Работа с самозанятыми: почему налоговики не оставят всех в покое
Как говорится, все, что не запрещено законом, то разрешено.
Да, это действительно так, однако такое положение дел с каждым днем вызывает все больший интерес у налоговиков, потому что компании стали чаще привлекать на работу самозанятых (далее СМЗ). Такой способ позволяет экономить на страховых взносах, оптимизировать налоги и избавить себя от предоставления отчетов и гарантий, предусмотренных трудовым законодательством (оплата отпусков, больничных, пособий). Многие организации и предприниматели пользуются таким методом, отдавая часть услуг на аутсорсинг самозанятым специалистам.
Как же в этом случае СМЗ взаимодействовать с организациями, если они находятся под пристальным вниманием инспекторов?
📃Согласно ТК РФ, трудовые отношения предполагают личное выполнение работником своих обязанностей за определенную плату, контроль осуществляет работодатель, который также устанавливает необходимые правила внутреннего распорядка. Переход на режим самозанятости и длительную совместную работу с одной организацией вовсе не предполагает переквалификацию в трудовые отношения.
Другая ситуация, если организация и СМЗ заранее договорятся об определенных выгодах, а самозанятость вообще будет оформлена только на бумаге, тогда-то стоит задуматься о последствиях и готовиться отвечать за свои действия. Ведь работодателя будет ждать масса проблем, если налоговая поймет, что он уклоняется от официального трудоустройства работника.
Результатом такой неправильной оптимизации может стать проверка со стороны трудовой и налоговой инспекций, по результатам которых предпринимателя:
🔸обязуют оформить работников по ТК;
🔸заставят сдать отчеты в налоговую за прошедшие сроки (ст. 19.1 ТК РФ);
🔸оштрафуют на сумму от 10 до 100 тысяч рублей (ст. 5.27 КоАП РФ);
🔸а также доначислят НДФЛ и страховые взносы помесячно.
❗️Условия работы с целым цехом работников, оформленных как СМЗ прировняют к наемному труду (Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15), чтобы этого не произошло, проследите отсутствие следующих признаков:
➖исполнитель оказывает услугу самостоятельно;
➖исполнитель выполняет определенную трудовую функцию;
➖исполнитель имеет рабочий график;
➖исполнителю регулярно платят з/п;
➖исполнитель неотрывен от рабочего коллектива;
➖исполнитель отдыхает в выходные дни;
➖исполнитель не имеет источника другого дохода;
➖заказчик отвечает за инвентарь и прочие расходные материалы;
➖заказчик регулирует правильность проделанной работы;
➖заказчик ответственен за поток клиентов;
➖стороны продолжают сотрудничать длительное время, перезаключая договор.
✅Воспользуйтесь данными рекомендациями, чтобы избежать рисков или обратитесь за помощью к квалифицированным юристам, которые помогут грамотно оптимизировать налоги.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #инспекция #налоговая #НДФЛ #смз #самозанятые #проверки
Как говорится, все, что не запрещено законом, то разрешено.
Да, это действительно так, однако такое положение дел с каждым днем вызывает все больший интерес у налоговиков, потому что компании стали чаще привлекать на работу самозанятых (далее СМЗ). Такой способ позволяет экономить на страховых взносах, оптимизировать налоги и избавить себя от предоставления отчетов и гарантий, предусмотренных трудовым законодательством (оплата отпусков, больничных, пособий). Многие организации и предприниматели пользуются таким методом, отдавая часть услуг на аутсорсинг самозанятым специалистам.
Как же в этом случае СМЗ взаимодействовать с организациями, если они находятся под пристальным вниманием инспекторов?
📃Согласно ТК РФ, трудовые отношения предполагают личное выполнение работником своих обязанностей за определенную плату, контроль осуществляет работодатель, который также устанавливает необходимые правила внутреннего распорядка. Переход на режим самозанятости и длительную совместную работу с одной организацией вовсе не предполагает переквалификацию в трудовые отношения.
Другая ситуация, если организация и СМЗ заранее договорятся об определенных выгодах, а самозанятость вообще будет оформлена только на бумаге, тогда-то стоит задуматься о последствиях и готовиться отвечать за свои действия. Ведь работодателя будет ждать масса проблем, если налоговая поймет, что он уклоняется от официального трудоустройства работника.
Результатом такой неправильной оптимизации может стать проверка со стороны трудовой и налоговой инспекций, по результатам которых предпринимателя:
🔸обязуют оформить работников по ТК;
🔸заставят сдать отчеты в налоговую за прошедшие сроки (ст. 19.1 ТК РФ);
🔸оштрафуют на сумму от 10 до 100 тысяч рублей (ст. 5.27 КоАП РФ);
🔸а также доначислят НДФЛ и страховые взносы помесячно.
❗️Условия работы с целым цехом работников, оформленных как СМЗ прировняют к наемному труду (Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15), чтобы этого не произошло, проследите отсутствие следующих признаков:
➖исполнитель оказывает услугу самостоятельно;
➖исполнитель выполняет определенную трудовую функцию;
➖исполнитель имеет рабочий график;
➖исполнителю регулярно платят з/п;
➖исполнитель неотрывен от рабочего коллектива;
➖исполнитель отдыхает в выходные дни;
➖исполнитель не имеет источника другого дохода;
➖заказчик отвечает за инвентарь и прочие расходные материалы;
➖заказчик регулирует правильность проделанной работы;
➖заказчик ответственен за поток клиентов;
➖стороны продолжают сотрудничать длительное время, перезаключая договор.
✅Воспользуйтесь данными рекомендациями, чтобы избежать рисков или обратитесь за помощью к квалифицированным юристам, которые помогут грамотно оптимизировать налоги.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #инспекция #налоговая #НДФЛ #смз #самозанятые #проверки
Нужно ли давать налоговикам персональные данные сотрудников?
В компании «А» проводилась выездная проверка, во время которой поступил запрос на предоставление лицевых карточек персонального учёта работников.
💁♂️Сотрудник общества передает, что это требование было сформировано на основании п. 12 ст. 89 НК РФ. В требовании упоминались некие лицевые карточки, так налоговики называют регистр налогового учета по НДФЛ, которые, согласно ст. 230 НК, подтверждают факт перечисления налога в бюджет за определенное физлицо и факт того, что сумма налога по нему составляет меньшую сумму.
Для того, чтобы ИФНС не отказал в праве возврата налога, организации должны предоставить налоговый регистр, который позволит проанализировать информацию о сумме, которая в реальности была удержана при выплате доходов и о том, сколько средств фактически было перечислено по каждому физическому лицу.
👍Пожалуйста, поставьте лайк, если материал оказался полезный.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#бизнес #налоговыйучет #регистр #НДФЛ #предприниматель
В компании «А» проводилась выездная проверка, во время которой поступил запрос на предоставление лицевых карточек персонального учёта работников.
💁♂️Сотрудник общества передает, что это требование было сформировано на основании п. 12 ст. 89 НК РФ. В требовании упоминались некие лицевые карточки, так налоговики называют регистр налогового учета по НДФЛ, которые, согласно ст. 230 НК, подтверждают факт перечисления налога в бюджет за определенное физлицо и факт того, что сумма налога по нему составляет меньшую сумму.
Для того, чтобы ИФНС не отказал в праве возврата налога, организации должны предоставить налоговый регистр, который позволит проанализировать информацию о сумме, которая в реальности была удержана при выплате доходов и о том, сколько средств фактически было перечислено по каждому физическому лицу.
👍Пожалуйста, поставьте лайк, если материал оказался полезный.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#бизнес #налоговыйучет #регистр #НДФЛ #предприниматель
Новый налоговый режим в действии: кому он подойдет
📑Совсем скоро увидим в действии разрабатываемый законопроект, который установит новый налоговый режим, похожий на всем известный УСН, но имеющий свои особенности. Рассмотрим их в этой статье и вместе с вами придем к выводу, кому стоит выбирать новый налог уже в следующем году.
Новый режим является идеей ФНС, которая разработала удобную систему для малого и микробизнеса. Тестирование пройдет уже в июле 2022 года в передовых областях России (Калужская, Мособласть и Республика Татарстан). После тестового периода данный режим будет внедрен и в остальные регионы страны.
🔍Скажем сразу, есть схожие черты у нового УСН со старым, но сейчас мы хотели бы перечислить основные характеристики последнего, еще непринятого режима:
➖ Отмена бухгалтерской и налоговой отчетности
➖ Отмена страховых взносов за счет увеличение налоговой ставки до 8% при объекте «доходы», до 20% при объекте «доходы минус расходы» и до 3% по минимальному налогу для доходно-расходной упрощенки, не имя возможности снижения ставки регионом)
➖ Теперь налоги будут рассчитывать сама ФНС для справедливого и безошибочного результата, используя информацию, предоставленную банками (исполняющими роль налоговых агентов по НДФЛ) и ККТ. Автоматический подсчет налоговиками самостоятельно позволит предпринимателям не тратить время на составление бесконечного количества отчетов, а все силы направить на развитие бизнеса… Ну что ж, проверим
➖ Зарплату возможно будет начислять только на карты, ведь будут использоваться зарплатные проекты. Такое нововведение должно способствовать «обелению» и стимулированию преобразованиям бизнеса в более совершенные формы
➖ Налоговый период составляет 1 месяц, в отличие от прежнего, 12-ти месячного
➖ Максимальный доход – 60 млн рублей
Для кого этот режим?
Новый налоговый режим не подойдет некоммерческим организациям, унитарным предприятиям, частнопрактикующим арбитражным управляющим и оценщикам, а также тем, кто оказывает кредитные и финансовые услуги или работает с ценными бумагами.
Из плюсов можно выделить:
• Не нужно самостоятельно считать налог по УСН
• Освобождение от КУДИР и бухучета вам гарантировано
• Автоматическое уведомление о сумме налога к уплате
• Налоговые проверки не актуальны, только оперативный контроль
• Имущественные и социальные вычеты предоставлять сотрудникам не нужно
• Проведение спецоценки труда необязательно
Про минусы тоже не забываем:
• Не все банки могут быть посредниками, только те, что включены в список ФНС
• Невозможность открыть подразделения, филиалы
• Запрет на применение иных налоговых режимов
• Отсутствие региональной поддержки в виде скидок для предпринимательства
• Нельзя держать в штате работников с правом на досрочную пенсию и нерезидентов РФ
• Короткий срок налогового периода отнимает возможность вложить свободные денежные средства в развитие, ведь отдавать часть в налоговую придется ежемесячно
• Обойтись без бухгалтера не получится, ведь есть обязанности по начислению з/п и оформлению сотрудников…кому-то придется этим заняться
• Заключение следующих договоров запрещено: простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения
• Работать по договорам поручения, комиссии, агентского тоже не будет возможно.
✅Исходя из приведенного выше обзора, можем сделать вывод, что новый налог подойдет небольшим организациям, с невысокими оборотами и немногочисленным штатом сотрудников (максимум 5). Как бы противоречив не был настоящий режим, наличие выбора для бизнеса – ценно, чтобы каждый мог найти подходящую именно ему систему налогообложения.
Напишите в комментариях свое мнение или оставьте реакцию ⬇️
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#бизнес #новыйУСН #новыйналог #НДФЛ #предприниматель
📑Совсем скоро увидим в действии разрабатываемый законопроект, который установит новый налоговый режим, похожий на всем известный УСН, но имеющий свои особенности. Рассмотрим их в этой статье и вместе с вами придем к выводу, кому стоит выбирать новый налог уже в следующем году.
Новый режим является идеей ФНС, которая разработала удобную систему для малого и микробизнеса. Тестирование пройдет уже в июле 2022 года в передовых областях России (Калужская, Мособласть и Республика Татарстан). После тестового периода данный режим будет внедрен и в остальные регионы страны.
🔍Скажем сразу, есть схожие черты у нового УСН со старым, но сейчас мы хотели бы перечислить основные характеристики последнего, еще непринятого режима:
➖ Отмена бухгалтерской и налоговой отчетности
➖ Отмена страховых взносов за счет увеличение налоговой ставки до 8% при объекте «доходы», до 20% при объекте «доходы минус расходы» и до 3% по минимальному налогу для доходно-расходной упрощенки, не имя возможности снижения ставки регионом)
➖ Теперь налоги будут рассчитывать сама ФНС для справедливого и безошибочного результата, используя информацию, предоставленную банками (исполняющими роль налоговых агентов по НДФЛ) и ККТ. Автоматический подсчет налоговиками самостоятельно позволит предпринимателям не тратить время на составление бесконечного количества отчетов, а все силы направить на развитие бизнеса… Ну что ж, проверим
➖ Зарплату возможно будет начислять только на карты, ведь будут использоваться зарплатные проекты. Такое нововведение должно способствовать «обелению» и стимулированию преобразованиям бизнеса в более совершенные формы
➖ Налоговый период составляет 1 месяц, в отличие от прежнего, 12-ти месячного
➖ Максимальный доход – 60 млн рублей
Для кого этот режим?
Новый налоговый режим не подойдет некоммерческим организациям, унитарным предприятиям, частнопрактикующим арбитражным управляющим и оценщикам, а также тем, кто оказывает кредитные и финансовые услуги или работает с ценными бумагами.
Из плюсов можно выделить:
• Не нужно самостоятельно считать налог по УСН
• Освобождение от КУДИР и бухучета вам гарантировано
• Автоматическое уведомление о сумме налога к уплате
• Налоговые проверки не актуальны, только оперативный контроль
• Имущественные и социальные вычеты предоставлять сотрудникам не нужно
• Проведение спецоценки труда необязательно
Про минусы тоже не забываем:
• Не все банки могут быть посредниками, только те, что включены в список ФНС
• Невозможность открыть подразделения, филиалы
• Запрет на применение иных налоговых режимов
• Отсутствие региональной поддержки в виде скидок для предпринимательства
• Нельзя держать в штате работников с правом на досрочную пенсию и нерезидентов РФ
• Короткий срок налогового периода отнимает возможность вложить свободные денежные средства в развитие, ведь отдавать часть в налоговую придется ежемесячно
• Обойтись без бухгалтера не получится, ведь есть обязанности по начислению з/п и оформлению сотрудников…кому-то придется этим заняться
• Заключение следующих договоров запрещено: простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения
• Работать по договорам поручения, комиссии, агентского тоже не будет возможно.
✅Исходя из приведенного выше обзора, можем сделать вывод, что новый налог подойдет небольшим организациям, с невысокими оборотами и немногочисленным штатом сотрудников (максимум 5). Как бы противоречив не был настоящий режим, наличие выбора для бизнеса – ценно, чтобы каждый мог найти подходящую именно ему систему налогообложения.
Напишите в комментариях свое мнение или оставьте реакцию ⬇️
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#бизнес #новыйУСН #новыйналог #НДФЛ #предприниматель
Новые методы вычисления самозанятых: на что готовы пойти налоговики
Налоговым инспекторам все больше небезразлична такая категория трудящихся как самозанятые (далее СМЗ), и с каждым годом первые придумывают все большее число способов, как вычислить вторых.
И вот недавно они начали практиковать новый способ: во время камералки ИФНС стали запрашивать все акты по самозанятым за определенный период, ссылаясь на то, что в ежеквартальном отчете по страховым взносам были выявлены ошибки.
К такому письму чаще всего прикладывают протокол контрольных соотношений.
Самое интересное, что в РСВ нет ошибок, а на встречный ответ инспекторам, что РСВ бьется, прилетает новое требование уточнить РСВ и 6-НДФЛ на конкретные ФИО (которые являются самозанятыми). Таким образом, пытаются взять вас на испуг, но вестись не стоит. Лучше попросить уточнение у налоговиков, узнать подробнее, чего они хотят.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#бизнес #работодатель #налоговая #самозанятые #предприниматель #смз #ФНС #ндфл
Налоговым инспекторам все больше небезразлична такая категория трудящихся как самозанятые (далее СМЗ), и с каждым годом первые придумывают все большее число способов, как вычислить вторых.
И вот недавно они начали практиковать новый способ: во время камералки ИФНС стали запрашивать все акты по самозанятым за определенный период, ссылаясь на то, что в ежеквартальном отчете по страховым взносам были выявлены ошибки.
К такому письму чаще всего прикладывают протокол контрольных соотношений.
Самое интересное, что в РСВ нет ошибок, а на встречный ответ инспекторам, что РСВ бьется, прилетает новое требование уточнить РСВ и 6-НДФЛ на конкретные ФИО (которые являются самозанятыми). Таким образом, пытаются взять вас на испуг, но вестись не стоит. Лучше попросить уточнение у налоговиков, узнать подробнее, чего они хотят.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#бизнес #работодатель #налоговая #самозанятые #предприниматель #смз #ФНС #ндфл
Налоговый вычет на спорт
Свершилось! Наконец-то можно ходить на фитнес и получать налоговый вычет, поэтому с 1 января 2022 года все идем в зал.
Без шуток, Закон N 88-ФЗ от 05.04.2021 дополнили новым вычетом, куда будут входить спортивные расходы. По новому пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ вычет предоставляется в сумме расходов, уплаченных налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги, ему самому и его детям (в том числе усыновленным) или подопечным в возрасте до 18 лет.
Организации и ИП, предоставляющие услуги, должны отвечать некоторым требованиям:
- осуществление деятельности в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности;
- включение в специальный перечень, который утверждается Правительством РФ ежегодно.
Как вернуть вычет за 2022?
1. Подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства в 2023 году.
2. Написать заявление работодателю до окончания налогового периода (не забываем про список от Правительства).
Какие документы нужны?
- кассовый чек, выданный на бумажном носителе или направленного в электронной форме;
- копии договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
- банковские реквизиты, на которые будут перечислены деньги;
- свидетельство о рождении, при условии получения вычета за ребенка.
ВАЖНО! Данный вычет предоставляется в совокупности с другими социальными вычетами (на лечение, обучение самого налогоплательщика и др.) и не должен превышать 120 тыс. рублей за год. Получается, что максимальная сумма возврата по всем вышеупомянутым расходам может достичь 15 600 рублей за год.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#физкультура #фитнес #налоговая #спортсила #спорт #социальныйвычет #налоговыйвычет #ндфл
Свершилось! Наконец-то можно ходить на фитнес и получать налоговый вычет, поэтому с 1 января 2022 года все идем в зал.
Без шуток, Закон N 88-ФЗ от 05.04.2021 дополнили новым вычетом, куда будут входить спортивные расходы. По новому пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ вычет предоставляется в сумме расходов, уплаченных налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги, ему самому и его детям (в том числе усыновленным) или подопечным в возрасте до 18 лет.
Организации и ИП, предоставляющие услуги, должны отвечать некоторым требованиям:
- осуществление деятельности в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности;
- включение в специальный перечень, который утверждается Правительством РФ ежегодно.
Как вернуть вычет за 2022?
1. Подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства в 2023 году.
2. Написать заявление работодателю до окончания налогового периода (не забываем про список от Правительства).
Какие документы нужны?
- кассовый чек, выданный на бумажном носителе или направленного в электронной форме;
- копии договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
- банковские реквизиты, на которые будут перечислены деньги;
- свидетельство о рождении, при условии получения вычета за ребенка.
ВАЖНО! Данный вычет предоставляется в совокупности с другими социальными вычетами (на лечение, обучение самого налогоплательщика и др.) и не должен превышать 120 тыс. рублей за год. Получается, что максимальная сумма возврата по всем вышеупомянутым расходам может достичь 15 600 рублей за год.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#физкультура #фитнес #налоговая #спортсила #спорт #социальныйвычет #налоговыйвычет #ндфл
Можно ли продать квартиру после 3 лет владения?
Некоторые физлица продают квартиры после трехлетнего владения под видом единственного жилья, чтобы не платить НДФЛ с продажи. Таким образом, пытаясь избежать уплаты полной суммы налога.
Налоговики, в свою очередь, говорят о недопущении уменьшения налоговой базы в результате искажения сведений. Так выходит, что инспекторы применяют ст. 54.1 НК РФ не только к юрлицам.
Когда человек собирается выставить на продажу квартиру, то минимальный срок владения им должен составлять не меньше 5 лет.
Если вы решите продать жилье через 3 года после покупки, то должны соблюдаться следующие требования:
1. Оно должно быть единственным.
2. В собственности не должно быть другого, исключение: купленное за 90 дней до продажи.
Настоятельно рекомендуем соблюдать данное требование, которое более подробно разъяснил Минфин в своем письме № 03-04-05/82492 от 12.10.2021.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#минфин #ФНС #налоговая #продажаквартиры #ндфл
Некоторые физлица продают квартиры после трехлетнего владения под видом единственного жилья, чтобы не платить НДФЛ с продажи. Таким образом, пытаясь избежать уплаты полной суммы налога.
Налоговики, в свою очередь, говорят о недопущении уменьшения налоговой базы в результате искажения сведений. Так выходит, что инспекторы применяют ст. 54.1 НК РФ не только к юрлицам.
Когда человек собирается выставить на продажу квартиру, то минимальный срок владения им должен составлять не меньше 5 лет.
Если вы решите продать жилье через 3 года после покупки, то должны соблюдаться следующие требования:
1. Оно должно быть единственным.
2. В собственности не должно быть другого, исключение: купленное за 90 дней до продажи.
Настоятельно рекомендуем соблюдать данное требование, которое более подробно разъяснил Минфин в своем письме № 03-04-05/82492 от 12.10.2021.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#минфин #ФНС #налоговая #продажаквартиры #ндфл
Налоги для малого бизнеса: что изменится в 2022 году?
Новый год – пора обновлений, перемен, налоговое законодательство – не исключение, его тоже ждут изменения, по которым я приготовил краткий обзор.
Принятые Федеральные законы № 382-ФЗ и № 389-ФЗ от 29.11.2021 внесут многочисленные правки в Налоговый кодекс РФ, о них поговорим ниже.
1. НДФЛ
• Семьи с двумя детьми будут освобождены от уплаты НДФЛ с продажи квартиры. До 30 апреля следующего года необходимо купить новую квартиру, которая будет лучше старой. При продаже прежней квартиры семье не должно принадлежать более половины в другой дорогой квартире.
• Пострадавший бизнес получит льготы по НДФЛ, налогу на прибыль и по страховым взносам. В ст. 251 НК, где фиксируются необлагаемые доходы, внесли дополнение, по которому те, кто получил субсидию за нерабочие дни, освобождаются от налогов по УСН и ЕСХН. Данное освобождение единоразовое и действует в месяце получения субсидии или в следующем.
• Грант, подарок и иной приз за участие в мероприятии от НКО не облагаются налогом.
• Догазификация без НДФЛ. Проведение газовых труб к жилым домам будет бесплатным.
2. НДС
• Льгота на медицинские изделия будет продлена. Регистрационные удостоверения продавцов медицинских товаров будут учитываться и после 31.12.2021.
• НДС на мотоциклы, приобретенные у физлиц. Теперь на такой вид передвижения будут действовать те же правила, что и на покупку автомобиля: платить НДС только с разницы в цене.
3. Имущественные налоги
• Продлен срок отправления пояснения в ИФНС, если вы не согласны с доначислениями. Был 10 дней станет 20.
• Чтобы ликвидирующиеся компании вовремя уплачивали авансовый платеж по транспортному или земельному налогам, ИФНС будут чаще слать уведомления. Срок — не позднее 1 месяца со дня истечения установленного срока уплаты авансового платежа по налогу.
• Новые поправки в НК гласят: при лизинге налог на имущество теперь будет платить только лизингодатель, чтобы избежать двойного налогообложения.
• Неиспользуемый фирмами по целевому назначению участок земли, будет облагаться по максимальной ставке налога — 1,5 %.
4. Страховые взносы
• Пострадавший бизнес, получивший субсидию за нерабочие дни, может выплачивать зарплату сотрудникам без НДФЛ и взносов.
Следите за новыми постами и будьте в курсе последних изменений.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #ИП #юрлица
#малыйбизнес #НДС #НДФЛ
Новый год – пора обновлений, перемен, налоговое законодательство – не исключение, его тоже ждут изменения, по которым я приготовил краткий обзор.
Принятые Федеральные законы № 382-ФЗ и № 389-ФЗ от 29.11.2021 внесут многочисленные правки в Налоговый кодекс РФ, о них поговорим ниже.
1. НДФЛ
• Семьи с двумя детьми будут освобождены от уплаты НДФЛ с продажи квартиры. До 30 апреля следующего года необходимо купить новую квартиру, которая будет лучше старой. При продаже прежней квартиры семье не должно принадлежать более половины в другой дорогой квартире.
• Пострадавший бизнес получит льготы по НДФЛ, налогу на прибыль и по страховым взносам. В ст. 251 НК, где фиксируются необлагаемые доходы, внесли дополнение, по которому те, кто получил субсидию за нерабочие дни, освобождаются от налогов по УСН и ЕСХН. Данное освобождение единоразовое и действует в месяце получения субсидии или в следующем.
• Грант, подарок и иной приз за участие в мероприятии от НКО не облагаются налогом.
• Догазификация без НДФЛ. Проведение газовых труб к жилым домам будет бесплатным.
2. НДС
• Льгота на медицинские изделия будет продлена. Регистрационные удостоверения продавцов медицинских товаров будут учитываться и после 31.12.2021.
• НДС на мотоциклы, приобретенные у физлиц. Теперь на такой вид передвижения будут действовать те же правила, что и на покупку автомобиля: платить НДС только с разницы в цене.
3. Имущественные налоги
• Продлен срок отправления пояснения в ИФНС, если вы не согласны с доначислениями. Был 10 дней станет 20.
• Чтобы ликвидирующиеся компании вовремя уплачивали авансовый платеж по транспортному или земельному налогам, ИФНС будут чаще слать уведомления. Срок — не позднее 1 месяца со дня истечения установленного срока уплаты авансового платежа по налогу.
• Новые поправки в НК гласят: при лизинге налог на имущество теперь будет платить только лизингодатель, чтобы избежать двойного налогообложения.
• Неиспользуемый фирмами по целевому назначению участок земли, будет облагаться по максимальной ставке налога — 1,5 %.
4. Страховые взносы
• Пострадавший бизнес, получивший субсидию за нерабочие дни, может выплачивать зарплату сотрудникам без НДФЛ и взносов.
Следите за новыми постами и будьте в курсе последних изменений.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #ИП #юрлица
#малыйбизнес #НДС #НДФЛ
Продолжим тему изменений в НДФЛ В 2023 году
6) НДФЛ 15 % с совокупной налоговой базы
С 2023 года НДФЛ по прогрессивной шкале исчисляется из совокупности налоговых баз. Сейчас ставка 15 % применяется к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).
7) Коды доходов, вычетов и выплат для АУСН
Компании и ИП на АУСН не обязаны сами считать НДФЛ, однако они все равно исполняют обязанности налоговых агентов. Рассчитывает НДФЛ за них уполномоченный банк, но для этого ему необходимо передать сведения по сотрудникам.
🔖В связи с этим Приказом ФНС от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473@ для спецрежима АУСН утверждены коды:
• видов доходов;
• видов вычетов;
• выплат, освобождаемых от взносов.
8) Новая форма для социальных вычетов
Налоговики подготовили проект с новыми формой и форматом заявления о получении налоговых соцвычетов по НДФЛ в упрощенном порядке.
Напомню, что с 2023 года для вычетов по расходам на обучение, медуслуги, фитнес и др. все необходимые документы инспекторы будут получать от работодателей.
9) Компенсации дистанционщикам
С 2023 года чиновники хотят установить лимит для компенсаций удаленным сотрудникам за использование в работе личного имущества: телефонов, компьютеров, интернета. От НДФЛ освобождается 35 рублей за рабочий день, в месяц - чуть больше 700 рублей. Подтверждающие документы от сотрудника на эту сумму не нужны. Соответствующая норма появится в п. 1 ст. 217 НК РФ.
💪Сейчас компания вправе самостоятельно устанавливать в своих НПА любую сумму компенсации, которая при наличии подтверждающих документов не будет облагаться НДФЛ.
10) НДФЛ с выплаты заграничным дистанционщикам
В ст. 208 хотят закрепить порядок налогообложения выплат дистанционщикам, выполняющим трудовые обязанности за пределами РФ.
💁♂️В чем суть поправок?
Доходы людей, живущих за границей и работающих удаленно в российских компаниях или иностранных обособленных подразделениях, зарегистрированных в РФ, будут облагаться НДФЛ. Причем по высокой ставке: для нерезидентов, живущих более 180 дней за рубежом, она составляет 30%.
Как и раньше НДФЛ платить не придется, если человек трудится за рубежом в филиале российской фирмы.
#Налоговыйтерминатор #Сапелкин #Налоги #измененияндфл2023 #ндфл #ндфл2023
6) НДФЛ 15 % с совокупной налоговой базы
С 2023 года НДФЛ по прогрессивной шкале исчисляется из совокупности налоговых баз. Сейчас ставка 15 % применяется к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).
7) Коды доходов, вычетов и выплат для АУСН
Компании и ИП на АУСН не обязаны сами считать НДФЛ, однако они все равно исполняют обязанности налоговых агентов. Рассчитывает НДФЛ за них уполномоченный банк, но для этого ему необходимо передать сведения по сотрудникам.
🔖В связи с этим Приказом ФНС от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473@ для спецрежима АУСН утверждены коды:
• видов доходов;
• видов вычетов;
• выплат, освобождаемых от взносов.
8) Новая форма для социальных вычетов
Налоговики подготовили проект с новыми формой и форматом заявления о получении налоговых соцвычетов по НДФЛ в упрощенном порядке.
Напомню, что с 2023 года для вычетов по расходам на обучение, медуслуги, фитнес и др. все необходимые документы инспекторы будут получать от работодателей.
9) Компенсации дистанционщикам
С 2023 года чиновники хотят установить лимит для компенсаций удаленным сотрудникам за использование в работе личного имущества: телефонов, компьютеров, интернета. От НДФЛ освобождается 35 рублей за рабочий день, в месяц - чуть больше 700 рублей. Подтверждающие документы от сотрудника на эту сумму не нужны. Соответствующая норма появится в п. 1 ст. 217 НК РФ.
💪Сейчас компания вправе самостоятельно устанавливать в своих НПА любую сумму компенсации, которая при наличии подтверждающих документов не будет облагаться НДФЛ.
10) НДФЛ с выплаты заграничным дистанционщикам
В ст. 208 хотят закрепить порядок налогообложения выплат дистанционщикам, выполняющим трудовые обязанности за пределами РФ.
💁♂️В чем суть поправок?
Доходы людей, живущих за границей и работающих удаленно в российских компаниях или иностранных обособленных подразделениях, зарегистрированных в РФ, будут облагаться НДФЛ. Причем по высокой ставке: для нерезидентов, живущих более 180 дней за рубежом, она составляет 30%.
Как и раньше НДФЛ платить не придется, если человек трудится за рубежом в филиале российской фирмы.
#Налоговыйтерминатор #Сапелкин #Налоги #измененияндфл2023 #ндфл #ндфл2023
НДФЛ при консолидации или дроблении акций
☠️В этом посте поговорим о последствиях по НДФЛ при дроблении или консолидации акций (Письмо Минфина от 17 августа 2022 г. № 03-04-06/80160).
В письме Минфина рассматривалась ситуация, когда ценные бумаги налогоплательщика консолидировались либо дробились. В связи с чем возникает довольно логичный вопрос: какие налоговые последствия могут возникнуть, если налогоплательщик будет продавать такие бумаги.
🕰️Минфин, рассматривая вопрос, начинает со срока владения данными бумагами и указывает на то, что в ст. 219.1 НК РФ не указаны особенности определения срока владения цен бумаг при их консолидации либо дробления.
Соответственно срок нахождения соответствующих акций будет исчисляться с момента их приобретения либо получения в результате консолидации, либо дробления. Это значит, что в данном случае срок владения ценных бумаг до консолидации и дробления учитываться не будет.
Если срок владения менее 3 лет, то доходы от реализации таких ценных бумаг придется облагать НДФЛ. Далее Минфин уточняет, что если доходы все-таки будут облагаться НДФЛ, то их можно уменьшить на расходы.
Под расходами в данном случае понимаются траты, понесенные налогоплательщиком при приобретении акций, которыми он владел до их консолидации либо дробления.
💡Таким образом, если вы столкнулись с консолидацией или дроблением, то примите во внимание данное определение Минфина.
#Налоговыйтерминатор #Сапелкин #дроблениеакций #консолидация #ндфл
☠️В этом посте поговорим о последствиях по НДФЛ при дроблении или консолидации акций (Письмо Минфина от 17 августа 2022 г. № 03-04-06/80160).
В письме Минфина рассматривалась ситуация, когда ценные бумаги налогоплательщика консолидировались либо дробились. В связи с чем возникает довольно логичный вопрос: какие налоговые последствия могут возникнуть, если налогоплательщик будет продавать такие бумаги.
🕰️Минфин, рассматривая вопрос, начинает со срока владения данными бумагами и указывает на то, что в ст. 219.1 НК РФ не указаны особенности определения срока владения цен бумаг при их консолидации либо дробления.
Соответственно срок нахождения соответствующих акций будет исчисляться с момента их приобретения либо получения в результате консолидации, либо дробления. Это значит, что в данном случае срок владения ценных бумаг до консолидации и дробления учитываться не будет.
Если срок владения менее 3 лет, то доходы от реализации таких ценных бумаг придется облагать НДФЛ. Далее Минфин уточняет, что если доходы все-таки будут облагаться НДФЛ, то их можно уменьшить на расходы.
Под расходами в данном случае понимаются траты, понесенные налогоплательщиком при приобретении акций, которыми он владел до их консолидации либо дробления.
💡Таким образом, если вы столкнулись с консолидацией или дроблением, то примите во внимание данное определение Минфина.
#Налоговыйтерминатор #Сапелкин #дроблениеакций #консолидация #ндфл
