Изменения в НК РФ. Законопроект уже в Думе. Корректировки НДПИ и НДД

Продолжаем рассматривать предложенные Правительством поправки в НК РФ.

НДД

Предлагается отменить ранее установленное для периодов с 2024 г. фиксированное значение «предельных расходов», которое используется при расчете минимального НДД (налога на дополнительный доход) к уплате (как работает режим НДД мы рассказывали ранее). Значения были установлены несколько лет назад исходя из определенных инфляционных ожиданий, которые не соответствуют текущим реалиям. Скорее всего, далее будут определены новые значения, учитывающие новые показатели инфляции. Данное изменение повышает привлекательность режима НДД для налогоплательщиков в долгосрочной перспективе.

Щебень - новый вид полезного ископаемого

Сейчас вопросы, является ли щебень полезным ископаемым и, соответственно, его обложение НДПИ, не урегулированы. Предлагаемое изменение позволит устранить имеющуюся неопределенность и споры налогоплательщиков с налоговыми органами. В то же время увеличится фискальная нагрузка на налогоплательщиков, занимающихся добычей щебня.

Вычеты по НДПИ

Вводятся налоговые вычеты при добыче многокомпонентных комплексных руд в Республике Хакасия и железных руд в Свердловской области. Увеличиваются суммы налогового вычета по НДПИ для новых месторождений в ХМАО. Эти изменения призваны оказать точечную поддержку отдельным категориям плательщиков НДПИ.

Солнце, море... САР

В Государственную Думу внесен законопроект, который добавляет к двум уже действующим САРам третий. Новый САР предлагается создать на территории инновационного научно-технологического центра "Сириус" в Сочи. Авторы указывают, что это позволит администрации федеральной территории "Сириус" привлечь к участию в формировании ее научно-технологической инфраструктуры hi-tech компании.

Для этого администрация федеральной территории "Сириус" сможет устанавливать перечень видов деятельности для участников нового САР, а также дополнительные требования к условиям договора об осуществлении деятельности в границах САР. Таким образом будет определено, кто сможет деоффшоризироваться в Сочи. Вероятно, резиденты нового САР должны будут осуществлять не только холдинговую, но и научную деятельность, либо ее спонсировать.

Привлечение научной деятельности в САР потребует дальнейшей донастройки закона. Ждем деталей. Депутаты запланировали рассмотрение законопроекта на 14 июня.

#САР

Увеличены лимиты на валютные переводы физических лиц

С 8 июня ЦБ РФ в 3 раза увеличил для физических лиц лимиты валютных переводов на зарубежные счета. Теперь резиденты и дружественные нерезиденты могут переводить до 150 тыс долларов в месяц или эквивалент в другой иностранной валюте.

Для недружественных нерезидентов порог переводов по-прежнему ограничен размером заработной платы или выплатами по договорам ГПХ в РФ.

Таким образом, ограничения на валютные переводы за рубеж для большинства физических лиц практически сняты.

Экспортерам разрешили зачислять выручку на зарубежные счета

Правительственная комиссия разрешила экспортерам зачислять валютную выручку по внешнеторговым контрактам на зарубежные счета. При этом экспортер обязан в последующем в течение 120 рабочих дней в полном объеме зачислить выручку на счет в РФ и осуществить ее обязательную продажу. Сейчас размер обязательной продажи валютной выручки составляет 50%.

Хотим обратить внимание, что решение правкомиссии актуально только в отношении контрактов, репатриация выручки по которым отменена в соответствии с законом о «Валютном регулировании и валютном контроле».

Напомним, что запрет для резидентов на зачисление иностранной валюты на зарубежные счета был установлен первым Указом президента о применении специального регулирования от 28 февраля.

Продавать или не продавать?

Сегодня в ряде СМИ вышли новости с заголовком об отмене обязательной продажи экспортерами 50% валютной выручки.

Хотим для читателей прояснить ситуацию.

Действительно, сегодня президент подписал Указ, в соответствии с которым с сегодняшнего дня норматив продажи валютной выручки определяет Правительственная комиссия, а не президент. Пока не установлено, какую долю продавать. Однако формулировка по-прежнему содержит обязательство экспортеров продавать валютную выручку; срок 120 рабочих дней, установленный ЦБ РФ, также не изменен.

Таким образом, обязанность продавать валютную выручку не отменили.

При этом экспортеры оказались в ситуации неопределенности, когда обязанность есть, но размер продажи не установлен. Полагаем, что в такой ситуации остается дождаться решения правительственной комиссии об установлении норматива продажи. Исходя из того как и на каких условиях менялись сроки обязательной продажи, ни у кого из экспортеров такой срок не истекает в ближайшее время. Надеемся, что решение о нормативе будет вскоре опубликовано и курс будет благоприятен для экспортеров.

Правки в НК РФ прошли первое чтение

Вчера Дума рассматривала законопроект, содержащий серию очередных изменений в НК РФ (мы комментировали их ранее):
- НДФЛ (необложение продажи золота, доходов от продажи компаний в случае применения санкций к владельцам),
- налог на прибыль (льготы для искусственного интеллекта, кассовый метод признания доходов по еврооблигациям),
- НДПИ (льготы для отдельных проектов).

В первом чтении текст был поддержан в изначальной редакции, но часто изменения вносятся ко второму чтению. Продолжаем следить за законопроектом.

Законотворческая работа Думы в эту сессию продолжится до 6 июля, вероятно, помимо данного законопроекта нас ждут и другие налоговые изменения в ближайшее время.

Уважаемые коллеги!
Мы сейчас проводим вебинар по частному капиталу (запись будет доступна в этом канале) и проводим опрос. Просим принять участие в опросе, если вам интересна данная тема.

И все-таки не продавать

Вчера президент наделил правительственную комиссию правом определять размер обязательной продажи валютной выручки. Сегодня комиссия приняла решение требование об обязательной продаже 50% валютной выручки отменить. Решение вступает в силу с 10 июня и не имеет ограничения по сроку.

Таким образом, эффективно требование об обязательной продаже валютной выручки отменено. При этом у комиссии остается право вернуть такое требование и установить соответствующий порог, когда она сочтет это необходимым.

Уважаемые коллеги!

Благодарим всех, кто принял участие в нашем сегодняшнем вебинаре, а также в голосовании в телеграм-канале.

И уже мы видим новости, подтверждающие актуальность поднятых сегодня тем. В частности, мы рассуждали, что один из гипотетических рисков будущего - это повышение ставки НДФЛ. И сегодня появилась новость о том, что в Государственную Думу группой депутатов партии Справедливая Россия внесён законопроект, предлагающий развитие прогрессивной шкалы НДФЛ: для доходов, превышающих 50 млн рублей, предлагается установить ставку 18%. Не будем преждевременно слишком буквально воспринимать эту новость, но будем следить за развитием событий.
Желаем всем читателям хороших выходных!

Правительство верит в СПИК и продлевает действие льготы

В Государственную Думу внесен законопроект, который предоставляет право субъектам РФ с 2026 года устанавливать пониженные налоговые ставки региональной части налога на прибыль для налогоплательщиков, заключивших СПИК 1.0. Без данных поправок они потеряли бы право на льготу по налогу с 31.12.2025. Таким образом, участники любого СПИК (и 1.0 и 2.0) смогут применять льготы по налогу на прибыль в течение всего cрока действия контракта.

Все участники СПИК, даже заключенных до 1.1.2017 года, смогут применять пониженную ставку налога к базе от деятельности в рамках СПИК в случае ведения раздельного учета (исключено отсечение "с 1.1.2017" в периметре льготы). Напомним, что для всех СПИК есть второй вариант применения льготы – облагать пониженной ставкой всю базу, если доходы от деятельности в рамках СПИК составляют не мене 90% всех доходов, но такое условие трудно выполнить на практике. Поэтому целесообразно вести раздельный учет, и тогда вам будет доступна льгота по налогу на прибыль, даже если вы совсем "старый" участник.

Напомним, что с марта 2022 года можно вновь заключать СПИК 1.0. В сравнении со СПИК 2.0 первая версия СПИК больше направлена на стимулирование инвестиций в целом, чем на развитие конкретных технологий. Минпромторг РФ планирует до конца года заключить как минимум 10 СПИК.Также расширен перечень технологий для заключения Спик 2.0.

ПМЭФ. Какие налоговые поправки просит бизнес?

Сегодня в рамках ПМЭФ состоялась сессия "Бюджетная и налоговая политика. Новая реальность: вызовы и возможности». Именно о налогах было сказано немного, спикеры обсуждали макроэкономические факторы, влияющие на экономику и неналоговые меры поддержки бизнеса и граждан. Тем не менее, подытожим, что по мнению спикеров сейчас нужно для поддержки бизнеса c точки зрения налогов:

✅ Отмена НДС с авансов, поскольку это не дополнительный доход бюджета, а лишь способ быстрее собрать налог (мера удачно вписалась бы в последние инициативы по отсрочкам уплаты ряда налогов, которые даются ради высвобождения оборотных средств у бизнеса)

✅ Отмена ограничений по переносу налоговых убытков на будущие периоды (напомним, что согласно статье 283 НК РФ в текущая налоговая база не может быть уменьшена на убытки прошлых лет больше, чем наполовину, в результате чего убыток переносится относительно медленно и «тает» по дороге в связи с инфляцией).

✅ Освобождение от налога доходов должников при прощении им долгов российскими кредиторами (напомним, что федеральным законом №67-ФЗ от 26.03.2022 уже дана льгота в отношении прощения долга в 2022 году, но только иностранными компаниями и гражданами и только «домартовских» долгов по договорам займа (не будем сейчас углубляться в возможные интерпретации этой нормы).

Согласимся с предложенными мерами. На следующей неделе будут обсуждаться основные направления налоговой и бюджетной политики, возможно указанные выше вопросы будут затронуты. Итак, регуляторная среда меняется стремительно, и следить за процессом вам поможет наш ресурс.

Конференция министров ВТО. Что она принесла миру?

Сегодня, 17 июня 2022, завершилась 12-ая Конференция министров ВТО: высшим органом ВТО, состоящим из представителей всех государств-членов ВТО. Примечательно, что это первая конференция министров ВТО за последние 5 лет. Россию на конференции представлял заместитель Министра экономического развития Владимир Ильичев.

После такой продолжительной паузы, момент для проведения конференции является особенно примечательным:
⚠️ в мире нарастает протекционизм,
⚠️ вводятся большое количество запретов и ограничений во внешней торговле,
⚠️ влияние COVID-19 на экономику членов ВТО и логистику,
⚠️ мир на грани продовольственного кризиса из-за значительного повышения цен на продовольствие и энергоресурсы.

И всё это на фоне системных вызовов внутри ВТО: система арбитража ВТО не работает так, как предусмотрено регламентом, члены нарушают основополагающие правила при взаимной торговле, вступило в должность новое руководство ВТО, влияние геополитической обстановки на международную торговлю и многое другое.

Конференция ВТО проводилась при председательстве члена ЕАЭС: Казахстана. Казалось очевидно, что ВТО не может оставить без внимание все эти проблемы и должны быть приняты какие-то меры. Так и произошло: принят беспрецедентный объем документов, который назван “Женевский пакет”, который должен подтвердить историческую важность многосторонней торговой системы и подчеркнуть важную роль ВТО в решении наиболее насущных мировых проблем, особенно в то время, когда глобальные решения имеют определяющее значение.

Пакет включает в себя:
✅ принятия решений по торговой и продовольственной безопасности, в том числе необходимость развития торговли продовольственными товарами и важность недопущения введения запретов и ограничений на экспорт таких товаров. В случае же принятия таких запретов, они должны быть соразмерными, временными и прозрачными.
✅ ответ ВТО на чрезвычайные ситуации (необходимость быть готовым к будущим пандемиям с учетом опыта с COVID-19, не установление запретов на вывоз продовольствия для благотворительных целей Всемирной продовольственной программы ООН и т.п.), включая отказ от патентов на вакцины от COVID-19;
✅ соглашение по субсидиям на рыболовству, запрещающий установление субсидий в отношении определенной продукции рыболовства;
✅ заявление о начале реформ ВТО.

По словам Генерального директора ВТО принятый пакет соглашений должен изменить жизнь людей по всему миру, а результаты конференции демонстрируют, что ВТО действительно способна реагировать на чрезвычайные ситуации и текущие вызовы.

Руководство ВТО призывает к тому, чтобы над реализацией принятых решений работал не только Генеральный совет ВТО, но также и каждый ее член, чтобы наиболее эффективно решить насущные проблемы. Однако остается главным вопрос - способны ли еще члены ВТО прислушаться к организации и действительно попытаться сплоченно справится с текущим торговым и экономическим кризисом в мире? ВТО продемонстрировал свою заявку на то, что эта организация будет продолжать стараться быть важным фактором регулирования международной торговли.

Параллельных импортеров не накажут, теперь по закону

21 июня 2022 Государственная дума РФ во втором и третьем чтениях приняла закон, устанавливающий, что использование товарных знаков и средств индивидуализации на товарах из перечня, которые могут ввозиться в Россию без разрешения правообладателя, не будет считаться нарушением законодательства РФ.

Принятие данного закона является своего родом юридическим оформлением уже действовавшего порядка: 30 апреля Правительством РФ уже было принято постановление, которым отменялся национальный принцип исчерпания прав в отношении определенных товаров, и параллельный импорт уже был легализован с такого момента. С практической точки зрения ввоз в Россию таких товаров стал возможен без согласия правообладателей с момента вступления в силу приказа Минпромторга РФ, которым утвержден перечень товаров параллельного импорта. Подробно о принятом приказе мы писали в нашем посте.

Т.е. принятый закон в большей степени направлен на устранение юридических коллизий, чтобы у правообладателей не возникали вопросы, нарушаются ли их права при ввозе товаров из перечня или нет.

Напомним, что в перечень Минпромторга попал широкий перечень товаров известных брендов: автомобили и запчасти ряда марок ( Land Rover, Mitsubishi, BMW и др), некоторая фармацевтическая продукция, бытовая техника Electrolux, Miele, Siemens, Dyson, Philips, смартфоны и техника Apple, Asus, HP, Samsung, LG и проч.

Зарубежные счета резидентов снова работают

В рамках ПМЭФ глава ЦБ РФ Эльвира Набиуллина озвучила решение правительственной комиссии о возможности зачислять валюту от продажи ценных бумаг на зарубежные счета. Сегодня на сайте Минфина это долгожданное решение было опубликовано.

Итак, резидентам разрешено зачислять на свои иностранные счета валюту, полученную по следующим сделкам:

- Отчуждение недвижимости за рубежом

- Продажа и погашение ценных бумаг, хранящихся у иностранного депозитария/банка.

Напомним, что ранее комиссия уже разрешала зачислять на зарубежные счета резидентов купоны и дивиденды в валюте. Расширение перечня на зачисления от продажи ценных бумаг представляется логичным.

Какие будут налоги в 2023-2025 г ?

В последние дни мы следили за новостями касательно работы государственных органов над Основными направлениями налоговой политики на 2023 – 2025 годы. Первое обсуждение проекта этого документа в комитете по бюджету и налогам Госдумы прошло 20 июня. В обсуждении участвовали А.Макаров, А.Силуанов, А.Кудрин.

Текст текущего проекта официально не опубликован, но по обсуждениям уже можно судить о текущем содержании. В июле запланирован прием дальнейших предложений для включения в ОННП, а в сентябре окончательное принятие документа.

Сейчас сложно судить, какой будет финальная версия. Однако налоговое сообщество всегда с вниманием относится к содержанию данного документа, даже в проекте.

Одним из главных и примечательных аспектов состоявшегося в комитете обсуждения были предложения отразить в документе, что налоговая нагрузка будет стабильной. Однако подтверждения того, что ставки не будут повышаться, пока не прозвучало.

На данном этапе преждевременно анализировать ОННП в деталях. Отметим кратко лишь некоторые предложения, содержащиеся в текущем варианте, и которые являются предметом различных обсуждений. Документ не окончательный и еще претерпит изменения.

Итак, предложено:

✅ Облагать всю недвижимость по кадастру (конкретный срок не указан)
✅ Ввести единый порядок определения налоговой стоимости полученных безвозмездно активов
✅ Уйти от закрытого перечня расходов на добровольное страхование
✅ Ввести требование об удержании иностранными компаниями НДФЛ при выплате доходов физлицам, выполняющим работы в РФ, в том числе он-лайн (механизм такого удержания лицами, не зарегистрированными в российских налоговых органах, в документе не уточняется).
✅ Установить обязанность для российских покупателей электронных услуг удерживать НДС (с учетом трудностей с самостоятельной уплатой налога иностранными компаниями-продавцами)
✅ Ввести общие принципы уплаты косвенных налогов с Белоруссией и создать наднациональный налоговый комитет
✅ Заключить ДИДН с Султанатом Оман.
✅ Уточнить механизм зачета российскими организациями налога, уплаченного за рубежом.

Планы на более отдаленную перспективу

✅ Изменить Договор об ЕАЭС в части порядка взимания косвенных налогов при электронной торговле товарами, реализуемыми физическим лицам
✅ Ввести налогообложение доходов, полученных иностранным лицом от источников в РФ в результате произведенной корректировки цены по сделке, совершенной с российским взаимозависимым лицом.
✅Установить повышенный налог на прибыль для компаний с низкой долей инвестиций в капитальные вложения
✅ Продолжать дальнейшую поддержку высокотехнологичных отраслей
✅ Снизить пороги для вступления в налоговый мониторинг

В отношении последнего предложения отметим, что инициатива уже подробно обсуждалась на налоговом форуме РСПП в ноябре 2021 года, где приводился мировой опыт увязки налога с инвестиционной и дивидендной политикой компаний и обсуждался негативный эффект таких мер.

Итак, анализируем документ, оцениваем влияние предложенных мер на свой бизнес.

Сотрудники налоговой и юридической практики «Технологий Доверия» (ТеДо) приняли участие в международном благотворительном забеге Legal Run 2022! Забег объединил более 35 наших сотрудников из разных городов. Благодарим каждого участника забега!

Первый Legal Run состоялся в 2014 году. С 2020-го участники забега пробегают дистанции там и тогда, где им удобно, а затем публикуют фото или видеоотчеты. За годы существования в Legal Run приняли участие более 17 000 юристов из 120 городов и 25 государств.

Средства, собранные в рамках забега, идут на поддержку подопечных благотворительного фонда «Подари жизнь» и нескольких региональных фондов.

Спасибо организаторам за возможность сделать доброе дело!
https://www.youtube.com/watch?v=QK7w8j5jnDM