Добро пожаловать на канал US Tax CIS! / Welcome to US Tax CIS!

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Мы рады предложить квалифицированную помощь в решении вопросов налогообложения США для физических лиц. US Tax CIS — это команда профессионалов с опытом работы в налоговой сфере США, предоставляющая широкий спектр услуг, включая:

📄 Подготовку и подачу налоговой отчетности в США
💼 Консультации по налоговому планированию и структурированию активов
🌍 Специализированные решения для налогоплательщиков-резидентов и нерезидентов США
⚖️ Сопровождение в урегулировании вопросов с налоговыми органами

Наша задача — не только обеспечить точность и своевременность ваших налоговых обязательств, но и помочь минимизировать налоговые расходы, используя все законные возможности.

📩 [email protected]

Победа Дональда Трампа на выборах: Что ждет налоговую политику США? / Donald Trump’s Election Victory: What’s Next for U.S. Tax Policy?

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

С победой Дональда Трампа на президентских выборах США ждут значительные налоговые реформы.

Напомним, что в первый президентский срок Дональда Трампа, в 2017 году, был принят Закон о сокращении налогов и увеличении занятости (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA). Этот закон существенно снизил корпоративные налоги с 35% до 21%, уменьшил максимальную ставку подоходного налога для физических лиц с 39,6% до 37%, и установил лимит в $10,000 на вычет по налогам штата и местным налогам (SALT).

❗️Ключевые предложения налоговой политики 2024❗️

1️⃣ Продление TCJA:
Трамп планирует сделать постоянными налоговые льготы, введённые TCJA, но отменить лимит в $10,000 на вычет по налогам штата и местным налогам (SALT). Это изменение имеет особое значение для налогоплательщиков из штатов с высокими налогами, таких как Калифорния и Нью-Йорк, где ограничения TCJA по вычету на налоги вызвали существенное повышение налоговой нагрузки.

2️⃣ Сохранение максимальной ставки подоходного налога:
Трамп намерен оставить максимальную ставку подоходного налога на уровне 37%, в отличие от предложений демократической партии, которая предлагала повысить её до 39,6%. Этот шаг направлен на поддержку бизнеса и состоятельных налогоплательщиков.

3️⃣ Освобождение некоторых доходов от налогообложения:
Предлагается исключить из налогообложения такие виды дохода, как социальные пособия, чаевые и сверхурочные выплаты. Эти меры позволят сократить налоговое бремя для работников с низким доходом, таких как сотрудники сферы обслуживания, но в незначительной степени повлияют на налоговую нагрузку лиц с высоким уровнем доходов.

4️⃣ Налоговый вычет на проценты по автокредитам:
Одно из нововведений, предложенных Трампом, - это вычет на сумму процентов по автокредитам. Эта мера сделает покупку автомобилей более доступной и снизит налоговое бремя для владельцев автомобилей.

#выборыСША #USTaxCIS

Налог на наследство, дарение и устранение двойного налогообложения: планы Дональда Трампа / Estate, Gift Tax, and Double Taxation Relief: Donald Trump’s Plans

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Одним из следующих ключевых предложений является сохранение льгот по налогу на наследство и дарение, а также устранение двойного налогообложения для граждан США, живущих за рубежом.

Эти меры направлены на снижение налогового бремени для семей и граждан, работающих за границей, и могут существенно повлиять на планирование активов.

❗️ Ключевые предложения налоговой политики 2024❗️

1️⃣Сохранение пожизненного вычета по налогу на наследство и дарение:
В настоящее время налог на наследство и дарение регулируется положениями Закона о сокращении налогов и увеличении занятости (TCJA), принятого в 2017 году. Этот закон удвоил пожизненный вычет по этим налогам — в 2024 году он составляет $13,610,000 на человека, но в 2026 году, при отсутствии новых изменений, этот вычет вернется к прежнему значению ($6-7 млн).

Дональд Трамп предлагает сохранить высокий порог освобождения от налога и сделать данные льготы постоянными. Это позволит резидентам США передавать значительные активы без уплаты федерального налога, что окажет существенную поддержку семьям, сохранив их капитал для будущих поколений.

2️⃣Устранение двойного налогообложения для граждан США, живущих за границей:
В США применяется система налогообложения по гражданству, согласно которой все граждане США и обладатели грин-карт обязаны декларировать доходы и уплачивать налоги в США, независимо от места проживания. Дональд Трамп предложил изменить этот подход, освободив американцев за границей от двойного налогообложения, что могло бы значительно облегчить финансовую нагрузку для миллионов граждан, которые работают или живут за пределами США.

Конкретные детали предложения Трампа пока неизвестны, поэтому остаётся неясным, как именно будет устроен процесс освобождения от двойного налогообложения. Изменения могут упростить налоговое планирование для граждан, работающих за рубежом, но без конкретных параметров сложно понять, как это будет работать на практике и какие требования останутся в силе.

#выборыСША #USTaxCIS

Корпоративные налоги, импортные пошлины и замена подоходного налога: планы Дональда Трампа / Corporate Taxes, Import Tariffs, and Income Tax Replacement: Donald Trump’s Plans

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

В рамках программы Дональда Трампа рассматриваются значительные изменения, включая снижение корпоративного налога, введение высоких тарифов на импорт и возможную замену части подоходного налога на пошлины. Эти идеи направлены на поддержку внутреннего производства и перераспределение налоговой нагрузки.

❗️Ключевые предложения налоговой политики 2024❗️

1️⃣ Снижение корпоративного налога:
В 2017 году Закон о сокращении налогов и увеличении занятости (TCJA) снизил ставку корпоративного налога с 35% до 21%. Это сокращение было нацелено на привлечение инвестиций и повышение конкурентоспособности американских компаний на глобальном рынке.

В своих предложениях Трамп предлагает уменьшить текущую ставку корпоративного налога ещё на 1%, до 20%, а для компаний, производящих свою продукцию в США, ставка может быть снижена до 15%. Такое предложение поддерживает внутреннее производство, стимулируя компании оставаться и развиваться в США.

2️⃣ Введение высоких импортных пошлин:
Трамп предложил установить базовую пошлину в 20% на все импортируемые в США товары, с повышением до 60% для товаров из Китая.

Эта мера нацелена на защиту американской промышленности, снижение зависимости от внешних поставок и поддержку внутреннего производства. Тем не менее, такие пошлины могут привести к росту цен на импортные товары и вызвать инфляционное давление.

3️⃣ Замена части подоходного налога на импортные пошлины:
Трамп также выдвинул идею заменить федеральный подоходный налог импортными пошлинами. Этот план, озвученный в ходе интервью и встреч с республиканскими законодателями, вызвал серьезные вопросы в контексте своей реализации.

Конкретные детали пока не озвучены, но такое изменение может кардинально повлиять на структуру налоговых поступлений и доступность товаров, а также создать дополнительные сложности для бизнеса, так как импортеры будут нести основные расходы, которые затем переложатся на потребителей.

#выборыСША #USTaxCIS

Налоговая программа Камалы Харрис как альтернатива планам Трампа / Kamala Harris' Tax Plan as an Alternative to Trump's Policies

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

После победы Дональда Трампа его предложения станут определяющими для налоговой политики США. Однако для понимания возможных альтернатив важно взглянуть на предложения его оппонентки Камалы Харрис, которые представляют совершенно другой подход к налогообложению.

Предложения Харрис включали изменения льгот TCJA для состоятельных граждан, увеличение налогов на прирост капитала, расширение льгот на жилье и усиление мер по налогообложению международных доходов. Хотя эти идеи вряд ли будут реализованы при новой администрации, их влияние на обсуждения налоговой политики останется заметным.

❗️Политика Трампа и предложения Харрис: различия❗️

1️⃣ Ограничение льгот TCJA для доходов выше $400,000:
Харрис поддерживала сохранение льгот, введенных TCJA, для налогоплательщиков с доходами до $400,000. Однако для тех, кто зарабатывает выше этой суммы, она предлагала повысить максимальную ставку до 39,6% (по сравнению с текущими 37%). В отличие от Трампа, она акцентировала внимание на необходимости перераспределения налоговой нагрузки в пользу среднего класса.

2️⃣ Повышение налога на прирост капитала:
Харрис предложила увеличить ставку на прирост капитала до 28% для граждан с доходом свыше $1,000,000. В рамках этого предложения она также выступала за введение налога на нереализованную прибыль для лиц с состоянием свыше $100 млн. Такой налог применялся бы к доходам от прироста стоимости активов, даже если они не были проданы.

Налог на нереализованную прибыль вызывает значительные споры, так как это означает уплату налогов за теоретическую прибыль, которую инвесторы еще не получили в денежной форме.

3️⃣ Расширение налоговых льгот на жильё:
Для повышения доступности жилья Харрис выступала за увеличение действующих налоговых льгот и введение ряда новых. Харрис предлагала ввести налоговую льготу в размере до $25,000 для впервые покупающих жильё и запустить Neighborhood Homes Tax Credit для восстановления домов в неблагополучных районах.

В противоположность этому Трамп сосредоточен на других мерах, поддерживающих отечественных производителей и граждан с высоким уровнем доходов.

4️⃣ Увеличение корпоративного налога и ужесточение правил GILTI:
В отличие от Трампа, который выступает за снижение корпоративного налога до 20% или даже 15% для компаний, производящих продукцию в США, Харрис предлагала увеличить корпоративный налог с 21% до 28%.

Она также выступала за ужесточение налогообложение зарубежных доходов, предлагая повысить ставку GILTI с 10,5% до 21%, что могло бы усилить контроль за международными операциями корпораций и ограничить их возможности для минимизации налогов через зарубежные структуры.

#выборыСША #USTaxCIS

We are pleased to present you with a document containing a comparative analysis of the tax initiatives of D. Trump and K. Harris, covering key aspects such as income, capital, estate, and corporate taxation.

We hope this overview will help you better assess how the proposed changes may impact your tax strategy and planning.

#USElections #USTaxCIS

Мы рады представить вам документ с полным сравнительным анализом налоговых инициатив Д. Трампа и К. Харрис, который охватывает ключевые аспекты, такие как налогообложение доходов, капитала, наследства и корпоративные налоги.

Мы надеемся, этот обзор поможет вам оценить возможное влияние предполагаемых изменений на вашу налоговую стратегию и планирование.

#выборыСША #USTaxCIS

🗓 Ключевые налоговые сроки для налогоплательщиков, проживающих за пределами США

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

1️⃣ Продление срока подачи налоговых деклараций (extension): 16 декабря

Для лиц, проживающих за пределами США, которые ранее оформили продление срока подачи (форма 4868 и "two months additional extension"), финальный срок подачи декларации – 16 декабря 2024 года. Несоблюдение этого срока может повлечь начисление штрафов и пени.

2️⃣ Окончание электронного приема деклараций (e-filing): 30 ноября

Налоговые декларации за 2023 год можно подать в электронном формате только до 30 ноября 2024 года. После этой даты IRS прекратит прием деклараций через программное обеспечение и останется возможность только подачи на бумаге. Обратите внимание, что программы прекращают приём деклараций в разное время, но, как правило, это конец рабочего дня по восточному времени США. Лучше не откладывать подачу на последний момент, чтобы избежать технических проблем.

3️⃣ Уплата налогов: после 15 апреля начисляются пени

Несмотря на то, что срок подачи деклараций может быть продлён, срок для уплаты налогов остается неизменным — до 15 апреля 2024 года. Если налоговые обязательства не были полностью погашены к этой дате, начисляются штрафы за такую просрочку. Рекомендуется как можно скорее погасить задолженность, чтобы минимизировать начисленные пени.

#USTaxCIS

1️⃣ Приостановление Налоговой конвенции США-Россия: Что означает налоговая конвенция и её приостановка для налогоплательщиков / Suspension of the US-Russia Tax Treaty: What the Tax Treaty and Its Suspension Mean for Taxpayers

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Налоговая конвенция между США и Россией об избежании двойного налогообложения (далее - СоИДН) обеспечивала защиту резидентов обеих стран от двойного налогообложения и предоставляла ключевые налоговые преимущества. Среди них – пониженные ставки на дивиденды, проценты и роялти, право на зачёт уплаченных налогов и правила определения налогового резидентства.

С 16 августа 2024 года США приостановили действие большинства статей СоИДН и Протокола к нему по взаимному согласию - Россия приостановила действие тех же положений с августа 2023 года.

Основным последствием приостановления СоИДН для физических лиц стала невозможность применения пониженных ставок налогов для различных видов дохода - свое действие приостанавливают статьи, содержащие положения об их налогообложении.

Некоторые же статьи, такие как право на зачёт уплаченных налогов и правила определения резидентства, остаются в силе. Однако фактическое применение этих норм усложнилось, что требует дополнительного внимания со стороны налогоплательщиков.

На этой неделе мы подготовим подробный анализ ключевых последствий приостановки соглашения.

#USRussiaDTT #USTaxCIS

2️⃣ Приостановление Налоговой конвенции США-Россия: Зачёт налогов – что изменилось / Suspension of the US-Russia Tax Treaty: Tax Credit – What Has Changed

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Зачёт налогов, уплаченных в другой стране, остаётся возможным и после приостановки СоИДН. Это положение продолжает действовать как в России, так и в США, по большей части обеспечивая защиту от двойного налогообложения.

⏪ До приостановки СоИДН резиденты могли зачитывать налоги, уплаченные в другой стране, при расчёте своих налоговых обязательств. Например, налог, уплаченный в США, мог быть зачтён в России, и наоборот. При этом на практике, из-за различий в сроках подачи отчетности, могли возникать трудности с зачетом.

⏩ После приостановки СоИДН данное положение осталось в силе. Однако, могут возникать вопросы с зачетом налогов, относящихся к иным зарубежным доходам. Стоит отметить, что в США есть возможность использования зачёта в рамках внутреннего налогового законодательства - наличие Конвенции на это не влияет.

⛔️ Кроме того, существует серьезный риск внесения России в санкционный список США, что исключит возможность зачёта уплаченных налогов - законопроект по этому вопросу был разработан еще в 2022 году, но не вступил в силу.

Рекомендуем налогоплательщикам учитывать эти изменения в своей стратегии и следить за дальнейшим развитием ситуации, чтобы минимизировать налоговые риски.

#USRussiaDTT #USTaxCIS

3️⃣ Приостановление Налоговой конвенции США-Россия: Налогообложение дивидендов, процентов и прироста капитала после приостановки СоИДН / Suspension of the US-Russia Tax Treaty: Taxation on Dividends, Interest, and Capital Gains After Suspension

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Приостановка СоИДН изменила налогообложение пассивных доходов в США для российских инвесторов:

• Дивиденды: без льготных ставок СоИДН и возможности использования формы W-8BEN, российские инвесторы будут облагаться налогом у источника на дивиденды в США по стандартной ставке 30% вместо прежних 10%.
• Прирост капитала: эти доходы для нерезидентов США, как и ранее, освобождены от налогообложения в США, вне зависимости от наличия Конвенции - по правилам налог уплачивается в стране резидентства.
• Проценты: в большинстве случаев, нерезиденты США не облагаются налогом на такой доход, что также не зависит от наличия Конвенции. Однако, здесь есть исключения, например, инвестиции в американскую недвижимость.

❗️Пониженные налоговые ставки в США сохранялись до 16 августа 2024 года. Если с Ваших доходов были удержаны налоги по более высокой ставке, Вы можете вернуть часть суммы, подав налоговую декларацию с приложением подтверждающих документов.

Обратите особое внимание на налогообложение дивидендов, так как изменения влияют как на налоги в США, так и на взаимодействие с российской налоговой системой.

#USRussiaDTT #USTaxCIS

4️⃣ Приостановление Налоговой конвенции США-Россия: Определение налогового резидентства – что осталось в силе / Suspension of the US-Russia Tax Treaty: Tax Residency Definition – What Remains in Effect

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Одним из важных вопросов является определение налогового резидентства в ситуации, когда лицо является резидентом обеих стран.

Правила определения налогового резидентства по СоИДН продолжают действовать - их не коснулось приостановление Конвенции. Это позволяет резидентам обеих стран определить свой статус налогового резидентства в отчетный год по критериям, приведенным в ст. 4 СоИДН.

✦ Для определения резидентства учитываются следующие критерии:

• Постоянное место жительства;
• Центр жизненных интересов;
• Место обычного проживания;
• Гражданство.

Для налоговых резидентов США (только обладатели грин-карты/резиденты по тесту существенного присутствия) также остаётся возможность подавать форму 8833, чтобы признать себя нерезидентом с учетом критериев и облагать налогом только доходы от источников в США. Это, в свою очередь, требует соблюдения ряда дополнительных правил, включая обязательную подачу информационных форм (FBAR, 5471).

Советуем учитывать нюансы при применении этих положений и консультироваться с налоговыми специалистами для минимизации рисков.

#USRussiaDTT #USTaxCIS

Мы рады представить Вам подробный аналитический обзор, посвящённый приостановке налоговой конвенции между США и Россией. Документ охватывает ключевые изменения, такие как отмена льготных ставок на дивиденды, проценты и роялти; риски включения России в санкционные списки США и последствия для зачёта налогов; правила определения налогового резидентства и их актуальность.

Наша цель – помочь Вам лучше понять последствия этих изменений и адаптировать свою налоговую стратегию. Рекомендуем ознакомиться с документом, чтобы быть уверенными в своей налоговой позиции и избежать ошибок.

#USRussiaDTT #USTaxCIS

We are pleased to present a detailed analytical report on the Suspension of the Tax Treaty between the US and Russia. The document covers key changes, including the elimination of reduced tax rates on dividends, interest, and royalties; the risks of Russia being added to US sanctions lists and the implications for tax credits; and the rules for determining tax residency and their relevance.

Our goal is to help you better understand the impact of these changes and adjust your tax strategy accordingly. We recommend reviewing the document to ensure confidence in your tax position and avoid potential errors.

#USRussiaDTT #USTaxCIS