🎙 Tax Compliance приглашает на вебинар о современных тенденциях в области таможенных споров

В последнее время таможенные органы усилили контроль за порядком определения таможенной стоимости товаров. Выросли как доначисления пошлин, так и количество требований со стороны Федеральной таможенной службы (ФТС). Ожидается, что эта тенденция сохранится и в 2025 году.

20 февраля старший налоговый консультант Tax Compliance Сергей Иванов проведет вебинар, на котором рассмотрит основные аспекты определения таможенной стоимости и актуальные подходы судов. Эксперт проанализирует ключевые таможенные споры, а также поделится опытом в части особенностей арбитражного процесса.

На вебинаре обсудим:
🔵 Когда нужно включать в таможенную стоимость дивиденды, роялти и комиссию платёжного агента? Как суды подходят к этим вопросам?
🔵 Как квалифицировать товары по тому или иному ТН ВЭД? Какие подходы используют суды и правоприменители?
🔵 С какими процессуальными вопросами сталкиваются декларанты при оспаривании решений / уведомлений?

Для участников эксперт подготовил практические рекомендации, которые помогут бизнесу минимизировать таможенные риски.

Начало 20 февраля в 11:00

👤 Зарегистрироваться по ссылке.

#вебинар

💎 Минфин и ФНС рассмотрят снижение налоговой нагрузки для крупного ресторанного бизнеса

По информации РБК, Минфин России совместно с Федеральной налоговой службой прорабатывает возможность снижения налоговой нагрузки для крупных компаний общественного питания. По словам источников издания, ведомства оценивают целесообразность корректировки налогообложения, в том числе снижения ставки налога на добавленную стоимость (НДС), но без права на вычет. С подобной инициативой к Минфину обратились представители бизнеса.

👤 Налоговый консультант TС Анастасия Аржанова в материале РБК прокомментировала возможные изменения.

Эксперт отмечает, что рассматриваемая Минфином инициатива обсуждалась бизнес-сообществом на протяжении всего прошлого года. Такие пожелания компаний небезосновательны. Как только оборот компании увеличивается, она утрачивает право на применение налоговых льгот, что приводит к значительному росту налоговой нагрузки: налоги на ФОТ возрастают с 15% до 30%, возникает обязанность по уплате НДС в размере 20%.

В настоящее время у крупных компаний в сфере общественного питания действительно нет существенных конкурентных преимуществ, которые позволяли бы выдерживать дополнительную налоговую нагрузку в сравнении со средними компаниями, освобожденными от НДС. В то же время они имеют более существенные расходы на управление (бэк-офис) и персонал. Фактически это приводит к тому, что при увеличении выручки до уровня более чем 2 млрд руб. прибыль не увеличивается в таких же масштабах. При этом объем уплачиваемых налогов отличается более чем в два раза.

➡️ Подробнее о данной инициативе и её значении для сферы общественного питания – на нашем сайте.

#экспертное_мнение

🎤 Определение таможенной стоимости: актуальные судебные решения для бизнеса

Вопросы таможенного регулирования постоянно затрагивают компании, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью. В последние полгода наблюдается активное развитие судебной практики, которая вносит важные изменения в эту сферу.

🆔 В новом Tax Podcast руководитель направления налоговой практики Алексей Станчин и старший налоговый консультант Сергей Иванов, эксперт в области анализа и управления таможенными рисками, проанализировали судебные акты, касающиеся определения таможенной стоимости, и их влияние на бизнес.

Юристы обсудили основные дела, связанные с вопросами включения в таможенную стоимость дивидендов, роялти и комиссии платежных агентов. Практика в этом направлении окончательно не устоялась. В 2025 году таможенные органы продолжат внимательно следить за данными аспектами, и, как следствие, бизнес могут ожидать новые претензии и последующие судебные споры.

Акцентируя на этом внимание, Сергей Иванов в выпуске проанализировал судебные тенденции и отметил несколько важных для бизнеса выводов, на которые стоит обратить внимание при анализе таможенных рисков.

👥 Этот и другие полезные выпуски Tax Podcast доступны на платформах VK, Rutube и YouTube. Подписывайтесь и оставайтесь в курсе актуальной налоговой и таможенной экспертизы.

Наша команда продолжает развивать направление консультирования в области таможенного регулирования и оказывает поддержку бизнесу в различных таможенных вопросах. На нашем сайте вы сможете найти подробную информацию о возможных способах минимизации подобных рисков.

#taxpodcast

📝 Осуществление деятельности в исключительной экономической зоне: особенности в части НДС

В конце декабря 2024 года Арбитражный суд Дальневосточного округа рассмотрел дело АО «ПРИМРЫБФЛОТ» по вопросу правомерности принятия НДС к вычету по сделке, осуществленной в исключительной экономической зоне РФ (ИЭЗ).

ℹ️ ИЭЗ – морской район, находящийся за пределами территориального моря РФ (12-мильная зона) и прилегающий к нему, с особым правовым режимом, ширина которого не превышает 200 морских миль от исходных линий.

Как следует из материалов дела, АО «ПРИМРЫБФЛОТ» приобрело судовое топливо, бункеровка и отгрузка которого произошла в ИЭЗ, приняв НДС к вычету по указанной сделке.

УФНС России по Сахалинской области проведена камеральная налоговая проверка, по итогам которой налоговый орган пришел к выводу о необоснованном принятии обществом НДС к вычету, поскольку сделка по реализации топлива была осуществлена в ИЭЗ за пределами территории РФ. По мнению проверяющих, ИЭЗ не является территорией РФ, а также не подпадает для целей применения НК РФ под категорию «иных территорий, находящихся под юрисдикцией РФ».

Не согласившись с решением Управления, организация решила его оспорить. Суд первой инстанции подтвердил позицию налогового органа, указав, что представленные налогоплательщиком документы не подтверждают, что поставка топлива была осуществлена на территории РФ. Однако апелляционный суд встал на сторону налогоплательщика.

➡️ С подробным разбором позиции суда и выводами по данному спору предлагаем ознакомиться в материале наших экспертов.

#кейсы

⚠️ Позиция ВС РФ в споре по обложению акцизами ЭСДН

Ранее мы уже писали про рассмотрение дела «ГулбахарРус», в рамках которого суды трех инстанций признали неправомерным одновременное обложение акцизами и одноразовых электронных систем доставки никотина (ЭСДН), и жидкости в них.

👤 Как и предполагал до этого старший налоговый консультант ТС Сергей Иванов, ВС РФ отменил решения нижестоящих судов и поддержал позицию таможенного органа. Эксперт прокомментировал это решение в материале «Коммерсантъ».

Доводы ВС РФ
🔵 Акциз призван уменьшать доходность производства и становиться барьером для поступления товара на рынок. В этой связи при уплате акциза только в отношении ЭСДН в отрыве от жидкости, придающей данному товару основное потребительское свойство, не достигается цель введения акциза.
🔵 Законодатель может по своему усмотрению изменять правовое регулирование, в связи с чем до марта 2023 года акцизом облагались и ЭСДН, и жидкости, а после – только жидкости.

Эксперт отметил, что с юридической точки зрения подход ВС РФ может заложить определенный тренд, по которому изменения закона, лишь уточняющие или вносящие большую степень определенности относительно верного подхода к его применению, могут квалифицироваться судами как полное изменение подхода законодателя к регулированию этих правоотношений, которые делят закон на «до» и «после». Это может создать риски в части единообразия применения закона и привести к более частому изменению правоприменительного подхода.

С экономической точки зрения Определение ВС РФ создаст проблемы импортерам, поскольку теперь таможенные органы будут требовать доплаты акциза с жидкостей за 2022 – февраль 2023 года. При этом импортерам придется думать, откуда брать средства на покрытие доначислений, поскольку акциз на жидкости не закладывался в цену ЭСДН.

➡️ Таким образом, результат рассмотрения дела ВС РФ создал существенную правовую неопределенность для бизнеса. Более подробный анализ дела на нашем сайте.

#экспертный_комментарий

⚡️ Дело ПАО «Национальный банк «ТРАСТ»: исчисление и уплата НДС при реализации заложенного имущества иностранной компании

Нормы международного налогообложения направлены, прежде всего, на регулирование порядка исчисления и уплаты налогов на доходы, в частности, налога на прибыль организаций.

📁 Одно из базовых правил распределения прав государств на обложение налогом выручки зарубежных компаний состоит в следующем. Если иностранная организация осуществляет деятельность в стране через постоянное представительство, то именно на таком представительстве лежит обязанность по уплате налога с полученных доходов. Если же иностранная организация не имеет какого-либо коммерческого присутствия на территории страны, то доходы от источника подлежат удержанию налоговым агентом – резидентом государства источника. Такой подход закреплен в российском налоговом законодательстве.

При этом аналогичный подход применяется и к налогу на добавленную стоимость (НДС). Так, в законодательстве закреплено, что при реализации иностранными лицами товаров (работ, услуг) на территории РФ НДС подлежит удержанию налоговыми агентами – российскими организациями и индивидуальными предпринимателями – во всех случаях, кроме ситуаций, когда реализация осуществляется через обособленное подразделение такого иностранного лица (п. 1 ст. 161 НК РФ).

Соответственно, можно разумно ожидать, что в ситуации наличия у иностранной организации в России обособленного подразделения, через которое оно осуществляет экономическую деятельность, именно такое подразделение будет нести обязанность по уплате НДС.

➡️ Однако, как показало недавнее дело ПАО «Национальный банк «ТРАСТ» , простого факта наличия на территории РФ обособленного подразделения недостаточно для того, чтобы признать за российским лицом отсутствие обязанности налогового агента. О том, какие доводы заявляла кредитная организация и почему суд поддержал позицию налогового органа – читайте в нашем материале.

#кейсы

🎤 Tax Compliance на конференции «Управление налоговыми рисками»
 
19 февраля состоится Вторая конференция «Управление налоговыми рисками», на которой эксперты поделятся последними законодательными изменениями в налоговой сфере, расскажут о цифровых инструментах для минимизации налоговых рисков и риск-менеджменте в бизнесе.
 
👤 Руководитель направления налоговой практики Tax Compliance Иван Цветков на мероприятии разберет, как внедрить процедуру налогового комплаенса в систему риск-менеджмента компании, какие задачи она должна выполнять и какие инструменты сделают процедуру быстрее и эффективнее.
 
В преддверии конференции наш эксперт в интервью для CFO Russia рассказал, почему компаниям необходимо внедрение комплаенс-систем, от каких рисков они защищают бизнес и почему организациям так важно заранее готовиться к налоговым проверкам.
 
🗓 Подробнее о том, как выстроить эффективную систему налогового комплаенса и какие доказательства стоит собирать в рамках взаимодействия с контрагентом, Иван Цветков расскажет 19 февраля.
 
#мероприятие

👀 Представляем новый выпуск обзора «Налоги для иностранных компаний в России»
 
В этом номере наши эксперты провели анализ налогообложения трансграничного рынка e-commerce. В последние годы данный рынок в России стремительно развивается, и наш материал будет особенно интересен компаниям, планирующим расширять свою деятельность в интернете. Он поможет лучше понять особенности и перспективы законодательного регулирования трансграничной электронной торговли в России.
 
Кроме того, в обзоре вы найдете полезную информацию об актуальных налоговых рисках использования закрытых паевых инвестиционных фондов (ЗПИФ) при структурировании выплат за рубеж.
 
В рамках взаимодействия с нерезидентами стороны часто прибегают к совершению таких валютных операций, как предоставление займов. О возможностях и правилах реструктуризации таких займов можно узнать в специальной памятке.
 
👤 Обзор подготовлен экспертами НКЦ и Tax Compliance. Мы надеемся, что он станет полезным инструментом для вас и вашего бизнеса. 
 
#новости

💬 ВС РФ рассмотрит ещё одно дело об исчислении срока для возврата переплаты по налогу на имущество, образовавшейся в связи с определением налоговой базы в судебном порядке

В нашем январском материале мы уже писали про Определение ВС РФ по делу ООО «ЛИК-Сервис». В нём ВС РФ призвал нижестоящие суды при разрешении вопроса о восстановлении пропущенного срока на возврат излишне уплаченных сумм налога на имущество не слепо отталкиваться от даты принятия судом решения по административному делу, которым определена новая кадастровая стоимость объекта, а давать оценку действиям налогоплательщика и до этой даты.

Теперь 05.03.2025 ВС РФ рассмотрит дело ООО «Ильгед», в котором компания и налоговый орган выясняют, можно ли восстановить срок для возврата переплаты, с учётом того, что налогоплательщик узнал о ней в момент принятия судом решения об исключении здания из перечня объектов, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество исчисляется как кадастровая стоимость.

➡️ Предлагаем ознакомиться с фактическими обстоятельствами судебного спора в нашем материале.

#кейсы

🎙 Налоговые тенденции 2025 года: как защитить бизнес и подготовиться к проверкам

26 февраля руководитель направления налоговой практики Tax Compliance Алексей Станчин на вебинаре проанализирует ключевые тренды в налоговом регулировании и поделится рекомендациями, которые помогут бизнесу снизить риски и подготовиться к проверкам.

На вебинаре обсудим:
🌟 Основные тенденции налоговых проверок и контроля, осуществляемого налоговым органом, в разных отраслях бизнеса.
🌟 Первые выводы по реализации амнистии за дробление: как это влияет на подходы налоговой.
🌟 Уголовная ответственность за деятельность «площадок бумажного НДС».
🌟 ТЦО как тенденция контроля со стороны налоговой инспекции в 2025 году.

⏲ 26 февраля в 11:00

➡️ Участие в вебинаре бесплатное по регистрации.

#вебинар

💬 Россия и ОАЭ подписали соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН)

Новый документ начнет действовать с 2026 года и предусматривает единую ставку налога у источника 10% на выплаты дивидендов, процентов и роялти. Старший налоговый консультант TC Фёдор Петрик в эфире «Коммерсантъ FM» и в материале делового издания прокомментировал долгожданное событие.

❗️ В соответствии с подписанным договором, компании и физические лица, которые являются налоговыми резидентами одной страны, но получают доход в другой, могут уплачивать налоги в одном из государств или в обоих, но по сниженным ставкам, а также с возможностью зачета уплаченного в другой стране налога. Договор заменяет соглашение 2011 года, в котором были предусмотрены льготы только для государственных учреждений, организаций с государственным участием и суверенных фондов.

Наш эксперт отмечает, что подписания полноценного налогового соглашения с ОАЭ российское деловое сообщество ожидало с 2022 года. Наиболее важными в контексте повышения ставки налога у источника в России до 25% являются сниженные налоговые ставки для выплат процентов, роялти, дивидендов, оплаты внутригрупповых услуг. Новое соглашение позволяет бизнесу существенно сократить налоговую нагрузку по денежным потокам между ОАЭ и Россией.

➡️ Подробнее о подписанном соглашении в материале на нашем сайте.

#экспертный_комментарий

ℹ️ Развитие судебной практики относительно момента восстановления сумм авансового НДС, ранее принятого к вычету

Когда восстанавливать вычет НДС с аванса: в момент отгрузки товаров (работ, услуг) продавцом или в период принятия их на учет покупателем? Момент восстановления вычетов с аванса является достаточно спорным вопросом, встречающимся в судебной практике.

💳 Так, АО «Мясокомбинат Клинский» перечислило поставщику аванс. В свою очередь, поставщик за 3 кв. 2023 г. составил и отразил счет-фактуру в книге продаж, а компания приняла к вычету НДС за этот период.

В конце 3 кв. 2023 г. поставщиком были составлены документы на отгрузку. При этом в книге покупок им был принят к вычету уплаченный с аванса НДС в этом же периоде (3 кв. 2023 г.), а общество восстановило налог к уплате в следующем квартале, когда фактически был получен товар.

По результатам камеральной налоговой проверки проверяющие пришли к выводу о невосстановлении ранее принятого к вычету аванса именно в 3 кв. 2023 г., что привело к необоснованному возмещению НДС из бюджета.

➡️ Подробнее о том, к какому выводу пришел суд, соответствует ли его позиция разъяснениям финансовых ведомств, рассказали в обзоре наши эксперты.

#кейсы

🎤 Tax Compliance на конференции «Налоговая политика и налоговые споры 2024–2025»
 
20 февраля на мероприятии юридические эксперты, руководители налоговых практик и представители бизнеса обсудят ключевые изменения налоговой сферы за последнее время.
 
👤 На конференции налоговый консультант Tax Compliance Анастасия Аржанова расскажет об оспаривании расходов на аренду персонала и разберет известный кейс крупной франчайзи. Юрист рассмотрит налоговые особенности аутстаффинга на рынке ритейла и статистику судебных споров. Отдельно Анастасия проанализирует комплаенс-подход в работе с аутстафферами.
 
➡️ Подробнее с программой мероприятия можно ознакомиться на сайте.
 
#мероприятия

⚠️ Арбитражный суд Московского округа подтвердил полномочие налоговых органов истребовать регистры бухгалтерского и налогового учета

Истребование документов – самое распространенное мероприятие налогового контроля, которое может затронуть любого налогоплательщика.

Возможности налоговых органов по истребованию документов в рамках выездных налоговых проверок на основании п. 1 ст. 93 НК РФ формально не ограничены. Единственное требование к запросу – документы должны быть «необходимы для проверки». Проблемные вопросы толкования ст. 93 НК РФ разрешаются судами. Спорным представляется вопрос правомерности истребования регистров бухгалтерского и налогового учета.

📄 В деле ООО «Велоолимп» суды первой и апелляционной инстанций признали, что налоговые органы не вправе истребовать у налогоплательщика бухгалтерские документы, которые не являются первичными, т. е. карточки счетов, анализы счетов, оборотно-сальдовые ведомости. Однако 10.02.2025 Арбитражный суд Московского округа не согласился с ними и отправил дело на повторное рассмотрение.

В соответствии с позицией суда кассационной инстанции, ст. 93 НК РФ должна трактоваться максимально широко в пользу налоговых органов – норма не содержит исключений относительно состава документов и информации, которые инспекция вправе запросить в рамках налоговой проверки. При этом суд округа подчеркнул, что налогоплательщик лишен права «оценивать относимость истребуемых документов к контрольным мероприятиям налогового органа».

📌 Позиция Арбитражного суда Московского округа означает для бизнеса ужесточение подходов к истребованию документов. Постановление суда по делу «Велоолимп» следует учитывать при подготовке ответов на требования налоговых органов.

#кейсы

🔈 Разграничение движимого и недвижимого имущества в целях налогообложения – новый тренд судебной практики
 
В течение последних месяцев команда Tax Compliance активно освещала изменения в судебной практике, касающиеся определения движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения. После ряда судебных споров в декабре и январе пришло время для более глубокого обсуждения актуальной темы.
 
👥 Гостем специального выпуска Tax Podcast стала Светлана Павленко, руководитель по направлению мониторинга налогового законодательства и управления регуляторными налоговыми рисками ПАО «ГМК «Норильский никель». Партнёр Tax Compliance Андрей Соломяный задал Светлане насущные вопросы, которые интересуют бизнес в данной области.
 
Эксперты подробно проанализировали тенденции судебной практики, которая менялась в 2024 году в пользу бизнеса. Особое внимание было уделено анализу позиции налоговых органов.
 
Кроме этого, в подкасте обсуждались перспективы законодательного закрепления определенных критериев квалификации имущества в качестве движимого или недвижимого. В завершение эксперты обсудили основные рекомендации для бизнеса, которые помогут ему защитить свои интересы в подобных спорах.
 
👥 Этот и другие выпуски Tax Podcast доступны на платформах VK, Rutube и YouTube. Подписывайтесь и оставайтесь в курсе актуальных налоговых событий.

#taxpodcast

💬 Сервисы АИС «Налог-3» – запрос сведений о наличии у организации налоговых рисков в рамках налогового мониторинга

ФНС были опубликованы проекты новых 4 сервисов обмена информацией о налоговых рисках организации с АИС Налог-3. Их реализация на стороне налогоплательщиков запланирована на 3 квартал 2026 года.

В рамках этих сервисов налоговый орган может направить компании запрос о наличии или отсутствии у нее определенных рисков из общего справочника налоговых рисков, который будет в дальнейшем опубликован ФНС. Если запрашиваемый риск есть у организации, то она указывает его уровень, подтверждающий документ и применяемые контрольные процедуры.

Сведения о рисках могут быть запрошены у организации по:

🔵 1. первичным документам;

🔵 2. налогам (декларациям);

🔵 3. периодам;

🔵 4. контрагентам.

Ответ на запрос должен быть представлен в течение 10 рабочих дней. Ответы по сервисам сложно автоматизируемы, поэтому может потребоваться ручное формирование ответов на запросы ФНС.

👥 Мы ожидаем, что документация по данным сервисам еще будет обновляться в дальнейшем.
Команда ТС будет отслеживать развитие механизма интеграции с АИС «Налог-3» и информировать Вас об изменениях.

#налоговый_мониторинг

🎤 Судебная практика 2024–2025: ключевые кейсы

27 февраля на конференции Право.ру специалисты юридической сферы и представители бизнеса обсудят ключевые судебные тенденции 2024–2025.

Эксперт Tax Compliance Заури Ормоцадзе расскажет об основных трендах судебной практики по налоговым спорам за прошедший год. В своем выступлении он проанализирует:
🔵 Споры с применением налоговой реконструкции.
🔵 Возрождение споров по переквалификации движимого имущества в недвижимое для целей налогообложения.
🔵 Споры с участием IT-компаний.
🔵 Неочевидные налоговые риски при стандартных бизнес-решениях.
🔵 Формализм в налоговом администрировании.

➡️ Подробнее с программой мероприятия можно ознакомиться на сайте.

#мероприятия

➡️ Льготы для малых технологических компаний

В настоящее время государство стимулирует развитие инновационной деятельности путем использования механизма малых технологических компаний. Такой льготный режим ведения высокотехнологичной предпринимательской деятельности появился еще в 2023 году с принятием Федерального закона № 478 «О развитии технологических компаний в Российской Федерации».

❗️ Однако появление нового статуса для отечественных инновационных предприятий первоначально не сопровождалось закреплением в законодательстве конкретных мер их государственной поддержки, в том числе с точки зрения налогообложения. В связи с этим режим деятельности малых технологических компаний не получил распространения среди хозяйствующих субъектов в 2023–2024 гг.

С 2025 года ситуация во многом изменилась. На законодательном и подзаконном уровнях были приняты акты, повышающие привлекательность режима хозяйственной деятельности малых технологических компаний.

➡️ О том, какие преимущества дает статус малых технологических компаний, а также какие условия необходимо соблюсти для его получения, читайте в нашем материале.

#экспертный_комментарий

⚙️ Тестирование IT-специалистов – новая форма контроля?

14 февраля 2025 года стартовал эксперимент по предоставлению разработчикам программного обеспечения возможности добровольного подтверждения компетенций.

ℹ️ Суть инициативы заключается в предоставлении специалистам бесплатного инструмента для проверки собственного уровня владения различными IT-компетенциями. Речь идет о цифровой платформе, воспользовавшись которой IT-специалисты смогут пройти тесты и выполнить практические задания. Помимо этого, законодатель выделяет еще одну важную цель проведения эксперимента – получение сведений о количестве разработчиков ПО с подтвержденными IT-компетенциями с учетом их востребованности на рынке труда в РФ.

Можно предположить, что в случае положительной реализации данного эксперимента такая инициатива впоследствии может быть внедрена в качестве обязательной для всех IT-компаний. Для государства такая форма тестирования может стать инструментом проверки «качества» сотрудников IT-компании и наличия у них достаточных компетенций для осуществления профильной деятельности. При этом не исключено, что на практике отрицательные результаты тестирования могут использоваться налоговыми органами в качестве дополнительного обстоятельства, доказывающего отсутствие реальности оказываемых IT-услуг.

➡️ Об основных параметрах эксперимента и о том, каким образом он может повлиять на применение IT-компаниями налоговых льгот, читайте в нашем материале.

#экспертное_мнение

🎙 Налоговые риски транспортно-логистических компаний в 2025 году

18 марта приглашаем вас на вебинар руководителя направления налоговой практики Tax Compliance Ивана Цветкова, посвященный налоговым рискам транспортно-логистической отрасли.

На мероприятии обсудим:
🌟 Почему транспортная отрасль попала под усиленный налоговый контроль в 2025 году и чем ей это грозит.
🌟 Какие группы операций находятся в зоне особого риска.
🌟 Как выявить области риска и какие инструменты помогут их минимизировать.
🌟 Как узнать, какие риски вашей компании налоговый орган видит уже сейчас, и как себя защитить в этой ситуации.

⏲ 18 марта в 11:00

Участие бесплатное. Предварительная регистрация по ссылке.

#вебинар