Решение о выборе нового руководителя ООО теперь необходимо обязательно заверять у нотариуса✅

❗️ Это не относится к кредитным и некредитным финансовым, специализированным ООО.

🗂 Нотариус подпишет заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ (ранее это делал новый директор) и самостоятельно отправит его в регистрирующий орган в электронном виде. Это позволит защитить бизнес, в том числе от действий недобросовестных лиц.

⚙️ Процесс изменился также и для юридических лиц с другими организационно-правовыми формами: при избрании (назначении) руководителя нотариус после свидетельствования подлинности подписи заявителя на заявлении самостоятельно отправит заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ. Все будет происходить в рамках одного нотариального действия. Исключение - кредитные и некоммерческие организации, регистрируемые через Банк России и Минюст России. Так заявители смогут уменьшить время и расходы (например, на почтовые и курьерские отправки).

#важно_знать

В связи с изменениями коды доходов в форме налогового расчета доходов иностранных организаций дополнены:

🔹кодом 41 «Доходы от выполнения работ (оказания услуг) на территории Российской Федерации взаимозависимому лицу, определяемому в соответствии со статьей 105.1 Кодекса»
🔹кодом 42 «Доход, приравненный к дивидендам в соответствии с пунктом 6.1 статьи 105.3 Кодекса»

🧮 Также уточняется, что если Центральным банком РФ установлен курс рубля для 100, 1000 или 10 000 единиц иностранной валюты, то в соответствующих строках налогового расчета отражается курс рубля в пересчете на единицу иностранной валюты. Например, 100 Армянских драмов стоят 23,9062 рубля, значит в декларации нужно отразить что 1 Армянский драм стоит 0,2391 рублей.

#важно_знать

С 1 января 2025 года регионы смогут присоединиться к эксперименту по автоУСН. Он будет вводиться в действие законами субъектов РФ

📍 Чтобы регионы смогли присоединиться к нему со следующего года, региональный закон должен быть принят до конца ноября этого года.

Также с 1 января 2025 года снимается ряд ограничений по применению автоУСН:

🔹режим станет доступен продавцам на маркетплейсах
🔹плательщики на УСН или самозанятые смогут перейти на автоУСН с первого числа любого месяца года (сейчас только с 1 января)
🔹плательщики на автоУСН получат право учитывать расходы в натуральной форме

🤝 Кроме того, операторы маркетплейсов смогут стать партнерами ФНС России в рамках проекта автоУСН и передавать сведения о проведенных взаимозачетах (доходах и расходах) налогоплательщика при проведении торговых сделок.

#важно_знать #автоУСН

Новые льготы для организаций электроэнергетики будут действовать со следующего года⚡️

С 1 января 2025 года вводятся льготы, освобождающие от уплаты налога на имущество электросетевые компании (СТСО и ТСО) на:

🔹линии электропередачи, распределительные пункты, трансформаторные и иные подстанции до 35 кВ
🔹кабельные линии электропередачи и оборудование для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии (независимо от класса их напряжения)

☀️ Также льгота распространяется и на имущество солнечных электростанций.

📆 Кроме того, на пять лет (до 1 января 2030 года) продлеваются положения ст. 2 Федерального закона от 27.11.2010 № 308-ФЗ. Они позволяют уменьшать налоговую базу по налогу на имущество организаций, определяемую как среднегодовая стоимость имущества, на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях РФ, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов.

📌 В ближайшее время для применения новых льгот будут внесены изменения в приказ ФНС России.

#важно_знать #налоговые_льготы

Утверждена новая форма 3-НДФЛ⚡️

Что изменилось❓

🔹на титульный лист декларации добавлен номер ЕРН налогоплательщика в связи со вступлением в силу Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ
🔹в п. 3.1 декларации добавлены поля по социальному вычету на обучение супруга (супруги) налогоплательщика
🔹добавлены строки для заполнения данных по налоговому вычету на долгосрочные сбережения граждан

📌 Изменения действуют с 2025 года для декларирования доходов за 2024 год. Общая структура измененной формы налоговой декларации в целом осталась прежней.

#важно_знать #3ндфл

Правительство РФ утвердило единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2025 года

📌 В отношении каждого физического лица база составит 2 759 000 рублей.

Основная категория плательщиков исчисляет страховые взносы на:

🔹обязательное пенсионное страхование
🔹обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
🔹обязательное медицинское страхование по общеустановленным единым тарифам в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы, 15,1% - сверх нее.

#важно_знать #страховые_взносы

С 2025 года будет применяться новая форма декларации по налогу на имущество организаций✅

Что изменилось❓

📌 Поле «код налогового органа, в который представляется декларация» заполняется в соответствии с общими положениями пп. 1, 1.1 ст. 386 НК РФ.

Например, организация, состоящая на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения недвижимости, налоговая база по которой определяется как среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, вправе представлять декларацию по ним в один из налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ.

📌 По недвижимости, находящейся во внутренних морских водах РФ, в ее территориальном море, на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне и (или) за пределами страны, указывается код налогового органа по месту нахождения российской организации (месту учета в налоговом органе постоянного представительства иностранной организации).

📌 Добавлено поле «код налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения», заполняемое организацией-крупнейшим налогоплательщиком. В нем нужно указать код налогового органа, на территории которого находится перечисленная в декларации недвижимость.

📌 Для заполнения декларации наряду со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения предусматривается использование выписки из ЕГРН.

📌 Если декларация представляется по доверенности, оформленной в электронном виде, то указывается GUID.

#важно_знать #налог_на_имущество

Рассчитали баллы эффективности деятельности арбитражных управляющих и их саморегулируемых организаций✅

🔎 Учитывались результаты погашения требований кредиторов, эффективность торгов, скорость процедур банкротства и выявленные нарушения в действиях арбитражных управляющих по более чем 250 тысячам процедур банкротства за последние три года.

📊 Результатом расчетов является рейтинг. Обеспечили высокий рейтинг своим СРО и стали лидерами арбитражные управляющие, которые провели максимальное количество процедур. Первые результаты рейтинга будут использованы для усовершенствования алгоритмов расчетов.

🔙 До вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 22.05.2024 №634 ФНС России проводила предварительную сверку данных в рейтинге с 26 СРО арбитражных управляющих, которые заключили соглашения.

📆 С 23 ноября началась официальная процедура верификации данных, все саморегулируемые организации (арбитражные управляющие через свои СРО) могут направить обращение о несогласии с данными через сервис на портале «Регистр арбитражных управляющих» до 6 декабря.

✔️ Процедура выбора арбитражных управляющих будет проводиться только после окончания сверки.

ℹ️ С вопросами по расчету рейтинга можно также обратиться по адресу электронной почты [email protected] или по ссылке.

#важно_знать

Запустили новый сервис для создания электронных документов в машиночитаемом виде✅

🗂 Сейчас можно сформировать электронный договор в формате PDF/A-3, в перспективе возможности сервиса будут расширены.

👀 Чтобы создать договор, необходимо выбрать его параметры (договор, оферта, протокол разногласий, дополнительное соглашение) и далее заполнить необходимые поля.

🔜 В I квартале 2025 года появится возможность создать в электронной форме счет-фактуру, универсальный передаточный документ, включающий счет-фактуру, и универсальный передаточный документ, а также подписывать электронные документы мобильной подписью.

✔️ Сервис дает возможность работать с электронными документами даже тем компаниям, у которых нет своих информационных систем.

#важно_знать #сервисы_фнс #эдо

Утвердили новую форму заявления для получения вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан

📌 Приказ зарегистрирован Минюстом России.

ℹ️ С 1 января 2024 года введена новая статья 219.2 НК РФ, которая позволяет налогоплательщикам получать вычеты на долгосрочные сбережения, в т. ч. в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый с 1 января 2024 года. Новый вычет может применяться и к ранее открытым ИИС - с того года, в котором представлено заявление.

📆 Заявление о применении вычетов на долгосрочные сбережения граждан к ИИС, открытому до 31 декабря 2023 года, можно направить в налоговый орган до конца календарного года, с 1 января которого появится возможность применять новые виды вычетов. Заявления принимаются до 1 февраля 2025 года.

#важно_знать #иис #налоговый_вычет

Со следующего года налоговые органы могут быстрее рассматривать жалобы. Для этого при ее подаче нужно указать упрощенный порядок рассмотрения

Как подать жалобу в упрощенном порядке❓

🔹по телекоммуникационным каналам связи
🔹через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»

Форму жалобы можно найти здесь.

Какой срок рассмотрения❓

Жалобу в упрощенном порядке налоговый орган будет рассматривать в течение 7 дней. Если она не будет удовлетворена, ее перенаправят в вышестоящий налоговый орган, где она будет рассматриваться в общем порядке (в течение 15 дней).

Под новый порядок не попадут жалобы, поданные на решения налоговых органов в соответствии со статьями:

📌101 НК РФ. «Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки»
📌101.4 НК РФ. «Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях»

#важно_знать #жалобы

Декларация по НДС за первый квартал 2025 года будет представляться по новой форме

Подать ее нужно будет до 25 апреля.

Что изменилось в новой форме❓

📌 Включены ставки НДС 5% и 7%, 5/105% и 7/107%. Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн руб.

📌 Включены ставки НДС 9,09 и 16,67%. Их применяют российские маркетплейсы при продаже товаров ЕАЭС физическим лицам.

➡️ Кроме того, перечень не облагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. Например, в него вошли операции по майнингу цифровой валюты и сделки с ней, оказание ветеринарных услуг. Также в указанном перечне учтены коды операций, ранее применяемые на основании массовых писем ФНС России.

❗️ Напоминаем, декларацию по НДС за 4 квартал 2024 года необходимо представить по действующей форме.

#важно_знать #ндс

Как работает новая шкала НДФЛ? Рассказываем👇🏻

Для доходов резидентов РФ, полученных с 2025 года, применяются новые ставки:

✔️13% для доходов до 2,4 млн руб.
✔️15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год
✔️18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год
✔️20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год
✔️22% для доходов более 50 млн руб. в год

Под новую шкалу попадает большинство доходов, например:

🔹заработная плата
🔹выигрыши в азартные игры и лотереи
🔹прибыль контролируемой иностранной компании (КИК)
🔹другие доходы, указанные в п. 2.1 ст. 210 НК РФ

Для доходов (п. 6 ст. 210 НК РФ), например, от продажи имущества или от операций с ценными бумагами, ставка НДФЛ составляет:

✔️13%, если их сумма за год не более 2,4 млн руб.
✔️15%, если их сумма за год более 2,4 млн руб.

Для некоторых доходов применяется ставка НДФЛ 13% (до 5 млн руб.) и 15% (свыше 5 млн руб.) К ним относятся:

🔹денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в СВО (выполнением задач в этот период) ряда физлиц (мобилизованных, добровольцев, сотрудников Следственного комитета РФ и др.)
🔹доходы в виде оплаты труда (денежного довольствия (содержания)) лиц, работающих в районах Крайнего Севера (приравненных к ним), в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу там

📌 Налоговый агент исчисляет НДФЛ без учета доходов, которые выплачиваются физическому лицу другими налоговыми агентами. По доходам от разных налоговых агентов налогоплательщик будет доплачивать НДФЛ на основании налогового уведомления.

Пример расчета тут.

#важно_знать #ндфл

Новые правила для плательщиков на УСН✅

📆 С 1 января налогоплательщики на УСН платят НДС, если доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей. Вместо стандартных ставок НДС (20%, 10%, 0%) можно применять специальные – 5% или 7%.

📌 Если доход за 2024 год не превышает 60 млн рублей, то с начала этого года такие налогоплательщики освобождаются от уплаты НДС. Уведомлять налоговые органы об освобождении не нужно, так же как и не требуется выставлять счета-фактуры покупателям и представлять налоговую декларацию по НДС.

ℹ️ Подробную информацию можно найти в наших методических рекомендациях.

#важно_знать #усн #ндс

С сегодняшнего дня действуют форматы электронной доверенности и заявления о ее отзыве версии 5.03. Версии 5.02 больше не принимаются✅

⚙️ Электронные доверенности версий 5.01 и 5.02, которые ранее были представлены в налоговые органы, продолжают действовать. Их также можно отозвать заявлением версии 5.03.

ℹ️ Ознакомиться с обновленными форматами, а также актуальной версией Справочника форматов документов можно в разделе «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчётности».

#важно_знать #эдо

С этого года налоговые органы могут быстрее рассматривать жалобы. Для этого при ее подаче нужно указать упрощенный порядок рассмотрения

Как подать жалобу в упрощенном порядке❓

🔹по телекоммуникационным каналам связи
🔹через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»

Форму жалобы можно найти здесь.

Какой срок рассмотрения❓

Жалобу в упрощенном порядке налоговый орган будет рассматривать в течение 7 дней. Если она не будет удовлетворена, ее перенаправят в вышестоящий налоговый орган, где она будет рассматриваться в общем порядке (в течение 15 дней).

Под новый порядок не попадают жалобы, поданные на решения налоговых органов в соответствии со статьями:

📌101 НК РФ. «Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки»
📌101.4 НК РФ. «Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях»

#важно_знать #жалобы