#Важно_знать, что с 1 января действуют новые формы и порядок заполнения книг учета доходов и расходов по ЕСХН, УСН и ПСН

В них актуализированы разделы (наименование граф разделов) и порядок заполнения:

🔹 актуализированы титульные листы: теперь не нужно заполнять адрес места нахождения организации (места жительства ИП), наименование субъекта РФ, где получен патент
🔹 отменена обязанность по представлению книги учета доходов и расходов по ЕСХН для заверения в налоговый орган
🔹 налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», теперь не надо заполнять раздел «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период», так как он исключен из формы

☑️ Утверждение новых книг учета доходов и расходов (книги доходов) по ЕСХН, УСН и ПСН обусловлено принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

#кудир #есхн #усн #псн

Как производителям и продавцам ювелирных и других изделий из серебра начать применять УСН❓

📆 Если хотите перейти на УСН с 1 января 2024 года, необходимо представить в налоговый орган уведомление о таком переходе не позднее 31 марта.

В нем нужно указать:

🔹признак налогоплательщика (код) - «4»
🔹дата перехода на УСН – «1»

ℹ️ Подробности в письме ФНС.

#усн

⚡️Опубликовали письмо с разъяснениями, как ИП в 2024 году могут уменьшить налоги по УСН «доходы» и ПСН на страховые взносы в размере 1%

🔙 Ранее письмом ФНС России от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разъяснялось, что такие страховые взносы за расчетный период 2023 года, уплатить которые следует не позднее 1 июля 2024 года, могут быть учтены в счет уменьшения налога как в 2023, так и в 2024 году.

❗️ В аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы за последующие расчетные периоды.

📌 Например, страховые взносы в размере 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2024 года (срок уплаты – 1 июля 2025 года) могут быть учтены в уменьшение налогов по УСН/ПСН как за 2024 год, так и за 2025 год.

#усн #псн #страховые_взносы

Рассказываем, как предпринимателям на УСН учитывать комиссию маркетплейсов из дохода за проданный товар🛒

📌 Маркетплейс может удерживать комиссию из выручки продавца при продаже товаров через площадку. В этом случае доходом продавца признается вся сумма поступлений от покупателя за товары, реализованные ему через маркетплейс.

🟰 Сумма комиссии является расходом налогоплательщика. Он может учесть его при определении налоговой базы по УСН «доходы минус расходы».

❗️ По УСН «доходы» учет любых расходов не предусмотрен.

ℹ️ Подробные разъяснения — в нашем письме.

#усн #маркетплейс

Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать? Ответы на эти и другие вопросы разъясняем в методических рекомендациях для бизнеса на УСН✅

📆 С 1 января 2025 года организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. Как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

❓ В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. Этот критерий оценивается ежегодно.

☑️ То же самое относится к организациям и ИП, которые будут созданы после 1 января 2025 года: они освобождаются от уплаты НДС, пока доход не превысит планку в 60 млн рублей.

📌 Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС рассчитывается путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС.

Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, может применять:

🔹общие ставки НДС (20%, 10%, 0%)
🔹одну из специальных ставок 5% или 7% (в зависимости от полученного годового дохода – от 60 до 250 млн рублей и от 250 до 450 млн рублей соответственно)

Подробнее читайте в нашей методичке (прикреплена к посту)ℹ️

#ндс #усн

Новая форма, порядок заполнения и формат представления декларации по УСН применяется со 2 января 2025 года✅

Что изменилось❓

🔹в титульный лист добавлен признак применяемого объекта налогообложения
🔹добавлен раздел 4. Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)

📍 Теперь налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых на дату регистрации ККТ являлась территория ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области, смогут уменьшить налог (авансовый платеж) на сумму расходов на приобретение одного экземпляра ККТ, но не более 28000 рублей. Касса должна быть включена в реестр ККТ и зарегистрирована на указанных территориях до 31 декабря 2025 года включительно.

#усн

Новые правила для плательщиков на УСН✅

📆 С 1 января налогоплательщики на УСН платят НДС, если доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей. Вместо стандартных ставок НДС (20%, 10%, 0%) можно применять специальные – 5% или 7%.

📌 Если доход за 2024 год не превышает 60 млн рублей, то с начала этого года такие налогоплательщики освобождаются от уплаты НДС. Уведомлять налоговые органы об освобождении не нужно, так же как и не требуется выставлять счета-фактуры покупателям и представлять налоговую декларацию по НДС.

ℹ️ Подробную информацию можно найти в наших методических рекомендациях.

#важно_знать #усн #ндс