📌 Мы приветствуем всех, кто подписался на наш канал и хотим немного рассказать о нас.
❗️Наш канал посвящен проверкам государственных органов в отношении предпринимателей.
🔻Кто мы?
Мы – команда юристов, целью которых является помощь предпринимателям в построении взаимоотношений с органами контроля (надзора) при проведении проверок. В ходе своей практической деятельности мы пришли к выводу о наличии у наших клиентов одних и тех же проблем и вопросов при взаимодействии с государственными органами, в связи с чем решили создать отдельный канал, где постараемся ответить на все волнующие вопросы.
🔻Почему именно проверки органов контроля (надзора)?
Сегодня в отношениях между государством и бизнесом предприниматель (прежде всего субъект МСП) является наиболее уязвимым и незащищенным в правовом отношении элементом. В условиях, когда экономические отношения нестабильны, а в праве процветает правовой нигилизм, необходимость правового просвещения и осознания своих прав и интересов становится центральной задачей.
🔻Что будет на этом канале?
На этом канале точно не будет проповедей оптимистической веры в «верховенство закона» и «правовое государство». Мы постараемся максимально понятно и точно рассказать о процедуре проведения проверок, расскажем о формировании различных стратегий взаимодействия с органами контроля (надзора), будем публиковать актуальные новости из мира проверок, а также судебную практику по наиболее интересным делам. Немалое внимание будет уделено именно практической стороне вопроса и воспитанию «культуры сопротивления» при проведении проверки.
📌 Мы надеемся, что наш канал будет интересен не только предпринимателям и правоприменителям, но и всем интересующимся данной темой людям. Мы открыты для общения и надеемся на обратную связь, поэтому приглашаем всех по любым интересующим вопросам к обсуждению. У нас также есть сайт, где можно ознакомиться с нашими услугами и найти наши контакты.
📌 На канале несколько общих рубрик, которые можно найти по тэгам:
#ликбез
#новости
#судебная_практика
#законопроекты
#истории
А также несколько частных рубрик, которые будут интересны отдельным категориям подписчиков (список пополняется):
#регуляторная_гильотина
#обзор_практики_ВС_2020
#прокуратура
#Роспотребнадзор
#Роструд
#ФНС
#Росреестр
#МВД
#Ростехнадзор
#Мосгосстройнадзор
#Росприроднадзор
В том числе по регионам:
#Москва
#Московская_область
❗️Наш канал посвящен проверкам государственных органов в отношении предпринимателей.
🔻Кто мы?
Мы – команда юристов, целью которых является помощь предпринимателям в построении взаимоотношений с органами контроля (надзора) при проведении проверок. В ходе своей практической деятельности мы пришли к выводу о наличии у наших клиентов одних и тех же проблем и вопросов при взаимодействии с государственными органами, в связи с чем решили создать отдельный канал, где постараемся ответить на все волнующие вопросы.
🔻Почему именно проверки органов контроля (надзора)?
Сегодня в отношениях между государством и бизнесом предприниматель (прежде всего субъект МСП) является наиболее уязвимым и незащищенным в правовом отношении элементом. В условиях, когда экономические отношения нестабильны, а в праве процветает правовой нигилизм, необходимость правового просвещения и осознания своих прав и интересов становится центральной задачей.
🔻Что будет на этом канале?
На этом канале точно не будет проповедей оптимистической веры в «верховенство закона» и «правовое государство». Мы постараемся максимально понятно и точно рассказать о процедуре проведения проверок, расскажем о формировании различных стратегий взаимодействия с органами контроля (надзора), будем публиковать актуальные новости из мира проверок, а также судебную практику по наиболее интересным делам. Немалое внимание будет уделено именно практической стороне вопроса и воспитанию «культуры сопротивления» при проведении проверки.
📌 Мы надеемся, что наш канал будет интересен не только предпринимателям и правоприменителям, но и всем интересующимся данной темой людям. Мы открыты для общения и надеемся на обратную связь, поэтому приглашаем всех по любым интересующим вопросам к обсуждению. У нас также есть сайт, где можно ознакомиться с нашими услугами и найти наши контакты.
📌 На канале несколько общих рубрик, которые можно найти по тэгам:
#ликбез
#новости
#судебная_практика
#законопроекты
#истории
А также несколько частных рубрик, которые будут интересны отдельным категориям подписчиков (список пополняется):
#регуляторная_гильотина
#обзор_практики_ВС_2020
#прокуратура
#Роспотребнадзор
#Роструд
#ФНС
#Росреестр
#МВД
#Ростехнадзор
#Мосгосстройнадзор
#Росприроднадзор
В том числе по регионам:
#Москва
#Московская_область
dawnraids.org
DawnRaids. Res publica est res populi
Защита интересов бизнеса при проверках контрольных органов и банкротстве
❗️С 1 февраля 2021 г. в соответствии с пунктом 17 Федерального закона № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники...», все индивидуальные предприниматели вне зависимости от применяемой ими системы налогообложения обязаны указывать в кассовом чеке наименование товаров, работ, услуг и их количество, позволяющее покупателю однозначно идентифицировать товар, работу, услугу.
Как ранее разъясняла ФНС России (Письмо от 26.09.2017 №ЕД-4-20/19343@) для формирования перечня наименований товаров (работ, услуг) можно воспользоваться Общероссийским классификатором продукции по видам деятельности (ОК 034-2014), утвержденным Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст.
#новости #ФНС
Как ранее разъясняла ФНС России (Письмо от 26.09.2017 №ЕД-4-20/19343@) для формирования перечня наименований товаров (работ, услуг) можно воспользоваться Общероссийским классификатором продукции по видам деятельности (ОК 034-2014), утвержденным Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст.
#новости #ФНС
⚠️ Минфин подтвердил позицию ФНС России в отношении допросов свидетелей
#новости #ФНС
🗄 Письмо Минфина России от 18 декабря 2020 г. № 03-02-08/111223
📚 Позиция ФНС России?
1️⃣ Письмо ФНС России от 30 октября 2012 г. № АС-3-2/3920@
2️⃣ Решение ФНС России от 11 апреля 2018 г. СА-3-9/2269@
🔻 О чём речь?
Подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ: налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой.
🔻 Кто такой свидетель?
Любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля (пункт 1 статьи 90 НК РФ).
🔻 Кто понимается под представителем?
Уполномоченным представителем признаётся физическое/ юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (статья 29 НК РФ).
🔻 Каковы особенности представителя свидетеля?
1️⃣ Статья 29 НК РФ не предусматривает передачу полномочий свидетеля представителю по доверенности = допрос представителя (адвоката) вместо свидетеля является недопустимым вне зависимости от наличия доверенности❗️
2️⃣ Представитель вправе делать замечания, подлежащие внесению в протокол или приобщению к делу.
🔻 Ответственность свидетеля (статья 128 НК РФ)
1️⃣ Неявка — 1000 ₽.
2️⃣ Отказ от дачи показаний/дача ложных показаний — 3000 ₽.
#новости #ФНС
🗄 Письмо Минфина России от 18 декабря 2020 г. № 03-02-08/111223
📚 Позиция ФНС России?
1️⃣ Письмо ФНС России от 30 октября 2012 г. № АС-3-2/3920@
2️⃣ Решение ФНС России от 11 апреля 2018 г. СА-3-9/2269@
🔻 О чём речь?
Подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ: налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой.
🔻 Кто такой свидетель?
Любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля (пункт 1 статьи 90 НК РФ).
🔻 Кто понимается под представителем?
Уполномоченным представителем признаётся физическое/ юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (статья 29 НК РФ).
🔻 Каковы особенности представителя свидетеля?
1️⃣ Статья 29 НК РФ не предусматривает передачу полномочий свидетеля представителю по доверенности = допрос представителя (адвоката) вместо свидетеля является недопустимым вне зависимости от наличия доверенности❗️
2️⃣ Представитель вправе делать замечания, подлежащие внесению в протокол или приобщению к делу.
🔻 Ответственность свидетеля (статья 128 НК РФ)
1️⃣ Неявка — 1000 ₽.
2️⃣ Отказ от дачи показаний/дача ложных показаний — 3000 ₽.
⚔️ Несколько слов об отраслевом проекте ФНС России «Общественное питание»
#новости #ФНС
📙 Коллеги с канала «План Б» сделали очень хороший разборконтртеррористической операции налоговой против теневого сектора предприятий общественного питания, о котором недавно сообщил сам контрольный орган и по которому уже сейчас идут пилотные испытания.
💸 От себя добавим, что давление налоговой вкупе с систематическим проверками Роспотребнадзора, МЧС России, прокуратуры etc. приведёт только к одному результату в данной сфере — вместо «обеления» мы получим единовременный взнос в бюджет (в виде налогов и штрафов) и определённое число действительно хороших, но закрытых мест.
🦸♂️ Мы в свою очередь продолжаем помогать предпринимателям в неравной борьбе и напоминаем, что мы оказываем помощь не только в рамках текущих проверок, но также осуществляем аудит предприятия на предмет соблюдения обязательных требований, в т.ч. в организациях общественного питания.
#новости #ФНС
📙 Коллеги с канала «План Б» сделали очень хороший разбор
💸 От себя добавим, что давление налоговой вкупе с систематическим проверками Роспотребнадзора, МЧС России, прокуратуры etc. приведёт только к одному результату в данной сфере — вместо «обеления» мы получим единовременный взнос в бюджет (в виде налогов и штрафов) и определённое число действительно хороших, но закрытых мест.
🦸♂️ Мы в свою очередь продолжаем помогать предпринимателям в неравной борьбе и напоминаем, что мы оказываем помощь не только в рамках текущих проверок, но также осуществляем аудит предприятия на предмет соблюдения обязательных требований, в т.ч. в организациях общественного питания.
👮♂️ ФНС России расскажет о правилах применения ККТ в 2021 году
#новости #ФНС
⚠️ Для всех, кто хочет узнать интересное о ККТ 8 февраля 2021 г. с 10.00 до 11.30 редакция журнала «Налоговая политика и практика» проведёт бесплатный вебинар на тему «Правила применения ККТ в 2021 году».
Главный спикер — начальник отдела Управления оперативного контроля ФНС России Алексей Батарин.
В программе вебинара:
1️⃣ Что необходимо знать налогоплательщикам об изменении законодательства о применении ККТ в 2021 году;
2️⃣ Новые форматы фискальных документов;
3️⃣ Особенности применения ККТ при реализации маркированных товаров;
4️⃣ Основные аспекты контрольной работы налоговых органов при проверках онлайн-касс.
❓Почему важен ККТ
1️⃣ Мы уже говорили, что с 1 февраля 2021 г. все предприниматели, включая ИП должны указывать в кассовом чеке наименование товаров, работ, услуг и их количество, позволяющее покупателю однозначно идентифицировать товар, работу, услугу.
2️⃣ Надлежащее ведение ККТ необходимо прежде всего в связи с проектом ФНС «Общественное питание».
3️⃣ ФНС России запустил мобильное приложение «Проверка чеков». По сути любой гражданин, недовольный предоставленными услугами, может пробить чек и при желании направить жалобу в ФНС. Если обнаружится, что ККТ не ведётся или ведётся ненадлежащим образом, то предпринимателю грозит административная ответственность.
⚠️ Ответственность?
Да, ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрела довольно суровые наказания прежде всего для тех, кто не использует ККТ.
1️⃣ ККТ не ведётся и нарушение совершено впервые: штраф от ¾ до полной суммы расчёта без применения кассы, но не менее 30 000 ₽ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
2️⃣ ККТ не ведётся и нарушение совершено повторно: административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
3️⃣ ККТ ведётся ненадлежащим образом: предупреждение или штраф от 5000 ₽ до 10 000 ₽ (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
4️⃣ Не предоставили чек покупателю? Предупреждение или штраф 10 000 ₽ (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
#новости #ФНС
⚠️ Для всех, кто хочет узнать интересное о ККТ 8 февраля 2021 г. с 10.00 до 11.30 редакция журнала «Налоговая политика и практика» проведёт бесплатный вебинар на тему «Правила применения ККТ в 2021 году».
Главный спикер — начальник отдела Управления оперативного контроля ФНС России Алексей Батарин.
В программе вебинара:
1️⃣ Что необходимо знать налогоплательщикам об изменении законодательства о применении ККТ в 2021 году;
2️⃣ Новые форматы фискальных документов;
3️⃣ Особенности применения ККТ при реализации маркированных товаров;
4️⃣ Основные аспекты контрольной работы налоговых органов при проверках онлайн-касс.
❓Почему важен ККТ
1️⃣ Мы уже говорили, что с 1 февраля 2021 г. все предприниматели, включая ИП должны указывать в кассовом чеке наименование товаров, работ, услуг и их количество, позволяющее покупателю однозначно идентифицировать товар, работу, услугу.
2️⃣ Надлежащее ведение ККТ необходимо прежде всего в связи с проектом ФНС «Общественное питание».
3️⃣ ФНС России запустил мобильное приложение «Проверка чеков». По сути любой гражданин, недовольный предоставленными услугами, может пробить чек и при желании направить жалобу в ФНС. Если обнаружится, что ККТ не ведётся или ведётся ненадлежащим образом, то предпринимателю грозит административная ответственность.
⚠️ Ответственность?
Да, ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрела довольно суровые наказания прежде всего для тех, кто не использует ККТ.
1️⃣ ККТ не ведётся и нарушение совершено впервые: штраф от ¾ до полной суммы расчёта без применения кассы, но не менее 30 000 ₽ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
2️⃣ ККТ не ведётся и нарушение совершено повторно: административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
3️⃣ ККТ ведётся ненадлежащим образом: предупреждение или штраф от 5000 ₽ до 10 000 ₽ (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
4️⃣ Не предоставили чек покупателю? Предупреждение или штраф 10 000 ₽ (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
💡 Депутаты Мособлдумы внесли изменения в Закон «О патентной системе налогообложения на территории Московской области»
#новости #ФНС #Московская_область
📌 Закон Московской области от 24 февраля 2021 г. № 17/2021-ОЗ.
🔻Что нового?
1️⃣ Уточнены наименования отдельных видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН.
2️⃣ К некоторым видам предпринимательской деятельности добавлено уточнение «по индивидуальному заказу населения» (например, ремонт бытовой техники, часов, вязание трикотажных изделий).
3️⃣ Перечень видов деятельности ПСН дополнен услугами по предоставлению во временное владение мест для стоянки транспортных средств.
Напомним, что в связи с внесёнными изменениями в главы 26.2 и 26.5 НК РФ и отменой ЕНВД субъектам РФ предоставлено право устанавливать виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН.
#новости #ФНС #Московская_область
📌 Закон Московской области от 24 февраля 2021 г. № 17/2021-ОЗ.
🔻Что нового?
1️⃣ Уточнены наименования отдельных видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН.
2️⃣ К некоторым видам предпринимательской деятельности добавлено уточнение «по индивидуальному заказу населения» (например, ремонт бытовой техники, часов, вязание трикотажных изделий).
3️⃣ Перечень видов деятельности ПСН дополнен услугами по предоставлению во временное владение мест для стоянки транспортных средств.
Напомним, что в связи с внесёнными изменениями в главы 26.2 и 26.5 НК РФ и отменой ЕНВД субъектам РФ предоставлено право устанавливать виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН.
📣 Проекты НПА органов контроля
#проекты_НПА #Ростехнадзор #ФНС #Россельхознадзор #Роструд #Минэнерго
🔻На этой неделе проходит обсуждение проектов НПА Ростехнадзора:
1️⃣ Форма проверочного листа при надзоре за организациями, эксплуатирующих ОПО по производству хлора и хлорсодержащих сред;
2️⃣ Утверждение ФНП в области промбезопасности «Правила проведения обследования технического состояния зданий и сооружений на опасных производственных объектах»;
3️⃣ Утверждение перечня индикаторов риска нарушения обязательных требований, используемых для осуществления федерального лицензионного контроля за деятельностью по проведению экспертизы промышленной безопасности, и порядка их выявления.
🔻ФНС России:
1️⃣ Вносятся изменения в формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, а также в порядок их заполнения. Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок и книга продаж дополнены показателем «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях»
🔻Минсельхоза:
1️⃣ Индикативные показатели для федерального государственного карантинного фитосанитарного контроля;
2️⃣ Утверждение положения о федеральном государственном карантинном фитосанитарном контроле (надзоре);
3️⃣ Утверждение Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов;
4️⃣ Утверждение индикативных показателей результативности и эффективности осуществления госконтроля в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов;
5️⃣ Определение случаев проведения отбора проб или образцов для проведения лабораторных исследований пестицидов и агрохимикатов должностными лицами госконтроля, осуществляющими функции надзору в области безопасного обращения с пестицидами и агрохимикатами.
🔻Минтруда:
1️⃣ Утверждение профессионального стандарта «Экономист предприятия»;
2️⃣ Утверждение Примерного положения о системе управления охраной труда.
🔻Минэнерго:
1️⃣ Утверждение индикаторов риска нарушения обязательных требований, проверяемых в рамках федерального энергетического государственного контроля (надзора) в сфере электроэнергетики;
#проекты_НПА #Ростехнадзор #ФНС #Россельхознадзор #Роструд #Минэнерго
🔻На этой неделе проходит обсуждение проектов НПА Ростехнадзора:
1️⃣ Форма проверочного листа при надзоре за организациями, эксплуатирующих ОПО по производству хлора и хлорсодержащих сред;
2️⃣ Утверждение ФНП в области промбезопасности «Правила проведения обследования технического состояния зданий и сооружений на опасных производственных объектах»;
3️⃣ Утверждение перечня индикаторов риска нарушения обязательных требований, используемых для осуществления федерального лицензионного контроля за деятельностью по проведению экспертизы промышленной безопасности, и порядка их выявления.
🔻ФНС России:
1️⃣ Вносятся изменения в формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, а также в порядок их заполнения. Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок и книга продаж дополнены показателем «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях»
🔻Минсельхоза:
1️⃣ Индикативные показатели для федерального государственного карантинного фитосанитарного контроля;
2️⃣ Утверждение положения о федеральном государственном карантинном фитосанитарном контроле (надзоре);
3️⃣ Утверждение Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов;
4️⃣ Утверждение индикативных показателей результативности и эффективности осуществления госконтроля в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов;
5️⃣ Определение случаев проведения отбора проб или образцов для проведения лабораторных исследований пестицидов и агрохимикатов должностными лицами госконтроля, осуществляющими функции надзору в области безопасного обращения с пестицидами и агрохимикатами.
🔻Минтруда:
1️⃣ Утверждение профессионального стандарта «Экономист предприятия»;
2️⃣ Утверждение Примерного положения о системе управления охраной труда.
🔻Минэнерго:
1️⃣ Утверждение индикаторов риска нарушения обязательных требований, проверяемых в рамках федерального энергетического государственного контроля (надзора) в сфере электроэнергетики;
⚠️ «Обеление» экономики продолжается: с 17 марта 2021 г. ФНС России получает расширенный доступ к банковской тайне (и не только)
#ФНС
🔻Что случилось?
С сегодняшнего дня вступает в силу Федеральный закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ. Закон принят по инициативе Минфина России и направлен на обеспечение более широкого обмена данными между ФНС России и банковским сектором.
🔻Что не так?
В первоначальном тексте законопроекта новые полномочия не предусматривались, да и сам он назывался по-другому: «совершенствование налогового контроля за ценами и порядок заключения соглашения о ценообразовании для целей налогообложения», но тема расширения обмена данными между налоговиками и ЦБ содержалась в «Основных направлениях налоговой политики на 2021–2023 годы» Минфина.
❗️Ко второму чтению налоговая через Комитет Госдумы по бюджету и налогам накидала поправки в статьи 11.2, 23, 24, 86, 93.1 НК РФ, которые перевернули игру:
1️⃣ Пункт 1 статьи 11.2 НК РФ. Налоговая и иные лица получают доступ к личному кабинету налогоплательщика.
Положение сквозит своею неопределённостью: какие лица, в каких случаях, на основании каких федеральных законов?
2️⃣ Срок хранения документов налогового учета налогоплательщиков и налоговых агентов увеличен с 4 до 5 лет (статьи 23 и 24 НК РФ).
3️⃣ Пункт 21 статьи 86 НК РФ. Банки в рамках налоговых проверок обязаны выдавать налоговой в течение 3 дней информацию об ИП, организации или физлице:
🔹Паспорта и доверенности лиц, имеющих право на получение д/с;
🔸Все документы по открытию, ведению и закрытию счета;
🔹Карточки с образцами подписей и оттиском печати;
🔸Информацию о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях.
🤔 Цель нового пункта благая: борьба с теневым бизнесом, но он абсолютно не согласуется с абз. 2, 27 и 28 статьи 26 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», ограничивающими объем сведений, предоставляемых налоговой.
💭 Кроме того, новый пункт противоречит статье 5 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», согласно которой обрабатываемые персональные данные не должны быть избыточными по отношению к заявленным целям их обработки.
4️⃣ Статья 93.1 НК РФ. Налоговые имеют право запрашивать документы связанные с реестром владельцев ценных бумаг.
5️⃣ Изменениями в статьи 138, 139.3, 140 НК РФ уточнен порядок рассмотрения жалоб налогоплательщиков.
⁉️ Можно, конечно, рассуждать о благих намерениях и ограничениях рамками проверок, но зачем было принимать закон в ускоренном режиме без публичного обсуждения, протаскивая новые нормы во втором чтении без обоснования и игнорируя замечания Правового управления Госдумы?
#ФНС
🔻Что случилось?
С сегодняшнего дня вступает в силу Федеральный закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ. Закон принят по инициативе Минфина России и направлен на обеспечение более широкого обмена данными между ФНС России и банковским сектором.
🔻Что не так?
В первоначальном тексте законопроекта новые полномочия не предусматривались, да и сам он назывался по-другому: «совершенствование налогового контроля за ценами и порядок заключения соглашения о ценообразовании для целей налогообложения», но тема расширения обмена данными между налоговиками и ЦБ содержалась в «Основных направлениях налоговой политики на 2021–2023 годы» Минфина.
❗️Ко второму чтению налоговая через Комитет Госдумы по бюджету и налогам накидала поправки в статьи 11.2, 23, 24, 86, 93.1 НК РФ, которые перевернули игру:
1️⃣ Пункт 1 статьи 11.2 НК РФ. Налоговая и иные лица получают доступ к личному кабинету налогоплательщика.
Положение сквозит своею неопределённостью: какие лица, в каких случаях, на основании каких федеральных законов?
2️⃣ Срок хранения документов налогового учета налогоплательщиков и налоговых агентов увеличен с 4 до 5 лет (статьи 23 и 24 НК РФ).
3️⃣ Пункт 21 статьи 86 НК РФ. Банки в рамках налоговых проверок обязаны выдавать налоговой в течение 3 дней информацию об ИП, организации или физлице:
🔹Паспорта и доверенности лиц, имеющих право на получение д/с;
🔸Все документы по открытию, ведению и закрытию счета;
🔹Карточки с образцами подписей и оттиском печати;
🔸Информацию о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях.
🤔 Цель нового пункта благая: борьба с теневым бизнесом, но он абсолютно не согласуется с абз. 2, 27 и 28 статьи 26 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», ограничивающими объем сведений, предоставляемых налоговой.
💭 Кроме того, новый пункт противоречит статье 5 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», согласно которой обрабатываемые персональные данные не должны быть избыточными по отношению к заявленным целям их обработки.
4️⃣ Статья 93.1 НК РФ. Налоговые имеют право запрашивать документы связанные с реестром владельцев ценных бумаг.
5️⃣ Изменениями в статьи 138, 139.3, 140 НК РФ уточнен порядок рассмотрения жалоб налогоплательщиков.
⁉️ Можно, конечно, рассуждать о благих намерениях и ограничениях рамками проверок, но зачем было принимать закон в ускоренном режиме без публичного обсуждения, протаскивая новые нормы во втором чтении без обоснования и игнорируя замечания Правового управления Госдумы?
👮♂️ 30 марта 2021 г. последний день сдачи Декларации по налогу на имущество организаций за 2020 год
#ФНС
📌 Об этом сообщила ФНС России в своём письме от 17 марта 2021 г. Отчетность за 2020 год подается по форме, установленной приказом ФНС России от 14 августа 2019 г. № СА-7-21/405@.
⚠️ С 14 марта 2021 г. в декларацию дополнительно включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтённых на балансе организации в качестве основных средств. В неё внесён соответствующий раздел, который заполняется за истекший налоговый период в разрезе по субъектам РФ. Если организация представляет декларации в несколько налоговых органов, то раздел со сведениями о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества может включаться в любую из них.
📝 Для заполнения декларации можно использовать новые описания кодов налоговых льгот исходя из ст. 2 Федерального закона от 15.10.2020 N 320-ФЗ. Они уточняют виды организаций, осуществляющих деятельность в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, которые освобождаются от уплаты налогов за II квартал 2020 года.
#ФНС
📌 Об этом сообщила ФНС России в своём письме от 17 марта 2021 г. Отчетность за 2020 год подается по форме, установленной приказом ФНС России от 14 августа 2019 г. № СА-7-21/405@.
⚠️ С 14 марта 2021 г. в декларацию дополнительно включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтённых на балансе организации в качестве основных средств. В неё внесён соответствующий раздел, который заполняется за истекший налоговый период в разрезе по субъектам РФ. Если организация представляет декларации в несколько налоговых органов, то раздел со сведениями о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества может включаться в любую из них.
📝 Для заполнения декларации можно использовать новые описания кодов налоговых льгот исходя из ст. 2 Федерального закона от 15.10.2020 N 320-ФЗ. Они уточняют виды организаций, осуществляющих деятельность в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, которые освобождаются от уплаты налогов за II квартал 2020 года.
⚠️ФНС России и Минфин хотят ужесточить правила применения контрольно-кассовой техники (ККТ) на розничных рынках
#ФНС
📌 Об этом сегодня сообщил Минфин России.
🗡 Чтобы решить существующие проблемы Минфин совместно с ФНС разработали поправки в закон о ККТ, закон о розничных рынках и КоАП. Предлагаемые изменения направлены на фактическую реализацию существующих обязанностей применения ККТ продавцами и осуществления контроля за этим управляющими компаниями. Поправки включают:
🔹 сокращение перечня случаев, при которых ККТ на розничном рынке может не применяться;
🔸 уточнение существующей обязанности потенциальных арендаторов при заключении договора об аренде торгового места представлять документальное подтверждение наличия ККТ (ч. 5 ст. 15 Закона о рынках);
🔹предоставление средств автоматизированного контроля с использованием сервисов ФНС для реализации управляющей компанией существующей обязанности на постоянной основе проводить контроль за наличием у арендатора зарегистрированной ККТ (п. 10 ч. 1 ст. 14 Закона о рынках);
🔸конкретизацию существующей законодательной нормы о принятии управляющей компанией мер, направленных на устранение выявленных ею нарушений при контроле арендаторов (п. 10 ч. 1 ст. 14 Закона о рынках);
🔹введение ответственности управляющих компаний за допуск на рынок лиц, не имеющими ККТ;
🔸введение «упрощенного» порядка привлечения продавцов на розничном рынке к административной ответственности в виде предупреждения.
Ка предполагается для ИП, которые продают на рынке товары собственного производства, и граждан ничего не поменяется — для них предлагается сохранить право неприменения ККТ.
#ФНС
📌 Об этом сегодня сообщил Минфин России.
🗡 Чтобы решить существующие проблемы Минфин совместно с ФНС разработали поправки в закон о ККТ, закон о розничных рынках и КоАП. Предлагаемые изменения направлены на фактическую реализацию существующих обязанностей применения ККТ продавцами и осуществления контроля за этим управляющими компаниями. Поправки включают:
🔹 сокращение перечня случаев, при которых ККТ на розничном рынке может не применяться;
🔸 уточнение существующей обязанности потенциальных арендаторов при заключении договора об аренде торгового места представлять документальное подтверждение наличия ККТ (ч. 5 ст. 15 Закона о рынках);
🔹предоставление средств автоматизированного контроля с использованием сервисов ФНС для реализации управляющей компанией существующей обязанности на постоянной основе проводить контроль за наличием у арендатора зарегистрированной ККТ (п. 10 ч. 1 ст. 14 Закона о рынках);
🔸конкретизацию существующей законодательной нормы о принятии управляющей компанией мер, направленных на устранение выявленных ею нарушений при контроле арендаторов (п. 10 ч. 1 ст. 14 Закона о рынках);
🔹введение ответственности управляющих компаний за допуск на рынок лиц, не имеющими ККТ;
🔸введение «упрощенного» порядка привлечения продавцов на розничном рынке к административной ответственности в виде предупреждения.
Ка предполагается для ИП, которые продают на рынке товары собственного производства, и граждан ничего не поменяется — для них предлагается сохранить право неприменения ККТ.
⚖️ Конституционный Суд не поддержал ИП в освобождении его от уплаты страховых взносов на период отпуска по беременности и родам, указав, что законодатель имеет право усовершенствовать этот механизм
#судебная_практика #ФНС
📌 Постановление Конституционного Суда РФ от 9 апреля 2021 г. № 12–П
🔻 О чём речь?
Пунктом 7 статьи 430 НК РФ установлено, что ИП и иные лица, занимающиеся частной практикой, освобождаются от уплаты страховых взносов в течение следующих периодов:
1️⃣ Прохождение военной службы;
2️⃣ Уход за ребёнком до до 1,5 лет (в совокупности не более 6 лет);
3️⃣ Содержание под стражей и отбывание наказания в местах лишения свободы (для необоснованно привлечённых);
4️⃣ Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом, достигшим 80 лет;
5️⃣ Проживание с супругом-военнослужащим в местах отсутствия возможности для осуществления деятельности (не более 5 лет);
6️⃣ Проживание с супругом-дипломатическим представителем за границей (не более 5 лет).
❗️NB❗️ Освобождение от уплаты страховых взносов носит заявительный характер и подаётся в налоговый орган по месту учёта.
👩 ИП обратилась в Конституционный Суд РФ о признании неконституционным п. 7 ст. 430 НК РФ в части нераспространения исключения на период отпуска ИП по беременности и родам.
🔻 Отпуск по беременности и родам?
Статьёй 255 Трудового кодекса РФ установлено, что женщине по её заявлению на основании листка нетрудоспособности предоставляется отпуск продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложнённых родов — 86, при рождении двух или более детей — 110) календарных дней после родов с выплатой пособия.
🔻 Позиция Конституционного Суда:
1️⃣ Обязанность по уплате страховых взносов обусловлена не фактическим осуществлением предпринимательской деятельности, а государственной регистрацией лица в качестве ИП.
2️⃣ Страховые взносы уплачиваются за весь период, в течение которого он обладал соответствующим статусом.
3️⃣ ИП свободен в принятии решения о регистрации и прекращении деятельности в качестве такового.
4️⃣ Различное правовое регулирование для ИП и работников применительно к уплате страховых взносов не свидетельствует о нарушении принципа равенства.
5️⃣ Для ИП юридическое значение листка нетрудоспособности ограничивается лишь подтверждением права на пособие по беременности и родам и не порождает правовых последствий в виде презумпции прекращения предпринимательской деятельности на период получения пособия.
6️⃣ Освобождение ИП от уплаты страховых взносов в течение 70 дней до родов возможно лишь с прекращением статуса ИП.
7️⃣ При рассмотрении дел о взыскании недоимки по страховым взносам судам необходимо оценивать наличие исключительных обстоятельств, связанных с беременностью и родами, и при установлении таковых отказывать во взыскании установленных сумм.
🔻Вывод
Конституционный Суд в очередной раз самоустранился от решения вполне простой проблемы. Ничто не мешало ему со ссылкой на тот же конституционный принцип государственной поддержки и защиты семьи, материнства, отцовства и детства обязать законодателя включить в список исключений по уплате страховых взносов период отпуска по беременности и родам для женщин–индивидуальных предпринимателей. Будем ждать реакции законодателя, может быть кому-то на этом удастся заработать политические очки перед выборами.
#судебная_практика #ФНС
📌 Постановление Конституционного Суда РФ от 9 апреля 2021 г. № 12–П
🔻 О чём речь?
Пунктом 7 статьи 430 НК РФ установлено, что ИП и иные лица, занимающиеся частной практикой, освобождаются от уплаты страховых взносов в течение следующих периодов:
1️⃣ Прохождение военной службы;
2️⃣ Уход за ребёнком до до 1,5 лет (в совокупности не более 6 лет);
3️⃣ Содержание под стражей и отбывание наказания в местах лишения свободы (для необоснованно привлечённых);
4️⃣ Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом, достигшим 80 лет;
5️⃣ Проживание с супругом-военнослужащим в местах отсутствия возможности для осуществления деятельности (не более 5 лет);
6️⃣ Проживание с супругом-дипломатическим представителем за границей (не более 5 лет).
❗️NB❗️ Освобождение от уплаты страховых взносов носит заявительный характер и подаётся в налоговый орган по месту учёта.
👩 ИП обратилась в Конституционный Суд РФ о признании неконституционным п. 7 ст. 430 НК РФ в части нераспространения исключения на период отпуска ИП по беременности и родам.
🔻 Отпуск по беременности и родам?
Статьёй 255 Трудового кодекса РФ установлено, что женщине по её заявлению на основании листка нетрудоспособности предоставляется отпуск продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложнённых родов — 86, при рождении двух или более детей — 110) календарных дней после родов с выплатой пособия.
🔻 Позиция Конституционного Суда:
1️⃣ Обязанность по уплате страховых взносов обусловлена не фактическим осуществлением предпринимательской деятельности, а государственной регистрацией лица в качестве ИП.
2️⃣ Страховые взносы уплачиваются за весь период, в течение которого он обладал соответствующим статусом.
3️⃣ ИП свободен в принятии решения о регистрации и прекращении деятельности в качестве такового.
4️⃣ Различное правовое регулирование для ИП и работников применительно к уплате страховых взносов не свидетельствует о нарушении принципа равенства.
5️⃣ Для ИП юридическое значение листка нетрудоспособности ограничивается лишь подтверждением права на пособие по беременности и родам и не порождает правовых последствий в виде презумпции прекращения предпринимательской деятельности на период получения пособия.
6️⃣ Освобождение ИП от уплаты страховых взносов в течение 70 дней до родов возможно лишь с прекращением статуса ИП.
7️⃣ При рассмотрении дел о взыскании недоимки по страховым взносам судам необходимо оценивать наличие исключительных обстоятельств, связанных с беременностью и родами, и при установлении таковых отказывать во взыскании установленных сумм.
🔻Вывод
Конституционный Суд в очередной раз самоустранился от решения вполне простой проблемы. Ничто не мешало ему со ссылкой на тот же конституционный принцип государственной поддержки и защиты семьи, материнства, отцовства и детства обязать законодателя включить в список исключений по уплате страховых взносов период отпуска по беременности и родам для женщин–индивидуальных предпринимателей. Будем ждать реакции законодателя, может быть кому-то на этом удастся заработать политические очки перед выборами.
🖌 Кто и как может получить бесплатную КЭП с 1 июля 2021 г.?
#ФНС
⚠️ C 1 января 2022 г. на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи (КЭП) для:
1️⃣ Юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности)
2️⃣ Индивидуальных предпринимателей;
3️⃣ Нотариусов.
📌 До 1 июля 2021 г. коммерческими удостоверяющими центрами (УЦ) необходимо переаккредитоваться, срок действия выпущенных ими КЭП заканчивается 1 января 2022 г.
👮♂️ Чтобы обеспечить «бесшовный» переход от платной к безвозмездной государственной услуге по выпуску электронной подписи с 1 июля получить КЭП можно будет в УЦ ФНС России.
🔻Условия получения бесплатной КЭП:
1️⃣ УЦ ФНС России бесплатно выдаёт квалифицированные сертификаты только для ЮЛ (как правило, гендиректору), ИП и нотариусов. Сертификаты выдаются на основании личного заявления, паспорта и СНИЛС с прохождением процедуры идентификации.
2️⃣ КЭП физического лица, а также лица, планирующего действовать от имени юридического лица по доверенности, можно получить в коммерческих аккредитованных удостоверяющих центрах;
3️⃣ КЭП записывается на предоставляемый заявителем носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. УЦ ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А (Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и др.).
⬆️ Приобрести носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах, но можно использовать уже имеющиеся носители (один носитель может использоваться для хранения до 32 экз. КЭП и сертификатов к ним, выданных как коммерческими, так и государственными УЦ).
✅ С 1 июля 2021 г. лица, имеющие право действовать без доверенности от имени организации, и ИП смогут подать заявление на выпуск КЭП через «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица».
#ФНС
⚠️ C 1 января 2022 г. на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи (КЭП) для:
1️⃣ Юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности)
2️⃣ Индивидуальных предпринимателей;
3️⃣ Нотариусов.
📌 До 1 июля 2021 г. коммерческими удостоверяющими центрами (УЦ) необходимо переаккредитоваться, срок действия выпущенных ими КЭП заканчивается 1 января 2022 г.
👮♂️ Чтобы обеспечить «бесшовный» переход от платной к безвозмездной государственной услуге по выпуску электронной подписи с 1 июля получить КЭП можно будет в УЦ ФНС России.
🔻Условия получения бесплатной КЭП:
1️⃣ УЦ ФНС России бесплатно выдаёт квалифицированные сертификаты только для ЮЛ (как правило, гендиректору), ИП и нотариусов. Сертификаты выдаются на основании личного заявления, паспорта и СНИЛС с прохождением процедуры идентификации.
2️⃣ КЭП физического лица, а также лица, планирующего действовать от имени юридического лица по доверенности, можно получить в коммерческих аккредитованных удостоверяющих центрах;
3️⃣ КЭП записывается на предоставляемый заявителем носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. УЦ ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А (Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и др.).
⬆️ Приобрести носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах, но можно использовать уже имеющиеся носители (один носитель может использоваться для хранения до 32 экз. КЭП и сертификатов к ним, выданных как коммерческими, так и государственными УЦ).
✅ С 1 июля 2021 г. лица, имеющие право действовать без доверенности от имени организации, и ИП смогут подать заявление на выпуск КЭП через «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица».
💰Чек и ККТ. Ответы на некоторые вопросы
#ФНС
🧐 Последняя викторина показала, что обязательность QR-кода в чеке для 40% проголосовавших не вполне очевидна, хотя данное требование было введено в далёком 2018 г., поэтому расскажем подробнее.
❗️1 июля 2021 г. (такое чувство, что Россия в эту дату вступит в какой-то новый неведомый мир) будут отменены последние льготы по использованию онлайн-касс для ИП без работников. В случае, если предприниматель продолжает работать без ККТ, то при появлении налоговой ему грозят серьёзные штрафы вплоть до приостановки деятельности до 3 месяцев (подробнее тут), а также гарантия более пристального внимания налогового органа в части ухода от налогов и перспектива 199 УК РФ.
⚖️ О том как АО «Каршеринг» (BelkaCar) за непробитый 241 ₽ получило штраф от налоговой на сумму 259 млн. ₽ можно почитать в деле № А40-250075/2020. При этом если вы докажете, что ККТ реально применялась, зарегистрирована в ФНС и может сохранять данные в памяти, то сможете уйти на более мягкую ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ (дело № А53-38119/2019).
🔻Регистрация ККТ
Зарегистрировать или перерегистрировать ККТ можно 2 способами:
✅ Лично (через законного представителя) в налоговой инспекции;
✅ Дистанционно через личный кабинет (раздел «Учёт ККТ»).
📝 Содержание выдаваемых ККТ чеков определено статьёй 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (не забываем указывать наименование товаров, последние льготы для ИП отменены 1 февраля 2021 г.).
📣 Недавно ФНС России обновила сайт «Контрольно-кассовая техника», где можно получить информацию о покупке и проверить кассовый чек. Дополнительно можно ознакомиться с актуальными реестрами ККТ, фискальных накопителей (ФН), операторов ФН и экспертных организаций.
#ФНС
🧐 Последняя викторина показала, что обязательность QR-кода в чеке для 40% проголосовавших не вполне очевидна, хотя данное требование было введено в далёком 2018 г., поэтому расскажем подробнее.
❗️1 июля 2021 г. (такое чувство, что Россия в эту дату вступит в какой-то новый неведомый мир) будут отменены последние льготы по использованию онлайн-касс для ИП без работников. В случае, если предприниматель продолжает работать без ККТ, то при появлении налоговой ему грозят серьёзные штрафы вплоть до приостановки деятельности до 3 месяцев (подробнее тут), а также гарантия более пристального внимания налогового органа в части ухода от налогов и перспектива 199 УК РФ.
⚖️ О том как АО «Каршеринг» (BelkaCar) за непробитый 241 ₽ получило штраф от налоговой на сумму 259 млн. ₽ можно почитать в деле № А40-250075/2020. При этом если вы докажете, что ККТ реально применялась, зарегистрирована в ФНС и может сохранять данные в памяти, то сможете уйти на более мягкую ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ (дело № А53-38119/2019).
🔻Регистрация ККТ
Зарегистрировать или перерегистрировать ККТ можно 2 способами:
✅ Лично (через законного представителя) в налоговой инспекции;
✅ Дистанционно через личный кабинет (раздел «Учёт ККТ»).
📝 Содержание выдаваемых ККТ чеков определено статьёй 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (не забываем указывать наименование товаров, последние льготы для ИП отменены 1 февраля 2021 г.).
📣 Недавно ФНС России обновила сайт «Контрольно-кассовая техника», где можно получить информацию о покупке и проверить кассовый чек. Дополнительно можно ознакомиться с актуальными реестрами ККТ, фискальных накопителей (ФН), операторов ФН и экспертных организаций.
🖥 ФНС России опубликовало сценарии внедрения ЭДО
#ФНС
🔙 На прошлой неделе на сайте ФНС России были опубликованы сценарии внедрения электронного документооборота. Как утверждает налоговая «они позволяют ознакомиться с основными этапами внедрения ЭДО в компании и определить их последовательность. Указанные сценарии помогут организации комфортно перейти на электронный документооборот с учётом особенностей своих внутренних бизнес-процессов».
ФНС России представила 2 сценария внедрения ЭДО:
1️⃣ «Первые шаги и быстрый результат» — быстрое подключение к системе оператора ЭДО и оперативную настройку обмена электронными документами с контрагентами.
2️⃣ «Комплексный подход и дальнейшее развитие» — цифровизация всех бизнес-процессов при переходе на ЭДО и полная интеграция системы оператора ЭДО с текущей ИТ-архитектурой компании
☝️ Напоминаем, что в конце декабря 2020 г. Правительственной комиссией по цифровому развитию была утверждена Концепция развития ЭДО в хозяйственной деятельности, реализация которой должна обеспечить до конца 2024 г. перевод в электронную форму максимальное количество первичных документов (заявлен перевод 95% счетов-фактур и 70% накладных).
🎯 Главная цель всего этого мероприятия — обеспечить государству тотальный контроль за первичкой, к которой сейчас прямой доступ отсутствует.
❓А планируется ли введение ЭДО в вашей организации?
👍 — уже введён
🔜 — запланировали на ближайшее время
✊ — будем держаться до последнего
#ФНС
🔙 На прошлой неделе на сайте ФНС России были опубликованы сценарии внедрения электронного документооборота. Как утверждает налоговая «они позволяют ознакомиться с основными этапами внедрения ЭДО в компании и определить их последовательность. Указанные сценарии помогут организации комфортно перейти на электронный документооборот с учётом особенностей своих внутренних бизнес-процессов».
ФНС России представила 2 сценария внедрения ЭДО:
1️⃣ «Первые шаги и быстрый результат» — быстрое подключение к системе оператора ЭДО и оперативную настройку обмена электронными документами с контрагентами.
2️⃣ «Комплексный подход и дальнейшее развитие» — цифровизация всех бизнес-процессов при переходе на ЭДО и полная интеграция системы оператора ЭДО с текущей ИТ-архитектурой компании
☝️ Напоминаем, что в конце декабря 2020 г. Правительственной комиссией по цифровому развитию была утверждена Концепция развития ЭДО в хозяйственной деятельности, реализация которой должна обеспечить до конца 2024 г. перевод в электронную форму максимальное количество первичных документов (заявлен перевод 95% счетов-фактур и 70% накладных).
🎯 Главная цель всего этого мероприятия — обеспечить государству тотальный контроль за первичкой, к которой сейчас прямой доступ отсутствует.
❓А планируется ли введение ЭДО в вашей организации?
👍 — уже введён
🔜 — запланировали на ближайшее время
✊ — будем держаться до последнего