Бегущий по лезвию... или как избежать переквалификации гражданско-правового договора в трудовой
#самозанятые #трудовойдоговор #гражданскоправовойдоговор
📄Статья 15 ТК РФ содержит запрет на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, исключая возможность сотрудничества с самозанятыми как схему уклонения от уплаты страховых взносов и НДФЛ. Думцы, вводя такой порядок в действие, надеялись выйти на тех, кто получает доход от физлиц и тем самым «вывести из тени» максимальное количество физических лиц .
💪🏼В ФНС для решения данной задачи была создана специальная система, анализирующая перечисления в адрес плательщиков налога на профессиональный доход. В случае малейшего несоответствия всплывают признаки подмены трудовых отношений. Данному анализу подлежат следующие критерии:
- источники выплат;
- периодичность;
- взаимосвязь работодателей с самозанятыми (СМЗ).
🔥Но многие предприниматели (как настоящие адреналинщики) живут словом «риск» и заключают гражданско-правовые договоры с СМЗ, рассчитывая на «Авось» и на снижение налоговой нагрузки.
❓В случае переквалификации г-п договора в трудовой могут возникнуть следующие проблемы:
- доначислений страховых взносов, НДФЛ, пеней и штрафов (от 5 до 100 тыс. рублей);
- претензии со стороны работников по выплате больничных, отпусков;
❗️Для того, чтобы избежать вышеуказанных рисков, предлагаю вам соблюдать следующие правила:
1. Называть друг друга «Исполнитель»/ «Подрядчик» и «Заказчик» не только на бумаге, но и в разговорах, переписке – ВЕЗДЕ. Взаимодействие между сторонами договора предполагает деловое общение партнеров, а субъекты предпринимательской деятельности здесь не должны фигурировать. Исключить в переписках слова: з/п, прием, увольнение, работник, режим работы, должностная инструкция, работа и т.п.
2. Исходя из вывода Арбитражного суда по делу А57-4896/2019, договор должен носить системный характер. Сотрудники по г-п договорам выполняют конкретное задание, а те, кто трудоустроен по ТК трудовому выполняют однотипную работу в течение продолжительного времени.
3. В договоре должен быть указан конечный результат, соблюдены все существенные условия договора: предмет договора, описание видов и характера услуг, периодичность и иные индивидуализирующие признаки.
4. Самозанятый сотрудник не может находиться в вашем офисе и пользоваться вашей оргтехникой.
5. Предпринимательская деятельность направлена на получение прибыли, поэтому лучше – если самозанятый будет работать не только с вами. Если у СМЗ единственный заказчик – Вы, согласитесь, странно.
6. Не стоит платить СМЗ вознаграждение, превышающее в несколько раз размер з/п штатных сотрудников, данный факт для налоговой будет как красная тряпка для быка.
7. Договоры с родственниками заключать не стоит, ведь у ФНС имеется доступ к данным ЗАГСа (ФНС администрует базу ЗАГС), такая ситуация тоже может быть неверно воспринята.
📍Главное правило: расходы должны быть экономически оправданными и документально обоснованными , то есть в любой момент времени , на запрос налоговиков у вас должен быть ответ на простой вопрос «Зачем Вам договор с самозанятым?», и если у вас нет простого логичного ответа, то рекомендую задуматься и не играть в такого рода оптимизацию.
🔹Вывод: с самозанятыми стоит работать, если есть понятная цель (ответ на тот самый вопрос), реальный процесс выполнения ими своей работы, а договор заключен с соблюдением всех необходимых требований.
Напишите комментарий, если у вас есть вопросы по данной теме.
#налоговыйтерминатор #группафинансы #Сапелкин #налоги #налоговыйконсультант #юристы #налоговыйюрист
#самозанятые #трудовойдоговор #гражданскоправовойдоговор
📄Статья 15 ТК РФ содержит запрет на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, исключая возможность сотрудничества с самозанятыми как схему уклонения от уплаты страховых взносов и НДФЛ. Думцы, вводя такой порядок в действие, надеялись выйти на тех, кто получает доход от физлиц и тем самым «вывести из тени» максимальное количество физических лиц .
💪🏼В ФНС для решения данной задачи была создана специальная система, анализирующая перечисления в адрес плательщиков налога на профессиональный доход. В случае малейшего несоответствия всплывают признаки подмены трудовых отношений. Данному анализу подлежат следующие критерии:
- источники выплат;
- периодичность;
- взаимосвязь работодателей с самозанятыми (СМЗ).
🔥Но многие предприниматели (как настоящие адреналинщики) живут словом «риск» и заключают гражданско-правовые договоры с СМЗ, рассчитывая на «Авось» и на снижение налоговой нагрузки.
❓В случае переквалификации г-п договора в трудовой могут возникнуть следующие проблемы:
- доначислений страховых взносов, НДФЛ, пеней и штрафов (от 5 до 100 тыс. рублей);
- претензии со стороны работников по выплате больничных, отпусков;
❗️Для того, чтобы избежать вышеуказанных рисков, предлагаю вам соблюдать следующие правила:
1. Называть друг друга «Исполнитель»/ «Подрядчик» и «Заказчик» не только на бумаге, но и в разговорах, переписке – ВЕЗДЕ. Взаимодействие между сторонами договора предполагает деловое общение партнеров, а субъекты предпринимательской деятельности здесь не должны фигурировать. Исключить в переписках слова: з/п, прием, увольнение, работник, режим работы, должностная инструкция, работа и т.п.
2. Исходя из вывода Арбитражного суда по делу А57-4896/2019, договор должен носить системный характер. Сотрудники по г-п договорам выполняют конкретное задание, а те, кто трудоустроен по ТК трудовому выполняют однотипную работу в течение продолжительного времени.
3. В договоре должен быть указан конечный результат, соблюдены все существенные условия договора: предмет договора, описание видов и характера услуг, периодичность и иные индивидуализирующие признаки.
4. Самозанятый сотрудник не может находиться в вашем офисе и пользоваться вашей оргтехникой.
5. Предпринимательская деятельность направлена на получение прибыли, поэтому лучше – если самозанятый будет работать не только с вами. Если у СМЗ единственный заказчик – Вы, согласитесь, странно.
6. Не стоит платить СМЗ вознаграждение, превышающее в несколько раз размер з/п штатных сотрудников, данный факт для налоговой будет как красная тряпка для быка.
7. Договоры с родственниками заключать не стоит, ведь у ФНС имеется доступ к данным ЗАГСа (ФНС администрует базу ЗАГС), такая ситуация тоже может быть неверно воспринята.
📍Главное правило: расходы должны быть экономически оправданными и документально обоснованными , то есть в любой момент времени , на запрос налоговиков у вас должен быть ответ на простой вопрос «Зачем Вам договор с самозанятым?», и если у вас нет простого логичного ответа, то рекомендую задуматься и не играть в такого рода оптимизацию.
🔹Вывод: с самозанятыми стоит работать, если есть понятная цель (ответ на тот самый вопрос), реальный процесс выполнения ими своей работы, а договор заключен с соблюдением всех необходимых требований.
Напишите комментарий, если у вас есть вопросы по данной теме.
#налоговыйтерминатор #группафинансы #Сапелкин #налоги #налоговыйконсультант #юристы #налоговыйюрист
Работа с самозанятыми: почему налоговики не оставят всех в покое
Как говорится, все, что не запрещено законом, то разрешено.
Да, это действительно так, однако такое положение дел с каждым днем вызывает все больший интерес у налоговиков, потому что компании стали чаще привлекать на работу самозанятых (далее СМЗ). Такой способ позволяет экономить на страховых взносах, оптимизировать налоги и избавить себя от предоставления отчетов и гарантий, предусмотренных трудовым законодательством (оплата отпусков, больничных, пособий). Многие организации и предприниматели пользуются таким методом, отдавая часть услуг на аутсорсинг самозанятым специалистам.
Как же в этом случае СМЗ взаимодействовать с организациями, если они находятся под пристальным вниманием инспекторов?
📃Согласно ТК РФ, трудовые отношения предполагают личное выполнение работником своих обязанностей за определенную плату, контроль осуществляет работодатель, который также устанавливает необходимые правила внутреннего распорядка. Переход на режим самозанятости и длительную совместную работу с одной организацией вовсе не предполагает переквалификацию в трудовые отношения.
Другая ситуация, если организация и СМЗ заранее договорятся об определенных выгодах, а самозанятость вообще будет оформлена только на бумаге, тогда-то стоит задуматься о последствиях и готовиться отвечать за свои действия. Ведь работодателя будет ждать масса проблем, если налоговая поймет, что он уклоняется от официального трудоустройства работника.
Результатом такой неправильной оптимизации может стать проверка со стороны трудовой и налоговой инспекций, по результатам которых предпринимателя:
🔸обязуют оформить работников по ТК;
🔸заставят сдать отчеты в налоговую за прошедшие сроки (ст. 19.1 ТК РФ);
🔸оштрафуют на сумму от 10 до 100 тысяч рублей (ст. 5.27 КоАП РФ);
🔸а также доначислят НДФЛ и страховые взносы помесячно.
❗️Условия работы с целым цехом работников, оформленных как СМЗ прировняют к наемному труду (Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15), чтобы этого не произошло, проследите отсутствие следующих признаков:
➖исполнитель оказывает услугу самостоятельно;
➖исполнитель выполняет определенную трудовую функцию;
➖исполнитель имеет рабочий график;
➖исполнителю регулярно платят з/п;
➖исполнитель неотрывен от рабочего коллектива;
➖исполнитель отдыхает в выходные дни;
➖исполнитель не имеет источника другого дохода;
➖заказчик отвечает за инвентарь и прочие расходные материалы;
➖заказчик регулирует правильность проделанной работы;
➖заказчик ответственен за поток клиентов;
➖стороны продолжают сотрудничать длительное время, перезаключая договор.
✅Воспользуйтесь данными рекомендациями, чтобы избежать рисков или обратитесь за помощью к квалифицированным юристам, которые помогут грамотно оптимизировать налоги.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #инспекция #налоговая #НДФЛ #смз #самозанятые #проверки
Как говорится, все, что не запрещено законом, то разрешено.
Да, это действительно так, однако такое положение дел с каждым днем вызывает все больший интерес у налоговиков, потому что компании стали чаще привлекать на работу самозанятых (далее СМЗ). Такой способ позволяет экономить на страховых взносах, оптимизировать налоги и избавить себя от предоставления отчетов и гарантий, предусмотренных трудовым законодательством (оплата отпусков, больничных, пособий). Многие организации и предприниматели пользуются таким методом, отдавая часть услуг на аутсорсинг самозанятым специалистам.
Как же в этом случае СМЗ взаимодействовать с организациями, если они находятся под пристальным вниманием инспекторов?
📃Согласно ТК РФ, трудовые отношения предполагают личное выполнение работником своих обязанностей за определенную плату, контроль осуществляет работодатель, который также устанавливает необходимые правила внутреннего распорядка. Переход на режим самозанятости и длительную совместную работу с одной организацией вовсе не предполагает переквалификацию в трудовые отношения.
Другая ситуация, если организация и СМЗ заранее договорятся об определенных выгодах, а самозанятость вообще будет оформлена только на бумаге, тогда-то стоит задуматься о последствиях и готовиться отвечать за свои действия. Ведь работодателя будет ждать масса проблем, если налоговая поймет, что он уклоняется от официального трудоустройства работника.
Результатом такой неправильной оптимизации может стать проверка со стороны трудовой и налоговой инспекций, по результатам которых предпринимателя:
🔸обязуют оформить работников по ТК;
🔸заставят сдать отчеты в налоговую за прошедшие сроки (ст. 19.1 ТК РФ);
🔸оштрафуют на сумму от 10 до 100 тысяч рублей (ст. 5.27 КоАП РФ);
🔸а также доначислят НДФЛ и страховые взносы помесячно.
❗️Условия работы с целым цехом работников, оформленных как СМЗ прировняют к наемному труду (Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15), чтобы этого не произошло, проследите отсутствие следующих признаков:
➖исполнитель оказывает услугу самостоятельно;
➖исполнитель выполняет определенную трудовую функцию;
➖исполнитель имеет рабочий график;
➖исполнителю регулярно платят з/п;
➖исполнитель неотрывен от рабочего коллектива;
➖исполнитель отдыхает в выходные дни;
➖исполнитель не имеет источника другого дохода;
➖заказчик отвечает за инвентарь и прочие расходные материалы;
➖заказчик регулирует правильность проделанной работы;
➖заказчик ответственен за поток клиентов;
➖стороны продолжают сотрудничать длительное время, перезаключая договор.
✅Воспользуйтесь данными рекомендациями, чтобы избежать рисков или обратитесь за помощью к квалифицированным юристам, которые помогут грамотно оптимизировать налоги.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #инспекция #налоговая #НДФЛ #смз #самозанятые #проверки
Новые методы вычисления самозанятых: на что готовы пойти налоговики
Налоговым инспекторам все больше небезразлична такая категория трудящихся как самозанятые (далее СМЗ), и с каждым годом первые придумывают все большее число способов, как вычислить вторых.
И вот недавно они начали практиковать новый способ: во время камералки ИФНС стали запрашивать все акты по самозанятым за определенный период, ссылаясь на то, что в ежеквартальном отчете по страховым взносам были выявлены ошибки.
К такому письму чаще всего прикладывают протокол контрольных соотношений.
Самое интересное, что в РСВ нет ошибок, а на встречный ответ инспекторам, что РСВ бьется, прилетает новое требование уточнить РСВ и 6-НДФЛ на конкретные ФИО (которые являются самозанятыми). Таким образом, пытаются взять вас на испуг, но вестись не стоит. Лучше попросить уточнение у налоговиков, узнать подробнее, чего они хотят.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#бизнес #работодатель #налоговая #самозанятые #предприниматель #смз #ФНС #ндфл
Налоговым инспекторам все больше небезразлична такая категория трудящихся как самозанятые (далее СМЗ), и с каждым годом первые придумывают все большее число способов, как вычислить вторых.
И вот недавно они начали практиковать новый способ: во время камералки ИФНС стали запрашивать все акты по самозанятым за определенный период, ссылаясь на то, что в ежеквартальном отчете по страховым взносам были выявлены ошибки.
К такому письму чаще всего прикладывают протокол контрольных соотношений.
Самое интересное, что в РСВ нет ошибок, а на встречный ответ инспекторам, что РСВ бьется, прилетает новое требование уточнить РСВ и 6-НДФЛ на конкретные ФИО (которые являются самозанятыми). Таким образом, пытаются взять вас на испуг, но вестись не стоит. Лучше попросить уточнение у налоговиков, узнать подробнее, чего они хотят.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#бизнес #работодатель #налоговая #самозанятые #предприниматель #смз #ФНС #ндфл
