💬 Сейчас имею официальное трудоустройство в России: основную работу и работу по совместительству (в сфере IT). На основной работе хочу перейти с официального трудоустройства на ИП в Грузии. Проживаю в Грузии. Не возникнет ли проблем с налогами? Возможно ли, чтобы по грузинскому ИП я оплачивала налог в Грузии, а по работе по ТК РФ работодатель продолжал выплачивать налог в России?

Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

По общему правилу, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Таким образом, если вышеуказанное условие не соблюдено, вы становитесь:

1) нерезидентом России, получающим доход в России;

2) резидентом Грузии, имеющим не пассивный доход в России.

Ваш российский работодатель с вас, как с нерезидента, будет удерживать НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ), за исключением трудовых доходов при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно.

Согласно ст. 209 НК РФ нерезиденты платят налоги с доходов, полученных от источников в Российской Федерации. То есть с доходов от грузинского ИП вы не должны будете платить налоги в России.

Статус налогового резидента Грузии освобождает от налогов с доходов, полученных от иностранного источника, но не любой доход из другой страны будет считаться доходом, полученным от иностранного источника.

Например, по смыслу ст. 104 НК Грузии к доходам от источников в иностранном государстве, с которых налоговые резиденты Грузии не платят налоги, относятся: роялти, дивиденды, прочий пассивный доход.

Зарплата от вашего российского работодателя будет относиться к источникам дохода в Грузии и облагаться подоходным налогом.

То есть вы не будете освобождены в Грузии от уплаты подоходного налога с доходов, полученных от российского работодателя, если фактически выполняете трудовую функцию на территории Грузии.

#Вопрос_ответ РГ | Буква закона

💬 В моем учреждении льготный отпуск предоставляется раз в два года. В 2023 году я его использовала. Можно ли мне перенести льготный отпуск с 2025 года на 2024-й? На данный момент я нахожусь в декрете.

Трудовое законодательство Российской Федерации предусматривает для отдельных категорий граждан право не только на ежегодный оплачиваемый отпуск, но и на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.

Так, в силу ст. 116 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, работникам, имеющим особый характер работы, работникам с ненормированным рабочим днем, работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в других случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.

Работодатели с учетом своих производственных и финансовых возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников, если иное не предусмотрено ТК РФ и иными федеральными законами. Порядок и условия предоставления этих отпусков определяются коллективными договорами или локальными нормативными актами, которые принимаются с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.

Согласно ч. 1 ст. 124 ТК РФ ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника, в случаях:

- временной нетрудоспособности работника;

- исполнения работником во время ежегодного оплачиваемого отпуска государственных обязанностей, если для этого трудовым законодательством предусмотрено освобождение от работы;

- в других случаях, предусмотренных трудовым законодательством, локальными нормативными актами.

Данная правовая норма применяется при переносе всех видов ежегодных отпусков.

Обратите внимание: перечень оснований для переноса оплачиваемого отпуска является открытым, поскольку такого рода основания, помимо законодательства, могут быть дополнительно закреплены в локальных актах работодателя.

Таким образом, законодательством Российской Федерации не предусмотрен запрет на перенос любого вида отпуска, однако ограничения по переносу могут накладываться самим работодателем, в случае если такого рода ограничения закреплены в его локальных нормативных актах.

#Вопрос_ответ РГ | Буква закона

💬 Я учусь на третьем курсе университета на платной основе. У моих родителей больше нет возможности оплачивать обучение, а я очень хочу получить диплом. Друзья советуют оформить образовательный кредит. Чем он отличается от обычного потребительского? И можно ли его взять в середине обучения? Или надо было раньше, еще на первом курсе?

Чтобы завершить образование, вы можете воспользоваться государственной программой, которая позволяет взять кредит на любом этапе обучения в колледже или вузе (постановление Правительства РФ от 15.09.2020 № 1448 «О государственной поддержке образовательного кредитования»).

Ставки по образовательному кредиту не превышают 3% годовых, что гораздо меньше по сравнению с потребительским кредитом. Дело тут в том, что разницу между льготным и рыночным процентом банку компенсирует государство. Во время обучения вам придется выплачивать только проценты по кредиту, это немного, а основную часть долга (непосредственно сумму, выплаченную учебному заведению) уже после получения диплома в течение 15 лет. Срок возврата начинается спустя 9 месяцев с момента окончания учебного заведения.

Льготный кредит можно взять на обучение во всех российских вузах и колледжах, имеющих действующую образовательную лицензию. Форма обучения не имеет значения. Закрыть образовательный кредит частично или полностью можно в любой момент, сумма взносов на досрочное погашение не ограничена, никаких комиссий за это банками не взимается. Чем больше денег вы вернете, тем меньше будут ваш основной долг и сумма начисленных процентов.

Взять образовательный кредит с господдержкой может студент, имеющий российское гражданство и постоянную регистрацию на территории России. Если заемщику еще нет 18 лет, то на оформление кредита понадобится письменное согласие родителей. Вообще образовательный кредит доступен не только молодежи. Основное требование – заемщику должно быть не более 70–75 лет на момент погашения кредита.

Если вы совмещаете работу и учебу, то имеете право на получение налогового вычета. Он позволяет не платить подоходный налог на сумму до 150 тыс. руб. в год, потраченную на образование. Вам удастся вернуть таким образом 13% от стоимости обучения.

Посмотреть список банков, выдающих образовательные кредиты с господдержкой, можно на сайте Министерства науки и высшего образования РФ.

#Вопрос_ответ РГ | Буква закона

💬 Прошлый собственник квартиры — мой дедушка. Остались долги за капитальный ремонт (71 531,93 руб.) плюс пени (21 615,40 руб.). Есть ли способы списать или уменьшить сумму задолженности, или обязанность в полной мере переходит на нового собственника?

Согласно ст. 1112 ГК РФ в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

Для приобретения наследства наследники должны его принять. Долги умершего подлежат выплате теми наследниками, которые примут наследство способами, указанными в ст. 1153 ГК РФ.

Согласно п. 1 ст. 1175 ГК РФ наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно (ст. 323 ГК РФ). Каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.

Неполучение свидетельства о праве на наследство не освобождает наследников, приобретших наследство, от возникших в связи с этим обязанностей, в том числе выплаты долгов наследодателя.

Ответственность по долгам наследодателя несут все принявшие наследство наследники независимо от основания наследования и способа принятия наследства.

Если автор вы приняли наследство, то у вас возникнет и обязанность оплатить все долги наследодателя по взносам на капремонт.

#Вопрос_ответ РГ | Буква закона

💬 Я работаю по трудовому договору. Написала заявление на увольнение. Могут ли меня взять на новую работу в другой организации по срочному трудовому договору раньше даты увольнения со старого места работы?

В соответствии с ч. 3 ст. 84.1 Трудового кодекса РФ «днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы работника, за исключением случаев, когда работник фактически не работал, но за ним, в соответствии с настоящим Кодексом или иным федеральным законом, сохранялось место работы (должность)».

Возможность заключения срочного трудового договора и основания для его заключения прописаны в ст. 58 и 59 ТК РФ.

Из смысла данных статей и ТК РФ в целом следует, что срочный трудовой договор отличается от обычного трудового договора только срочностью его действия.

Кроме этого, необходимо принять во внимание положения ст. 60.1 ТК РФ, в ч. 1 которой указано, что «работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее совместительство) и (или) у другого работодателя (внешнее совместительство)».

Таким образом, ТК РФ не запрещает поступление на работу к другому работодателю по срочному трудовому договору до увольнения с основного места работы, но на условиях внешнего совместительства.

#Вопрос_ответ РГ | Буква закона

💬 Недавно купил билет на междугородний автобус. Когда мне прислали билет на почту, увидел, что оплатил еще и страховку, хотя ее не оформлял. Нужна ли она вообще? И можно ли от нее теперь отказаться?

Скорее всего, когда вы оплачивали билет, в списке дополнительных услуг уже была проставлена галочка напротив страховки. И хотя продавцы не имеют законного права этого делать без согласия покупателя, некоторые компании прибегают к подобной практике.

Иногда и вовсе действуют довольно агрессивно, предлагая человеку отказаться от страховки путем нажатия кнопки «беру все риски на себя». Рассчитывают на неосведомленность человека, играют на чувстве ответственности и страха.

На самом деле, согласно Федеральному закону от 14.06.2012 № 67-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном» пассажир любого общественного транспорта получает обязательную страховую защиту вместе с билетом, и оплачивает ее транспортная компания, страховка от перевозчика уже входит в цену поездки, за нее платить не нужно.

Согласно ст. 5 данного закона перевозчик обязан страховать свою гражданскую ответственность и информировать об исполнении данной обязанности. Иными словами, если в дороге по вине перевозчика или из-за аварии с человеком и его вещами что-то случится, он или его родственники имеют право рассчитывать на страховые выплаты.

Чтобы получить компенсацию, необходимо обратиться в страховую компанию перевозчика, предварительно подготовив заявление и документы, подтверждающие право на выплату (копии или сканы паспорта, билета, медицинские справки, официальный акт о несчастном случае, который составляет представитель транспортной компании).

Те полисы, которые продаются дополнительно к билетам, как правило, включают расширенный список компенсаций. Они, например, могут покрывать риски отмены поездки в последний момент, опоздание на посадку по не зависящим от пассажира причинам, задержку рейса, потерю багажа и т.п.

Если вы передумали или оплатили такой полис по ошибке, то можете согласно Указанию Банка России от 20.11.2015 № 3854-У «О минимальных (стандартных) требованиях к условиям и порядку осуществления отдельных видов добровольного страхования» отказаться от него. Сделать это необходимо в течение 14 дней после покупки и при условии, что не наступил страховой случай и срок действия полиса еще не закончился. Рассчитывать на стопроцентное возмещение можно в случае, если полис не начал действовать – обычно до начала поездки.

Оформить отказ от страховки можно на том сервисе, где вы покупали билет. Если онлайн-возврат не предусмотрен, то придется обращаться в страховую компанию или к продавцу с соответствующим заявлением.

В любом случае, перед тем как купить добровольную страховку или отказаться от нее, изучите внимательно все условия. Вполне возможно, что дополнительная защита будет вам полезной.

#Вопрос_ответ РГ | Буква закона