#Италия На фоне претензий Европейской Комиссии к Франции ввиду разных подходов к налогообложению доходов от прироста капитала ('capital gains') домашних и иностранных фондов, Италия почувствовала 🔥: в проекте закона о бюджете Италии на 2021 год предложено ввести освобождение для дивидендов и capital gains, полученных фондами в ЕС/ЕЭЗ (AIF и UCITS) от прямых инвестиций в итальянские компании (вместо 26% налога согласно текущему законодательству). В случае утверждения данных поправок текущая налоговая дискриминация, которой подвергаются фонды ЕС / ЕЭЗ по сравнению с итальянскими фондами, будет устранена.

English version: https://t.iss.one/internationaltaxnews_eng

Темы канала

🇦🇪 про налоги и не только в #ОАЭ
Краткий обзор от 1 июля последних 30 с лишним заметок плюс кому нужно - в одном месте налоговые законы 🗂️ https://intertaxnews.ru (обновлено 30.07.2024)

🔐 обзоры по интересным налоговым делам: второй канал теперь интегрирован под #international_tax_case

🌍 другие страны: #MiddleEast #GCC #KSA 🇸🇦 #Qatar 🇶🇦 #Bahrain #Kuwait 🇰🇼 #Оман 🇴🇲 #Франция 🇫🇷 #Италия 🇮🇹 #Германия 🇩🇪 #Кипр 🇨🇾 #Великобритания 🇬🇧 #Швейцария🇨🇭 #США #Канада 🇨🇦 #Сингапур 🇸🇬 #Австралия 🇦🇺 #Маврикий 🇲🇺 #Индия 🇮🇳 #Испания 🇪🇸 #Нидерланды 🇳🇱 #Гонконг 🇭🇰 #Китай 🇨🇳 #Малайзия

🌐 про международную налоговую реформу #Pillar1 #Pillar2 #BEPS

🕹️инициативы #G20 #UN #ОЭСР #ЕС #EU #ATAD3 #SAFE #FASTER #CBAM #BEFIT #environmental_tax #wealth_tax #PascalStAmans #ВТО #ethics

⛔️ про приостановку налоговых соглашений #tax_treaties_discord

📑 #ТЦО немного про #PublicCbCR

🌀 про цифровые бизнес-модели #digital #user_vs_human #influencers #datahungryworld

⏏️ концепция бенефициарной собственности #beneficial_owner, требования #substance, базовые концепции #backtobasics

📖 книги и налоговые исследования #taxbooks #taxpapers #taxjournals🎙️ #вебинар

🧠 #ИИ

👨‍👩‍👧‍👦 про семейный бизнес #family_business

🖼️ про искусство и налоги #art

🧩 #непроналоги ✊🏻 #8марта

На днях случайно нашла телеграмм канал Кати Калугиной https://t.iss.one/brainy_law, а заодно и интересный подкаст «Не для галочки». Тема выпуска - "Данные - новая валюта или почему не бывает бесплатных соцсетей". 🎧 Apple, Яндекс

В подкасте обсуждается недавнее решение европейских надзорных органов против Meta (признана экстремистской и запрещенной в РФ). Суть кейса - может ли договор с пользователем выступать основанием обработки персональных данных для размещения поведенческой рекламы; могут ли наши данные быть платой за услуги социальных сетей по предоставлению нам персонализированного опыта.

После прослушивания вспомнилось налоговое дело против Meta, которое было инициировано в Италии два месяца спустя. На первый взгляд, даже можно было пройти мимо на фоне постоянных претензий итальянцев к цифровым гигантами и предыдущих побед (в том числе, над Netflix). Прочитав новость в марте, отложила в сторону, так как хотелось конкретики, но вот май - тишина…

Что известно на данный момент?

Прокуратура Милана расследует деятельность Meta Platforms Inc. (признана экстремистской и запрещенной в РФ): согласно двум источникам, следователи считают, что бесплатный доступ на платформах Meta предоставляется в обмен на доступ к пользовательским данным, что должно классифицироваться как обмен услугами, и поэтому облагаться НДС.

Как отмечает Il Fatto Quotidiano, регистрация бесплатна, но платформы получают пользовательские данные, что позволяет их профилировать в коммерческих целях; таким образом, эта информация имеет фактическую ценность.

Расследование было инициировано миланскими магистратами по запросу прокуратуры ЕС (EPPO), которая попросила Guardia di Finanza и итальянские налоговые органы проверить, есть ли основания для того, чтобы регистрации пользователей облагались налогом.

EPPO, базирующаяся в Люксембурге, заявила, что не комментирует текущие расследования и не будет публично подтверждать, над какими делами она работает.

Meta заявила Reuters, что «категорически не согласны с идеей о том, что предоставление пользователям доступа к онлайн-платформам должно облагаться НДС».

Финансовая полиция и налоговая служба Италии составили модель, согласно которой Meta должна была бы уплатить НДС на сумму около €220 млн. в Италии в 2021 году (общая сумма налоговых претензий около €870 млн. за 2015-2021 гг.).

Потенциально, дело будет актуальным для аналогичных платформ, но, скорее всего, затянется надолго (Il tempo lo dirà).

Как правило, облагаемое НДС вознаграждение за услуги является денежным. Но может быть и неденежным, например, в виде бартера. В Директиве ЕС по НДС отсутствует юридическое определение вознаграждения.

P.S. Параллельно, HBR отмечает, что эпоха бесплатных социальных сетей подходит к концу: идет явная тенденция многих платформ к постепенному взиманию платы с пользователей.

🇮🇹 🇪🇺 #Италия #EU #ЕС #digital #datahungryworld #user_vs_human #international_tax_case

#Италия #ЕС Статья Reuters в продолжение темы про итальянское налоговое дело против Meta (признана экстремистской и запрещенной в РФ)

Текущий этап расследования завершится в этом году либо тем, что компания согласится с налоговыми доначислениями, либо началом налогового разбирательства.

«Доводы финансовой полиции (Guardia di Finanza ‘GdF’) в основном связаны с тем фактом, что членство в социальных сетях, хотя и предоставляется бесплатно, подразумевало неденежное вознаграждение, представленное уступкой пользователями личных данных для использования компанией», — сказал Sergio Sirabella. Он добавил, что подход GdF будет успешным, если она установит «прямую связь между предоставлением бесплатного членства на онлайн-платформах и данными, которые собираются от пользователей». «Вследствие этого, во всей отрасли цифровых платформ и технологических компаний придется пересмотреть порядок предоставления доступа к онлайн-платформам и пользовательским данным», — добавил Sergio.

Meta будет настаивать на отсутствии прямой связи между услугами и доступом к данным, которые могут помочь рекламодателям таргетировать потребителей.

Прокуратура ЕС (EPPO) ожидает исхода итальянского дела, прежде чем решить, следует ли предпринимать аналогичные действия в других странах ЕС, как сообщил один осведомленный источник.

Напоследок, интересное налоговое исследование Hillel Nadler по теме безвозмездных сделок. #taxpapers
#datahungryworld
#international_tax_case

Статья Benjamin Malek про французское дело по бенефициарной собственности (the Planet Case), которой в этом году присужден приз ‘IFA President YIN Scientific Award’

#taxpapers #Франция #Швейцария #Италия #США #Дания #ЕС #beneficial_owner
#international_tax_case

#Италия #ЕС #digital В прошлую пятницу Reuters сообщил, что в сентябре итальянские налоговые органы направили запрос через Минфин на техническую оценку по делу Meta (признана экстремистской и запрещенной в РФ) в комитет Европейской комиссии по НДС.

Главный вопрос состоит в том, может ли регистрация пользователей рассматриваться как налогооблагаемая транзакция, поскольку она подразумевает неденежный обмен - предоставление учетной записи пользователя за его личные данные. Оценка комитета, сроки предоставления которой неизвестны, не будет иметь обязательной силы, но, если ответ будет отрицательным, это может подтолкнуть Минфин и налоговые органы к закрытию дела и прекращению уголовного расследования.

Общая сумма налоговых претензий составляет около €870 млн. за 2015-2021 гг. Можно предположить, что Meta рассматривала эти транзакции не как бартер, а как услуги без вознаграждения и, следовательно, вне сферы применения НДС, в то время как инспекторы придерживаются позиции, что рассматриваемые транзакции предоставляют собой бартерные операции с вознаграждением в натуральной форме, стоимость которого может быть выражена в денежном выражении. Интересным моментом является то, как инспекторы определили налогооблагаемую базу: вероятно, согласно выручке, полученной от продажи рекламы.

Ранее в 2018 г. Германия направляла схожий запрос в комитет, который признал факт обмена нематериального актива, имеющего экономическую ценность (данные пользователей), на ИТ-услугу. Однако на тот момент, комитет пришел к выводу, что рассматриваемая транзакция не подлежит обложению НДС, так как прямой связи между предоставлением доступа к платформе и получением личных данных не существует: пользователи получают одну и ту же услугу независимо от того, будут ли они делиться личной информацией в социальных сетях или воздерживаются от загрузки информации, фотографий, а могут и вовсе предоставить ложную информацию.

Тем не менее, комитет допустил, что операция может подлежать обложению НДС, если прямую связь все-таки удастся установить. За последние пять лет бизнес-модели с использованием банков данных существенно эволюционировали, а также было установлено, что в результате принятия некоторых условий и положений, всякий раз, при использовании платформы, человек по обоюдному согласию, автоматически и обязательно предоставляет данные, которые представляют ценность для платформы (и третьих лиц, которым эти данные продаются) в силу того, на что они нажимают, как долго они делают паузу, чтобы просмотреть контент и т. д. Вознаграждение в данном случае представляет собой не отдельный набор данных, как таковой, а право на использование / возможность дальнейшей обработки этих данных.

Валентина Слоун отмечает, что сформированная судебная практика о необходимости взаимности и прямой связи между предоставлением услуги и вознаграждением является достаточно непоследовательной и неопределенной: она существует даже там, где нет потребления (C-250/14 и C- 289/14), отсутствует согласие (позиция генерального адвоката в деле C-677/21) или обязательства, подлежащие принудительному исполнению (C-498/99). Можно также провести параллели между предоставлением «бесплатной» платформы и «бесплатных» банковских услуг, которые были признаны облагаемыми НДС услугами в нескольких делах.

Следует также отметить, что вопросы в данном деле в определенной степени соприкасаются с вопросами в недавнем решении европейских надзорных органов, согласно которому Meta неправомерно полагалась на договор с пользователем как правовую основу для обработки персональных данных для целей поведенческой рекламы. Также в настоящее время в Апелляционном суде по вопросам конкуренции рассматривается дело, где против Meta предъявлен иск за злоупотребление доминирующим положением, в том числе за несправедливое ценообразование: среди прочего, CAT сравнил обмен с бартером, заявив, что «нет денежного вознаграждения, но есть вознаграждение».

Несмотря на юридические и экономические аргументы, на данный момент очевидно, что решение будет во многом политическим, учитывая возможные последствия для цифровых рынков.

Вместе с символом канала, тюльпаном Грейга ‘Oriental Beauty’, поздравляем всех девушек и женщин с Праздником!

В моей семье часто вспоминали, что прабабушка любила этот праздник больше всех остальных вместе взятых.

Считаю прекрасным, что сегодня именно у нас этот праздник приобрел многогранный смысл (в отличие от других стран - где он воспринимается слишком однобоко или никак), что свидетельствует о широте взглядов.

Инфернальные цветочные забеги, конечно, тоже, наша прерогатива. Хотя вчера за 5 минут купила шикарные розы за смешную цену. Истоки праздника не стоит забывать. Розе Люксембург был отведен гораздо более короткий и трагичный жизненный путь, чем Кларе Цеткин.

#непроналоги #8марта