Россию могут внести в «черный список» Евросоюза

И ещё международные новости. Orbitax пишет, что на прошлой неделе совещательная группа при ЕС, отвечающая за подготовку списка некооперативных юрисдикций (EU Code of Conduct group (Business taxation), предложила рассмотреть включение России в данный список. Год назад эта группа уже включала Россию в список «серых юрисдикций» из-за введения специальных административных районов (САР).

Если Россия получит статус «некооперативной юрисдикции», то на операции компаний в ЕС с российскими лицами может начать распространяться целый ряд налоговых ограничений, в том числе с точки зрения:

🔹 учета расходов при выплатах в РФ
🔹 налога у источника при выплатах в РФ
🔹 применения льготы по «стратегическому участию» (participation exemption)
🔹 европейских правил КИК в отношении российских дочерних компаний
🔹 правил раскрытия по DAC6

Конкретные меры индивидуальны для каждой страны ЕС. Например, Кипр применяет налог у источника в 17% к дивидендам и в 30% к процентам, выплаченным в некооперативную юрисдикцию, но не ограничивает вычет расходов, в то время как, скажем, Люксембург наоборот – устанавливает ограничения на вычет расходов, но не ухудшает условия по налогу у источника.

Решение должен утвердить Совет ЕС по экономическим и финансовым вопросам (ECOFIN), ближайшее заседание должно пройти 14 февраля.  Мы будем держать вас в курсе событий.

#черныйсписокес
ㅤ

Восточный экспресс: послесловие

Уважаемые коллеги! Благодарим всех, кто принял участие в нашем семинаре на прошлой неделе. Процесс переориентации на Восток начался почти год назад, но в свете событий последних дней экспресс помчится ещё быстрее. На нашем семинаре, посвященном этому развороту ориентиров, в ходе дискуссии было поднято множество актуальных тем, в том числе:

🔹Последние новости в сфере международного и европейского регулирования:
- Pillar 2: Очевидно, что в последнее время закрепился тренд "разворота" российского бизнеса на Восток, тем не менее глобальные правила, разрабатываемые в рамках ЕС и ОЭСР могут затрагивать компании по всему миру (в частности, к Pillars присоединились уже более 130 государств). На семинаре мы обсудили опубликованное в начале февраля свежее руководство по внедрению Pillar 2, содержащее детализацию ряда положений. Ожидается, что правила Pillar 2 начнут внедряться в законодательство с 2024.

- Трансграничное углеродное регулирование (ТУР): с 1 октября этого года стартует переходный период, в ходе которого будет осуществляться сбор информации о выбросах без платы. Мы обсудили ключевые этапы вступления ТУР в силу, а также какие отрасли будут затронуты и к чему готовиться налогоплательщикам.

- ATAD 3 и DAC 6: Часть российского бизнеса по-прежнему остается в Европе, поэтому обсуждение проекта директивы ATAD3 о «черном» списке «пустых» компаний (потенциально вступит в силу с 2024-2025 гг.) и отчетности по DAC6 (вступила в силу в 2018 г.) остается по-прежнему актуальным. В связи с этим на вебинаре мы обсудили (1) ключевые положения и возможные варианты действий для управления рисками в контексте проекта директивы о «пустых» компаниях, а также (2) складывающуюся на сегодняшний день практику по DAC6.

- Включение России в «черный список» ЕС: 14 февраля Россия была включена в данный список. На вебинаре мы обсудили ключевые последствия такого включения (увеличение налоговой нагрузки, усиление проверок и дополнительные обязательства по отчетности для европейских контрагентов).

🔹Изменения в российском законодательстве:
- САР: с 2023 года вводятся новые существенные льготы (5% на получаемые и 10% на выплачиваемые дивиденды, стабилизационная оговорка и др.) для МХК в САР при выполнении ряда условий (по инвестициям, уровню присутствия и др.), однако привлекательность этих льгот необходимо анализировать для каждой компании с учетом ее специфики.

- Законодательство о КИК: в свете развития обмена информацией по CRS риски налоговых доначислений и штрафов по КИК усиливаются. При этом до 28 февраля действует «четвертая волна» амнистии капиталов – это легальный способ обезопасить себя от неблагоприятных последствий!

- Российские ДИДН: в сфере международных соглашений происходят большие перемены:
🔴в 2022 году Россия приостановила ДИДН с Латвией, был денонсирован ДИДН с Украиной, а также прекращен обмен налоговой информацией с рядом стран;
🟢однако есть и позитивные новости: в Минфине заявляют о планах заключить ДИДН с Оманом, а также обновить ДИДНы с Турцией, Малайзией и ОАЭ. Также Оман, Казахстан и Мальдивы были включены в список по «автоматическому обмену информацией», а также обсуждалось возможное исключение ОАЭ из списка офшоров.

🔹 Обсуждение дружественных юрисдикций на Востоке. Несмотря на введение корпоративного налога в ОАЭ, эта юрисдикция по-прежнему остается популярной для российского бизнеса - это подтвердили и результаты нашего опроса, проводимого среди слушателей семинара. Также мы обсудили налоговую эффективность компании в МФЦА (Казахстан), а также возможность учреждения холдинга на Маврикии и в Малайзии.

Мы надеемся, что вебинар был полезен для наших слушателей и будем рады обсудить с вами эти вопросы более подробно.

#ОЭСР #ТУР #САР #черныйсписокЕС #ДИДН #СоИДН #КИК