#налоговая_политика_2025
#новое_в_законодательстве #налог_на_имущество

Изменения по налогу на имущество юридических лиц

Ставка налога на имущество юридических лиц сохранилась в размере 1,5%.

В целях исчисления налога на имущество юрлиц налоговая база в отношении объектов не может быть ниже минимальной стоимости за 1 кв. м:
📍в г.Ташкенте — 3,3 млн сумов;
📍в г.Нукусе и областных центрах — 2,2 млн сумов;
📍в других городах и сельской местности — 1,3 млн сумов.
👉Минимальная стоимость за 1 кв. м в 2024 г.

От налога на имущество освобождаются установки возобновляемых источников энергии общей мощностью:

📉 до 100 кВт — сроком на 3 года с месяца ввода установок ВИЭ в эксплуатацию, а при установке солнечных панелей с системой накопления электрической энергии мощностью не менее 25% от мощности солнечных панелей — сроком на 10 лет с месяца ввода этих панелей в эксплуатацию;

📈 100 кВт и более — сроком на 10 лет с месяца ввода их в эксплуатацию.

Налогоплательщики по вновь построенным многоэтажным производственным зданиям уплачивают сумму начисленного налога с применением понижающего коэффициента:
0,9 — в отношении трехэтажного здания,
0,8 — четырехэтажного здания,
0,7 — пятиэтажного здания,
0,6 — шестиэтажного здания,
0,5 — семиэтажного и более этажей здания с месяца ввода их в эксплуатацию на срок не более 3-х лет.

При этом понижающий коэффициент применяется:
🔸с учетом вспомогательных помещений, необходимых для осуществления деятельности по производству продукции, в частности, помещения под офис и для реализации собственной произведенной продукции, учебно-производственные помещения, организованные для освоения соответствующей профессии, если их площадь не превышает 20% от общей площади вновь построенного многоэтажного производственного здания;
🔸каждым собственником здания, если здание используется совместно в производственных целях несколькими хозяйствующими субъектами.
❗️Исключение составляют здания, расположенные в городах республики, а также в Зангиатинском, Кибрайском и Ташкентском районах Ташкентской области.

👉ст.414 НК

Для железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий связи и электропередач, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, недвижимого имущества и объектов незавершенного строительства ставка устанавливается в размере 0,65% (ранее 0,6%).
👉ст.415 НК

Тelegram |Facebook |Youtube| Instagram |Twitter| Threads

#налоговая_политика_2025
#новое_в_законодательстве #земельный_налог

Изменения по земельному налогу с юридических лиц

Базовые налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения проиндексированы по отношению к 2024 году.

К сведению❗️Конкретный размер налоговых ставок определяется Жокаргы Кенесом Республики Каракалпакстан, Кенгашами народных депутатов областей, а также районов и городов с применением понижающих и повышающих коэффициентов.

За земли, занятые под зданиями и сооружениями, находящимися на балансе сельскохозяйственных предприятий, используемые для производства и хранения сельхозпродукции, а также для разведения тутового шелкопряда налог уплачивается с применением коэффициента 0,2 к налоговым ставкам, установленным Кенгашами народных депутатов районов и городов.
❗️Исключение составляют объекты, которые расположены на земельных участках, используемых на праве аренды, и на которые распространяются льготы.

За земли сельскохозяйственного назначения, расположенные в административных границах городов и поселков, налог уплачивается в однократном размере налоговых ставок, установленных для сельскохозяйственных земель.
Ранее уплачивался в двукратном размере.

👉ст.429 НК

За земельные участки, занятые новыми садами, виноградниками, тутовниками (независимо от использования междурядий для посева сельскохозяйственных культур), налог уплачивается по ставкам, сниженным на 50% сроком на 5 лет. При этом в отношении земельных участков, на которых не созданы новые сады и виноградники в течение 12 месяцев со дня выдачи уполномоченным органом заключения о признании садов и виноградников экономически неэффективными и низкоурожайными, налоговая ставка устанавливается с повышением в трехкратном размере.

Исчисление срока налоговой льготы на новые посадки саженцев:
🍁произведенные осенью - с 1 января следующего года;
☘️произведенные весной — с 1 января текущего налогового периода.
❗️Ранее такие земли не подлежали налогообложению.

Налоговые льготы за установку возобновляемых источников энергии (ВИЭ)

Не облагаются земельным налогом земли, занятые отдельно стоящими установками ВИЭ общей мощностью:

📉 до 100 кВт — сроком на 3 года с месяца ввода установок ВИЭ в эксплуатацию;

☀️при установке солнечных панелей с системой накопления электрической энергии мощностью не менее 25% от мощности солнечных панелей — сроком на 10 лет с месяца ввода этих панелей в эксплуатацию;

📈 100 кВт и более — сроком на 10 лет с месяца ввода их в эксплуатацию.

👉ст.428 НК

Тelegram |Facebook |Youtube| Instagram |Twitter | Threads

#налоговая_политика_2025
#новое_в_законодательстве #налог_за_пользование_водными_ресурсами

Ставки налога за пользование водными ресурсами на 2025 год

К налоговой ставке, предусмотренной для полива сельхозземель и разведения рыбы, применяется:

▪️при внедрении водосберегающих технологий орошения и определении на основании водоизмерительных приборов объема водозабора для полива - понижающий коэффициент 0,5;

▪️при внедрении водосберегающих технологий орошения или определении объема водозабора для полива на основании водоизмерительных приборов - понижающий коэффициент 0,7;

▪️при определении объема водозабора для рыбоводства на основании водоизмерительных приборов - понижающий коэффициент 0,7;

▪️в случае отсутствия внедрения водосберегающих технологий орошения и неустановления объема водозабора для полива на основании водоизмерительных приборов - повышающий коэффициент 1,1.

Ранее применялся единый понижающий коэффициент 0,7.

Кенгашам народных депутатов районов и городов предоставлено право устанавливать понижающие до 0,7 или повышающие до 1,5 коэффициенты к налоговым ставкам.
❗️За исключением электростанций, предприятий коммунального обслуживания, а также по объему воды для полива сельхозземель и разведения рыбы, крупных налогоплательщиков, список которых утверждается постановлением Президента РУз.

👉ст.445 НК

Тelegram |Facebook |Youtube| Instagram |Twitter | Threads

#налоговая_политика_2025
#новое_в_законодательстве #налог_с_оборота

Изменения по налогу с оборота

Доходы, полученные от экспорта товаров (услуг), облагаются налогом с оборота. Ранее подлежали вычету из налоговой базы.
👉ст.464 НК

Налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами (работами, услугами), платят налог с оборота по ставке 3% (ранее 2%).

Ставки по другим видам деятельности остались без изменений.

В 2025 году ставки налога с оборота в фиксированной сумме составляют для налогоплательщиков с совокупным доходом:
📉не более 500 млн сумов - 30 млн сумов в год;
📈свыше 500 млн сумов - 40 млн сумов в год.

С 1 января 2026 года налог с оборота в фиксированной сумме отменяется.

👉ст.467 НК

Тelegram |Facebook |Youtube| Instagram |Twitter | Threads

#налоговая_политика_2025
#новое_в_законодательстве #НДС

Изменения по НДС

В 2025 году ставка НДС сохранилась в размере 12%.

До 1 января 2028 года ставки НДС и налога на прибыль не будут повышаться.

C 1 июля 2025 года услуги по перевозке пассажиров по единым тарифам облагаются НДС. Ранее были освобождены от налогообложения.

Не облагается НДС реализация государственного имущества, включая пустующие земельные участки несельскохозяйственного назначения на основе права собственности.

👉ст.243 НК

Документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:
▫️контракт (заверенная копия контракта);
▫️грузовая таможенная декларация, являющаяся основанием для вывоза товаров с таможенной территории РУз (ранее - ГТД с отметкой таможенного органа, осуществляющего выпуск товаров для их вывоза с таможенной территории РУз);
▫️товаросопроводительные документы с отметкой таможенного органа, расположенного в пункте пропуска с таможенной территории РУз, подтверждающие пересечение таможенной границы транспортными средствами, груженными товарами (ранее - подтверждающие отправку товаров в страну назначения).

Сведения о пересечении таможенной границы товаров, предоставленные таможенными органами налоговым органам посредством электронного обмена информацией в режиме реального времени, являются основанием для подтверждения экспорта товаров.

👉ст.261 НК

Освобождается от НДС:

▪️до 1 января 2027 года - ввоз на территорию РУз протезных изделий и их комплектующих, запасных частей по перечню, утверждаемому постановлением Президента;

▪️с 1 ноября 2024 года до 1 января 2026 года - оборот операторов вагонов (контейнеров), являющихся резидентами РУз, по оказанию услуг предоставления в пользование вагонов (контейнеров) на основе договора аренды в перевозочном процессе на железнодорожном транспорте.

▪️до 1 января 2030 года -
современное учебное и лабораторное оборудование, компьютерная техника, программные продукты, учебная и научно-методическая литература, инвентарь и материально-технические ресурсы, не производимые в РУз, ввозимые на территорию РУз по перечням, формируемым в установленном порядке для оснащения и обеспечения деятельности негосударственных дошкольных и общих средних образовательных организаций.

Также внесено уточнение, на какие именно инфраструктурные проекты бюджетных организаций распространяется льгота в виде освобождения товаров (услуг) от НДС:
▫️проекты по электро-, газо- и теплоснабжению,
▫️водоснабжению и канализации,
▫️водному хозяйству,
▫️дорожно-транспортной инфраструктуре,
▫️связи и телекоммуникациям,
▫️агрологистике,
▫️санитарной очистке,
▫️управлению твердыми бытовыми отходами.
При этом льгота применяется также к участникам проекта.

👉ст.483 НК

Тelegram |Facebook |Youtube| Instagram |X| Threads