ОННП также предусмотрен временный механизм распределения между регионами налога на прибыль организаций, которые на сегодняшний день являются участниками КГН. Предполагается, что нормативы зачисления будут предусмотрены законом о федеральном бюджете в зависимости от фактических сумм налога и численности работников в регионах.

За последнее полугодие можно было многое наблюдать в отношении различных влиятельных чиновников. В том числе и трансформацию позиции статс-секретаря минфина по отношению к нефтяникам от ресентимента к сентименту.

Хорошо звучит, правда?

Не исключено, что трансформация эта как-то связана с предстоящими в ближайшей перспективе кадровыми пертрубациями в финансовом ведомстве.

Благо, и подходящий опыт перемещений имеется.

Для бюджета картина маслом.

С просторов телеграма.

Индексировать тарифы на газ предлагает не только минэк.

Как известно из Коммерсанта и проекта Основных направлений, минфин также добавит свои 3 процента к росту тарифов, чтобы потом изъять их у Газпрома через НДПИ. Итого в следующем году цены на газ для физлиц могут вырасти почти на 12 процентов.

Так граждане помогут Газпрому поучаствовать в налоговой мобилизации. Безусловно, одна из самых спорных налоговых мер.

Один из вопросов текущего момента - что же на самом деле будет с налогами в нефтянке. Потому что пока слова минфина расходятся с его же бумагами. И если с демпфером всё в принципе ясно, то в других мерах - как раз интрига.

Дело в том, что в своём выступлении министр упомянул повышение НДПИ. А в документах, с которыми ознакомился Коммерсант и наш канал, речь об НДПИ не идёт - вместо этого там упоминается повышающий коэффициент к экспортной пошлине.

Тут уже не до деталей - главное, чтобы и то и другое одновременно не повысили.

Предложения по конкретным налогам в Основных направлениях.

Правительство внесло бюджетообразующий налоговый законопроект. Им предусмотрены ранее анонсированные меры:

- признание подакцизным товаром сахаросодержащих напитков;

- сохранение учета ценовой скидки при определении демпфера на автомобильный бензин до конца 2025 года;

- корректировка с 1 августа 2022 года значения экспортной цены на слябы, при котором ставка акциза на сталь жидкую принимается равной нулю, до 30 т.р.;

- повышение ставки налога на прибыль для производителей СПГ до 32 процентов;

- рост НДПИ для Газпрома на 2023-25 годы за счёт дополнительной "нашлёпки" в размере 50 млрд.р. в месяц;

- рост НДПИ для всей газовой отрасли за счёт увеличения налоговой ставки;

- увеличение на тот же период НДПИ при добыче нефти за счёт корректировки коэффициента Нк_демп;

- увеличение ставки НДПИ на все марки угля, кроме бурого, на период с января по март 2023 года на 380 р/т;

- по страховым взносам предлагается ежегодно с 2023 года определять предельную величину базы как произведение прогнозной заработной платы, увеличенной в 12 раз, и коэффициента 2,3.

Самое интересное - в финансово-экономическом обосновании. Например из газовой отрасли (с учётом Газпрома) только в следующем году планируется дополнительно изъять более 628 млрд.рублейв в виде НДПИ.

Официально внесённые Основные направления.

https://sozd.duma.gov.ru/download/0C44E5D1-D43B-4A30-9FBF-F8B8862B3CAB

Приложения к Основным направлениям.

https://sozd.duma.gov.ru/download/F0593AC8-BD5C-4B7B-8A35-DBF3585464C6

Обратите внимание на то, как элегантно минфин-правительство обыграло в Основных направлениях дополнительную льготу по Самотлору (страница 11). Вставили её в вычет по ИНК, а описать отдельно как бы забыли.

И теперь имеем два казуса. Казус первый: сумма льготы равна нулю. Казус второй: несмотря на казус первый Роснефть всё равно должна "его" (так написано в тексте) восстановить в бюджет в 2025-28 годах.

Ну теперь-то точно никто не догадается...

По каким-то причинам в Основных направлениях отсутствует оценка вновь предоставленных льгот по НДПИ для Соркского ГОК в Хакасии и Качканарского ГОК в Свердловской области.

При этом, как ни странно, первый отнесён к категории "повышение привлекательности бизнеса на отдельных территориях", а второй - к стимулирующим мерам в "приоритетных отраслях". Из этого следует, что железные руды - более приоритетная сфера, чем молибден, добыча которого стимулируется только для развития соответствующих территорий.

Правительству виднее. От приоритетов итог не меняется - в обоих случаях сумма льготы остаётся за кадром.

Отдельные налоговые предложения из текста Основных направлений (без приложений).

Системные меры повышения инвестиционной активности:

совершенствование стимулирующих налоговых льгот:

предоставление мер налоговой поддержки во взаимоувязке с инвестиционной активностью налогоплательщиков;

установление налоговых льгот по налогу на прибыль организаций и страховым взносам для организаций, разрабатывающих и производящих высокотехнологичные товары;

введение с 2023 года «обратного акциза» для производителей синтетического каучука и содержащего этот продукт товаров, рассчитываемого в зависимости от биржевых цен;

стимулирование применения инвестиционного налогового вычета.

создание справедливых конкурентных условий и улучшение условий ведения бизнеса, за счет улучшения администрирования доходов и внедрения новых информационных технологий:

внедрение института единого налогового счета, предусматривающего консолидацию всех обязанностей налогоплательщика по уплате обязательных платежей в едином сальдо расчетов с бюджетами;

совершенствование порядка постановки и снятия с учета в налоговом органе – внедрение единого унифицированного подтверждающего документа;

переход к налогообложению недвижимого имущества организаций исходя из кадастровой стоимости в отношении всех объектов недвижимости (за исключением отдельных сооружений) в целях выравнивания налоговой нагрузки.

Развитие международного налогообложения:

подписание и ратификация договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам в целях гармонизации национального законодательства;

продолжение работы по внесению изменений в соглашения об избежание двойного налогообложения в целях борьбы с уклонением от налогообложения посредством использования «транзитных юрисдикций»;

подписание Соглашения об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы с Султанатом Оман.

Поддержка субъектов малого и среднего бизнеса:

обеспечение преференциального налогового режима для субъектов МСП, устанавливающего ставки страховых взносов в размере 15% в отношении заработной платы работников в части превышения величины МРОТ.

Цифровая трансформация:

обеспечение преференциального налогового режима, устанавливающего ставки страховых взносов в размере 7,6% и ставки налога на прибыль в размере 3%;

установление повышающего коэффициента 1,5 к расходам на приобретение российских радиоэлектронного оборудования и программ для ЭВМ (баз данных), относящихся к сфере искусственного интеллекта, а также инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций, несущих затраты на внедрение данного оборудования и программ;

закрепление особенностей налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами.

Повышение объективности, социальной справедливости и уточнение неурегулированных вопросов в области налогообложения НДФЛ:

предоставление субъектам РФ расширенного права уменьшения предельного (минимального) срока владения недвижимым имуществом для целей освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества, приобретенного в порядке наследования, в результате приватизации, по договору дарения, а также по договору ренты;

распространение права на налоговый вычет на расходы, на оплату медицинских услуг, оказанных детям (подопечным), признанным судом недееспособными, без ограничения по возрасту;

освобождение от налогообложения не только выплат выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства, но и любых иных компенсационных выплат при увольнении работника, предусмотренных законодательством.

Из налогового законопроекта к бюджету можно узнать, что дополнительный НДПИ для Газпрома в следующем году составит не менее 600 млрд.рублей. А из приложений к пояснительной записке следует, что дополнительная экспортная пошлина на газ составит почти 462 млрд.рублей.

Итого дополнительные налоги компании только в следующем году - свыше триллиона рублей.

Несколько цифр на 2023 год из недр приложений к бюджету (за пределами нефтегаза):

- дополнительный НДПИ на щебень (в части федерального бюджета) 1,2 млрд.руб.;

- дополнительный НДПИ на уголь (в части федерального бюджета) 14,4 млрд.руб.;

- дополнительные пошлины на уголь и удобрения 135,6 млрд.руб.

Новые льготы по НДПИ:

- для Сорского ГОК
500 млн.руб.;

- для Качканарского ГОК
5 млрд.руб.

Всегда с осторожностью относился к Прайсутерхаус. Вижу, что не зря. Потому что даже после смены названия данная организация не перестаёт удивлять креативом.

На этот раз внимание привлекло сообщение о том, что НДПИ на нефть на ближайшие три года вырастет на 30 процентов. Мне кажется, это чересчур смелая оценка. Ведь в законопроекте на 30 процентов увеличивается лишь одно слагаемое в коэффициенте Нбуг, который в свою очередь входит слагаемым в Кабдт, который в свою очередь вычитаемое в Дм. Такой уж у нас НДПИ на нефть, ничего не поделаешь.

И второе сообщение, потрясающее воображение - поправки по акцизу на сталь коснутся компаний с отрицательной рентабельностью. Тут остаётся только руками развести - креативно.

То ли коллеги что-то знают, то ли одно из двух...

РСПП ворвался в повестку с критикой повышения налогов без обсуждения с бизнесом. Как будто узнал об этом только сегодня. Ни одного публичного комментария ни на инициативы минфина, ни на обсуждения в правительстве не было. Зато сейчас вспомнили даже про "плоскую шкалу" НДФЛ, забыв наверное, что шкала плоской быть не в состоянии.

Если простота хуже воровства, то такая "респектабельность" наверное похуже простого молчания.

Характерно, что ни один из основных "бенефициаров" повышенных налогов - Газпром, Новатэк, нефтяники - до сих пор своего отношения публично не высказывал. Видимо, всё согласовано.

В бюджет на текущий год были заложены поступления по акцизу на сталь в размере 61,6 млрд.руб. По материалам внесённого проекта исполнение за текущий год оценивается в размере 51,9 млрд.руб.

На следующий год поступления по акцизу закладывается в размере чуть больше 38 млрд.руб. (34,4 - общий, 3,6 - электрометаллургический).

Отрасль должна постараться оправдать доверие государства.

Согласно материалам к проекту федерального бюджета выплаты нефтяным компаниям по акцизу на нефтяное сырьё в текущем году оцениваются в сумму 3,167 трлн.рублей.

Выплаты авиакомпаниям по акцизу на керосин по тем же оценкам составят около 95 млрд.рублей.

Из материалов к проекту бюджета в текущем году складывается такая картина по нефтяным налогам:

- НДПИ на нефть ожидается в размере 8,4 трлн.руб.,

- экспортные пошлины на нефть и нефтепродукты вместе оцениваются в 858,6 млрд.руб.

То есть налоговый вклад отрасли по этим платежам в совокупности примерно 9,3 трлн.руб.

Из них более 3 трлн.руб., то есть треть, возвращается в отрасль через обратный акциз. Математика для тех, кто любит оценивать налоговую нагрузку.