Налоговый комплаенс
Должная осмотрительность
KYC

📌 09.09.21 сентября Верховный Суд вынес Определение № 302-ЭС21-5294 по делу № А33-3832/2019 о взыскании убытков в виде доначисленного НДС, пени и уплаченного штрафа с недобросовестного подрядчика в пользу заказчика ремонтных работ

👉Что самое важное:
➡️ ВС разъяснил последствия непроявления должной осмотрительности
➡️ отсутствие должной осмотрительности на стороне заказчика не лишает его права на возмещение (налоговых) убытков
➡️ ВС сформулировал ряд простых правил, соблюдение которых позволит взыскать налоговые убытки с неблагонадежной стороны

✅ На практике требования к бизнес-партнерам разделяются на 3 составляющие:
👉 налоговые требования (проявление должной осмотрительности)
👉 антикоррупционные требования (предупреждение коррупционных рисков)
👉 репутационные требования (предупреждение репутационных рисков)

Во многом одни и те же документы свидетельствуют сразу о соответствии нескольким требованиям. Вместе с тем, глубина и качество документов по разным направлениям могут существенно отличаться.

❗️Что еще обращает на себя внимание в этом кейсе – что заказчику предоставлялись документы из СРО, которые оказались заведомо недостоверными сведениями.

🌟Хорошей практикой является разумное и достаточное количество и качество документов, требуемых от бизнес-партнеров, в процессе заключения договора

https://www.advgazeta.ru/novosti/vs-razyasnil-posledstviya-neproyavleniya-dolzhnoy-osmotritelnosti/?fbclid=IwAR2vAat0Dxj8nTZn_TcAx3cYpYZIdhQSG7aO3QzbsBHj1MkP5csFA6mamLA

Текст определения ВС здесь: https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/39683faa-0cba-4d6e-b48f-8cda2e4cd3a9/47278dd2-d797-42d0-801b-8867b935b0b6/A33-3832-2019_20210909_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True

#налоговыйкомплаенс
#должнаяосмотрительность
#KYC

Антикоррупционный комплаенс
KYC

👉Анализ «Архива Пандоры» со стороны экспертов по офшорам. The Bell публикует комментарии экспертов с основным выводом - офшоры теперь не только там, где принято считать

📌Несколько интересных цитат.

👉О США:
«Часть сомнительных персонажей с активами в США — это диктаторы и политики, расхищавшие государственные средства, а также собственники бизнеса, нарушившие закон своей страны. Соединенные Штаты стали соучастником этих преступлений, по сути предоставив в качестве автомобиля для бегства с места преступления свои непрозрачные трасты и корпорации»

«Подъем США как налоговой гавани — одно из главных новшеств. Классические офшорные юрисдикции стали менее привлекательными»

«богатая элита и сомнительные персонажи депонируют активы в династических трастах, компаниях-пустышках и элитной недвижимости США, преимущественно Южной Дакоты и Делавэра»

О ЕС:
«Страны Евросоюза, получившие тревожный звонок после «Панамского досье» 2016 года, опередили других в реформировании своего законодательства. К примеру, они ужесточили законы, обеспечивающие прозрачность структур бенефициарной собственности (beneficial ownership)»

✅Классическая оценка коррупционных рисков потенциальных бизнес-партнеров предполагает, что США является надежной антикоррупционной юрисдикцией в силу жесткости FCPA (Foreign Corrupt Practices Act, 1977 г.)

➡️Всплывающие подробности Архива Пандоры и выводы аналитиков могут оказаться полезными с точки зрения корректировки методологии процесса оценки партнеров.

Вопрос чья методология в отношении иностранных юрисдикций используется – имеет смысл задать и понять логику оценки, особенно если используются готовые решения по проверке партнеров.

https://thebell.io/eshhe-20-let-po-takoj-traektorii-i-my-v-bede-chto-dumayut-mirovye-eksperty-po-ofshoram-ob-arhive-pandory

Кому интересна тема исследования о сокрытии богатства (The Wealth Hoarders: How Billionaires Pay Millions to Hide Trillions), подробнее здесь: https://inequality.org/wealthhoarders/?source=whcdomain

#антикоррупционныйкомплаенс
#kyc

Кино
KYC

📌»Лучшее предложение», фильм 2013 года

✅Этот фильм вообще не про и не для комплаенс, а про обман, про разные его уровни и последствия

👉Но если абстрагироваться от попытки понять в чем суть названия - «лучшее предложение», то станет ясно что:

☑️не зря придуманы процедуры KYC (know your customer/ знай своего клиента)
☑️Проводить их надо всегда
☑️Тщательно
☑️Независимо

❗️А вообще наслаждайтесь - прекрасный и ужасный мир «большого» искусства, большой лжи и большой красоты

Трейлер: https://youtu.be/WFwVuMDe0g8

(Я смотрела на ОККО)

❓p.s. А кто из нас устоит если предложение «лучшее»?!😉

#кино
#kyc

Комплаенс
KYC
Репутационные риски
Оценка рисков

📌Коллеги из белорусской "Ассоциации безопасности бизнеса и комплаенса" сделали интересный цикл на тему: «Репутация & риски || бизнес & политика (Беларусь)» из 4 частей + разработали чек-лист

👉Рассмотрены следующие вопросы:
☑️ подходы к оценке репутационных рисков, часть 1: https://t.iss.one/abcom_pro/331
☑️ репутационные последствия при смене собственника (переход контроля от частных лиц к государству), часть 2: https://t.iss.one/abcom_pro/332
☑️ рекомендации по целесообразным мероприятиям в случае высокого репутационного риска, часть 3: https://t.iss.one/abcom_pro/333
☑️ подготовлены верхнеуровневые критерии, которые имеет смысл исследовать в отношении своих партнеров, часть 4: https://t.iss.one/abcom_pro/334 , https://t.iss.one/abcom_pro/335

✅Комплаенс не работает с политическими рисками, вместе с тем, ISO 37301 прямо указывает «репутацию» как зону ответственности комплаенс

➡️Реальность сильно изменилась за последний год и это, безусловно, требует новых измененных подходов и от комплаенс и от СБ, от двух главных функций, участвующих (в разных комбинациях в разных компаниях) в процессе оценки деловых партнеров

➡️С чем сложно не согласиться с коллегами из Беларуси (хотя, например, в России нет подобных указов как в РБ) – что смотреть в сторону более глубокой и комплексной оценки репутационных рисков уже пора, особенно если вы этот процесс вообще не начинали

➡️В какой комбинации и какие зоны ответственности в этом процессе должны быть за разными функциями – решать каждой компании исходя из организационной структуры и бизнес-целей

❗️p.s. завтра поговорим об этом с автором цикла, анонс ниже

#комплаенс
#kyc
#репутационныериски
#оценкарисков

Регуляторный комплаенс
Антикоррупционный комплаенс
KYC

📌С 1 марта 2023 получить информацию из ЕГРН можно будет только через нотариуса или с согласия самого собственника недвижимости. Росреестр перестанет публиковать сведения о собственниках в выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), если ее заказывали третьи лица

❗️По умолчанию доступ к данным об объектах будет только у владельцев, их ближайших родственников, арендаторов смежных земельных участков

👉История вопроса:
☑️Изменения об этом были приняты в рамках большого пакета изменений, связанных с персональными данными (ФЗ № от 14.07.2022 № 266-ФЗ)
☑️Закон оставляет несколько оснований, по которым третьи лица будут вправе через нотариуса получить выписку (перечень подробно указан в новой ст.85¹ «Удостоверение нотариусом факта наличия сведений в ЕГРН» Основ законодательства РФ о нотариате от 11.02.1993 № 4462-I). Нотариус может дать мотивированных отказ, его можно обжаловать в судебном порядке

👉Минцифры отказало:
⛔️ в предоставлении доступа к ЕРПН следующим игрокам рынка недвижимости через АНО «Цифровая экономика», в которую входят крупнейшие российские игроки IT-рынка («Авито», «Яндекс» и «Циан»)
⛔️ в переносе срока «закрытия» ЕГРН с 01.03.23 на 01.03.2024

🖌Цитата из базовой пояснительной записки к законопроекту:
«Принятие законопроекта позволит повысить уровень защищенности персональных данных граждан Российской Федерации, обеспечивая конституционное право на неприкосновенность частной жизни»

✅Для всех бизнес-моделей в рамках которых можно было и пользовались возможностью заказа и получения выписок из ЕГРН стоит пересмотреть уровень комплаенс-рисков до тех пор пока не будут созданы корректирующие контроли и мероприятия, если это вообще будет возможно

➡️С точки зрения коррупционных рисков, например, при проведении внутреннего расследования по потенциальному факту коммерческого подкупа, будет сложнее выявить выгоды, полученные в виде вложения денег в недвижимость. Отсутствие возможности проведения таких проверок по рисковым должностям, например, безусловно увеличивает уровень коррупционного риска
➡️На практике, практически каждая служба безопасности сталкивалась с выявлением многих объектов недвижимости у весьма средних менеджеров (по закупкам, например), приобретенных за очень короткий промежуток времени


https://pravo.ru/news/245302/

ФЗ № от 14.07.2022 № 266-ФЗ: https://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202207140080


#регуляторныйкомплаенс
#kyc

✅С учетом этого, всем для кого актуально соблюдение санкционных режимов США целесообразно:
➡️ провести аудит внутренних критериев по проверке партнеров (как видите проверки по санкционным спискам недостаточно) и анкет для потенциальных партнеров
➡️ оценка партнеров должна вестись с учетом юридического комплекта в рамках сделки (включая, например, заверения и заявления) и планов по модели сотрудничества с партнерами
➡️ проверить каким образом во внутренних системах отражаются данные о бизнес-партнерах и третьих лицах, связанных с конкретными сделками
➡️ проверить текущий типовой комплект юридически значимых заявлений от партнеров (в т.ч. по заключенным сделкам) с т.з. озвученных критериев и признаков

❗️Часть критериев также можно использовать для усиления оценки коррупционных рисков бизнес-партнеров

Скачать заявление можно здесь: https://home.treasury.gov/policy-issues/financial-sanctions/recent-actions/20230302_33

#санкционныйкомплаенс
#антикоррупционныйкомплаенс
#kyc
#проверкапартнеров

Антикоррупционный комплаенс
KYC
Проверка партнеров
Проверка сотрудников

👉При проверке на коррупционные риски мы используем разные ресурсы. На портале Госслужба есть раздел, в котором есть обновляющийся периодически Реестр лиц, уволенных в связи с утратой доверия

👉В реестре указаны:
☑️ ФИО
☑️ откуда был уволен в связи с утратой доверия
☑️ должность
☑️ что именно нарушил (наименование и конкретные статьи акта)
☑️ дата увольнения
☑️ дата размещения информации в реестре

❗️По состоянию на 20.03.2023 в Реестре указано 3701 лицо

✅Использовать данные реестра можно как для проверки кандидатов на работу, так и для проверки представителей партнеров (генеральный директор, ключевые менеджеры и др.)

Скачать реестр здесь: https://gossluzhba.gov.ru/reestr

#антикоррупционныйкомплаенс
#kyc
#проверкапартнеров
#проверкасотрудников

6️⃣ В марте американский DoJ (U.S. Department of Justice Criminal Division) обновил документ в отношении оценки корпоративных комплаенс-программ

Документ создан в первую очередь в помощь прокурорам для использования во время принятия решений

https://www.justice.gov/criminal-fraud/page/file/937501/download

✅Одновременность выхода всех этих непростых документов не кажется случайной, но главное посмотреть на все это в совокупности в момент структурирования сделок, проверки партнеров и принятия решений об обновлении своих комплаенс-программ

👉Понимать ужесточенный характер глубины проверок в отношении бенефициарных собственников полезно понимать и знать:
➡️ комплаенс-менеджерам
➡️ юристам
➡️ специалистам из СБ

❗️В какой мере стоит обновить свои собственные Регламенты по проверке партнеров и комплаенс-контроли зависит во многом от того, какое применимое законодательство компания определяет для себя

#санкционныйкомплаенс
#KYC
#проверкапартнеров
#UBO

Мероприятия
Безопасность
Комплаенс
KYC

📌25 мая в Москве пройдёт 6-я ежегодная профессиональная конференция IMPERATOR-FORUM 2023. Безопасность бизнеса: современные вызовы

👉Я буду участвовать в дискуссии по злободневной теме: Compliance: знай своего клиента

Другие темы конференции:

✅ Система автоматизированных контролей на предприятии – как инструмент управления рисками хищений
✅ Chat GPT - враг или помощник. Применение в сфере безопасности
✅ Система Антифрод – как инструмент управления рисками коррупции
и мошенничества на примере компании

❗️Online-участие бесплатное

Регистрация здесь: https://imperator-forum.ru/

#комплаенс
#мероприятия
#kyc
#безопасность

⚡️Для тех, кто не успел присоединиться очно или онлайн, опубликована запись конференции:

👉 https://www.youtube.com/watch?v=qD4kVTCAwFI

#комплаенс
#мероприятия
#kyc
#безопасность

Антикоррупционный комплаенс
KYC
Проверка партнеров
Конфликт интересов

📌08.06.2023 ОЭСР выпустила обновленные Руководящие принципы для многонациональных предприятий по ответственному ведению бизнеса

👉Фокус обновлений для транснационального бизнеса социальные, экологические и технологические приоритеты:
☑️ раскрытие информации
☑️ права человека
☑️ занятость и производственные отношения
☑️ окружающая среда
☑️ интересы потребителей
☑️ наука, технологии и инновации
☑️ борьба со взяточничеством и другими формами коррупции
☑️ налогообложение
☑️ конкуренция

👉В антикоррупционном разделе IV уточнено, что:
✔️ компании не должны участвовать в коррупционных действиях с государственными чиновниками, но и компаниями, связанными с их родственниками, в том числе через любые категории посредников
✔️ компании должны принять адекватную программу антикоррупционного комплаенса и деловой этики, основанную на риск-ориентированном подходе. Комплаенс-программа должна включать в себя системы мониторинга финансовых транзакций, реестр конфликта интересов. Для реализации комплаенс-программы должны быть выделены адекватные ресурсы. Процедуры должной осмотрительности в комплаенс-программе должны учитывать обновленных подход Рекомендаций к проведению «Ответственной проверки ведения бизнеса» (Responsible Business Conduct Due Diligence)
✔️ компании должны отразить в своих внутренних политиках и комплаенс-программе запрет на ускоряющие небольшие платежи, а в случае совершения – точно отражать его в бухгалтерских книгах
✔️ компании должны более тщательно проверять агентов, а также документировать их деятельность. Необходимо удостовериться, что платежи агентам только за законные услуги
✔️ предпринимать различные меры для формирования культуры честности в компании
✔️ проводить информирование и обучение в отношении своих антикоррупционных политик и сотрудников и деловых партнеров
✔️ не финансировать кандидатов на государственные должности, политические партии или другие
организации, связанные с политическими партиями или политическими кандидатами

👉Процесс «Ответственной проверки ведения бизнеса» (Responsible Business Conduct Due Diligence) (раздел II):
1️⃣Внедрять Ответственное деловое поведение в политики и процедуры компании
2️⃣Идентифицировать и оценить неблагоприятное воздействие в операциях, цепочках поставок и деловых отношениях
3️⃣Прекращать, предотвращать или смягчать неблагоприятное воздействие
4️⃣Внедрение результатов
5️⃣Коммуникации в отношении устранения неблагоприятных воздействий
6️⃣Восстанавливать сотрудничество в случае устранения неблагоприятных последствий (идентифицированных на шаге 2)

✅Четкая позиция в отношении Реестра конфликтов интересов – он должен быть. Это значит, что все связанные с его формированием и ведением процессы, должны быть на должном уровне, обеспечивающем адекватное его ведение

❗️Отдельное спасибо рекомендациям за достаточно подробный раздел про необходимую комплаенс-программу в отношении антикоррупционного комплаенса и деловой этики

➡️Также интерес представляет связка с процессом «Ответственная проверки ведения бизнеса», которая включает в себя в том числе оценку рисков цепочек поставок. Что означает что недостаточно будет проверять одно партнера – важно будет разбираться и понимать весь маршрут поставки.


Текст Рекомендаций: https://www.oecd-ilibrary.org/docserver/81f92357-en.pdf?expires=1687888960&id=id&accname=guest&checksum=AC2296AF0607B84E7E1F4F8DFDD73C5E

Презентация рекомендаций здесь: https://mneguidelines.oecd.org/mneguidelines/OECD-MNE-Guidelines-2023-Presentation.pptx

#антикоррупционныйокмплаенс
#kyc
#проверкапартнеров
#конфликтинтересов

ПОД/ФТ
KYC

📌Управление по регулированию деятельности солиситоров Англии и Уэльса (SRA) выдвинуло обвинения в нарушении правил борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путём (anti-money laundering regulations), против международной юридической фирмы Dentons в лице её составной части – компании Dentons UK and Middle East LLP

👉Суть обвинения:
- «непринятие адекватных мер для установления источника богатства/денег клиента» в процессе представительства «политически значимого лица (PEP) или связанных с ним организаций между приблизительно маем 2013 года и июнем 2017 года»
👉в отношении лиц категории PEP в соответствии с п.14 (1) Money Laundering Regulations 2007 необходимо было проводить «осуществлять расширенные процедуры юридической проверки клиента и непрерывный контроль при помощи основанного на оценке риска подхода» (п.14 (1))

👉Дисциплинарный трибунал Солиситоров - это независимый трибунал, который примет свое собственное решение после рассмотрения всех доказательств, включая любые доказательства, представленные Ответчиком

✅Интересный кейс, насколько публичным будет освящение результатов пока неясно (вероятно, сам факт решения будет оглашен), тем не менее – вопросы расширенного KYC в отношении лиц категории PEP вопрос непростой. Money Laundering Regulations 2007 говорит лишь о том, что Dentons была обязана «принять надлежащие меры в целях установления источника средств, использование которых предполагается создаваемыми деловыми отношениями или разовой сделкой» (п.14 (4)(b))

Какие реально меры были предприняты, соответствуют ли они требованию «иметь свидетельства, которые могут быть предоставлены надзорному органу такого регулируемого лица, подтверждающие достаточность осуществляемых процедур возникающему риску легализации (отмывания) денег, полученных преступным путем, или финансирования терроризма» (п.7 (2) (b)), достаточными ли будут «свидетельства» - ответит это разбирательство

❗️Пока же даже не раскрыта даже то, в отношении PEPа из какой станы возникли претензии и почему возникли именно сейчас спустя почти 10 лет

Комментарий в канале РУЛЬФЫ, ИЛЬФЫ И ИНХАУСЫ: https://t.iss.one/LawFirms/6000

Информация о возбуждении дела: https://www.sra.org.uk/consumers/solicitor-check/447523/

Текст Money Laundering Regulations 2007 на русском: https://perevodzakonov.ru/perevod-s-angliyskogo/money-laundering-regulations/money-laundering-regulations-2007-perevod-s-angliyskogo-chast-1-obschie-polozheniya


#подфт
#kyc

Комплаенс
KYC
Проверка партнеров

Где можно проверить партнеров из Армении - полезные ссылки👇

https://t.iss.one/abcom_pro/582

#комплаенс
#kyc
#проверкапартнеров

Мероприятия
Комплаенс
Безопасность
Проверка партнеров
KYC

📌Рада сообщить, что коллеги пригласили на свою очередную очную встречу Клуба сотрудников служб безопасности "СБ-Питер" в Санкт-Петербурге и приглашают присоединиться к встрече

🗓28.11.24
⏱️15.00-21.00
📍Очно (г. Санкт-Петербург, Каменноостровский просп. 66 в здании Северо-Западного института управления РАНХиГС)

👉Темы встречи:
☑️Как классическим службам безопасности защищаться от рисков цифрового мира, а также работать в рамках правового поля?
☑️Case study о том, как выводили на «чистую» воду «грязную» клининговую компанию.
☑️Проверка физических лиц на участие в судебных делах
☑️Проблематика проверки потенциальных участников на предмет соответствия правилам и этики клуба

Тема моего выступления
✅Проверка контрагентов: тренды и новые компетенции
- трансформация рисков
- новые vs. старые процессы
- маркеры рисков vs.компетенции


Регистрация по ссылке: https://comply.timepad.ru/event/3105065/

❗️Количество мест ограничено

#мероприятия
#комплаенс
#безопасность
#проверкапартнеров
#kyc