ИА Bloomberg сообщает, что по словам министра финансов Ле Мэр, #Франция возобновит планы по взиманию налога на цифровые услуги (#DST) в середине декабря (альтернативная ссылка).

Тем временем, обзор EY по итогам обсуждения BEPS 2.0 ➡️ https://go.ey.com/34VY3Mx

#Италия На фоне претензий Европейской Комиссии к Франции ввиду разных подходов к налогообложению доходов от прироста капитала ('capital gains') домашних и иностранных фондов, Италия почувствовала 🔥: в проекте закона о бюджете Италии на 2021 год предложено ввести освобождение для дивидендов и capital gains, полученных фондами в ЕС/ЕЭЗ (AIF и UCITS) от прямых инвестиций в итальянские компании (вместо 26% налога согласно текущему законодательству). В случае утверждения данных поправок текущая налоговая дискриминация, которой подвергаются фонды ЕС / ЕЭЗ по сравнению с итальянскими фондами, будет устранена.

⚽️ ФИФА: частичный перенос штаб-квартиры из Швейцарии во Францию?

Международная федерация футбола (ФИФА) частично переносит свою операционную деятельность из Цюриха, где она находится с 1932 года, обратно в Париж, где организация была основана в 1904 году. Открытие парижского отделения было согласовано в декабре 2018 года президентом Эммануэлем Макроном, президентом ФИФА Джанни Инфантино и президентом Французской федерации футбола Ноэлем Ле Граэ (в числе других рассматриваемых юрисдикций были Сингапур и Дубай). Новое парижское отделение будет находиться на площади Согласия в здании Hôtel de la Marine, построенном в 18 веке и отреставрированном на средства правительства Катара (примерно за 132 млн. евро), страны-организатора чемпионата мира 2022 года. В Hôtel de la Marine правящая семья Катара хранит уникальную частную коллекцию произведений искусства (#art). Новый офис ФИФА будет расположен в коворкинге, которым управляет французская компания Morning.

Налоговый статус парижского отделения держится в строжайшем секрете. Однако, по информации газеты Le Monde, операционная деятельность ФИФА в Париже не будет облагаться налогом на прибыль подобно международным организациям, таким как ЮНЕСКО или ОЭСР. В Цюрихе ФИФА имеет статус некоммерческой ассоциации, и общая ставка налога на прибыль составляет около 12% (около 4% на федеральном уровне; финальная сумма налоговых обязательств определяется по окончании четырехлетнего цикла на основе информации об обязательных средствах и резервах). Инициатива Социалистической партии Швейцарии, требующая, чтобы ассоциации с оборотом более 1 млрд. швейцарских франков (880 млн. евро) облагались налогом, как обычные компании (до 2021 г. по ставке 21%; после - 19.7%) была отклонена в ноябре 2018 года.

В новом парижском отделении предполагается разместить 70 сотрудников ФИФА из Цюриха (всего в цюрихском офисе трудятся около 720 сотрудников), в том числе отвечающих за программу развития 'Forward', а также вопросы сотрудничества с футбольными федерациями в Африке. Отмечается, что данные сотрудники будут иметь статус прикомандированных (salariés détachés), не будут находится во Франции более 183 дней в году и не будут платить взносы на социальное обеспечение во Франции в течение двух лет.

ФИФА хочет очистить репутацию и максимально отстраниться от коррупционных скандалов 2015 года. Также переезд, возможно, решит проблему с наймом новых сотрудников, так как швейцарское законодательство затрудняет найм даже из стран ЕС. Парижский офис станет стратегической базой для деятельности по развитию футбола с целью дальнейшего укрепления взаимодействия с 11 региональными офисами, которые, однако, часто дублируют свою деятельность с конфередерациями. Стимулы, предлагаемые Францией, возможно, ускорят децентрализацию ФИФА. Инфантино, в отношении которого в Швейцарии ведется уголовное расследование, давно чувствует себя нежеланным гостем дома. В настоящее время он живет в Дохе (Катар), хотя по заявлениям ФИФА платит налоги в Швейцарии.

#Qatar #Франция #Швейцария

🇦🇪 🇫🇷 #ОАЭ #Франция #art
В то время как Минфин ОАЭ анонсировал новое решение No. (37), касающееся квалифицированных лиц, действующих в общественно-полезных целях (согласно ст.33 Закона о корпоративном налоге пожертвования и подарки таким лицам будут признаваться вычитаемыми расходами), во Франции растут недовольства (помимо всего прочего) налоговыми льготами, предоставляемыми как средство стимулирования филантропии.

В частности, недавнее приобретение Музеем Орсе работы Гюстава Кайботта "Гребец в цилиндре" (1877) за €43 млн. у потомков Кайботта вызвало много шумихи.

В начале 2020 г. картина была признана национальным достоянием, и поэтому ей было отказано в экспортной лицензии. Затем у Франции было 30 месяцев, чтобы найти необходимые средства, купить работу и оставить ее во Франции. Учитывая, что у Музея Орсе бюджет на покупку новых произведений искусства ограничен €3 млн., ситуация могла показаться безвыходной, но на помощь пришел Бернар Арно. Таким образом, при финансовой поддержке LVMH картина была представлена ​​публике несколько месяцев назад.

Все это, конечно, в том числе благодаря налоговым льготам: при предоставлении помощи в приобретении объекта национального достояния для общественного пользования, французский бизнес может вычесть 90% суммы благотворительного взноса (ограничено 50% подлежащего уплате налога на прибыль), что все больше вызывает раздражение у общественности. К слову, под натиском общественного мнения многие меценаты уже отказывались от налоговых льгот при пожертвованиях на восстановление Нотр-Дама.

P.S. В качестве воскресного чтива - статья о «музейных хлопотах» от Private Banking and Wealth Management.

P.S(2). Конечно, интересно, почему в перечне лиц, действующих в общественно-полезных целях, нет ни одного из почти 50 музеев…наверное, данное упущение будет исправлено в дальнейшем.

🗂🧷 Digital repository: https://intertaxnews.ru

English version: https://t.iss.one/internationaltaxnews_eng

Темы канала

🇦🇪 про налоги и не только в #ОАЭ
Краткий обзор от 1 июля последних 30 с лишним заметок плюс кому нужно - в одном месте налоговые законы 🗂️ https://intertaxnews.ru (обновлено 30.07.2024)

🔐 обзоры по интересным налоговым делам: второй канал теперь интегрирован под #international_tax_case

🌍 другие страны: #MiddleEast #GCC #KSA 🇸🇦 #Qatar 🇶🇦 #Bahrain #Kuwait 🇰🇼 #Оман 🇴🇲 #Франция 🇫🇷 #Италия 🇮🇹 #Германия 🇩🇪 #Кипр 🇨🇾 #Великобритания 🇬🇧 #Швейцария🇨🇭 #США #Канада 🇨🇦 #Сингапур 🇸🇬 #Австралия 🇦🇺 #Маврикий 🇲🇺 #Индия 🇮🇳 #Испания 🇪🇸 #Нидерланды 🇳🇱 #Гонконг 🇭🇰 #Китай 🇨🇳 #Малайзия

🌐 про международную налоговую реформу #Pillar1 #Pillar2 #BEPS

🕹️инициативы #G20 #UN #ОЭСР #ЕС #EU #ATAD3 #SAFE #FASTER #CBAM #BEFIT #environmental_tax #wealth_tax #PascalStAmans #ВТО #ethics

⛔️ про приостановку налоговых соглашений #tax_treaties_discord

📑 #ТЦО немного про #PublicCbCR

🌀 про цифровые бизнес-модели #digital #user_vs_human #influencers #datahungryworld

⏏️ концепция бенефициарной собственности #beneficial_owner, требования #substance, базовые концепции #backtobasics

📖 книги и налоговые исследования #taxbooks #taxpapers #taxjournals🎙️ #вебинар

🧠 #ИИ

👨‍👩‍👧‍👦 про семейный бизнес #family_business

🖼️ про искусство и налоги #art

🧩 #непроналоги ✊🏻 #8марта

Когда-то давно читала «Прыжок через Атлантику» Григория Ивановича Щедрина (командира п/л С-56), где рассказывается, в том числе, про офицера связи «мистера Шриро» с «таинственным сундуком» с шифром, которого также окрестили «канадским коммерсантом». В дневнике Щедрина описывается как Владимир Яковлевич Шриро (он же Шреро) попал на С-56. Когда читала, не было до конца понятно, что часть «легенды», а что нет, но впоследствии стало ясно, что про шанхайскую фабрику и отца, Якова, в плену у японцев - все правда.

Все встало на свои места в конце прошлого года. На сайте Christie’s были выставлены редчайшие экспонаты, в том числе, из китайского фарфора и нефрита (визуально представленные в дизайнерском интерьере виллы на Лазурном берегу), а заодно и внушительная коллекция женского гардероба, который, как указывает Christie’s, основан на личных отношениях и многолетней дружбе с Юбером де Живанши, Ивом Сен-Лораном и др. Аукцион проходил в Париже (с предварительными выставками в Нью-Йорке и Лондоне).

Сам продавец (потомки) скрылся под инициалами V.W.S., но представил семейную историю (хоть и не со всеми деталями), в том числе, как семья V.W.S. переехала в Харбин в 1903 году и основала в 1906 торговый бизнес (который, забегая вперед, функционирует до сих пор); к 1932 вынуждены были бежать в Шанхай ввиду японского вторжения в Маньчжурию; в 1949 штаб-квартира переведена в Гонконг.

Поскольку семей, которые бежали в Харбин в начале 20 века, было очень много, имелись лишь отдаленные предположения насчет того, кто бы это мог быть. Однако, все стало ясно, когда подключилась ради интереса к онлайн аукциону. На многих экспонатах были гербовые наклейки с надписью “Firm”; так я и вспомнила, что где-то уже это видела...

Интересны воспоминания Норы Крук - жены бизнес-партнера Шриро, а также воспоминания одного из сотрудников про детали того, как строился международный бизнес (часть 12/часть 13).

Напоследок (раз уж аукцион проходил в Париже, а блог про налоги), весь французский рынок искусства и антиквариата взбудоражен новой налоговой директивой ЕС, которая была принята втихаря в прошлом году и, должна быть имплементирована странами ЕС до 1 января 2025 года. Директива повысит налог на импорт произведений искусства до 20% во всех странах ЕС, что неизбежно ударит по позиции Франции на арт-рынке (если только профсоюз галлерей не пролоббирует исключение): доля Франции в мировых продажах выросла с 3% в 2001 до 7% в 2021 году, и сейчас на неё приходится половина рынка ЕС, благодаря самой низкой 5.5% ставке налога при продаже произведений искусства ввозимых в страну или продаваемых художниками галлереям.

#непроналоги #family_business #art #Франция #Канада #Шанхай #Гонконг #Харбин

🇫🇷 #Франция Габриэль Атталь (официальный представитель правительства, министр-делегат общественных счетов) представил план борьбы с уклонением от уплаты налогов (fraude fiscale).

Новая служба налоговой разведки будет образована для поиска информации и обеспечения работы Службы финансовых расследований (SEJF). Она мобилизует методы, предусмотренные Кодексом внутренней безопасности, для расследования и предотвращения самых сложных и серьезных налоговых махинаций. Эти методы будут направлены против сокрытия активов за границей в налоговых убежищах, с использованием трастов, и других злоупотреблений крупных мультинациональных корпораций. «С этой службой, у нас будут человеческие ресурсы в международных финансовых учреждениях, в банках, которые не играют в игру прозрачности, чтобы они могли предоставить нам информацию и чтобы мы могли начать соответствующие процедуры».

🎯Главная цель: самые богатые граждане и крупные МНК, которые применяют мошеннические схемы. К 2027 году количество налоговых проверок физических лиц, крупнейших налогоплательщиков, увеличится на 25%; также будет обработано 100 000 досье физических лиц. Приоритет будет также отдан проверкам крупнейших МНК при усилении налогового сопровождения компаний: к 2027 году - 8500 малых и средних предприятий и 160 крупных групп. Внедрение электронного выставления счетов-фактур должно позволить получить дополнительный доход в размере €3 млрд.

С 2024 будет проведена реформа, направленная на контроль за регулированием трансфертных цен. В обмен на расширенные обязательства по отчетности для компаний будет существенно снижено время обработки запросов на соглашения о ценообразовании. В интервью France Inter Атталь сделал отсылку на дело Макдональдс (штраф в €1,3 млрд. в прошлом году) и заявил, что его целью является, в том числе, то, что называется, «серой зоной» - налоговая оптимизация.

Незаконное применение механизма передачи активов дочерней компании в пользу холдинговой (альтернативная ликвидация посредством слияния) будет предотвращено путем предоставления 60-дневного периода возражения и обеспечения информирования государственных служб.

В отношении тех, кто признан виновным в уклонении от уплаты налогов - вынесение приговора к общественным работам (в тех случаях, когда не подразумевается лишение свободы). Также в интервью BFMTV Атталь заявил: «Мне кажется нормальным временное ограничение избирательного права для ответственных за подобные нарушения. Думаю, что юридически это возможно».

Отдельное наказание в виде обвинения в подстрекательстве к уклонению от уплаты налогов предусмотрено за предоставление мошеннических схем. Это позволит (независимо от налоговой проверки и каких-либо разбирательств в отношении лиц, фактически совершивших мошенничество, и их сообщников) пресечь размещение в Интернете и социальных сетях ‘kits de fraude’, а также привлечь к ответственности лиц, которые распространяют юридические и финансовые инструменты, предназначенные для сокрытия доходов или активов.

В последние годы осведомители раскрыли несколько налоговых скандалов, что позволило выявить налогоплательщиков, скрывающих деньги за границей. «После Panama Papers или Dubai Papers я хочу, чтобы Франция могла подготовить свои собственные Papers», - сказал Атталь.

#Буркина_Фасо #Франция В понедельник, 7 августа, Буркина-Фасо денонсировала соглашение об избежании двойного налогообложения с Францией, действовавшее с 1967 года. Согласно официальной информации, этот шаг является следствием отказа французской стороны рассмотреть просьбы Буркина-Фасо о пересмотре соглашения в 2020 и 2021 гг. Ранее Франция объявила о приостановке предоставления помощи в рамках поддержки в развитии Буркина-Фасо и бюджетной помощи. Сообщается, что денонсация вступит в силу через три месяца.

#tax_treaties_discord

Статья Benjamin Malek про французское дело по бенефициарной собственности (the Planet Case), которой в этом году присужден приз ‘IFA President YIN Scientific Award’

#taxpapers #Франция #Швейцария #Италия #США #Дания #ЕС #beneficial_owner
#international_tax_case

В деле Sté Planet Верховный суд Франции (Conseil d'Etat) должен был решить, следует ли при наличии компаний-посредников применять СоИДН с юрисдикцией резидентства бенефициарного собственника дохода вместо СоИДН с юрисдикцией резидентства посредника (т.е. сквозной подход).

Французская компания Planet распространяла среди фитнес-клубов Франции фитнес-программы, разработанные компанией Les Mills International LTD в Новой Зеландии. Первоначально Planet заключила агентское соглашение с новозеландской компанией от 2 декабря 1998 г., в соответствии с которым Planet взимала лицензионные сборы с фитнес-клубов во Франции и ежемесячно выплачивала роялти новозеландской компании. Впоследствии структура изменилась: Planet заключила субдистрибьюторские соглашения с Les Mills Belgium SPRL (Бельгия) и Les Mills Euromed Limited (Мальта) - [Les Mills International LTD являлась материнской для бельгийской и мальтийской компаний] - и выплачивала платежи по этим соглашениям в 2011 г. и в 2012-2014 гг. соответственно.

Налоговые органы пришли к выводу, что платежи в пользу бельгийской компании, должны быть квалифицированы как роялти (а не вознаграждение за оказание услуг), бенефициарным собственником которых была не бельгийская компания, а новозеландская компания, в результате чего во Франции должен был применяться 10% налог у источника в соответствии с СоИДН Франция - Новая Зеландия. Платежи в адрес мальтийской компании также квалифицированы как роялти (налоговые органы не сочли необходимым указывать бенефициарного получателя, принимая во внимание, что как СоИДН Франция-Новая Зеландия, так и Франция-Мальта предусматривали 10% налог у источника на роялти).

В рамках судебного разбирательства Planet потребовала применения СоИДН с Бельгией и Мальтой (включая квалификацию выплачиваемого дохода как вознаграждение за услуги), что было удовлетворено Административным судом Марселя, но затем обжаловано в Административном апелляционном суде Марселя, который встал на сторону налоговых органов. В своем решении Верховный суд также встал на сторону налоговых органов и постановил, что, если предполагаемый получатель не является бенефициарным собственником дохода, налоговые органы могут применять положения СоИДН с третьей юрисдикцией (в данном случае с Новой Зеландией), если бенефициарный получатель дохода является ее резидентом, даже если платеж производится посреднику или номинальному резиденту другой юрисдикции (таким образом, была применена целенаправленная экономическая интерпретация положений ‘royalties “paid to” the beneficial owner’ в соответствии с Комментариями ОЭСР).

Это в первый раз, когда Верховный суд прямо определил, что, если СоИДН с юрисдикцией получателя дохода не применяется из-за отсутствия фактического права на доход, вместо него может применяться СоИДН с юрисдикцией бенефициарного получателя дохода. Решение Верховного суда Дании от 9 января 2023 года также подтверждало возможность применения СоИДН между страной источника дохода и страной бенефициарного собственника для целей применения освобождения по налогу у источника (в части эпизода выплаты дивидендов NetApp материнской компании в США - Y Denmark).

При этом роль налоговых органов состоит в том, чтобы определить, могут ли льготы предоставляться в соответствии с заявленным СоИДН (а не идентифицировать бенефициарного получателя). В этом случае ответственность налогоплательщика заключается в том, чтобы определить потенциально применимое СоИДН с третьей юрисдикцией фактического бенефициарного собственника и заявить о применении данного СоИДН (этот вывод соответствует практике Суда ЕС по датским делам, T Danmark и Y Denmark). При этом, Malek отмечает (стр. 188), что требование об идентификации бенефициарного собственника налоговыми органами было упомянуто общественным докладчиком Ms Guibé в ее выводах, хотя сам вопрос судом не рассматривался. При этом, суд постановил, что предоставление льгот по СоИДН в «трехсторонней конфигурации» было не только законным, но и должно предоставляться ex officio, т.е. автоматически.

Продолжение в комментариях

#Франция #ЕС #beneficial_owner

#Франция Базирующаяся в Бордо строительная группа Fayat подозревается в неуплате не менее €800,000 налогов через две дочерние компании на Маврикии.

4 июля в двух дочерних компаниях группы Fayat, в отношении которых ведется предварительное расследование по делу об уклонении от уплаты налогов, прошли обыски, сообщила национальная финансовая прокуратура (PNF): компания Razel-Bec, которая участвует, в том числе, в проекте «Большого Парижа», и компания FCAI, базирующиеся в Saclay (Essonne). Две компании подозреваются в участии в незаконной налоговой схеме, связанной с Маврикием, основанной на искусственном переводе части прибыли от закупки тяжелой техники, предназначенной для строительных площадок в Африке, в компанию Trade and Technical Services Limited (TTS) на Маврикии, которая при этом является «пустышкой».

Fayat специализируется на дорожном оборудовании и претендует на место «ведущей независимой французской строительной группы» после гигантов Bouygues, Vinci и Eiffage. Менее известная широкой публике, чем последние, Fayat, тем не менее, ассоциируется с престижными зданиями, такими как Опера Бастий и Музей Орсе.

#Маврикий 🇲🇺 Предыдущий пост от 2022 г. про дело Blackstone FP Capital Partners и заметка про налоговые соглашения со странами Африки от 2020 г. Из последних новостей, около месяца назад Уганда и Маврикий договорились об изменениях в СоИДН от 2015 г. после нескольких месяцев переговоров. По данным Минфина Уганды, среди изменений — исключительное право налогообложения для всех сделок с углеводородами в пользу Уганды.

В комментариях - статья Bloomberg уже про « внутреннюю кухню » с упором на сектор недвижимости, а также продолжение в след. посте.

#international_tax_case

Вместе с символом канала, тюльпаном Грейга ‘Oriental Beauty’, поздравляем всех девушек и женщин с Праздником!

В моей семье часто вспоминали, что прабабушка любила этот праздник больше всех остальных вместе взятых.

Считаю прекрасным, что сегодня именно у нас этот праздник приобрел многогранный смысл (в отличие от других стран - где он воспринимается слишком однобоко или никак), что свидетельствует о широте взглядов.

Инфернальные цветочные забеги, конечно, тоже, наша прерогатива. Хотя вчера за 5 минут купила шикарные розы за смешную цену. Истоки праздника не стоит забывать. Розе Люксембург был отведен гораздо более короткий и трагичный жизненный путь, чем Кларе Цеткин.

#непроналоги #8марта