Где искать в СНГ налоговую гавань?
В конце марта Джо Байден обнародовал свою вторую крупную инициативу, которая включает повышение налога на корпорации (аналог налога на прибыль) с 21% до 28%. На этом фоне глава Минфина Джанет Йеллен начала призывать крупнейшие экономики мира также повысить налог на прибыль, чтобы снизить стимулы для «офшоризации».
В этой связи интересно посмотреть, насколько налоговые ставки отличаются между странами СНГ. И есть ли риски перетока капитала между странами в случае проведения налоговой реформы в одной из них.
Обратная зависимость между налоговой нагрузкой и ростом экономики уже давно общепризнанный факт (рис. 1). В странах СНГ высокой налоговой нагрузкой могут «похвастаться» Беларусь, Россия и Украина, где отношение доходов бюджета к ВВП составляет около 40%, в том числе 33% в отношении налоговых доходов в России и Украине и 25% в Беларуси. Самые мягкие условия налогообложения в Армении и Казахстане, всего 23% и 18% соответственно (рис. 2).
При этом структура доходов бюджета в странах СНГ схожая. Основной источник пополнения бюджета – это косвенное налогообложение с явным доминированием НДС – около 30% (рис. 3).
Нужно отметить, что во всех наших странах есть социальный фонд, основной задачей которого является выплата пенсий. Однако отчисления работодателями в эти фонды в некоторых странах СНГ (к примеру, Беларусь) не регулируются налоговым законодательством, но это не отменяет их экономической сути. Поэтому мы добавили данные виды налогообложения в прочие доходы (рис. 3).
Для того, чтобы определить налоговую «гавань» в СНГ, нужно сопоставить налоговые ставки. Но сравнивать нужно не только номинально подлежащие к уплате, но и фактические (эффективные). Значительные различия между двумя ставками могут косвенно говорить о большом теневом секторе в экономике и/или сложных условиях конкуренции. Последний фактор тесно связан с предоставлением налоговых и таможенных льгот.
К примеру, ставка по НДС во многих странах СНГ унифицирована и составляет 20%, однако его эффективная ставка (отношение НДС к потреблению населения) вдвое-трое ниже (рис. 4). Львиную долю такого расхождения можно легко объяснить. Во-первых, страны СНГ – это экспортоориентированные страны (доля экспорта в ВВП в среднем составляет 40%), а НДС по экспортируемым товарам не взимается. Т.к. НДС – это налог на потребление импортных и отечественных товаров, а в данном случае товар будет потреблен не у нас. Во-вторых, ставка 20% установлена не для всех товаров. Для жизненно важных товаров (мука, хлеб, товары для детей, мед.товары и иные) НДС составляет 10%. В-третьих, налоговые льготы. И последний фактор – это нелегальный импорт.
Ставки по налогу на прибыль и подоходному налогу более разнообразны. Так Россия и Армения имеют наибольшую ставку по налогу на прибыль – 20%, затем Беларусь и Украина – 18%, в Казахстане – 15% (рис. 5). При этом в Армении и Украине ставки по налогу на прибыль и подоходному налогу одинаковые. Это хороший путь, чтобы у предприятий не было соблазна выплачивать зарплату в конвертах, завышая прибыль. В Беларуси, Казахстане и России ставки по подоходному налогу низкие: всего 10-13%.
Таким образом, на сегодняшний день Казахстан и Армения выделяются из стран СНГ по мягкости налогообложения, как по номинально установленным платежам, так и по фактическим. Оставшиеся страны имеют более-менее одинаковое положение.
#макро #снг #налоги
В конце марта Джо Байден обнародовал свою вторую крупную инициативу, которая включает повышение налога на корпорации (аналог налога на прибыль) с 21% до 28%. На этом фоне глава Минфина Джанет Йеллен начала призывать крупнейшие экономики мира также повысить налог на прибыль, чтобы снизить стимулы для «офшоризации».
В этой связи интересно посмотреть, насколько налоговые ставки отличаются между странами СНГ. И есть ли риски перетока капитала между странами в случае проведения налоговой реформы в одной из них.
Обратная зависимость между налоговой нагрузкой и ростом экономики уже давно общепризнанный факт (рис. 1). В странах СНГ высокой налоговой нагрузкой могут «похвастаться» Беларусь, Россия и Украина, где отношение доходов бюджета к ВВП составляет около 40%, в том числе 33% в отношении налоговых доходов в России и Украине и 25% в Беларуси. Самые мягкие условия налогообложения в Армении и Казахстане, всего 23% и 18% соответственно (рис. 2).
При этом структура доходов бюджета в странах СНГ схожая. Основной источник пополнения бюджета – это косвенное налогообложение с явным доминированием НДС – около 30% (рис. 3).
Нужно отметить, что во всех наших странах есть социальный фонд, основной задачей которого является выплата пенсий. Однако отчисления работодателями в эти фонды в некоторых странах СНГ (к примеру, Беларусь) не регулируются налоговым законодательством, но это не отменяет их экономической сути. Поэтому мы добавили данные виды налогообложения в прочие доходы (рис. 3).
Для того, чтобы определить налоговую «гавань» в СНГ, нужно сопоставить налоговые ставки. Но сравнивать нужно не только номинально подлежащие к уплате, но и фактические (эффективные). Значительные различия между двумя ставками могут косвенно говорить о большом теневом секторе в экономике и/или сложных условиях конкуренции. Последний фактор тесно связан с предоставлением налоговых и таможенных льгот.
К примеру, ставка по НДС во многих странах СНГ унифицирована и составляет 20%, однако его эффективная ставка (отношение НДС к потреблению населения) вдвое-трое ниже (рис. 4). Львиную долю такого расхождения можно легко объяснить. Во-первых, страны СНГ – это экспортоориентированные страны (доля экспорта в ВВП в среднем составляет 40%), а НДС по экспортируемым товарам не взимается. Т.к. НДС – это налог на потребление импортных и отечественных товаров, а в данном случае товар будет потреблен не у нас. Во-вторых, ставка 20% установлена не для всех товаров. Для жизненно важных товаров (мука, хлеб, товары для детей, мед.товары и иные) НДС составляет 10%. В-третьих, налоговые льготы. И последний фактор – это нелегальный импорт.
Ставки по налогу на прибыль и подоходному налогу более разнообразны. Так Россия и Армения имеют наибольшую ставку по налогу на прибыль – 20%, затем Беларусь и Украина – 18%, в Казахстане – 15% (рис. 5). При этом в Армении и Украине ставки по налогу на прибыль и подоходному налогу одинаковые. Это хороший путь, чтобы у предприятий не было соблазна выплачивать зарплату в конвертах, завышая прибыль. В Беларуси, Казахстане и России ставки по подоходному налогу низкие: всего 10-13%.
Таким образом, на сегодняшний день Казахстан и Армения выделяются из стран СНГ по мягкости налогообложения, как по номинально установленным платежам, так и по фактическим. Оставшиеся страны имеют более-менее одинаковое положение.
#макро #снг #налоги
