🌐ПМЭФ 25. Сессия "Международное сотрудничество в налоговой сфере"

Начинаем обзор обсуждения налоговой тематики на ПМЭФ 25. Сегодня на сессии "Международное сотрудничество в налоговой сфере" участвовали заместитель министра финансов А. Сазанов и руководитель ФНС России Д. Егоров. Приводим отдельные тезисы.

🔵Заместитель министра финансов А. Сазанов, отвечая на вопрос о комфортном международном ландшафте, отметил, что все предпринимаемые меры направлены на достижение справедливости и суверенности налоговых прав — та прибыль, которая зарабатывается в России, должна облагаться в России 🇷🇺. Это мировой тренд.

По поводу заключения/изменения СИДН с основными экономическими партнерами (Индия 🇮🇳, Китай 🇨🇳, страны Ближнего Востока) он прокомментировал, что пока таких планов нет, инициатива должна исходить от бизнеса или от этих стран. Сейчас имеет место интерес со стороны Азербайджана 🇦🇿 и Бахрейна 🇧🇭.

Минфин не планирует инкорпорировать правила Pillar 2 в национальные вправила целиком. На вопрос о том, почему сейчас проект поправок в НК затрагивает только крупные иностранные группы, он ответил, что это сделано осознанно. Минфин не видит рисков доплаты налога за рубежом с российской прибыли российскими группами. ☀️Подробнее о предлагаемом законопроекте смотрите здесь и здесь.

Решение по поводу перспектив исключения ОАЭ 🇦🇪 из черного списка после ратификации СИДН на сегодняшний день пока не принято. Минфин вернется к этому вопросу осенью. ☀️Читайте об интересном аспекте СИДН с ОАЭ здесь. Напомним, что проект о ратификации соглашения уже внесен в Думу, первое чтение состоится 📅24 июня.

🔵Руководитель ФНС Д. Егоров прокомментировал вопросы обмена информацией. Обмен, очевидно, деградировал, как автоматический, так и по запросу. Восстановить систему обмена с недружественными странами будет нелегко. Вместе с тем идет интеграция в рамках БРИКС. Страны отвечают на запросы друг друга за неделю, максимум месяц.

🔵Президент РСПП А. Шохин озвучил пожелания бизнеса и среди прочего затронул проблемы открытости фискальных органов. Важно, чтобы такие важные документы, как например поправки по Pillar 2, обсуждались с бизнесом до подготовки текста и публикации. Он также предложил продолжить работу по регулированию и налогообложению личных фондов.

🔵Глава АЕБ Тадзио Шиллинг прокомментировал попытку приблизить российские налоговые правила к идеям Pillar 2. Различия правил с методикой ОЭСР означает увеличение административной нагрузки на бизнес. Также он видит риски двойного налогообложения в случае отказа зарубежных стран зачесть доплаченный в России налог.

🔵Президент Американской торговой палаты Роберт Эйджи констатировал, что диалог с новой администрацией США 🇺🇸как минимум начался, улучшение взаимоотношений и снятие некоторых санкций вполне возможно.

Дискуссия была завершена на позитивной ноте.

ℹ️Про маркетплейсы на ПМЭФ 25

Мы недавно опубликовали пост о планах вовлечь маркетплейсы в работу по налоговому контролю. В этой связи нам было интересно ознакомиться с обсуждением в ходе сессии «Цифровые платформы и экосистемы». Примечательно, что наряду с руководством флагманских российских цифровых платформ в обсуждении участвовал руководитель ФНС России Д. Егоров.

В ходе сессии были представлены данные, которые отражают роль цифровых платформ (участники рынка отметили, что такое название представляется им более правильным). Оборот крупнейших цифровых платформ в 2024 году составил 12 трлн 💸, на них было совершено 10 млрд сделок. Платформы обеспечивают доступ к покупателям товаров, поэтому имеют колоссальное значение для продавцов. При этом около 80🧮 продавцов на платформах — это малый бизнес.

Касательно специфики малого бизнеса в плане налогового контроля, руководитель ФНС отметил, что пост-контроль таких налогоплательщиков в большинстве случаев не имеет никакого смысла. Если «дробленцам» начислить налоги за три года по общей системе налогообложения, то наверняка, будет банкротство, и бюджет никаких денег все равно не получит. С такой категорией налогоплательщиков смысл имеет превентивная работа. Мягкая сила цифровых платформ во взаимодействии с продавцами может быть полезна для осуществления действий по налоговому контролю. Д. Егоров отметил, что через цифровые платформы ФНС пытается «аккуратно достучаться» до игроков рынка с тем, чтобы они скорректировали свое поведение, и у налоговой службы не возникла необходимость начинать проверку.

🤔Какие-то дополнительные детали налоговой работы не обсуждались в ходе сессии, но недавние новости о том, что платформы рассылают некоторым продавцам «предупредительное письмо» находятся в русле состоявшегося обсуждения. Видимо, такая форма взаимодействия с налогоплательщиками получит дальнейшее развитие.

💬Что еще говорили на ПМЭФ 25 по налогам?

Мы рассказывали о содержании сессии по национальным целям и региональному развитию, а также упомянули сессию о международном сотрудничестве и сессию о цифровых платформах. В этом посте мы собрали, что еще говорили про налоги на ПМЭФ.

🔵Министр финансов А. Силуанов на бизнес-завтраке Сбера отметил, что "в бюджете штормит" и добавил:

«Но, тем не менее, по налогам мы в прошлом году обсуждали тему и договорились, что базово налоги не трогаем. И это правильно, потому что это тоже такой как бы инструмент институт для предсказуемости нашей политики»

На других сессиях, министр финансов обратил внимание на то, что:

🔹Налогоплательщики не уходят в тень после прошлогодних изменений в налоговой системе, поступления налогов совпадают с ожиданиями Минфина.

🔹Минфин готовит с Минэкономразвития предложения об отмене ряда льгот. К вопросу социальных налоговых льгот необходимо подходить более адресно, такие предложения будут подготовлены.

🔵На пленарном заседании президент напомнил о договоренности с Правительством ввести новую систему налогообложения общепита с фиксированной ставкой НДС. Примечательно, что часть поступающих доходов напрямую пойдет муниципалитетам, по словам президента это даст им дополнительный ресурс для проектов и программ развития на местах. Отметим, что деталей пока нет.

Кроме того, президент затронул изменения для бизнеса. В частности, речь шла о том, чтобы 🕒к 2030 году в более чем в 1,5 раза 📉 снизить время на подготовку и подачу документов при уплате налогов.

🔵В интервью руководитель ФНС России Д. Егоров затронул ряд вопросов, в том числе:

1️⃣Рост налоговых поступлений, за 5 месяцев 2025 года:

🔹Прирост налоговых поступлений в бюджетную систему составил 8%, в федеральный бюджет — 5%.

2️⃣Обложение НДС с выручки от 60 млн руб. Эффект от изменения составил около 180 млрд руб. только за I квартал.

3️⃣Реестр майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры.

По данным ФНС на учет встали 130 дата-центров (в стране 150), а также 1000 компаний и ИП. Ранее замминистра финансов И. Чебесков сообщил, что только 30% майнеров вошли в реестр ФНС и "обелились".

☀️Напомним, что в конце прошлого года был принят закон, определяющий порядок налогообложения операций с криптовалютами. Читайте подробнее о налогообложении операций с криптовалютой в нашем посте.

⭐️Налоговые итоги 16-27 июня 2025

1️⃣В начале недели вышли поручения президента в налоговой сфере. Президент поручил правительству совместно с «Деловой Россией»:

✅ Провести анализ практики применения ФИНВ и представить предложения по корректировке его параметров (расширение перечня ОКВЭД для применения вычета, возможность одновременного применения с региональным ИНВ).

🕒Срок — 1 августа 2025 г.

☀️Смотрите наш пост о донастройках ФИНВ в новом законопроекте Минфина.

✅Проанализировать эффективность проведения эксперимента по установлению режима НПД, оценить случаи, когда работодатели привлекают самозанятых для оптимизации налогообложения и представить предложения по совершенствованию режима с учетом срока завершения эксперимента (эксперимент проводится 🕙до 31 декабря 2028 г.).

🕒Срок — 1 ноября 2025 г.

Ранее министр финансов А. Силуанов пообещал не менять налоги для самозанятых до 2028 года. Вероятно, предложения будут направлены на решение проблемы подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми.

✅Проанализировать параметры УСН и представить предложения по их корректировке, в т.ч. предусмотрев для торговых организаций и ИП, 📉снижение порога по доходу, когда они признаются плательщиками НДС, и поэтапный ❌отказ от применения ими УСН.

🕒Срок — 1 декабря 2025 г.

Таким образом продолжается практика борьбы с дроблением бизнеса. Ранее представители бизнеса предлагали 📉снизить до 3% НДС для общепита (без права налогового вычета, как и при УСН). Также проводятся меры по обелению отрасли, в первом чтении был принят законопроект, которым предлагается 📈увеличить с 2 до 3 млрд рублей порог по размеру доходов предприятий общепита для освобождения от уплаты НДС.

2️⃣В Санкт-Петербурге состоялся ПМЭФ 2025, на котором обсудили ряд вопросов по налоговой тематике. Участником одной из сессий был управляющий партнер ⚡️ТеДо Игорь Лотаков.

☀️Читайте подробнее в нашей серии постов: про национальные цели и региональное развитие, про международное сотрудничество в налоговой сфере, про маркетплейсы, про другие налоговые вопросы.

3️⃣Дума приняла федеральный закон о ратификации СИДН с ОАЭ 🇦🇪 Соглашением реализована стандартная концепция 10/10/10 в части налога у источника для доходов в виде дивидендов, процентов и роялти. Осенью Минфин вернется к вопросу исключения ОАЭ из черного списка.

☀️Смотрите наш пост об основных положениях Соглашения с ОАЭ.

4️⃣Президент подписал закон об изменениях в бюджет на 2025 г. — доходы бюджета на текущий год снижены на 4%. Дефицит бюджета в текущем году ожидается на уровне 3,8 трлн руб., или 1,7% ВВП.

☀️Смотрите наш пост о поправках в бюджет 2025.

Публикуем ⚡️налоговый календарь на июль.

💡В июле физические лица должны заплатить налог по 3-НДФЛ за 2024 год.

Версию в формате pdf можно скачать и распечатать⬆️

☀️Наши специалисты готовы оказать любую поддержку по вопросам составления и проверки бухгалтерской и налоговой отчетности.

Налоговые итоги июня

1️⃣Министр финансов А. Силуанов на бизнес-завтраке Сбера в рамках ПМЭФ 2025 отметил, что "в бюджете штормит" и добавил:

«Но, тем не менее, по налогам мы в прошлом году обсуждали тему и договорились, что базово налоги не трогаем.»

Ключевые лица, определяющие налоговую повестку в стране, также обсудили на форуме ряд других налоговых вопросов, в том числе: российские правила Pillar 2, роль маркетплейсов в налоговом администрировании, обновление СИДН.

☀️Читайте подробнее в серии постов: про национальные цели и региональное развитие, про международное сотрудничество в налоговой сфере, про маркетплейсы, про другие налоговые вопросы.

2️⃣Опубликованы поручения Президента в налоговой сфере

Из них очевидно, что в ближайшее время нас ждут очередные изменения. Можно ожидать, что не такие масштабные, как в прошлом году, однако для отдельных категорий налогоплательщиков, особенного малого бизнеса, они могут оказаться значимыми.

☀️Читайте в нашем посте.

3️⃣Президент подписал закон об изменениях в бюджет на 2025 год

Доходы бюджета на текущий год 📉снижены на 4%, а расходы напротив увеличены на 2%. Дефицит бюджета ожидается на уровне 3,8 трлн руб., или 1,7% ВВП. трлн руб.

Основным «виновником» снижения доходов стал НДПИ на нефть. Его за год поступит 📉на 3 трлн. рублей меньше, чем было запланировано. Некоторые налоги, напротив, чуть вырастут, например, поступления от НДС будут на 250 млрд больше запланированного.

💡Из заявлений министра финансов А. Силуанова следует, что осенью может последовать следующий пересмотр.

☀️Смотрите наш пост о поправках в бюджет 2025.

4️⃣ФНС будет оценивать финансовую устойчивость компаний

Дума приняла в первом чтении законопроект, наделяющий ФНС полномочием проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности компаний. Вероятно, на практике покупатели будут запрашивать и использовать такую оценку в качестве доказательства проверки благонадежности своего контрагента. При регулируемых закупочных процедурах выписку могут включить в требуемый перечень документов.

☀️Смотрите подробнее здесь.

5️⃣ФНС России опубликовала изменения по сервисам налогового мониторинга

Со 2 июня 2025 г. ввели новые требования по работе в режиме налогового мониторинга. Обновленные правила обмена информацией между ФНС России и участником режима нужно внедрить 🕒до 02.06.2026 года.

☀️Подробнее и о том, что необходимо сделать налогоплательщикам, которые находятся в мониторинге или планируют в него вступить, читайте в нашем посте.

6️⃣Минфин смягчает таможенные правила

Самые важные изменения коснутся физических лиц. Так, лицам, впервые нарушившим правила декларирования при ввозе наличных денег, вместо штрафа может быть вынесено предупреждение.

Для бизнеса смягчение ответственности касается только достаточно ограниченного перечня ситуаций, например, декларант будет освобожден от ответственности, если сумма занижения таможенных платежей ❌не превышает 5 евро (т.е крайне редко). В большинстве случаев цена ошибки не снизится. Для большинства таможенных правонарушений по-прежнему будут применимы штрафы в 50🧮— 200🧮 от стоимости товаров.

☀️С изменениями для бизнеса можете ознакомиться здесь, для физических лиц — здесь.

ℹ️Большое интервью Сазанова. Новая налоговая функция маркетплейсов

Вчера Алексей Сазанов дал большое интервью, в котором высказал свое мнение по ряду налоговых вопросов. Мы подготовим отдельный пост с обзором тезисов замминистра.

Отдельного внимания заслуживает тема наделения маркетплейсов функциями налоговых агентов.

По словам Сазанова, Минфин поддерживает эту идею, "рано или поздно мы к этому придем".

Концепция ожидаемая и вписывается в тренд усиления роли маркетплейсов в налоговом администрировании. Мы писали про эксперимент Яндекс.Такси, где последний стал удерживать налог с доходов самозанятых, получаемых от поездок. Также сейчас проводится эксперимент, в рамках которого маркетплейсы сообщают ФНС о выявленных признаках дробления продавцов.

Удобно для налоговых органов и честных продавцов, которые будут избавлены от налогового администрирования. Самые большие вопросы возникают в отношении того, насколько обременительной окажется новая система для самих маркетплейсов.

Продавцы используют разные налоговые режимы в отношении налога на доходы и НДС, не все режимы предполагают уплату оборотных налогов. Там, где уплачивается налог на прибыль, а не на доход, и есть вычеты по НДС, использование налогового агента представляется затруднительным и вряд ли приведет к сокращению администрирования. Даже там, где уплачивается налог на доход, например, на УСН, могут применяться разные ставки в зависимости от региона. Как маркетплейс будет определять правильную ставку в отношении каждого продавца? Кто будет отслеживать правомерность ее использования? Чтобы сделать это, маркетплейсам придется выстраивать отдельный трудоемкий процесс. В любом случае потребуются доработки учетных систем.

Можно предположить, что одним из вариантов развития событий может стать унификация налогового режима для продавцов на маркеплейсах. Признаки, что события будут развиваться именно таким образом, есть. Например, в недавно опубликованных поручениях президента есть пункт о проработке постепенной отмены УСН для торговой деятельности.

📣Комментирует Владимир Константинов, партнер налоговой практики ⚡️ТеДо:

🎙Речь идет об историческом событии для налогового контроля. Озвученные идеи выглядят как реализация самых передовых и смелых идей по построению налоговой системы. Еще в 2020 году в рамках работы ОЭСР рабочая группа (которую в то время возглавлял руководитель ФНС Егоров) выпустила документ с направлениями развития налоговой системы в современных экономических условиях, с учетом того, что привычный всем концепт налогового администрирования с налоговыми декларациями и постконтролем был сформирован много десятилетий назад. Тот документ назывался Налоговое администрирование 3.0.

Направление передовой мысли в налоговом контроле заключается в том, чтобы взимание налога осуществлялось бесшовно, было зашито в бизнес процессы и систему учета. Любые надстройки налогового учета или деклараций в принципе приводят к увеличению затрат в экономике и потере причитающихся государству налогов. Современный уровень цифровизации и модели ведения бизнеса позволяют ставить такие новаторские задачи.

Видимо, российским маркетплейсам и субъектам малого бизнеса предстоит встать в авангард реализации данных идей. На уровне концепта надо признать, что в результате с селлеров просто возьмут те налоги, которые с них причитаются, им даже меньше хлопот будет. Маркетплейсы станут для селлеров тем, кем, например, для клиентов является брокер. Брокер удерживает с физических лиц налоги по всем операциям. Но наверняка, в связи с такими изменениями селлеры могут испытывать озабоченность. Концепт - концептом, а фактическая реализация будет иметь ключевое значение для пользовательского опыта. Как много будет знать маркетплейс про своих клиентов, чтобы правильно удерживать налоги, как быстро и в какую строну будут решаться спорные вопросы. Эти вопросы будут предметом детальной проработки и горячих обсуждений.

ℹ️Большое интервью Сазанова. Другие налоговые вопросы

Помимо темы наделения маркетплейсов функциями налоговых агентов, замминистра финансов А. Сазанов затронул некоторые другие налоговые вопросы. А. Сазанов является государственным деятелем, который в наибольшей степени принимает непосредственное участие в разработке и формировании налоговой политики. Его комментарии являются важными для понимания возможных сценариев будущих налоговых изменений.
Предлагаем их рассмотреть.

А. Сазанов рассказал, что ожидания, которые Минфин закладывал при внесении новаций в налоговое законодательство, в целом оправдались, но возможны точечные корректировки технического характера

1️⃣НДС для УСН

Минфин планирует донастроить нормы в части уплаты НДС упрощенцами, поскольку «есть ряд нюансов». При этом замминистра не уточнил какие именно корректировки планируются. Однако, он отметил, что речь идет «о неточности отдельных формулировок», которые нужно устранить для однозначного трактования норм.

Ранее мы отмечали, что введение НДС для упрощенцев — это ключевой вызов налогового контроля этого года. А. Сазанов подчеркнул, что по итогам первых пяти месяцев Минфин ❌не видит увеличения случаев дробления бизнеса, а ожидания, которые закладывали по поступлениям НДС реализуются. В июне руководитель ФНС России Д. Егоров отметил, что эффект от изменения составил около 180 млрд руб. только за I квартал.

2️⃣Донастройка ФИНВ

Минфин рассматривает вопрос переноса части его параметров из постановления правительства в НК РФ, «чтобы обеспечить большую предсказуемость условий для бизнеса».

А. Сазанов, комментируя низкую популярность инструмента, отметил, что объективная картина будет только по результатам целого года.

«Если увидим, что лимит ФИНВа не выбирается и это связано с ограничениями по его применению, тогда, конечно, будем готовы обсуждать донастройку этого инструмента, расширение его параметров в рамках существующих бюджетных ограничений.»,— отметил замминистра.

Ранее Минфин подготовил поправки, которые предполагают, что критерий ОКВЭД ❌не будет распространяться на налогоплательщика, которому передали право на вычет. Также недавно президент поручил правительству представить предложения по корректировке параметров вычета.

3️⃣Концепция семейного налогообложения

А. Сазанов отметил, что на ближайшую перспективу вопрос на повестке не стоит, т.к. «это потребует серьезного пересмотра всей главы Налогового кодекса, посвященной НДФЛ». Также есть сложности, в частности, в модификации налоговых преференции с расчетом не на отдельного налогоплательщика, а на семью, а также сложность, связанная с необходимостью достижения консенсуса государства и общества о справедливости такого подхода.

«Это невозможно сделать ни за год, ни за два, это очень долгая, кропотливая работа. И поскольку сейчас ситуация в балансе, то срочности в этом вопросе нет»,— отметил А. Сазанов.

4️⃣Российские правила Pillar 2

Кроме того, замминистра дал комментарии по законопроекту, который вводит минимальный налог 15% для международных групп по правилам Pillar 2.

Вариант, который предложили мы, наоборот, гораздо проще. Бизнесу не нужно делать консолидацию в налоговых целях.

Также он отметил, что предложения Минфина «не должны затронуть наш бизнес».

☀️Подробнее об основных положениях законопроекта в наших карточках.

5️⃣Прочие вопросы

🔹Об изменениях для самозанятых — предварительно Минфин предложит изменения 🕒в 2026 году.

🔹О введении надбавки к НДПИ, как ранее — «…сегодняшняя налоговая нагрузка адекватна и не требует повышения».

🔹О мерах поддержки для угольщиков — рассматривается мера поддержки в форме отсрочек и рассрочек по налогам и сборам.

«Речь будет идти о десятках миллиардов рублей»,— отметил А. Сазанов.

🔹О мерах налогового стимулирования для добычи редкоземельных металлов — «безусловных» мер вроде понижающего коэффициента к базовой ставке НДПИ — не будет, пояснил А. Сазанов.

Вероятно, конкретные предложения поступят уже в осеннюю сессию. Будем следить за развитием.

⭐️Налоговые итоги 30 июня-4 июля 2025

1️⃣Вышло большое интервью А. Сазанова, в котором подведены первые итоги налоговой реформы, также замминистра рассказал о некоторых изменениях, над которыми законодатели работают.

☀️Читайте в наших постах: о новой функции маркетплейсов в налоговом администрировании, другие тезисы.

2️⃣Правительственная комиссия одобрила законопроект, ограничивающий сумму налоговых льгот для инвесторов в рамках различных преференцильных режимов (ТОР, ОЭЗ и др). Проект предполагает, что сумма льгот не может быть больше осуществленных инвестиций. При этом регионы получат право устанавливать иное соотношение льгот и инвестиций. Ограничение будет применяться только к новым инвесторам и не затронет тех, кто уже является резидентом зон и осуществляет проект.

3️⃣Совет Федерации одобрил законопроект о ратификации СИДН с ОАЭ. Подробнее о новом соглашении в нашем посте.

4️⃣Михаил Мишустин поручил проработать расширение налоговых льгот для ИТ-индустрии:

🔹во-первых, распространить профильные ИТ-льготы на компании с госучастием (сейчас они не могут пользоваться льготами)
🔹во-вторых, проработать налоговые стимулы для тех, кто инвестирует собственные средства в доработку и пилотное внедрение отраслевых решений.

5️⃣Минпромторг планирует увеличить утилизационный сбор в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 160 лс, которые ввозят физические лица для собственных нужд. Напомним, что на сегодняшний день при ввозе автомобилей физическими лицами утилизационный сбор составляет 3,4 тыс рублей при соблюдении ряда условий. Одним из условий является то, что объем двигателя автомобиля должен быть не более 3 литров. При замене этого условия на 160 лс периметр автомобилей, облагаемых утиль сбором по стандартной ставке, будет расширен.

6️⃣Минпромторг также готовится ввести новый сбор для промышленности по аналогии с автомобильным утилизационным сбором. Платить его будут импортеры и российские производители, при этом последнии смогут получить компенсацию. Сбор будет направлен в специальные фонды, которые используют его для поддержки приоритетных для государства отраслей, включая электронику.

Рубль за рубль

Правительство внесло в Думу законопроект, ограничивающий размер налоговых льгот участникам преференциальных режимов.

Летом Минфин уже анонсировал инвентаризацию налоговых льгот. Вероятно, законопроект направлен на реализацию данной идеи. В пояснительной записке говорится о том, что по результатам анализа эффективности льгот у многих налогоплательщиков выявлена сверхдоходность за счет налоговых льгот и низкая инвестиционная активность.

Внесенный законопроект не отменяет налоговые льготы для инвесторов, но ограничивает их сумму величиной сделанных инвестиций. То есть государство готово поддерживать инвесторов на паритетных началах - помочь им окупить вложенные средства, но при этом не заработать прибыль за счет расходов бюджета (выпадающих налогов).

Кого ограничат?

Резидентов ТОР, свободного порта Владивосток, Арктической зоны, участников ОЭЗ, СЭЗ в Крыму и Севастополе.

Как ограничат?

Будет установлен предельный объем льгот для резидентов (участников) в сумме осуществлённых ими инвестиций в объекты основных средств и (или) в НИОКР. Сумма предоставляемых льгот - это сумма "сэкономленных" налогов, то есть отклонение от суммы налогов, рассчитанных по стандартным ставкам.

При этом субъект РФ, в котором реализуется инвестпроект, сможет сам регулировать ограничение и устанавливать конкретное соотношение объема предоставляемых льгот и инвестиций резидента. В базовом варианте, который закрепят в НК РФ, соотношение будет 1:1.

Иные изменения

Кроме того, будет проверяться выполнение резидентом инвестиционных обязательств по соглашению (договору) об осуществлении деятельности на территории и своевременное представление бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Когда?

Поправки вступят в силу с 2026 г. и коснутся только новых резидентов, начиная с третьего года их работы в префрежиме.

💡Сама идея ограничить сумму льгот размером инвестиций не нова - уже сейчас такое ограничение установлено в некоторых регионах, когда у них есть полномочия регулировать условия предоставления льгот в рамках отдельных режимов.

⭐️Налоговые итоги 7 июля — 11 июля

1️⃣Ограничение льгот суммой капвложений

Правительство внесло в Думу законопроект, ограничивающий размер налоговых льгот участникам преференциальных режимов. Будет установлен предельный объем льгот (сумма "сэкономленных" налогов) в сумме осуществлённых ими инвестиций в объекты основных средств и (или) в НИОКР. В базовом варианте, который закрепят в НК РФ, соотношение будет установлено как рубль льгот за рубль инвестиций (субъекты РФ смогут его менять).

Поправки вступят в силу 📅с 2026 г. и коснутся только новых резидентов, начиная с третьего года их работы в преференциальном режиме.

☀️Подробнее в нашем посте.

2️⃣Государственная Дума приняла в третьем чтении очередные поправки в НК

В документе много точечных поправок. Среди прочего принята поправка, продлевающая действие нулевой ставки НДС для гостиничного бизнеса до 2030 г., а также поправка, увеличивающая 📈с 2 до 3 млрд рублей порог по размеру доходов предприятий общественного питания для освобождения от уплаты НДС. ☀️Подробнее о законопроекте здесь. Ожидаем одобрение СФ и Президентом.

3️⃣Оценка финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц

Во втором и третьем чтениях принят законопроект, закрепляющий за ФНС оценку финансово-хозяйственной деятельности юр лиц. ☀️Мы писали о деталях такой оценки и ее возможного влияния на бизнес.

4️⃣Минэк рассмотрит поправки в турналог

Минэк собрал пожелания бизнеса по внесению поправок в турналог и рассмотрит их к осени.

В первую очередь будет рассмотрен вопрос ❌отмены минимального налога 100 рублей, который приводит к высокой эффективной ставке для недорогих средств размещения. Кроме того, текущие формулировки создают ситуацию, при которой даже установление ставки 0% не освобождает от уплаты минимального налога.

Также ставка 5🧮, которая может быть установлена, начиная с 2029 года, представляется бизнесу высокой. В качестве альтернативы звучат 2🧮.

☀️О непростых моментах расчета турналога читайте в нашем посте.

⚡️Напомним, что сегодня наступает срок для уплаты НДФЛ за 2024 год. Коллеги комментируют некоторые особенности, о которых стоит помнить⬇️

Уплата НДФЛ за 2024 год – не позднее 15 июля 2025 года

📣Хотим напомнить, что НДФЛ, исчисленный на основании налоговой декларации за 2024 год, подлежит уплате не позднее 15 июля 2025 года📅.

❕Налоговые органы не обязаны выпускать налоговые уведомления✉️, поэтому обязанность по уплате НДФЛ остается за налогоплательщиком.

В тех случаях, когда в декларации были заявлены вычеты или снижение налогооблагаемой базы, например,
➡️ по операциям с ценными бумагами через иностранных брокеров,
➡️ зачет налога, уплаченного за рубежом,
➡️ социальные вычеты (по расходам на медицину, образование, благотворительность или др.),

включая ситуации, когда камеральная проверка еще не окончена или закрыта с нарушениями, может быть рекомендовано пополнить ЕНС на бОльшую сумму налога🧮 (т.е. без учета льгот и вычетов) для избежания возникновения недоплаты в будущем.

Если вычеты и/или уменьшение базы по иным основаниям будут одобрены налоговыми органами, то положительное сальдо ЕНС💰 может быть использовано в дальнейшем для погашения иных налоговых обязательств (например, имущественных налогов, срок уплаты по которым наступит 1 декабря 2025 г.).

Налог должен быть уплачен в российских рублях со счета, открытого в российском банке. Налог может быть уплачен с личного банковского счета налогоплательщика или с банковского счета третьего лица (при второй опции существует особый порядок заполнения платежных реквизитов).

Уплатить налог можно через:
🔹Личный Кабинет Налогоплательщика (ЛКН);
🔹электронный сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин»;
🔹банковским переводом;
🔹наличными денежными средствами в отделении российского банка.

За несвоевременную уплату налога 🕒налоговыми органами будут начислены пени - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа. Кроме того, налоговые органы РФ потенциально могут начислить штраф за неуплату или неполную уплату налога в размере 20% от суммы налога, которая не была уплачена по состоянию на 🗺16 июля 2025 г.

➡️С переходом на Единый Налоговый Счет (ЕНС) уплата НДФЛ производится ❕в адрес Казначейства России (ФНС России) на счет в Управлении Федерального Казначейства по Тульской области независимо от адреса регистрации налогоплательщика и налоговой инспекции, в которую представлялась налоговая декларация.

📧 Ваши личные налоговые консультанты желают Вам хорошего летнего отдыха, а мы возьмем на себя заботу о налоговых вопросах, чтобы освободить время наших клиентов для более приятных и важных вещей 💥.

ℹ️Бюджетная консолидация 2026

16 июля в Совете Федерации состоялось рассмотрение закона о результатах исполнения бюджета за прошлый год. Сам предмет рассмотрения уже представляется на очень большом расстоянии. С окончанием прошлого календарного года ситуация с государственными финансами значительно изменилась.

Обсуждение в Совете Федерации оказалось интересным с точки зрения текущей налоговой повестки. Не за горами рассмотрение бюджета на 2026 год и сопутствующих ему изменений в налоговое законодательство. От Совета Федерации выступил председатель комитета по бюджету и финансовым рынкам А. Артамонов. Бизнес помнит его как в прошлом губернатора Калужской области. Во время его губернаторства в области сложился мощный производственный кластер с большим количеством иностранных инвесторов.

Оценка прошлого года была изложена в розданных материалах, а выступление руководителя комитета было полностью посвящено рассмотрению вопросов и вызовов для следующего бюджета на 2026 год. Излагаем некоторые тезисы, которые касаются налогов.

🗣️Сейчас, учитывая более пессимистичные оценки экономических показателей и снижение нефтегазовых доходов, нам необходимо будет срочно приступать к бюджетной консолидации. Прежде всего, нам нужно задействовать все имеющиеся ресурсы по повышению доходной базы.

В качестве направлений повышения доходов была отмечена борьба с теневой занятостью и серыми зарплатами, а также сокращение «неэффективных» налоговых льгот. Мы уже писали о планах по ограничению льгот. На прошлой неделе Правительство уже внесло в Думу законопроект, ограничивающий размер налоговых льгот участникам ОЭЗ и прочих преференциальных режимов. ☀️Смотрите наш пост по этой теме. В прочем, повышение доходной базы — это не только налоги. В контексте повышения доходов бюджета отмечались также и вопросы приватизации.

Будем наблюдать, какие формы примут эти идеи в ходе законотворческого процесса осенью.

✈️Сбор с авиаперевозчиков

В перечне неналоговых платежей прибыло. Знакомим с новым платежом — сбором на строительство и (или) реконструкцию объектов инфраструктуры воздушного транспорта. Воздушный кодекс РФ будет дополнен статьей 64-1.

17 июля соответствующий законопроект был принят в третьем чтении. Документ рамочный. Ключевые параметры сбора будет определять Правительство.

🔵Коротко о сборе

1️⃣Смысл сбора

В настоящее время поставлена задача по реконструкции 75 региональных аэропортов. Планируется, что в существенной мере это будет осуществляться в формате привлечения инвестиций через ГЧП. Уровень капитальных вложений, который требуется для реконструкции аэропортов, требует поиска новых финансовых источников (помимо бюджетного софинансирования и инвестиционной составляющей в тарифах). Одним из таких источников будет новый сбор. Это должно улучшить финансовую структуру проектов по модернизации аэропортов. Бесплатного улучшения инфраструктуры не бывает.

2️⃣Кто платит?

Авиаперевозчики. Метод распределения нагрузки пока не определен — целевой (по полетам в конкретный аэропорт) или котловой. Предполагаем, что экономически в конце концов это будет включено в цену билетов и грузоперевозок.

3️⃣База и ставка?

Будут определены Правительством РФ. В этой связи пока нет возможности достоверно судить о степени существенности платежа.

4️⃣Какие аэропорты в перечне?

Перечень установит Правительство. Для целей взимания и расходования средств аэропорты объединят в группы. В исключение попали аэропорты, в отношении которых заключены концессионные соглашения о строительстве и (или) реконструкции объектов инфраструктуры воздушного транспорта до 1 сентября 2025 года

5️⃣Кто будет администрировать?

Росавиация через свой подведомственный ФГУП "Администрация гражданских аэропортов (аэродромов)"

🔵Заключение

Для оценки ситуации дождемся деталей. На данном этапе можем лишь констатировать наметившийся тренд установления неналоговых платежей для решения тех или иных государственных задач. Совсем недавно мы обсуждали введение рекламного сбора, и вот на подходе новый, тоже неналоговый сбор.

⭐️Налоговые итоги 14 июля — 18 июля

1️⃣Внесудебное взыскание налогов с физлиц

Соответствующие поправки приняты в третьем чтении. Процедура взыскания долга будет выглядеть следующим образом: «долг–требование–просрочка–взыскание–суд». Ранее суд предшествовал взысканию, теперь в большинстве случаев суд не состоится вовсе. 💡В случае несогласия с решением о взыскании налогоплательщик может подать жалобу в налоговый орган. На период рассмотрения жалобы списание будет приостановлено. ☀️Подробнее здесь.

2️⃣В совете Федерации обсудили исполнение бюджета 2024 и предложили варианты для пополнения бюджета в следующие годы

📅16 июля в Совете Федерации состоялось рассмотрение закона о результатах исполнения бюджета за прошлый год, а также обсуждение новых вызовов. От председателя комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам А. Артамонова прозвучал призыв задействовать все имеющиеся ресурсы по повышению доходной базы. В качестве направлений повышения доходов была отмечена борьба с теневой занятостью и серыми зарплатами, а также сокращение «неэффективных» налоговых льгот.
☀️Подробнее здесь.

3️⃣Новый инфраструктурный сбор в аэропортах

Приняты соответствующие поправки в Воздушный кодекс. Они вводят новый неналоговый сбор. Базу и ставку установит Правительство РФ. Плательщиками станут юридические лица и ИП, которые осуществляют коммерческие воздушные перевозки. ☀️Подробнее здесь.

ℹ️Внесудебное взыскание налогов с физических лиц

На прошлой неделе законопроект о внесудебном взыскании налогов вызвал большой резонанс. Информационным поводом стало принятие его в третьем чтении. Закон предусматривает, что в случае, если у физического лица есть задолженность по уплате налога, налоговый орган ему напомнит, если действий не будет, то сумму просто спишут с банковского счета налогоплательщика. Сейчас, чтобы такое списание произошло, требуется решение суда.

Противники закона говорят о нарушении принципов конституции и о том, что теперь никто не стоит на страже защиты интересов граждан. Законодатели им возражают — во-первых, возможность обратиться в суд остается, если налогоплательщик это сделал, на этот период взыскание будет приостановлено. Во-вторых, налоговый орган не спишет сумму задолженности молча — он напомнит налогоплательщику, направив требование.

Как изменится процедура❔

Внесудебный порядок списания налоговых долгов будет распространен, в том числе на физических лиц. Процедура взыскания долга будет выглядеть следующим образом: «долг–требование–просрочка–взыскание–суд». Ранее суд предшествовал взысканию, теперь в большинстве случаев суд не состоится вовсе. С точки зрения налогового администрирования этот закон позволяет упростить работу налоговым органам с сотнями тысяч должников физических лиц. С точки зрения налоговых органов, работа с дебиторской задолженностью этого типа требовало несоразмерных по сумме процессуальных действий. Теперь баланс интересов изменился. В результате — увеличение доходов бюджета без увеличения налоговых ставок.

Налогоплательщик, несогласный с решением о взыскании, ✅может подать жалобу в налоговый орган (до обращения в суд). На период рассмотрения жалобы списание будет приостановлено. В этом авторы видят ключевую меру, направленную на обеспечение интересов налогоплательщика.

Вне суда можно будет взыскать лишь те суммы, в отношении которых налогоплательщик не спорит. Например, это налог на имущество, указанный в уведомлении, который не оплачен по причине несвоевременного входа в личный кабинет и пропуска срока на уплату.

Взыскивать будут долги, не погашенные 🕒в течение полугода после истечения срока уплаты по требованию, выставленному инспекцией.

Ко второму чтению добавили деталей. Например, чётко прописали, что налоговый орган будет взыскивать за счет денежных средств , если их недостаточно — подключатся ⚖судебные приставы и взыщут за счет имущества.

Предусмотрено, что закон вступит в силу 📅с 1 ноября 2025 года (за исключением отдельных положений). Ожидаем одобрения закона Советом Федерации.

⭐️Налоговые итоги 21 июля — 25 июля

1️⃣Президент подписал закон с некоторыми правками в НК

Поправки среди прочего включают:
1️⃣Продление ставки НДС 0🧮 для гостиничного бизнеса до 2030 г.;
2️⃣Увеличение необлагаемой НДФЛ суммы единовременной выплаты нанимателем сотрудникам при рождении ребенка с 50 тысяч до 1 млн рублей.;
3️⃣Введение ставки НДС 0🧮 для услуг по перевозке пассажиров и багажа по высокоскоростной железной дороге между Петербургом и Москвой (ВСМ) и т.д.

☀️Подробнее в TaxPro.

2️⃣Новые полномочия ФНС

Президент подписал закон, наделяющий ФНС России правом анализировать данные о юридических лицах и ИП и формировать официальные выписки с результатами проверки. Поправки внесены в закон «О налоговых органах». Они вступят в силу 📅с 1 января 2026 г.

☀️Подробнее в TaxPro.

3️⃣Ошибки прошлых лет

Недавно мы писали о подготовленных поправках в НК, согласно которым перенос расходов в базу, облагаемую по более высокой ставке, будет запрещен. Соответствующий законопроект еще не внесен на рассмотрение в Государственную Думу, а налоговые инспекции на местах уже применяют заложенный в нем принцип и запрашивают документы у компаний, которые ✅включают выявленные расходы 2024 года в базу 2025 года.

4️⃣С 2026-го россиян начнут штрафовать за оплату криптовалютой

Об этом рассказал глава комитета Государственной Думы по финансовому рынку А.Аксаков. Сумма штрафа для физических лиц составит от 100 тыс.💰, а для юридических лиц — от 700 тыс.💰