Beneficial Ownership Information (BOI): что это такое и какие сроки подачи? / Beneficial Ownership Information (BOI): What is it and what are the filing deadlines?

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

BOI – это отчет, раскрывающий лиц, которые прямо либо косвенно контролируют деятельность компании и получают от нее финансовую выгоду.

Начиная с 1 января 2024 года, большинство американских и иностранных компаний, основанных или зарегистрированных в любом из 50 штатов США, обязаны предоставлять отчет BOI в электронном виде через систему FinCEN (Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями).

✦ Обращаем внимание, что существует 23 типа компаний, которые освобождены от требований по представлению отчетности BOI. С данным списком можно ознакомиться подробнее на официальном сайте FinCEN.

📌 Сроки подачи отчетности:
• Компании, существующие на 1 января 2024 года, должны подать отчет до 1 января 2025 года.
• Компании, зарегистрированные с 1 января 2024 по 31 декабря 2024 года, должны подавать отчет в течение 90 календарных дней с даты регистрации.
• Компании, созданные после 1 января 2025 года, обязаны подать отчет в течение 30 календарных дней с даты регистрации.

Нарушение сроков подачи BOI может привести к штрафам до $500 в день или уголовной ответственности.

🗞Последние новости:
В начале декабря 2024 года Окружной суд США по Восточному округу Техаса вынес предварительное постановление, запрещающее Министерству финансов применять Закон о корпоративной прозрачности (CTA). Ввиду этого, на данный момент срок подачи отчетности - 1 января 2025 года «заморожен» до тех пор, пока вышестоящий суд не примет иного решения.

Поскольку требования по подаче BOI-отчета временно приостановлены, ситуация остается неоднозначной. Чтобы избежать возможных штрафов в будущем и минимизировать риски, мы рекомендуем подать отчет до 1 января 2025 года.

1️⃣Налоги на дарение и наследство в США: Общие принципы / Taxes on Gifts and Inheritances in the US: Key Principles

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Система налогообложения дарения и наследства в США является одной из наиболее детализированных в мире. Её главная цель — регулирование передачи активов между поколениями.

✦ Дарение: налог уплачивает даритель, а не получатель подарка. Это означает, что получатель освобождается от любых налоговых обязательств, если подарок передан корректно. При этом для дарителя важно следить за лимитами доступных в США вычетов (годовым, пожизненным) - подробнее о них расскажем в следующих постах.

✦ Наследство: налог на наследство взимается с имущества умершего до его распределения среди наследников. Он зависит от общей стоимости активов, включая недвижимость, финансовые вложения и личное имущество. Граждане и налоговые резиденты США могут использовать пожизненный вычет для уменьшения налогооблагаемой базы.

✦ Роль домицилия: налоговые обязательства зависят от статуса. Граждане и налоговые резиденты США облагаются налогом на все свои активы, где бы они ни находились.
Нерезиденты – только на активы, имеющие связь с США (US situs property). Важно учитывать, что правила определения налогового резидентства для целей налога на дарение и наследство отличаются от правил, применимых к налогу на доходы.

Понимание принципов налогообложения и правильное планирование помогают минимизировать налоговые обязательства как для дарений, так и для наследства.

#Gift #Inheritance #USTaxCIS

2️⃣Налоги на дарение и наследство в США: US situs property: понятие и особенности / Taxes on Gifts and Inheritances in the US: US Situs Property – Definition and Features

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

US situs property — это термин, обозначающий активы, имеющие связь с США, которые подлежат налогообложению при дарении или наследовании нерезидентами. При этом активы, не относящиеся к US situs property, не облагаются налогом для нерезидентов.

✦ Основные категории US situs property:

• Недвижимость, расположенная на территории США;
• Ценные бумаги американских компаний, включая акции и паи в инвестиционных фондах;
• Денежные средства, переведённые для покупки недвижимости или других активов в США.

✦ Риски и особенности

• Переводы денежных средств: если нерезидент переводит деньги в США для последующей покупки активов, эти средства могут быть классифицированы как US situs property, что приведёт к их налогообложению.
• Исключения: нематериальные активы, такие как авторские права, патенты, права по контрактам, акции и долговые обязательства, не считаются объектами налогообложения в США в рамках налога на дарение.

Эти аспекты требуют тщательного анализа при планировании инвестиций или переводов, чтобы избежать неожиданного увеличения налоговой нагрузки.

#Gift #Inheritance #USTaxCIS

3️⃣Налоги на дарение и наследство в США: Ставка налога и ежегодные вычеты / Taxes on Gifts and Inheritances in the US: Tax Rates and Annual Exclusions

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Ставки налога на дарение и наследство в США достаточно высокие, что делает грамотное использование вычетов важной частью налогового планирования.

✦ Ставки налога: налог на дарение и наследство взимается по прогрессивной шкале с максимальной ставкой 40%. Это означает, что для крупных активов налоговая нагрузка может быть значительной.

✦ Ежегодные вычеты:
• Годовой лимит: дарение до $18,000 (на 2024 год) на одного получателя освобождается от налогообложения. Этот лимит обновляется ежегодно с учётом инфляции.
• Супружеский вычет: подарки супругу-гражданину США полностью освобождаются от налога, в то время как лимит для супруга, не являющегося гражданином США, составляет $185,000.

✦ Преимущества использования вычетов: ежегодные вычеты позволяют делать подарки на определенную сумму без использования пожизненного вычета, сохраняя данную сумму для возможного налогового планирования и наследства.

✦ Ещё одним важным способом налогового планирования являются трасты: трасты позволяют минимизировать или избежать налога на дарение или наследство. Грамотно структурированные трасты помогают защитить имущество и оптимизировать передачу активов между поколениями.

#Gift #Inheritance #USTaxCIS

4️⃣Налоги на дарение и наследство в США: Пожизненный вычет / Taxes on Gifts and Inheritances in the US: Lifetime Exclusion

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

✦ Что такое пожизненный вычет: это сумма, которую можно передать в виде подарков или наследства в течение жизни или после смерти без налогообложения. В 2024 году лимит составляет $13.61 млн на человека.

✦ Механизм использования: подарки, превышающие годовой лимит ($18,000), уменьшают доступный пожизненный вычет.
Важно учитывать, что вычет на дарение и наследство единый. При распределении наследства остаток вычета применяется к общей стоимости имущества, снижая потенциальные налоги.

✦ Планируемые изменения: текущий высокий лимит действует до конца 2025 года благодаря налоговой реформе Дональда Трампа (TCJA), которая временно увеличила порог пожизненного вычета. После победы Трампа на выборах вероятность сохранения повышенного лимита в 2026 году и далее выросла, особенно если Конгресс поддержит продление этих положений. Однако, если никаких мер не будет предпринято до конца 2025 года, лимит автоматически снизится примерно до $6–7 млн на человека в соответствии с действующим законодательством.

✦ Практическое значение: пожизненный вычет даёт возможность передавать крупные активы без налогообложения, что особенно актуально для семейного и бизнес-планирования. Использование вычета до 2026 года позволяет избежать возможного повышения налоговой нагрузки в будущем.

#Gift #Inheritance #USTaxCIS

5️⃣Налоги на дарение и наследство в США: Формы отчётности / Taxes on Gifts and Inheritances in the US: Reporting Forms

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

✦ Форма 709:
• Требуется для отчёта о подарках, превышающих годовой лимит ($18,000).
• Используется для учёта пожизненного вычета.
• Подаётся ежегодно до 15 апреля года, следующего за годом дарения.

✦ Форма 3520:
• Необходима для отчета о крупных подарках, полученных резидентами США от нерезидентов (сумма свыше $100,000).
• Применяется для отчёта о значительных распределениях из иностранных трастов.
• Штраф за неподачу формы может составить до 35% от суммы подарка или распределения.

✦ Необходимость подачи отчётности: своевременная подача этих форм обеспечивает соответствие законодательству и защищает от штрафов. Кроме того, она позволяет налогоплательщикам документально подтверждать свои права на использование вычетов и исключений.

Понимание правил отчётности и своевременное обращение за консультацией к специалистам помогут минимизировать налоговые риски.

#Gift #Inheritance #USTaxCIS

Наследование американских инвестиций: что важно знать резидентам и нерезидентам США / Inheriting US Investments: Key Considerations for US Residents and Non-Residents

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Наследование американских инвестиций, таких как брокерские счета Interactive Brokers, регулируется налоговыми правилами США. Основные аспекты зависят от налогового резидентства умершего и состава активов.

✦ Если наследодатель резидент США, налогообложению подлежит всё имущество, включая зарубежные активы.

✦ Если наследодатель-нерезидент США: налоги применяется только к определенным активам (US situs property), например:
• Облагаемые активы: акции американских компаний, паи инвестиционных фондов, недвижимость в США.
• Необлагаемые активы: акции иностранных компаний, инвестиции в иностранные фонды, наличные средства (при отсутствии привязки к покупке американских активов, например, депозиты), казначейские облигации США и некоторые другие активы.

Физическое местоположение активов не имеет значения. Активы на счёте за пределами США (например, в Швейцарии), если они включают американские инвестиции, попадают под налогообложение.

✦ Как минимизировать налоги?
Анализ состава активов на брокерских счетах — ключ к оптимизации налогообложения. Смешанные портфели требуют структурирования с учетом налоговых правил США и других стран.

Консультация с налоговым специалистом поможет сохранить активы и избежать неожиданных налоговых обязательств.

#Inheritance #USTaxCIS

✅ Налоговый сезон завершается! Готовы ли вы к следующему? / The tax season is coming to an end! Are you ready for the next one?

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Сегодня, 16 декабря 2024 года, заканчивается срок подачи налоговых деклараций за 2023 год для большинства американских налогоплательщиков, проживающих за пределами США. Это официальное завершение налогового сезона, однако не для всех.

✦ Где продлены сроки подачи?
Налогоплательщики из регионов, пострадавших от природных бедствий, получили дополнительное время:

• До 1 мая 2025 года: Алабама, Аляска, Флорида, Нью-Мексико, Северная и Южная Каролина, Теннесси, Вирджиния.
• До 3 февраля 2025 года: Аризона, Кентукки, Коннектикут, Иллинойс, Луизиана, Миннесота, Миссури, Монтана, Пенсильвания, Нью-Йорк, Южная Дакота, Техас, Вермонт, Вашингтон.

✦ Почему важно задуматься о новом налоговом сезоне?
Подготовка к отчёту за 2024 налоговый год позволяет не только избежать спешки, но и грамотно спланировать налоговые обязательства:

• Консолидация данных: убедитесь, что у вас есть подтверждения всех расходов, включая бизнес-расходы.
Особое внимание уделите расходам, которые могут существенно уменьшить налогооблагаемую базу: благотворительные взносы, проценты по ипотеке, медицинские расходы.

• Оцените налоговые последствия инвестиционных решений:
Налоговые обязательства от продажи активов можно уменьшить с помощью тактики "harvest tax losses".
Планируйте распределение дивидендов и доходов от прироста капитала.

• Исправление ошибок: анализ текущего налогового года помогает выявить и устранить упущения, такие как пропущенные вычеты или льготы.

• Поиск опытного налогового консультанта: специалист поможет выявить налоговые риски, минимизировать обязательства и упростить подготовку к подаче декларации.

Подход к налоговому сезону — это не просто формальность. Продуманное планирование помогает оптимизировать налоги и сохранить капитал.

#USTaxCIS

Квалифицированные дивиденды: что изменилось для инвесторов из России? / Qualified Dividends: What Has Changed for Investors from Russia?

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

✦ Квалифицированные дивиденды — это дивиденды, которые облагаются в США по сниженной ставке (0/15/20%), вместо стандартной ставки на доходы (10-37%). Для признания дивидендов квалифицированными, они должны соответствовать следующим условиям:

1️⃣Компания-эмитент должна быть зарегистрирована в США или в стране, с которой у США есть соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA), или акции этой компании должны торговаться на американской бирже.
2️⃣Владение акциями: налогоплательщик должен владеть акциями более 60 дней в течение 121-дневного периода, начинающегося за 60 дней до даты выплаты дивидендов.

✦ Почему Россия больше не подпадает под квалифицированные дивиденды?
С 2023 года дивиденды российских компаний не удовлетворяют условиям для признания квалифицированными из-за приостановки обмена налоговой информацией между странами.

Теперь дивиденды от российских компаний, не торгующихся на американских биржах, облагаются налогом в США по стандартной ставке (до 37%).

✦ У инвесторов также есть возможность рассмотреть перевод активов из России в другие юрисдикции, которые имеют действующее СоИДН с США. Перевод владения активами на компанию, зарегистрированную в одной из таких стран, позволит дивидендам вновь считаться квалифицированными, что снизит максимальную налоговую ставку до 20%.

Увеличение налогового бремени на российские дивиденды — серьёзный вызов для инвесторов. Однако продуманное налоговое планирование может помочь значительно сократить расходы. Рассмотрение таких стратегий может быть особенно актуальным для Вас в целях оптимизации налогообложения в условиях новых ограничений.

#QualDivs #USTaxCIS

1️⃣ Налогообложение резидентов США, проживающих в России: пример с международными доходами / Taxation of US Residents Living in Russia: An Example with International Income

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Проживание за границей и владение международными активами усложняет налоговые обязательства. Разберем ситуацию на примере Джека, который имеет доходы из США, России и третьих стран.

✦ Джек — иностранец, работающий в Москве более 183 дней в году, что делает его налоговым резидентом РФ. При этом его грин-карта обязывает его отчитываться о мировых доходах в США. Джек получает:

• Зарплату от российского работодателя;
• Дивиденды от российских, американских, европейских компаний.

✦ Налоговые обязательства Джека в России:

🌍Мировые доходы: как налоговый резидент РФ, Джек должен задекларировать все свои доходы, в том числе полученные за границей, даже если они уже облагались налогом в другой стране.

• Зарплата в РФ: облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15% на суммы свыше 5 млн рублей). Работодатель удерживает и перечисляет налог.

• Дивиденды от российских компаний: ставка налога — 13–15%.
Налог удерживается эмитентом, дополнительной отчетности, как правило, не требуется.

• Дивиденды от зарубежных компаний: эти доходы Джек обязан задекларировать через 3-НДФЛ. Ставка налога — 13–15%. Возможно применение СоИДН, которые позволят зачесть налог на такие дивиденды, уплаченный в иностранным государстве (стране источника дохода).

Следует отметить, что российские налоговые органы могут не признать налог, уплаченный в США по неамериканским дивидендам, поскольку он не относится к налогу, удержанному страной источника. Без соглашения об избежании двойного налогообложения, регулирование таких случаев остается исключительно на усмотрение российских налоговых органов. Это снижает вероятность зачета уплаченного в США налога.

TBC..

#RUResidents #USTaxCIS

2️⃣ Налогообложение резидентов США, проживающих в России: пример с международными активами / Taxation of US Residents Living in Russia: An Example with International Assets

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

✦ Налоговые обязательства Джека в США:

🌎Мировые доходы: Джек обязан декларировать все свои доходы в США, включая зарплату и дивиденды из России и Европы.

• Зарплата из России: Джек должен отразить доход в виде зарплаты из РФ на американской налоговой декларации. Возможно использование Foreign Earned Income Exclusion для уменьшения налогооблагаемого дохода в США (Форма 2555) или Foreign Tax Credit (Форма 1116) для зачёта уплаченных в РФ налогов.

• Дивиденды облагаются налогом в США по ставкам до 37%. Для американских и европейских дивидендов возможны льготные ставки (0/15/20%) при соблюдении условий для квалифицированных дивидендов.
Для российских дивидендов применяется стандартная ставка налога 10-37%
Как и в случае с зарплатой, Джек может зачесть налоги на дивиденды, но не все: уплаченные в России только на российские дивиденды, в Европе - на европейские, при этом зачесть российский налог на дивиденды США нельзя.

Таким образом, в США и России налогоплательщики-резиденты обязаны декларировать свои общемировые доходы и уплачивать налоги в обеих странах. Это может привести к двойному налогообложению, когда один и тот же доход облагается налогом дважды. При этом в связи с приостановкой действия некоторых положений СОИДН риск двойного налогообложения значительно возврастает. Оба государства могут предоставить налоговый зачет на сумму налога, уплаченного в другой стране, но это не всегда гарантировано и может зависеть от конкретных условий.

Пример Джека подчеркивает значимость внимательного подхода к выполнению налоговых обязательств в обеих странах. Ошибки в декларировании доходов могут привести к штрафам и осложнениям для налогоплательщика. Для минимизации налоговых рисков важно тщательно подготовить отчетность, учитывая требования всех задействованных налоговых юрисдикций.

#RUResidents #USTaxCIS

Что такое Estimated Tax и почему это важно? / What is Estimated Tax and Why is it Important?

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Estimated Tax — это система предварительных платежей в IRS на протяжении всего налогового года для доходов, не облагаемых налогом через удержание (withholding), как с зарплаты. Она актуальна для предпринимателей, самозанятых, инвесторов и иностранных граждан с доходами из США.

✦ Как рассчитывается Estimated Tax?

Предполагаемый налог рассчитывается на основе ожидаемого дохода, налоговых вычетов и кредитов. Для физических лиц используется форма 1040-ES, для компаний — 1120-W.

✦ Ключевые этапы расчета:

• Определите предполагаемый доход, включая бизнес-выручку, дивиденды, аренду.
• Примените налоговые ставки.
• Вычтите налоговые кредиты и суммы удержаний.
• Разделите оставшуюся сумму налога на 4 равных платежа.

✦ Штрафы за неуплату или недоплату Estimated Tax

Если налог не был уплачен в полном объеме, IRS может наложить штраф. Чтобы избежать штрафов, налогоплательщик должен заплатить либо 90% налога за текущий год, либо 100%/110% налога за предыдущий год (в зависимости от размера дохода). Оплате подлежит меньшая из сумм.

Для нерезидентов США, которые не могут использовать систему withholding, расчёт и оплата предполагаемого налога становится их прямой обязанностью.

Неуплата Estimated Tax вовремя ведет к наложению штрафов в виде процентов, начисляемых на разницу между уплаченной суммой и требуемым ежегодным платежом.

#EstimatedTax #USTaxCIS

Дедлайны для уплаты Estimated Tax: не забудьте заплатить до 15 января 2025 года! / Deadlines for Estimated Tax Payments: Don’t forget to pay by January 15, 2025!

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Важно помнить, что уплата Estimated Tax должна производиться регулярно в течение года, чтобы избежать штрафов за недоплату.

✦ Квартальные дедлайны для уплаты Estimated Tax:

• 1-й квартал: 15 апреля
• 2-й квартал: 15 июня
• 3-й квартал: 15 сентября
• 4-й квартал: 15 января (следующего года)

✦ Не забудьте о последнем платеже за 2024 год!

Если вы еще не оплатили свой Estimated Tax за 2024 год, крайний срок для уплаты — 15 января 2025 года. Это обязательная дата для всех, кто не уплачивал налоги в течение года через удержания.

Своевременная уплата налога поможет избежать штрафов и вопросов со стороны налоговых органов.

#EstimatedTax #USTaxCIS

🎉 Поздравляем с окончанием сезона! / Congratulations on the end of the season!

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Дорогие подписчики, команда US Tax CIS поздравляет Вас с успешным завершением 2024 года! Благодарим Вас за доверие, и надеемся, что наши посты и советы помогли Вам в этот период.

Новый налоговый сезон уже не за горами, и мы с нетерпением ждем встречи с Вами в новом году! В 2025 году Вас ожидают новые интересные посты, советы по подготовке деклараций, налоговому планированию и другим вопросам, связанным с налогами в США.

Желаем Вам счастливых праздников и успехов в новом году! Увидимся в январе! 🌟

#USTaxCIS