Конфликт интересов
Этика
Аудит

👉Одна из крупнейших аудиторских компаний в России – группа «БДО Юникон» перестанет быть частью сети BDO Global из потенциального конфликта интересов

📌Суть конфликта интересов:
BDO Global стала глобальным аудитором немецкой IT-компании SAP, в то время как российская «БДО Юникон» является технологическим партнером SAP в России

👉Как урегулировали конфликт:
➡️ чтобы сохранить статус технологического партнера SAP в России - «Юникон» будет не членом сети BDO Global, а получит статус участника глобального альянса
➡️ Сама сеть BDO больше не сможет получать от взаимных проектов прежний размер платежей и вознаграждение от передачи клиентов в Россию
➡️ группа вернется к историческому имени «Юникон»

☑️ Другая причина:
В апреле правительство решило ограничить доступ иностранных аудиторов и их российских «дочек» к информации отечественных компаний, выпустив постановление № 622 «Об ограничениях на предоставление информации и документации аудиторской организации, индивидуальному аудитору»

✅ В любом случае обе причины на изменение наименования и условий стратегического партнерства с BDO Global связаны с комплаенс-рисками:
➡️ с одной стороны риски конфликта интересов (нужно было выбирать что кому важнее)
➡️ с другой стороны (новые комплаенс-требования повлияли на изменение бизнес-стратегии Группы Юникон)

👉 Хороший пример того, каким образом можно урегулировать конфликты интересов не на уровне физических лиц, а на уровне компаний и бизнес-интересов.

https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2021/09/20/887498-ofis-bdo

#конфликтинтересов
#этика
#аудит

Мошенничество
Обучение
Аудит
Репутация

📌Служба надзора за аудитом США (PCAOB) оштрафовала KPMG Австралия за масштабное и систематическое мошенничество при прохождении тестирований по внутреннему аудиту

👉Суть нарушения:
нарушения правил PCAOB и стандартов ведения профессиональной деятельности

👉В чем выражалось:
регулятор выявил переписку за период с 2016 по 2020, в которой коллеги обменивались ответами к внутренним тестам по внутреннему аудиту, не менее чем у 1000 сотрудников, включая партнеров и других категорий работников

❗️Что означает, что внутренняя система контроля за надлежащим и добросовестным прохождением обучения в KPMG Австралия была не на надлежащем уровне.

➡️Последствия для KPMG Австалия:
💰 штраф в 450 000 $
📌 в течение 90 дней представить регулятору надлежащие доказательства наличия эффективных процедур, подтверждающих добросовестное прохождение сотрудниками тестирования
📌 в течение 120 дней получить сертификат регулятора, подтверждающий что предпринятые меры приняты регулятором

✅Интересный кейс, демонстрирующий глубокий подход аудиторского регулятора США к соответствию деятельности поднадзорных субъектов. И речь идет не о мошенничестве с отчетностью клиентов, а о соответствии своих собственных правил и стандартов, направленных на подтверждение соответствия правилам и профессиональным стандартам, в данном случае PCAOB

❗️Хорошие вопросы в отношении любых внутренних тренингов (особенно если они такие же сложные, как у аудиторов):

☑️ не обмениваются ли сотрудники ответами для их прохождения?
☑️ делаются ли внутренние проверки фактов добросовестного прохождения сотрудниками внутренних тренингов? Как часто и кем?
☑️ предусмотрены ли внутренние санкции в случае выявления недобросовестного поведения?

Неожиданный кейс, бросающий тень на репутацию и внутренние процессы big4.

Почитать подробнее решение регулятора здесь: https://pcaob-assets.azureedge.net/pcaob-dev/docs/default-source/enforcement/decisions/documents/105-2021-008-kpmg-australia.pdf?sfvrsn=81a97edf_4

#мошенничество
#обучение
#аудит
#репутация

Регуляторный комплаенс
Антикоррупционный комплаенс
Расследование
PEP
Аудит

⚡️Более 20 лет прошло с кейса Enron, в результате которого от «Большой Пятерки» осталась «Большая Четверка», а такой гигант аудита как Arthur Andersen канул в историю. Кейс Arthur Andersen закончен, но появляются новые истории.

👉Подробнее о кейсе Enron: https://t.iss.one/compliancecraft/484

⚡️⚡️⚡️Несколько интересных историй про аудиторские компании:

1️⃣🇩🇪Германия – кейс WireCard (2019 - 2023):
📌Суть нарушений:
☑️ Wirecard подозревается в участии в серии мошеннических бухгалтерских действий с целью завышения своей прибыли
☑️ аудитор E&Y не смогу подтвердить корректность отчетности (что также было подтверждено последующим специальным аудитом KPMG)

👉Последствия:
⛔️ WireCard прекратила свое существование
⛔️ В июне 2023 года государственный суд Сингапура приговорил Джеймса Вардхану, менеджера по международным финансам Wirecard, к 21 месяцу, а Чай Ай Лима, главу финансового отдела Wirecard Asia, к 10 месяцам тюремного заключения
⛔️ специальное расследование Правительства Германии высветил тесные связи между немецкими политиками и Wirecard

👉Подробнее о кейсе WireCard:
✔️Общее описание: https://en.wikipedia.org/wiki/Wirecard_scandal
✔️Колонка в RBEN Ильсура Ахметшина: https://rben.ru/column-2020-07-20
✔️Документальный фильм Scandal на русском: https://vk.com/video-39105891_456253548
✔️Книга: Dan McCrum: Money Men. A Hot Start-up, a Billion-dollar Fraud, a Fight for the Truth Подробнее: https://www.labirint.ru/books/892344/

2️⃣🇷🇺Россия – картель аудиторских компаний (август 2023):

📌ФАС раскрыла картельный сговор аудиторских компаний «Уральский союз» (15-е место в рейтинге аудиторских организаций RAEX) и «Консалтингаудит «Уральский союз». Заказчиками услуг выступали, например, Росимущество, телевизионный центр «Останкино», Мосметрострой и ВЦИОМ

👉Суть нарушений:
недобросовестное участие на торгах для оказания услуг аудита в компаниях с госучастием (ФАС выявил 29 таких случаев на общую сумму более 41 млн рублей)

👉Последствия (если сговор будет доказан):
💰 участникам грозят оборотные штрафы, которые могут достигать 4% от выручки
⛔️ исключение из СРО
⛔️ ущерб деловой репутации

Заявление ФАС: https://moscow.fas.gov.ru/news/19165

3️⃣🇦🇪ОАЭ – кейс KPMG (сентябрь 2023):
📌Сентябрь – 2023: регистрирующий орган Abu Dhabi Global Market (ADGM) наложил штраф в размере US$30 тыс на компанию KPMG Lower Gulf Limited

👉Суть нарушений:
☑️штраф наложен ввиду неэффективности систем и средств контроля проведения аудита внутри компании, которые ведут к несоблюдению аудиторских требований в соответствии с нормами, установленными регулирующим органом, говорится в заявлении ADGM, сделанном в четверг, 31 августа 2023 года.
☑️Нормативная база ADGM требует, чтобы аудиторские отчеты подготавливались и подписывались руководителями аудиторских отделов, зарегистрированных в ADGM, от имени аудиторов, зарегистрированных в ADGM.
☑️Однако ведомство установило, что «KPMG допустила системное нарушение» в обеспечении подписания аудиторских отчетов исключительно руководителями аудиторских отделов компании, зарегистрированными в ADGM.

Заявление ADGM в отношении наложения штрафа на KPMG - https://www.adgm.com/media/announcements/adgms-ra-fines-kpmg-lower-gulf-limited-for-audit-failings
Уведомление ADGM о принятом решении о наложении штрафа на KPMG
https://www.adgm.com/documents/operating-in-adgm/ongoing-obligation/enforcement/decision-notice-kpmgredactedv2.pdf

#регуляторныйкомплаенс
#антикоррупционныйкомплаенс
#расследование
#pep
#аудит