2023 – год изменений НДФЛ
Обо всем по порядку...
1) Ежемесячные уведомления
Для работодателей вводится новая обязанность — подавать в ИФНС уведомления об исчисленном налоге. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или подать форму в бумажном виде.
Форма уведомления об исчисленном налоге утверждена Приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@ (КНД 1110355). Но ее налоговики собираются скоро обновить — уже подготовлен проект приказа.
🛎️Что изменится?
- будет удалена строка, где указывается срок уплаты налога;
- добавят две новые строчки: для кода отчетного (налогового) периода и для отчетного года. И еще хотят утвердить порядок заполнения уведомления.
2) Уплата НДФЛ из средств работодателя
С 2023 года п. 9 ст. 226 НК РФ, который запрещал налоговым агентам уплачивать НДФЛ из собственных средств, отменяется. Данные нововведения вызваны переходом на уплату бюджетных платежей через единый налоговый счет (ЕНС).
Теперь переводить деньги на ЕНС для уплаты НДФЛ можно будет до удержания налога. При этом платеж налоговики спишут в момент возникновения обязанности по уплате — 28 числа или в последний рабочий день года.
3) Изменения в форме 6-НДФЛ
Проект нового расчета 6-НДФЛ выставлен на общественное обсуждение.
🧳Какие изменения предполагаются?
• сроки перечисления налога заполнять не придется, их пропишут в порядке заполнения;
• НДФЛ нужно будет указывать не удержанный, а подлежащий перечислению;
• в разделе 2 появится строка, в которой надо будет отражать налог к перечислению за последние три месяца отчетного периода.
4) Вычет за лечение и фитнес — до 24 лет
С доходов за 2022 год соцвычеты за медуслуги и спортивные занятия можно применять, пока ребенку не исполнится 24 года, при условии, что он учится очно (ст. 219 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 323-ФЗ). Вычет дается родителям, усыновителям и попечителям, оплатившим лечение или спорт.
👨👦Ранее вычеты на лечение и фитнес действовали только до 18 лет.
5) Изменение состава регистра по НДФЛ
Налоговые агенты самостоятельно разрабатывают форму регистра по НДФЛ, но есть обязательные требования — сейчас это дата перечисления налога в бюджет и реквизиты соответствующей платежки. С 2023 года этих сведений в регистрах не будет, так как их исключили из п. 1 ст. 230 НК РФ в ред. 263-ФЗ.
#Налоговыйтерминатор #Сапелкин #Налоги #измененияндфл2023
И это лишь малая часть! Ставь лайк и жди продолжения 😉
Обо всем по порядку...
1) Ежемесячные уведомления
Для работодателей вводится новая обязанность — подавать в ИФНС уведомления об исчисленном налоге. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или подать форму в бумажном виде.
Форма уведомления об исчисленном налоге утверждена Приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@ (КНД 1110355). Но ее налоговики собираются скоро обновить — уже подготовлен проект приказа.
🛎️Что изменится?
- будет удалена строка, где указывается срок уплаты налога;
- добавят две новые строчки: для кода отчетного (налогового) периода и для отчетного года. И еще хотят утвердить порядок заполнения уведомления.
2) Уплата НДФЛ из средств работодателя
С 2023 года п. 9 ст. 226 НК РФ, который запрещал налоговым агентам уплачивать НДФЛ из собственных средств, отменяется. Данные нововведения вызваны переходом на уплату бюджетных платежей через единый налоговый счет (ЕНС).
Теперь переводить деньги на ЕНС для уплаты НДФЛ можно будет до удержания налога. При этом платеж налоговики спишут в момент возникновения обязанности по уплате — 28 числа или в последний рабочий день года.
3) Изменения в форме 6-НДФЛ
Проект нового расчета 6-НДФЛ выставлен на общественное обсуждение.
🧳Какие изменения предполагаются?
• сроки перечисления налога заполнять не придется, их пропишут в порядке заполнения;
• НДФЛ нужно будет указывать не удержанный, а подлежащий перечислению;
• в разделе 2 появится строка, в которой надо будет отражать налог к перечислению за последние три месяца отчетного периода.
4) Вычет за лечение и фитнес — до 24 лет
С доходов за 2022 год соцвычеты за медуслуги и спортивные занятия можно применять, пока ребенку не исполнится 24 года, при условии, что он учится очно (ст. 219 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 323-ФЗ). Вычет дается родителям, усыновителям и попечителям, оплатившим лечение или спорт.
👨👦Ранее вычеты на лечение и фитнес действовали только до 18 лет.
5) Изменение состава регистра по НДФЛ
Налоговые агенты самостоятельно разрабатывают форму регистра по НДФЛ, но есть обязательные требования — сейчас это дата перечисления налога в бюджет и реквизиты соответствующей платежки. С 2023 года этих сведений в регистрах не будет, так как их исключили из п. 1 ст. 230 НК РФ в ред. 263-ФЗ.
#Налоговыйтерминатор #Сапелкин #Налоги #измененияндфл2023
И это лишь малая часть! Ставь лайк и жди продолжения 😉
Продолжим тему изменений в НДФЛ В 2023 году
6) НДФЛ 15 % с совокупной налоговой базы
С 2023 года НДФЛ по прогрессивной шкале исчисляется из совокупности налоговых баз. Сейчас ставка 15 % применяется к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).
7) Коды доходов, вычетов и выплат для АУСН
Компании и ИП на АУСН не обязаны сами считать НДФЛ, однако они все равно исполняют обязанности налоговых агентов. Рассчитывает НДФЛ за них уполномоченный банк, но для этого ему необходимо передать сведения по сотрудникам.
🔖В связи с этим Приказом ФНС от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473@ для спецрежима АУСН утверждены коды:
• видов доходов;
• видов вычетов;
• выплат, освобождаемых от взносов.
8) Новая форма для социальных вычетов
Налоговики подготовили проект с новыми формой и форматом заявления о получении налоговых соцвычетов по НДФЛ в упрощенном порядке.
Напомню, что с 2023 года для вычетов по расходам на обучение, медуслуги, фитнес и др. все необходимые документы инспекторы будут получать от работодателей.
9) Компенсации дистанционщикам
С 2023 года чиновники хотят установить лимит для компенсаций удаленным сотрудникам за использование в работе личного имущества: телефонов, компьютеров, интернета. От НДФЛ освобождается 35 рублей за рабочий день, в месяц - чуть больше 700 рублей. Подтверждающие документы от сотрудника на эту сумму не нужны. Соответствующая норма появится в п. 1 ст. 217 НК РФ.
💪Сейчас компания вправе самостоятельно устанавливать в своих НПА любую сумму компенсации, которая при наличии подтверждающих документов не будет облагаться НДФЛ.
10) НДФЛ с выплаты заграничным дистанционщикам
В ст. 208 хотят закрепить порядок налогообложения выплат дистанционщикам, выполняющим трудовые обязанности за пределами РФ.
💁♂️В чем суть поправок?
Доходы людей, живущих за границей и работающих удаленно в российских компаниях или иностранных обособленных подразделениях, зарегистрированных в РФ, будут облагаться НДФЛ. Причем по высокой ставке: для нерезидентов, живущих более 180 дней за рубежом, она составляет 30%.
Как и раньше НДФЛ платить не придется, если человек трудится за рубежом в филиале российской фирмы.
#Налоговыйтерминатор #Сапелкин #Налоги #измененияндфл2023 #ндфл #ндфл2023
6) НДФЛ 15 % с совокупной налоговой базы
С 2023 года НДФЛ по прогрессивной шкале исчисляется из совокупности налоговых баз. Сейчас ставка 15 % применяется к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).
7) Коды доходов, вычетов и выплат для АУСН
Компании и ИП на АУСН не обязаны сами считать НДФЛ, однако они все равно исполняют обязанности налоговых агентов. Рассчитывает НДФЛ за них уполномоченный банк, но для этого ему необходимо передать сведения по сотрудникам.
🔖В связи с этим Приказом ФНС от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473@ для спецрежима АУСН утверждены коды:
• видов доходов;
• видов вычетов;
• выплат, освобождаемых от взносов.
8) Новая форма для социальных вычетов
Налоговики подготовили проект с новыми формой и форматом заявления о получении налоговых соцвычетов по НДФЛ в упрощенном порядке.
Напомню, что с 2023 года для вычетов по расходам на обучение, медуслуги, фитнес и др. все необходимые документы инспекторы будут получать от работодателей.
9) Компенсации дистанционщикам
С 2023 года чиновники хотят установить лимит для компенсаций удаленным сотрудникам за использование в работе личного имущества: телефонов, компьютеров, интернета. От НДФЛ освобождается 35 рублей за рабочий день, в месяц - чуть больше 700 рублей. Подтверждающие документы от сотрудника на эту сумму не нужны. Соответствующая норма появится в п. 1 ст. 217 НК РФ.
💪Сейчас компания вправе самостоятельно устанавливать в своих НПА любую сумму компенсации, которая при наличии подтверждающих документов не будет облагаться НДФЛ.
10) НДФЛ с выплаты заграничным дистанционщикам
В ст. 208 хотят закрепить порядок налогообложения выплат дистанционщикам, выполняющим трудовые обязанности за пределами РФ.
💁♂️В чем суть поправок?
Доходы людей, живущих за границей и работающих удаленно в российских компаниях или иностранных обособленных подразделениях, зарегистрированных в РФ, будут облагаться НДФЛ. Причем по высокой ставке: для нерезидентов, живущих более 180 дней за рубежом, она составляет 30%.
Как и раньше НДФЛ платить не придется, если человек трудится за рубежом в филиале российской фирмы.
#Налоговыйтерминатор #Сапелкин #Налоги #измененияндфл2023 #ндфл #ндфл2023
Вернемся к разговору об НДФЛ..
11) Зарубежные фирмы без обособок будут агентами по НДФЛ
В НК РФ появятся новые нормы — подп. 1.1 ст. 226 и п. 6 ст. 230, которые обяжут иностранные компании, не имеющие филиалов и представительств, уплачивать НДФЛ с выплат российским исполнителям и сдавать отчетность по этому налогу.
💡Сейчас такие фирмы не удерживают НДФЛ и не отчитываются, налог платит физлицо самостоятельно.
12) Нормирование «разъездных» суточных
Суточные разъездным работникам и сотрудникам, чья работа проходит в пути, будут нормировать — как для НДФЛ, так и для страхвзносов. Такое правило появится в п. 2 ст. 422 НК РФ. Необлагаемый лимит будет составлять 700 рублей в день, как при командировках.
👉Такую же сумму установят для вахтовиков по надбавке за вахтовый метод работы. Сейчас ни «разъездные» суточные, ни вахтовые надбавки не облагаются НДФЛ и взносами.
13) Вычет на недееспособных детей без ограничения по возрасту
В подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ внесут поправки, устанавливающие, что люди, на обеспечении которых находятся недееспособные дети или подопечные, имеют право на стандартный вычет без ограничения по возрасту ребенка.
14) Социальный пенсионный вычет
В НК РФ может появиться ст. 231.2 НК РФ, устанавливающая новый вид социальных вычетов для работающих пенсионеров. Они смогут вернуть половину НДФЛ со своей зарплаты за календарный год, максимум — 25 тыс. рублей.
👴Чтобы получить вычет, пенсионер по окончанию календарного года должен подать в свою ИФНС заявление и декларацию 3-НДФЛ. Если с документами все будет в порядке, налоговики вернут НДФЛ в течение месяца с даты подачи заявления.
15) Отменен лимит по выигрышам
Из НК РФ собираются исключить подп. 5 п. 1 ст. 228, устанавливающий лимит по выигрышам в 15 000 рублей, до которого физлицо уплачивает НДФЛ с дохода самостоятельно. Это значит, что со всех выигрышей рассчитывать НДФЛ будет налоговый агент-организатор азартных игр.
🚀Ставки для таких доходов — 13 % для резидентов, 30 % — для нерезидентов.
#Налоговыйтерминатор #Сапелкин #Налоги #измененияндфл2023
11) Зарубежные фирмы без обособок будут агентами по НДФЛ
В НК РФ появятся новые нормы — подп. 1.1 ст. 226 и п. 6 ст. 230, которые обяжут иностранные компании, не имеющие филиалов и представительств, уплачивать НДФЛ с выплат российским исполнителям и сдавать отчетность по этому налогу.
💡Сейчас такие фирмы не удерживают НДФЛ и не отчитываются, налог платит физлицо самостоятельно.
12) Нормирование «разъездных» суточных
Суточные разъездным работникам и сотрудникам, чья работа проходит в пути, будут нормировать — как для НДФЛ, так и для страхвзносов. Такое правило появится в п. 2 ст. 422 НК РФ. Необлагаемый лимит будет составлять 700 рублей в день, как при командировках.
👉Такую же сумму установят для вахтовиков по надбавке за вахтовый метод работы. Сейчас ни «разъездные» суточные, ни вахтовые надбавки не облагаются НДФЛ и взносами.
13) Вычет на недееспособных детей без ограничения по возрасту
В подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ внесут поправки, устанавливающие, что люди, на обеспечении которых находятся недееспособные дети или подопечные, имеют право на стандартный вычет без ограничения по возрасту ребенка.
14) Социальный пенсионный вычет
В НК РФ может появиться ст. 231.2 НК РФ, устанавливающая новый вид социальных вычетов для работающих пенсионеров. Они смогут вернуть половину НДФЛ со своей зарплаты за календарный год, максимум — 25 тыс. рублей.
👴Чтобы получить вычет, пенсионер по окончанию календарного года должен подать в свою ИФНС заявление и декларацию 3-НДФЛ. Если с документами все будет в порядке, налоговики вернут НДФЛ в течение месяца с даты подачи заявления.
15) Отменен лимит по выигрышам
Из НК РФ собираются исключить подп. 5 п. 1 ст. 228, устанавливающий лимит по выигрышам в 15 000 рублей, до которого физлицо уплачивает НДФЛ с дохода самостоятельно. Это значит, что со всех выигрышей рассчитывать НДФЛ будет налоговый агент-организатор азартных игр.
🚀Ставки для таких доходов — 13 % для резидентов, 30 % — для нерезидентов.
#Налоговыйтерминатор #Сапелкин #Налоги #измененияндфл2023
