Налоговый комплаенс
Должная осмотрительность
KYC

📌 09.09.21 сентября Верховный Суд вынес Определение № 302-ЭС21-5294 по делу № А33-3832/2019 о взыскании убытков в виде доначисленного НДС, пени и уплаченного штрафа с недобросовестного подрядчика в пользу заказчика ремонтных работ

👉Что самое важное:
➡️ ВС разъяснил последствия непроявления должной осмотрительности
➡️ отсутствие должной осмотрительности на стороне заказчика не лишает его права на возмещение (налоговых) убытков
➡️ ВС сформулировал ряд простых правил, соблюдение которых позволит взыскать налоговые убытки с неблагонадежной стороны

✅ На практике требования к бизнес-партнерам разделяются на 3 составляющие:
👉 налоговые требования (проявление должной осмотрительности)
👉 антикоррупционные требования (предупреждение коррупционных рисков)
👉 репутационные требования (предупреждение репутационных рисков)

Во многом одни и те же документы свидетельствуют сразу о соответствии нескольким требованиям. Вместе с тем, глубина и качество документов по разным направлениям могут существенно отличаться.

❗️Что еще обращает на себя внимание в этом кейсе – что заказчику предоставлялись документы из СРО, которые оказались заведомо недостоверными сведениями.

🌟Хорошей практикой является разумное и достаточное количество и качество документов, требуемых от бизнес-партнеров, в процессе заключения договора

https://www.advgazeta.ru/novosti/vs-razyasnil-posledstviya-neproyavleniya-dolzhnoy-osmotritelnosti/?fbclid=IwAR2vAat0Dxj8nTZn_TcAx3cYpYZIdhQSG7aO3QzbsBHj1MkP5csFA6mamLA

Текст определения ВС здесь: https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/39683faa-0cba-4d6e-b48f-8cda2e4cd3a9/47278dd2-d797-42d0-801b-8867b935b0b6/A33-3832-2019_20210909_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True

#налоговыйкомплаенс
#должнаяосмотрительность
#KYC

Антикоррупционный комплаенс
KYC

👉Анализ «Архива Пандоры» со стороны экспертов по офшорам. The Bell публикует комментарии экспертов с основным выводом - офшоры теперь не только там, где принято считать

📌Несколько интересных цитат.

👉О США:
«Часть сомнительных персонажей с активами в США — это диктаторы и политики, расхищавшие государственные средства, а также собственники бизнеса, нарушившие закон своей страны. Соединенные Штаты стали соучастником этих преступлений, по сути предоставив в качестве автомобиля для бегства с места преступления свои непрозрачные трасты и корпорации»

«Подъем США как налоговой гавани — одно из главных новшеств. Классические офшорные юрисдикции стали менее привлекательными»

«богатая элита и сомнительные персонажи депонируют активы в династических трастах, компаниях-пустышках и элитной недвижимости США, преимущественно Южной Дакоты и Делавэра»

О ЕС:
«Страны Евросоюза, получившие тревожный звонок после «Панамского досье» 2016 года, опередили других в реформировании своего законодательства. К примеру, они ужесточили законы, обеспечивающие прозрачность структур бенефициарной собственности (beneficial ownership)»

✅Классическая оценка коррупционных рисков потенциальных бизнес-партнеров предполагает, что США является надежной антикоррупционной юрисдикцией в силу жесткости FCPA (Foreign Corrupt Practices Act, 1977 г.)

➡️Всплывающие подробности Архива Пандоры и выводы аналитиков могут оказаться полезными с точки зрения корректировки методологии процесса оценки партнеров.

Вопрос чья методология в отношении иностранных юрисдикций используется – имеет смысл задать и понять логику оценки, особенно если используются готовые решения по проверке партнеров.

https://thebell.io/eshhe-20-let-po-takoj-traektorii-i-my-v-bede-chto-dumayut-mirovye-eksperty-po-ofshoram-ob-arhive-pandory

Кому интересна тема исследования о сокрытии богатства (The Wealth Hoarders: How Billionaires Pay Millions to Hide Trillions), подробнее здесь: https://inequality.org/wealthhoarders/?source=whcdomain

#антикоррупционныйкомплаенс
#kyc

Кино
KYC

📌»Лучшее предложение», фильм 2013 года

✅Этот фильм вообще не про и не для комплаенс, а про обман, про разные его уровни и последствия

👉Но если абстрагироваться от попытки понять в чем суть названия - «лучшее предложение», то станет ясно что:

☑️не зря придуманы процедуры KYC (know your customer/ знай своего клиента)
☑️Проводить их надо всегда
☑️Тщательно
☑️Независимо

❗️А вообще наслаждайтесь - прекрасный и ужасный мир «большого» искусства, большой лжи и большой красоты

Трейлер: https://youtu.be/WFwVuMDe0g8

(Я смотрела на ОККО)

❓p.s. А кто из нас устоит если предложение «лучшее»?!😉

#кино
#kyc

Комплаенс
KYC
Репутационные риски
Оценка рисков

📌Коллеги из белорусской "Ассоциации безопасности бизнеса и комплаенса" сделали интересный цикл на тему: «Репутация & риски || бизнес & политика (Беларусь)» из 4 частей + разработали чек-лист

👉Рассмотрены следующие вопросы:
☑️ подходы к оценке репутационных рисков, часть 1: https://t.iss.one/abcom_pro/331
☑️ репутационные последствия при смене собственника (переход контроля от частных лиц к государству), часть 2: https://t.iss.one/abcom_pro/332
☑️ рекомендации по целесообразным мероприятиям в случае высокого репутационного риска, часть 3: https://t.iss.one/abcom_pro/333
☑️ подготовлены верхнеуровневые критерии, которые имеет смысл исследовать в отношении своих партнеров, часть 4: https://t.iss.one/abcom_pro/334 , https://t.iss.one/abcom_pro/335

✅Комплаенс не работает с политическими рисками, вместе с тем, ISO 37301 прямо указывает «репутацию» как зону ответственности комплаенс

➡️Реальность сильно изменилась за последний год и это, безусловно, требует новых измененных подходов и от комплаенс и от СБ, от двух главных функций, участвующих (в разных комбинациях в разных компаниях) в процессе оценки деловых партнеров

➡️С чем сложно не согласиться с коллегами из Беларуси (хотя, например, в России нет подобных указов как в РБ) – что смотреть в сторону более глубокой и комплексной оценки репутационных рисков уже пора, особенно если вы этот процесс вообще не начинали

➡️В какой комбинации и какие зоны ответственности в этом процессе должны быть за разными функциями – решать каждой компании исходя из организационной структуры и бизнес-целей

❗️p.s. завтра поговорим об этом с автором цикла, анонс ниже

#комплаенс
#kyc
#репутационныериски
#оценкарисков

Регуляторный комплаенс
Антикоррупционный комплаенс
KYC

📌С 1 марта 2023 получить информацию из ЕГРН можно будет только через нотариуса или с согласия самого собственника недвижимости. Росреестр перестанет публиковать сведения о собственниках в выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), если ее заказывали третьи лица

❗️По умолчанию доступ к данным об объектах будет только у владельцев, их ближайших родственников, арендаторов смежных земельных участков

👉История вопроса:
☑️Изменения об этом были приняты в рамках большого пакета изменений, связанных с персональными данными (ФЗ № от 14.07.2022 № 266-ФЗ)
☑️Закон оставляет несколько оснований, по которым третьи лица будут вправе через нотариуса получить выписку (перечень подробно указан в новой ст.85¹ «Удостоверение нотариусом факта наличия сведений в ЕГРН» Основ законодательства РФ о нотариате от 11.02.1993 № 4462-I). Нотариус может дать мотивированных отказ, его можно обжаловать в судебном порядке

👉Минцифры отказало:
⛔️ в предоставлении доступа к ЕРПН следующим игрокам рынка недвижимости через АНО «Цифровая экономика», в которую входят крупнейшие российские игроки IT-рынка («Авито», «Яндекс» и «Циан»)
⛔️ в переносе срока «закрытия» ЕГРН с 01.03.23 на 01.03.2024

🖌Цитата из базовой пояснительной записки к законопроекту:
«Принятие законопроекта позволит повысить уровень защищенности персональных данных граждан Российской Федерации, обеспечивая конституционное право на неприкосновенность частной жизни»

✅Для всех бизнес-моделей в рамках которых можно было и пользовались возможностью заказа и получения выписок из ЕГРН стоит пересмотреть уровень комплаенс-рисков до тех пор пока не будут созданы корректирующие контроли и мероприятия, если это вообще будет возможно

➡️С точки зрения коррупционных рисков, например, при проведении внутреннего расследования по потенциальному факту коммерческого подкупа, будет сложнее выявить выгоды, полученные в виде вложения денег в недвижимость. Отсутствие возможности проведения таких проверок по рисковым должностям, например, безусловно увеличивает уровень коррупционного риска
➡️На практике, практически каждая служба безопасности сталкивалась с выявлением многих объектов недвижимости у весьма средних менеджеров (по закупкам, например), приобретенных за очень короткий промежуток времени


https://pravo.ru/news/245302/

ФЗ № от 14.07.2022 № 266-ФЗ: https://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202207140080


#регуляторныйкомплаенс
#kyc

✅С учетом этого, всем для кого актуально соблюдение санкционных режимов США целесообразно:
➡️ провести аудит внутренних критериев по проверке партнеров (как видите проверки по санкционным спискам недостаточно) и анкет для потенциальных партнеров
➡️ оценка партнеров должна вестись с учетом юридического комплекта в рамках сделки (включая, например, заверения и заявления) и планов по модели сотрудничества с партнерами
➡️ проверить каким образом во внутренних системах отражаются данные о бизнес-партнерах и третьих лицах, связанных с конкретными сделками
➡️ проверить текущий типовой комплект юридически значимых заявлений от партнеров (в т.ч. по заключенным сделкам) с т.з. озвученных критериев и признаков

❗️Часть критериев также можно использовать для усиления оценки коррупционных рисков бизнес-партнеров

Скачать заявление можно здесь: https://home.treasury.gov/policy-issues/financial-sanctions/recent-actions/20230302_33

#санкционныйкомплаенс
#антикоррупционныйкомплаенс
#kyc
#проверкапартнеров

Антикоррупционный комплаенс
KYC
Проверка партнеров
Проверка сотрудников

👉При проверке на коррупционные риски мы используем разные ресурсы. На портале Госслужба есть раздел, в котором есть обновляющийся периодически Реестр лиц, уволенных в связи с утратой доверия

👉В реестре указаны:
☑️ ФИО
☑️ откуда был уволен в связи с утратой доверия
☑️ должность
☑️ что именно нарушил (наименование и конкретные статьи акта)
☑️ дата увольнения
☑️ дата размещения информации в реестре

❗️По состоянию на 20.03.2023 в Реестре указано 3701 лицо

✅Использовать данные реестра можно как для проверки кандидатов на работу, так и для проверки представителей партнеров (генеральный директор, ключевые менеджеры и др.)

Скачать реестр здесь: https://gossluzhba.gov.ru/reestr

#антикоррупционныйкомплаенс
#kyc
#проверкапартнеров
#проверкасотрудников

6️⃣ В марте американский DoJ (U.S. Department of Justice Criminal Division) обновил документ в отношении оценки корпоративных комплаенс-программ

Документ создан в первую очередь в помощь прокурорам для использования во время принятия решений

https://www.justice.gov/criminal-fraud/page/file/937501/download

✅Одновременность выхода всех этих непростых документов не кажется случайной, но главное посмотреть на все это в совокупности в момент структурирования сделок, проверки партнеров и принятия решений об обновлении своих комплаенс-программ

👉Понимать ужесточенный характер глубины проверок в отношении бенефициарных собственников полезно понимать и знать:
➡️ комплаенс-менеджерам
➡️ юристам
➡️ специалистам из СБ

❗️В какой мере стоит обновить свои собственные Регламенты по проверке партнеров и комплаенс-контроли зависит во многом от того, какое применимое законодательство компания определяет для себя

#санкционныйкомплаенс
#KYC
#проверкапартнеров
#UBO

Мероприятия
Безопасность
Комплаенс
KYC

📌25 мая в Москве пройдёт 6-я ежегодная профессиональная конференция IMPERATOR-FORUM 2023. Безопасность бизнеса: современные вызовы

👉Я буду участвовать в дискуссии по злободневной теме: Compliance: знай своего клиента

Другие темы конференции:

✅ Система автоматизированных контролей на предприятии – как инструмент управления рисками хищений
✅ Chat GPT - враг или помощник. Применение в сфере безопасности
✅ Система Антифрод – как инструмент управления рисками коррупции
и мошенничества на примере компании

❗️Online-участие бесплатное

Регистрация здесь: https://imperator-forum.ru/

#комплаенс
#мероприятия
#kyc
#безопасность

⚡️Для тех, кто не успел присоединиться очно или онлайн, опубликована запись конференции:

👉 https://www.youtube.com/watch?v=qD4kVTCAwFI

#комплаенс
#мероприятия
#kyc
#безопасность