🇨🇭#Швейцария #Pillar2 Федеральный Совет выпустил первое разъяснение о планируемом порядке введения 15% минимального налога с 1 января 2024 г. Тем не менее, отмечается, что будут также рассмотрены дополнительные меры в налогово-бюджетной сфере по повышению инвестиционной привлекательности Швейцарии (включая снижение кантональных ставок налогов на доходы физических лиц).

⚽️ ФИФА: частичный перенос штаб-квартиры из Швейцарии во Францию?

Международная федерация футбола (ФИФА) частично переносит свою операционную деятельность из Цюриха, где она находится с 1932 года, обратно в Париж, где организация была основана в 1904 году. Открытие парижского отделения было согласовано в декабре 2018 года президентом Эммануэлем Макроном, президентом ФИФА Джанни Инфантино и президентом Французской федерации футбола Ноэлем Ле Граэ (в числе других рассматриваемых юрисдикций были Сингапур и Дубай). Новое парижское отделение будет находиться на площади Согласия в здании Hôtel de la Marine, построенном в 18 веке и отреставрированном на средства правительства Катара (примерно за 132 млн. евро), страны-организатора чемпионата мира 2022 года. В Hôtel de la Marine правящая семья Катара хранит уникальную частную коллекцию произведений искусства (#art). Новый офис ФИФА будет расположен в коворкинге, которым управляет французская компания Morning.

Налоговый статус парижского отделения держится в строжайшем секрете. Однако, по информации газеты Le Monde, операционная деятельность ФИФА в Париже не будет облагаться налогом на прибыль подобно международным организациям, таким как ЮНЕСКО или ОЭСР. В Цюрихе ФИФА имеет статус некоммерческой ассоциации, и общая ставка налога на прибыль составляет около 12% (около 4% на федеральном уровне; финальная сумма налоговых обязательств определяется по окончании четырехлетнего цикла на основе информации об обязательных средствах и резервах). Инициатива Социалистической партии Швейцарии, требующая, чтобы ассоциации с оборотом более 1 млрд. швейцарских франков (880 млн. евро) облагались налогом, как обычные компании (до 2021 г. по ставке 21%; после - 19.7%) была отклонена в ноябре 2018 года.

В новом парижском отделении предполагается разместить 70 сотрудников ФИФА из Цюриха (всего в цюрихском офисе трудятся около 720 сотрудников), в том числе отвечающих за программу развития 'Forward', а также вопросы сотрудничества с футбольными федерациями в Африке. Отмечается, что данные сотрудники будут иметь статус прикомандированных (salariés détachés), не будут находится во Франции более 183 дней в году и не будут платить взносы на социальное обеспечение во Франции в течение двух лет.

ФИФА хочет очистить репутацию и максимально отстраниться от коррупционных скандалов 2015 года. Также переезд, возможно, решит проблему с наймом новых сотрудников, так как швейцарское законодательство затрудняет найм даже из стран ЕС. Парижский офис станет стратегической базой для деятельности по развитию футбола с целью дальнейшего укрепления взаимодействия с 11 региональными офисами, которые, однако, часто дублируют свою деятельность с конфередерациями. Стимулы, предлагаемые Францией, возможно, ускорят децентрализацию ФИФА. Инфантино, в отношении которого в Швейцарии ведется уголовное расследование, давно чувствует себя нежеланным гостем дома. В настоящее время он живет в Дохе (Катар), хотя по заявлениям ФИФА платит налоги в Швейцарии.

#Qatar #Франция #Швейцария

⚡️🇨🇭 #Швейцария поддержала 5 пакет санкций ЕС в полном объёме: ⚠️ в пресс-релизе упомянуты санкции против трастов и фондов с россиянами ‼️

🇨🇭#Швейцария #CRS В правительстве Швейцарии намекают на возможную деактивацию автоматического обмена финансовой информацией (#AEOI) с Россией.

Годовой отчет Федерального совета Швейцарии о механизме контроля за правильным выполнением AEOI в 2022 году содержит интересные фрагменты: «В связи с текущими событиями в Украине возможна приостановка автоматического обмена финансовой информацией с Россией на основании оговорки о государственной политике. Этот вариант должен быть рассмотрен в предверии обмена данными осенью 2022 года и заблаговременно представлен в парламентские комитеты и Федеральный совет. (...) Возможное решение Федерального совета будет необходимо после лета.»

Источник

Rio Tinto, сингапурский 🇸🇬 слинг🍹и австралийский 🇦🇺 ‘top-up tax’

На этой неделе Rio Tinto Group — австралийско-британский 🇦🇺 🇬🇧 концерн, крупнейшая в мире транснациональная горно-металлургическая компания —урегулировала спор с налоговой службой Австралии (ATO) на сумму 613 млн. австралийских долларов (424 млн. долл. США), в том числе, в связи с обвинениями в перемещении прибыли от продажи железной руды и алюминия из Австралии через свои маркетинговые хабы в Сингапуре.

Rio Tinto также достигла соглашения с Налоговой службой Сингапура (IRAS) в отношении трансфертного ценообразования за те же налоговые периоды (за 2010-2013 гг в отношении «маркетинга» железной руды; 2010-2016 гг в отношении алюминия), что гарантирует - Rio Tinto не будет подвергаться двойному налогообложению.

В чем заключался спор?

В 2017 г. налоговая служба Австралии выдвинула горнодобывающим корпорациям Rio Tinto и BHP Billiton требования о значительной неуплате налогов (в марте 2020 г. BHP проиграла суд и была вынуждена доплатить налог на прибыль, пени и штрафы в размере около 87 млн. долл. США).

Дело касалось использования центров торговли/маркетинга сырьевых товаров, созданных в Швейцарии/Сингапуре (последние известны в просторечии как Singapore Sling).

Например, с 2006 по 2014 гг. BHP Billiton продала своей дочерней компании в Швейцарии железную руду и другие сырьевые товары на сумму 210 млрд. долл. США. Затем они были проданы на экспорт за 235 млрд. долл. США - с наценкой в 25 млрд. долл. США. Хаб за эти восемь лет получил прибыль в размере 5,7 млрд. долл. США.

Таким образом, прибыль регистрируется в Швейцарии/Сингапуре, а не в Австралии, где ставка налога на прибыль намного выше (30%).

Хотя ATO признает, что на уровне хабов ведется законная коммерческая деятельность (перевозки, страхование и маркетинг), оспаривается непосредственно размер аллокируемой прибыли.

Причина, по которой BHP Billiton и Rio Tinto получают австралийские налоговые преимущества от маркетинговых хабов, заключается в том, что их акции торгуются одновременно на Лондонской и Австралийской фондовых биржах. Это позволяет им передать право собственности на хаб частично в руки взаимосвязанных британских компаний.

Как работает структура двойного листинга (на примере BHP)?

В результате двойного листинга, BHP Australia косвенно владеет 58% швейцарского хаба, а ее сестринская компания в Великобритании - 42%. Швейцарский хаб приобретал руду у австралийских дочерних компаний как BHP Australia, так и BHP UK и получал прибыль от последующей продажи на экспорт. В соответствии с правилами налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК) BHP должна платить австралийский налог с 58%-ной доли прибыли, получаемой австралийским подразделением в Швейцарии. Однако, прибыль от 42% доли, принадлежащей BHP UK, не облагается австралийским налогом, поэтому чем больше прибыли аллокируется к Швейцарии, тем меньше налогов платится в Австралии.

Таким образом, спор с ATO заключался в том, должна ли BHP также платить налог на долю прибыли, полученной британским подразделением от продажи железной руды и угля через Швейцарию.

Апелляционный суд постановил, что австралийское и британское подразделения BHP были взаимосвязаны и, следовательно, подпадали под действие «дополнительного налога» (top-up tax) в Австралии в соответствии с правилами КИК. Верховный суд поддержал эту точку зрения, установив, что австралийские подразделения BHP Australia и BHP UK «достаточно влияли» друг на друга, чтобы считаться взаимосвязанными для целей КИК.

Эти дела могут создать прецедент с последствиями для других корпораций, поскольку налоговые органы во всем мире продолжают ставить под сомнение налоговые структуры многонациональных маркетинговых центров: больше дел - здесь.

#Сингапур #Австралия #Швейцария
#international_tax_case

English version: https://t.iss.one/internationaltaxnews_eng

Темы канала

🇦🇪 про налоги и не только в #ОАЭ
Краткий обзор от 1 июля последних 30 с лишним заметок плюс кому нужно - в одном месте налоговые законы 🗂️ https://intertaxnews.ru (обновлено 30.07.2024)

🔐 обзоры по интересным налоговым делам: второй канал теперь интегрирован под #international_tax_case

🌍 другие страны: #MiddleEast #GCC #KSA 🇸🇦 #Qatar 🇶🇦 #Bahrain #Kuwait 🇰🇼 #Оман 🇴🇲 #Франция 🇫🇷 #Италия 🇮🇹 #Германия 🇩🇪 #Кипр 🇨🇾 #Великобритания 🇬🇧 #Швейцария🇨🇭 #США #Канада 🇨🇦 #Сингапур 🇸🇬 #Австралия 🇦🇺 #Маврикий 🇲🇺 #Индия 🇮🇳 #Испания 🇪🇸 #Нидерланды 🇳🇱 #Гонконг 🇭🇰 #Китай 🇨🇳 #Малайзия

🌐 про международную налоговую реформу #Pillar1 #Pillar2 #BEPS

🕹️инициативы #G20 #UN #ОЭСР #ЕС #EU #ATAD3 #SAFE #FASTER #CBAM #BEFIT #environmental_tax #wealth_tax #PascalStAmans #ВТО #ethics

⛔️ про приостановку налоговых соглашений #tax_treaties_discord

📑 #ТЦО немного про #PublicCbCR

🌀 про цифровые бизнес-модели #digital #user_vs_human #influencers #datahungryworld

⏏️ концепция бенефициарной собственности #beneficial_owner, требования #substance, базовые концепции #backtobasics

📖 книги и налоговые исследования #taxbooks #taxpapers #taxjournals🎙️ #вебинар

🧠 #ИИ

👨‍👩‍👧‍👦 про семейный бизнес #family_business

🖼️ про искусство и налоги #art

🧩 #непроналоги ✊🏻 #8марта

#Швейцария🇨🇭Берн не был уведомлен по дипломатическим каналам о приостановке СоИДН с Россией.

Государственный секретариат по международным финансовым вопросам (SFI) сообщил, что Швейцария приняла к сведению указ президента России. Однако, поскольку Берн не получил официального уведомления, пока SFI исходит из того, что СоИДН остается применимым на двусторонней основе.

#Russia #Россия #tax_treaties_discord

Статья Benjamin Malek про французское дело по бенефициарной собственности (the Planet Case), которой в этом году присужден приз ‘IFA President YIN Scientific Award’

#taxpapers #Франция #Швейцария #Италия #США #Дания #ЕС #beneficial_owner
#international_tax_case

#Швейцария Рубрика - David Wallace Wilson.

Верховный суд Швейцарии опубликовал решение от 19 июля 2023 г. об уклонении от уплаты налогов в Швейцарии с использованием траста.

На этот раз Верховный суд Швейцарии постановил, что передача активов в безотзывной дискреционный траст может быть равносильна уклонению от уплаты налогов, когда учредитель продолжает получать выгоду от экономического контроля, а также фактического контроля над трастом. (п.10.2.4 решения).

В частности, учредитель оставался бенефициаром сингапурского траста, был членом его комитета по управлению инвестициями, был единственным бенефициаром среди 6 братьев и сестер, получившим распределение за год (55,8 млн евро). Во время судебных разбирательств сделал несколько бессвязных заявлений, которые лишь подтвердили непрозрачность в отношении роли, которую он играл в структуре, а также вопрос о том, какой именно орган принимал решение о бенефициарах и по каким критериям.

В частности, он последовательно заявлял (1) «как основатель, он сохранял активную роль в оперативном управлении» [vs «сохранял только совещательный голос без каких-либо реальных полномочий по принятию решений»] и (2) «как правило, инвестиционный комитет принимает решение об обычном распределении траста» [vs. «только доверительный собственник решает судьбу капитала и доходов траста»].

#international_tax_case

Вместе с символом канала, тюльпаном Грейга ‘Oriental Beauty’, поздравляем всех девушек и женщин с Праздником!

В моей семье часто вспоминали, что прабабушка любила этот праздник больше всех остальных вместе взятых.

Считаю прекрасным, что сегодня именно у нас этот праздник приобрел многогранный смысл (в отличие от других стран - где он воспринимается слишком однобоко или никак), что свидетельствует о широте взглядов.

Инфернальные цветочные забеги, конечно, тоже, наша прерогатива. Хотя вчера за 5 минут купила шикарные розы за смешную цену. Истоки праздника не стоит забывать. Розе Люксембург был отведен гораздо более короткий и трагичный жизненный путь, чем Кларе Цеткин.

#непроналоги #8марта