Налоговый комплаенс
Антикоррупционный комплаенс

СК заподозрил самарских налоговиков в создании платформы по уходу от НДС Это может быть одна из крупнейших площадок по махинациям с налогами

Следственный комитет расследует деятельность преступной группы из Тольятти, которая специализировалась на налоговых махинациях. За услугами по оформлению «бумажного НДС» к ней обращались подрядчики госкорпораций и крупных компаний.

Следствие установило, что, предположительно, преступная группа действует на базе компании ООО «Элрем Сервис», рассказал источник в СК. По его словам, аффилированные с ней фирмы — всего задействовано 430 юрлиц — образуют площадку по махинациям с НДС.

Среди крупных компаний, чьи подрядчики и контрагенты могли пользоваться выявленной СК площадкой названы: госкорпорация «Роскосмос», НПО им. Лавочкина и ПАО «ОДК-Кузнецов», подрядчик ГУП «Московский метрополитен».

Проверка контрагентов на должную осмотрительность является с одной стороны частью налогового, а с другой стороны частью антикоррупционного комплаенса. Уже ясно, что в данное дело вовлечены сотни компаний.

Наблюдать за делом стоит – могут появится новые названия, которые потребуют дополнительных проверок своих партнеров, с точки зрения как минимум минимизации налоговых рисков, а также репутационных, в случае реализации налоговых.

https://www.rbc.ru/society/24/11/2020/5fb660b29a794724ed6f70eb?from=column_2

#антикоррупционныйкомплаенс
#налоговыйкомплаенс
#должнаяосмотрительность

Законопроект
Налоговый комплаенс
Экосистемы

Правительство определилось с размером нового налога для цифровых компаний, он составит 3%.

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). ОЭСР предложила два плана (Pillar 1 и Pillar 2) налогообложения на цифровые услуги.

ОЭСР ведет переговоры с представителями разных стран о налогообложении крупных цифровых компаний с 2019 года. В 2020 году переговоры приостанавливали из-за пандемии коронавируса и возобновили лишь осенью. Тогда участники из 137 стран одобрили два варианта налогообложения для публичных обсуждений.

Вариант 1️⃣:
➡️ многонациональные корпорации, использующие цифровые технологии, должны будут платить налоги там, где у них есть значительная клиентская база (даже если компания физически не присутствует на территории страны).

Вариант 2️⃣:
➡️ международные корпорации будут обязаны платить налог не ниже, чем по глобально установленной минимальной ставке.

❗️Риски:
При наихудшем сценарии члены ОЭСР предсказывают глобальную торговую войну, спровоцированную односторонними налогами на цифровые услуги во всем мире.
По расчетам организации, неспособность достичь соглашения может сократить мировой ВВП более чем на 1% в год.

✅ Появление новых комплаенс-обязательств и налоговых рисков для глобальных IT-компаний во многом зависит от того, по какому пути пойдут государства и состоится ли таким образом на глобальном уровне первое универсальное правило для регулирования деятельности глобальных IT-компаний (на этом этапе в области налогов).

Было бы интересно понаблюдать за унификацией других областей, например, антимонопольного регулирования, в отношении которого в последний год все больше и больше претензий со стороны антимонопольных регуляторов.

https://www.forbes.ru/tehnologii/431465-zarubezhnye-kompanii-obyazhut-platit-cifrovoy-nalog-v-rossii

Подробнее о 2 вариантах ОЭСР здесь: https://www.oecd.org/tax/international-community-renews-commitment-to-address-tax-challenges-from-digitalisation-of-the-economy.htm

#законопроект
#экосистемы
#налоговыйкомплаенс

Этика
Налоговый комплаенс
Антикоррупционный комплаенс

👉 Интересное исследование Forbes об использовании компаниями bigtech системы конфиденциальных налоговых льгот при строительстве дата-центров на территории США 🇺🇸

❗️С формальной точки зрения здесь все в порядке:
✅ все решения муниципалитетов получены
✅ Строительство осуществлено
✅ Небольшое количество рабочих мест создано

❗️❗️Но все ли в порядке с этичностью такого подхода?
☑️ скрываемые наименования компании-получателя налоговых льгот
☑️ Отсутствие публичного обсуждения финальных выгод от проекта для местных жителей
☑️ Отсутствие открытой информации кто лоббировал проект (вопрос о потенциальной коррупции)

💰Интересная цифра:
1 рабочее место = 4 млн $ налоговых льгот


https://www.forbes.ru/tehnologii/437875-temnye-dannye-kak-it-giganty-v-ssha-dobilis-nalogovyh-lgot-na-800-mln

#этика
#налоговыйкомплаенс
#антикоррупционныйкомплаенс

Налоговый комплаенс
Должная осмотрительность
KYC

📌 09.09.21 сентября Верховный Суд вынес Определение № 302-ЭС21-5294 по делу № А33-3832/2019 о взыскании убытков в виде доначисленного НДС, пени и уплаченного штрафа с недобросовестного подрядчика в пользу заказчика ремонтных работ

👉Что самое важное:
➡️ ВС разъяснил последствия непроявления должной осмотрительности
➡️ отсутствие должной осмотрительности на стороне заказчика не лишает его права на возмещение (налоговых) убытков
➡️ ВС сформулировал ряд простых правил, соблюдение которых позволит взыскать налоговые убытки с неблагонадежной стороны

✅ На практике требования к бизнес-партнерам разделяются на 3 составляющие:
👉 налоговые требования (проявление должной осмотрительности)
👉 антикоррупционные требования (предупреждение коррупционных рисков)
👉 репутационные требования (предупреждение репутационных рисков)

Во многом одни и те же документы свидетельствуют сразу о соответствии нескольким требованиям. Вместе с тем, глубина и качество документов по разным направлениям могут существенно отличаться.

❗️Что еще обращает на себя внимание в этом кейсе – что заказчику предоставлялись документы из СРО, которые оказались заведомо недостоверными сведениями.

🌟Хорошей практикой является разумное и достаточное количество и качество документов, требуемых от бизнес-партнеров, в процессе заключения договора

https://www.advgazeta.ru/novosti/vs-razyasnil-posledstviya-neproyavleniya-dolzhnoy-osmotritelnosti/?fbclid=IwAR2vAat0Dxj8nTZn_TcAx3cYpYZIdhQSG7aO3QzbsBHj1MkP5csFA6mamLA

Текст определения ВС здесь: https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/39683faa-0cba-4d6e-b48f-8cda2e4cd3a9/47278dd2-d797-42d0-801b-8867b935b0b6/A33-3832-2019_20210909_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True

#налоговыйкомплаенс
#должнаяосмотрительность
#KYC

Законопроект
Господдержка
Налоговый комплаенс
Санкционный комплаенс
Антикоррупционный комплаенс
Персональные данные

📌Министерство финансов опубликовало проект приказа с перечнем офшоров, участие собственников из которых в российской компании может стать препятствием для получения господдержки

👉Если 25% или более прямо или косвенно принадлежат владельцу из одной из 57 стран и территорий, государственную поддержку компании не предоставят

👉История вопроса:
в конце ноября введен в действие закон, который запрещает предоставление господдержки компаниям, принадлежащим офшорам.
Новая норма вступит в силу с 1 января 2023 года

❗️Интересно, как перечень называется:
Перечень ‎государств и территорий, используемых для промежуточного (офшорного) владения активами в Российской Федерации

👉Что многие компании в связи с этим будут делать:
☑️ изменение корпоративной структуры
☑️ отказаться от Швейцарии и других юрисдикций в структуре собственности из российских юрлиц

✅С точки зрения комплаенс важно не пропустить и быть в курсе всех этих изменений для того чтобы по следующим направлениям:
✔️ санкционный комплаенс
✔️ антикоррупционный комплаенс
✔️ налоговый комплаенс
✔️ персональные данные
не пропустить момента с когда и как видоизменятся комплаенс-риски, связанные с применимым иностранным законодательством (например, UKBA, GDPR, Sapin II, MAR и т.д.)

https://www.forbes.ru/biznes/452035-minfin-predstavil-spisok-ofsorov-dla-zakona-o-zaprete-na-gospodderzku

Список Минфина в проекте здесь: https://regulation.gov.ru/projects#npa=123388

#законопроект
#налоговыйкомплаенс
#антиокррупционныйкомплаенс
#санкционныйкомплаенс
#персональныеданные

Налоговый комплаенс
Антикоррупционый комплаенс
ПОД/ФТ

📌Группа из 22 юрисдикций подписала многостороннее соглашение об обмене информацией о доходах, полученных на цифровых платформах, а 16 юрисдикций подписали соглашение, поддерживающее типовые правила обязательного раскрытия информации ОЭСР о механизмах уклонения от уплаты налогов по Общему стандарту отчетности (CRS) и непрозрачных оффшорных структурах

👉Каждая юрисдикция будет собирать информацию от посредников, которые выявили механизмы обхода CRS и структур, которые скрывают бенефициарных владельцев активов, находящихся в оффшоре. Каждый год юрисдикции будут автоматически передавать эту информацию в юрисдикции налогового резидентства налогоплательщиков

❗️Подписанты:
Бельгия, Кипр, Финляндия, Исландия, Португалия, Словения, Испания и Великобритания, Бермудские острова, Каймановы острова, остров Мэн, Гернси и Джерси (не являются частью UK), Колумбия, Коста-Рика, Южная Африка

📌Отдельно 22 юрисдикции подписали многостороннее соглашение с компетентным органом об автоматическом обмене информацией в соответствии с типовыми правилами ОЭСР для отчетности с помощью цифровых платформ.

👉Соглашение позволит им автоматически обмениваться информацией, собранной операторами цифровых платформ, о транзакциях, доходах и продажах товаров, реализуемых платформами в экономике совместного использования и концертов

❗️Подписанты:
Аргентина, Бельгия, Болгария, Канада, Колумбия, Коста-Рика, Кипр, Эстония, Финляндия, Исландия, Ирландия, Латвия, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Словацкая Республика, Словения, Испания и Великобритания

✅Все кто оценивает риски ПОД/ФТ кроме фин.сектора – стоит отслеживать эти новости. Также было бы полезно использовать это при структурировании сделок M&A не меньше, чем санкционные риски

https://www.step.org/industry-news/jurisdictions-agree-exchange-information-digital-platforms-and-crs-avoidance

#налоговыйкомплаенс
#антикоррупционныйкомплаенс
#подфт