Не инвестиции, а подряд
Предприниматель Пауков П.Н. (УСН 6%) заключал договоры инвестирования с рядом застройщиков (группа Нова).
В качестве вклада вносил строительные работы (привлекал субподрядчиков), взамен получал нежилые помещения (парковки, кладовки, офисы).
В доход по УСН стоимость работ не включал.
Установив взаимозависимость сторон и проанализировав условия договора, налоговики переквалифицировали договор инвестирования в договор подряда. Решили, что в момент передачи объекта инвестирования налогоплательщик по факту получил оплату за выполненные работы.
«Условия договоров и действия сторон, совершаемые ими в процессе исполнения договоров, свидетельствуют, что инвестиционные договоры, заключенные Пауковым П.Н. с застройщиками в части обязательства по выполнению работ, имеют все признаки договоров подряда; выполнение работ производилось не в целях передачи этих прав как инвестиций или вкладов, а в рамках исполнения обязательств по договорам подряда, следовательно, передача объектов недвижимого имущества фактически представляет собой оплату за выполненные работы».
Слетел с УСН.
Итог: -37,9 млн руб.
Постановление АС СЗО от 10.04.25 по делу №А26-11628/23
#разбор_полетов #инвестиции #усн
@pronalog
Предприниматель Пауков П.Н. (УСН 6%) заключал договоры инвестирования с рядом застройщиков (группа Нова).
В качестве вклада вносил строительные работы (привлекал субподрядчиков), взамен получал нежилые помещения (парковки, кладовки, офисы).
В доход по УСН стоимость работ не включал.
Установив взаимозависимость сторон и проанализировав условия договора, налоговики переквалифицировали договор инвестирования в договор подряда. Решили, что в момент передачи объекта инвестирования налогоплательщик по факту получил оплату за выполненные работы.
«Условия договоров и действия сторон, совершаемые ими в процессе исполнения договоров, свидетельствуют, что инвестиционные договоры, заключенные Пауковым П.Н. с застройщиками в части обязательства по выполнению работ, имеют все признаки договоров подряда; выполнение работ производилось не в целях передачи этих прав как инвестиций или вкладов, а в рамках исполнения обязательств по договорам подряда, следовательно, передача объектов недвижимого имущества фактически представляет собой оплату за выполненные работы».
Слетел с УСН.
Итог: -37,9 млн руб.
Постановление АС СЗО от 10.04.25 по делу №А26-11628/23
#разбор_полетов #инвестиции #усн
@pronalog
👍6🔥6❤3
Неудачная попытка избавиться от кредиторки
Один из кредиторов Компании Метта обанкротился. Перед закрытием долг уступил третьей стороне (180 млн руб. за 1 тыс. руб.).
Налоговики решили, что цессия фиктивная. Включили кредиторку в доход.
Две инстанции поддержали налогоплательщика - проверять экономическую целесообразность нельзя.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Следующие обстоятельства заставили судей усомниться в реальности сделки:
❌ взаимозависимость сторон (ip, доверенности и пр.);
❌ несоразмерность цены (долг 189 млн руб. купили за 1 тыс. руб., и даже эту сумму не оплатили);
❌ срок погашения долга - 20 лет (при этом первый транш провели сразу после претензий налоговиков);
❌ со стороны старого кредитора договор подписал экс-директор (попытку принести новую версию договора с другой датой не засчитали);
❌ со стороны нового кредитора директор сделку и вовсе не отрицал.
Итог: -49,3 млн руб.
Постановление АС УО от 29.01.25 по делу #А07-8249/2023
#разбор_полетов #цессия
@pronalog
Один из кредиторов Компании Метта обанкротился. Перед закрытием долг уступил третьей стороне (180 млн руб. за 1 тыс. руб.).
Налоговики решили, что цессия фиктивная. Включили кредиторку в доход.
Две инстанции поддержали налогоплательщика - проверять экономическую целесообразность нельзя.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Следующие обстоятельства заставили судей усомниться в реальности сделки:
❌ взаимозависимость сторон (ip, доверенности и пр.);
❌ несоразмерность цены (долг 189 млн руб. купили за 1 тыс. руб., и даже эту сумму не оплатили);
❌ срок погашения долга - 20 лет (при этом первый транш провели сразу после претензий налоговиков);
❌ со стороны старого кредитора договор подписал экс-директор (попытку принести новую версию договора с другой датой не засчитали);
❌ со стороны нового кредитора директор сделку и вовсе не отрицал.
Итог: -49,3 млн руб.
Постановление АС УО от 29.01.25 по делу #А07-8249/2023
#разбор_полетов #цессия
@pronalog
👍7😁1🤔1
Налог на "призрачную" землю: кто должен платить?
Компания Свет звезд 10 лет числилась собственником земельного участка в Краснодаре.
В конце 2020 суд признал это право отсутствующим.
Однако налоговики потребовали уплатить земельный налог и за 2021 год. Все потому, что в ЕГРН запись внесли только в 2022.
Две инстанции разошлись во мнениях. Первая инстанция решила - платить надо, пока запись в ЕГРН не аннулирована.
Апелляция указала, что налог незаконен с момента судебного решения (декабрь 2020).
Но кассация подошла к делу формально и встала на сторону налоговиков:
📌 Право собственности подтверждается только записью в ЕГРН;
📌 Решение суда о ничтожности сделок не отменяет автоматически налоговые обязательства;
📌 Компания не предприняла действий для исключения записи из реестра.
Итог: -1,7 млн руб.
Постановление АС СКО от 16.01.25 по делу №А32-21393/2023
#разбор_полетов #земельный_налог
@pronalog
Компания Свет звезд 10 лет числилась собственником земельного участка в Краснодаре.
В конце 2020 суд признал это право отсутствующим.
Однако налоговики потребовали уплатить земельный налог и за 2021 год. Все потому, что в ЕГРН запись внесли только в 2022.
Две инстанции разошлись во мнениях. Первая инстанция решила - платить надо, пока запись в ЕГРН не аннулирована.
Апелляция указала, что налог незаконен с момента судебного решения (декабрь 2020).
Но кассация подошла к делу формально и встала на сторону налоговиков:
📌 Право собственности подтверждается только записью в ЕГРН;
📌 Решение суда о ничтожности сделок не отменяет автоматически налоговые обязательства;
📌 Компания не предприняла действий для исключения записи из реестра.
Итог: -1,7 млн руб.
Постановление АС СКО от 16.01.25 по делу №А32-21393/2023
#разбор_полетов #земельный_налог
@pronalog
🤔13🤮10❤3
Не пропустить три месяца
Налоговики проверили юр адрес компании ТД Нави. Компанию не нашли - внесли запись о недостоверности адреса.
Через полгода опубликовали решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ в Вестнике. Ещё через три месяца - исключили из реестра.
Но тут проснулся кредитор (ИК #8). Стал оспаривать действия налоговиков.
Но безуспешно. Всё потому, что срок на подачу возражений (3 месяца) кредитор пропустил. Правом на обращение к приставам для получения запрета на регистрационные действия также не воспользовался.
Но должнику рано радоваться. Кредитор, несмотря на небольшую сумму долга (ок.81 тыс), подал на субсидиарку (успешно, кстати).
Налоговики, в свою очередь, добились возбуждения уголовки в отношении учредителя по ч.2 ст.173.1 НК РФ (незаконное образование юр лица).
Постановление АС ЦО от 25.02.25 по делу №А36-11444/2023
#разбор_полетов #ЕГРЮЛ #исключение_юрлица
@pronalog
Налоговики проверили юр адрес компании ТД Нави. Компанию не нашли - внесли запись о недостоверности адреса.
Через полгода опубликовали решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ в Вестнике. Ещё через три месяца - исключили из реестра.
Но тут проснулся кредитор (ИК #8). Стал оспаривать действия налоговиков.
Но безуспешно. Всё потому, что срок на подачу возражений (3 месяца) кредитор пропустил. Правом на обращение к приставам для получения запрета на регистрационные действия также не воспользовался.
Но должнику рано радоваться. Кредитор, несмотря на небольшую сумму долга (ок.81 тыс), подал на субсидиарку (успешно, кстати).
Налоговики, в свою очередь, добились возбуждения уголовки в отношении учредителя по ч.2 ст.173.1 НК РФ (незаконное образование юр лица).
Постановление АС ЦО от 25.02.25 по делу №А36-11444/2023
#разбор_полетов #ЕГРЮЛ #исключение_юрлица
@pronalog
👍5
Forwarded from ⭕️ ANP ZENIT
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
28 июня на гольф-поле «Ак Барс» прошел
Почему этот день стал особенным?
Участники турнира стали частью добра!
Взносы за участие в турнире были направлены в поддержку детской футбольной школы «Атлант» — проекта, который помогает юным спортсменам из Казани развиваться, мечтать и побеждать.
А кто же стал главным героем дня?
Об этом и многом другом на канале турнира —
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥8👍3❤2
Экстерриториальные проверки
В компанию Р.О.С.М.Е.Т. (Новосибирск) пришла выездная.
Вот только назначили ее не местные налоговики, а инспекция из Кемерово (расстояние 270 км).
Налогоплательщик оспорил решение о проведении ВНП.
Ведь ему приходится нести дополнительные расходы (проезд, проживание, копирование многочисленных документов вместо ознакомления с оригиналами).
Но суды сочли доводы налогоплательщика неубедительными.
В 2019 внесли изменения в ст.89 НК РФ, и теперь проводить выездную может не только инспекция по месту регистрации, но и уполномоченный налоговый орган.
К тому же дополнительные расходы налогоплательщика не подтверждены - с экспертизой знакомились по видеоконференцсвязи, а оригиналы документов сами отказались представить.
Постановление АС ЗСО от 25.02.25 по делу №А27-7642/2024
#разбор_полетов #территориальная_подведомственность #процедура
@pronalog
В компанию Р.О.С.М.Е.Т. (Новосибирск) пришла выездная.
Вот только назначили ее не местные налоговики, а инспекция из Кемерово (расстояние 270 км).
Налогоплательщик оспорил решение о проведении ВНП.
Ведь ему приходится нести дополнительные расходы (проезд, проживание, копирование многочисленных документов вместо ознакомления с оригиналами).
Но суды сочли доводы налогоплательщика неубедительными.
В 2019 внесли изменения в ст.89 НК РФ, и теперь проводить выездную может не только инспекция по месту регистрации, но и уполномоченный налоговый орган.
К тому же дополнительные расходы налогоплательщика не подтверждены - с экспертизой знакомились по видеоконференцсвязи, а оригиналы документов сами отказались представить.
Постановление АС ЗСО от 25.02.25 по делу №А27-7642/2024
#разбор_полетов #территориальная_подведомственность #процедура
@pronalog
❤8🤔4😢3🤬1
Доход от продажи недвижимости признан предпринимательским
ИП Трифанова О.А. продала нежилое здание (474 кв. м) и земельный участок.
В доход по УСН не включила, с чем не согласились налоговики: доход-то предпринимательский.
Налогоплательщик пытался парировать - здание частично использовалось для личных нужд, доход должен быть разделен между супругами (11 млн рублей).
Но суды поддержали проверяющих:
📌 Здание имело нежилое назначение и систематически сдавалось в аренду.
📌 Показания нового собственника и справки о проживании семьи из больницы признаны ненадлежащими доказательствами.
📌 режим общей собственности супругов не освобождает от уплаты налога на предпринимательский доход.
Итог: -1,3 млн руб.
Постановление АС СКО от 20.02.25 по делу #А53-41978/23
#разбор_полетов #ИП #Недвижимость #УСН
@pronalog
ИП Трифанова О.А. продала нежилое здание (474 кв. м) и земельный участок.
В доход по УСН не включила, с чем не согласились налоговики: доход-то предпринимательский.
Налогоплательщик пытался парировать - здание частично использовалось для личных нужд, доход должен быть разделен между супругами (11 млн рублей).
Но суды поддержали проверяющих:
📌 Здание имело нежилое назначение и систематически сдавалось в аренду.
📌 Показания нового собственника и справки о проживании семьи из больницы признаны ненадлежащими доказательствами.
📌 режим общей собственности супругов не освобождает от уплаты налога на предпринимательский доход.
Итог: -1,3 млн руб.
Постановление АС СКО от 20.02.25 по делу #А53-41978/23
#разбор_полетов #ИП #Недвижимость #УСН
@pronalog
🤔10❤4
ВС РФ отказал фермеру в льготной ставке по земельному налогу
ИП Назаров В.Н. (глава КФХ) купил 4 сельхозучастка. Размежевал на 112 и перевёл в ИЖС.
Налоговая посчитала применение пониженной ставки земельного налога (0,3% вместо 1,5%) неправомерным.
Фермер пытался давить на то, что спорные участки (часть) предназначены для обеспечения инфраструктуры жилого квартала.
Три инстанции поддержали налогоплательщика.
Но ВС РФ указал:
📌 Земли приобретались для раздела и коммерческого использования (аренда, инвестиционный проект)
📌 На участках нет объектов жилищного фонда или инженерной инфраструктуры. Планы их построить - не в счёт.
Определение ВС РФ от 26.06.25 по делу №А76-36990/2023
#разбор_полетов #земельный_налог #ВС_РФ #ИП
@pronalog
ИП Назаров В.Н. (глава КФХ) купил 4 сельхозучастка. Размежевал на 112 и перевёл в ИЖС.
Налоговая посчитала применение пониженной ставки земельного налога (0,3% вместо 1,5%) неправомерным.
Фермер пытался давить на то, что спорные участки (часть) предназначены для обеспечения инфраструктуры жилого квартала.
Три инстанции поддержали налогоплательщика.
Но ВС РФ указал:
📌 Земли приобретались для раздела и коммерческого использования (аренда, инвестиционный проект)
📌 На участках нет объектов жилищного фонда или инженерной инфраструктуры. Планы их построить - не в счёт.
Определение ВС РФ от 26.06.25 по делу №А76-36990/2023
#разбор_полетов #земельный_налог #ВС_РФ #ИП
@pronalog
👍9❤1
В сентябре выходит в свет наша книга про налоговые проверки.
Квинтэссенция 15-летнего опыта - минимум теории, много практики и полезных материалов. Всё, как вы любите😉
Подробнее напишу чуть позже, а пока помогите определиться с названием книги:
1⃣ Налоговая проверка: как подстраховаться от доначислений в миллиард рублей
2⃣ Налоговые проверки и всё, что о них стоит знать предпринимателю и руководителю бизнеса
Свой вариант можно написать в личку)
Квинтэссенция 15-летнего опыта - минимум теории, много практики и полезных материалов. Всё, как вы любите😉
Подробнее напишу чуть позже, а пока помогите определиться с названием книги:
1⃣ Налоговая проверка: как подстраховаться от доначислений в миллиард рублей
2⃣ Налоговые проверки и всё, что о них стоит знать предпринимателю и руководителю бизнеса
Свой вариант можно написать в личку)
👍19❤1
Налоговые доначисления бизнесу в 2025 году выросли на треть
https://iz.ru/1921044/milana-gadzhieva/holodnyj-pereraschet-nalogovye-donachisleniya-biznesu-v-2025-godu-vyrosli-na-tret
https://iz.ru/1921044/milana-gadzhieva/holodnyj-pereraschet-nalogovye-donachisleniya-biznesu-v-2025-godu-vyrosli-na-tret
Известия
Холодный перерасчет: налоговые доначисления бизнесу в 2025 году выросли на треть
За какими компаниями ужесточили контроль и почему обычные россияне всё чаще привлекают внимание ФНС
🤔7
Налог за чужие активы
В 2017 компания Праксида купила имущество АО Косинское на банкротных торгах.
В 2018 торги признали недействительными - имущество вернули. А вот записи в ЕГРН остались.
ФНС начислила и взыскала налог на имущество с Праксида за 2020-2022.
Но суды такой подход не поддержали.
Наличие записи в ЕГРН, противоречащей судебному акту, не создает налоговых обязательств.
Спорные объекты Праксида не принадлежат, экономическое основание для взимания налога на имущество у Праксиды отсутствует.
При этом налоговыми органами не было приведено обстоятельств, свидетельствующих о невозможности взыскания налога с его собственника (который, к слову, сдает спорные объекты в аренду).
Итог:-52,7 млн руб.
Постановление АС МО от 18.02.2025 по делу #А40-270064/23
#разбор_полетов #налог_на_имущество
@pronalog
В 2017 компания Праксида купила имущество АО Косинское на банкротных торгах.
В 2018 торги признали недействительными - имущество вернули. А вот записи в ЕГРН остались.
ФНС начислила и взыскала налог на имущество с Праксида за 2020-2022.
Но суды такой подход не поддержали.
Наличие записи в ЕГРН, противоречащей судебному акту, не создает налоговых обязательств.
Спорные объекты Праксида не принадлежат, экономическое основание для взимания налога на имущество у Праксиды отсутствует.
При этом налоговыми органами не было приведено обстоятельств, свидетельствующих о невозможности взыскания налога с его собственника (который, к слову, сдает спорные объекты в аренду).
Итог:
Постановление АС МО от 18.02.2025 по делу #А40-270064/23
#разбор_полетов #налог_на_имущество
@pronalog
👍9🤯4❤3
Формализм апелляции помог отменить доначисления
Налоговики провели выездную проверку компании ИнжСтрой.
Не понравились несколько поставщиков - сняли расходы и вычеты.
Первая инстанция поддержала налогоплательщика - реальность операций подтверждена.
Апелляция переписала мотивировку суда (с 10 до середины 44 страницы), а выводы сделала противоположные.
При этом аудиозапись показала, что после замены состава суда судебные заседания длились 2 и 5 минут.
Кассация вернула дело на новое рассмотрение в апелляцию.
"Длительность судебных заседании повлекла ограничение процессуальных прав участвующих в деле лиц, в том числе в части изложения основных доводов, а также недостаточное исследование судом апелляционной инстанции фактических обстоятельств по делу".
Итог:-42 млн руб.
Постановление АС СКО от 19.02.25 по делу #А32-59490/23
П.с. На новом рассмотрении апелляция одумалась и засилила решение первой инстанции.
#разбор_полетов #процедура
@pronalog
Налоговики провели выездную проверку компании ИнжСтрой.
Не понравились несколько поставщиков - сняли расходы и вычеты.
Первая инстанция поддержала налогоплательщика - реальность операций подтверждена.
Апелляция переписала мотивировку суда (с 10 до середины 44 страницы), а выводы сделала противоположные.
При этом аудиозапись показала, что после замены состава суда судебные заседания длились 2 и 5 минут.
Кассация вернула дело на новое рассмотрение в апелляцию.
"Длительность судебных заседании повлекла ограничение процессуальных прав участвующих в деле лиц, в том числе в части изложения основных доводов, а также недостаточное исследование судом апелляционной инстанции фактических обстоятельств по делу".
Итог:
Постановление АС СКО от 19.02.25 по делу #А32-59490/23
П.с. На новом рассмотрении апелляция одумалась и засилила решение первой инстанции.
#разбор_полетов #процедура
@pronalog
🤔12👍6🎉3🤨3
Условия налоговых каникул
Предприниматель Тищенко Д.А. готовил сух.пайки для МВД и ФСИН.
Воспользовался налоговыми каникулами по УСН (ставка 0%).
Налоговики решили, что предприниматель не выполнил условие для льготной ставки (доля доходов от производства пищевых продуктов > 70%).
Налоговики признали только мясное производство (46,95%), исключив из расчета доходы от рационов питания.
Но суды согласились, что формирование рационов – не просто фасовка, а создание нового продукта с добавленной стоимостью и подпадает под ОКВЭД 10.89.7 («производство рационов питания и пайков»).
Ключевые доказательства:
✔️ Технические условия;
✔️ Акт экспертизы ТПП;
✔️ Сертификаты соответствия ГОСТ Р.
Итог: -9 млн руб.
Постановление АС УО от 21.02.25 по делу #А34-16366/2021
#разбор_полетов #усн #налоговые_льготы
@pronalog
Предприниматель Тищенко Д.А. готовил сух.пайки для МВД и ФСИН.
Воспользовался налоговыми каникулами по УСН (ставка 0%).
Налоговики решили, что предприниматель не выполнил условие для льготной ставки (доля доходов от производства пищевых продуктов > 70%).
Налоговики признали только мясное производство (46,95%), исключив из расчета доходы от рационов питания.
Но суды согласились, что формирование рационов – не просто фасовка, а создание нового продукта с добавленной стоимостью и подпадает под ОКВЭД 10.89.7 («производство рационов питания и пайков»).
Ключевые доказательства:
✔️ Технические условия;
✔️ Акт экспертизы ТПП;
✔️ Сертификаты соответствия ГОСТ Р.
Итог: -9 млн руб.
Постановление АС УО от 21.02.25 по делу #А34-16366/2021
#разбор_полетов #усн #налоговые_льготы
@pronalog
👍17❤4
НДС при банкротстве
Компания УК Глобал Плейс сдавала в аренду имущество.
30.09.21 компанию признали банкротом.
Компания подала уточненку, исключив из налоговой базы по НДС арендные платежи, поступившие с 01.09.21 по 22.09.21.
Логика такая. Поступления за аренду в сентябре 2021 года являются авансами, а момент налогообложения — последний день квартала (30.09.2021).
Услуги аренды, оказываемые банкротом, не облагаются НДС (пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ), даже если договоры заключены ранее с НДС.
Но суды поддержали проверяющих.
Деньги на расчетный счёт поступали с НДС. Возврат суммы НДС арендаторам налогоплательщик не делал.
Итог: -8,9 млн руб.
Постановление АС МО от 03.02.25 по делу #А41-26225/2024
#разбор_полетов #банкротство #ндс
@pronalog
Компания УК Глобал Плейс сдавала в аренду имущество.
30.09.21 компанию признали банкротом.
Компания подала уточненку, исключив из налоговой базы по НДС арендные платежи, поступившие с 01.09.21 по 22.09.21.
Логика такая. Поступления за аренду в сентябре 2021 года являются авансами, а момент налогообложения — последний день квартала (30.09.2021).
Услуги аренды, оказываемые банкротом, не облагаются НДС (пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ), даже если договоры заключены ранее с НДС.
Но суды поддержали проверяющих.
Деньги на расчетный счёт поступали с НДС. Возврат суммы НДС арендаторам налогоплательщик не делал.
Итог: -8,9 млн руб.
Постановление АС МО от 03.02.25 по делу #А41-26225/2024
#разбор_полетов #банкротство #ндс
@pronalog
👍3❤2
Готовность объекта
Компания Метропаркинг построила спортклуб. Часть помещений сдала в аренду.
Основная часть здания при этом не была готова (отсутствовали инженерные коммуникации, лифт, двери и т.д.), строительные работы продолжались.
В основных средствах не отражали, налог платили лишь с готовых помещений (учитывали их как отдельные инвентарные объекты).
С чем не согласились проверяющие.
Мнение нижестоящих судей разделилось.
Первая инстанция поддержала проверяющих.
Апелляция - компанию. Первоначальная стоимость не сформирована, кап.вложения продолжаются, объект не доведён до состояния готовности и возможности эксплуатации.
Кассация отменила решение апелляции и засилила доначисления.
Разрешение на ввод получено, право собственности зарегистрировали.
Последующее ведение строительных работ в целях ремонта, модернизации, реконструкции объекта не препятствует формированию
первоначальной стоимости.
Итог: -31,1 млн руб.
Постановление АС СЗО от 29.01.25 по делу №А56-65475/2023
#разбор_полетов #налог_на_имущество
@pronalog
Компания Метропаркинг построила спортклуб. Часть помещений сдала в аренду.
Основная часть здания при этом не была готова (отсутствовали инженерные коммуникации, лифт, двери и т.д.), строительные работы продолжались.
В основных средствах не отражали, налог платили лишь с готовых помещений (учитывали их как отдельные инвентарные объекты).
С чем не согласились проверяющие.
Мнение нижестоящих судей разделилось.
Первая инстанция поддержала проверяющих.
Апелляция - компанию. Первоначальная стоимость не сформирована, кап.вложения продолжаются, объект не доведён до состояния готовности и возможности эксплуатации.
Кассация отменила решение апелляции и засилила доначисления.
Разрешение на ввод получено, право собственности зарегистрировали.
Последующее ведение строительных работ в целях ремонта, модернизации, реконструкции объекта не препятствует формированию
первоначальной стоимости.
Итог: -31,1 млн руб.
Постановление АС СЗО от 29.01.25 по делу №А56-65475/2023
#разбор_полетов #налог_на_имущество
@pronalog
🤔10❤4
Сроки налоговых проверок: когда задержки не помеха доначислениям
С 31.03.18 по 23.01.19 в компании Р.И.М. Партнерз нетворк прошла выездная.
Акт проверяющие составили в срок - 25.03.19.
Но потом ушли на доп.мероприятия (+6 мес.), много раз откладывали рассмотрение, дальше - коронавирус..
Так что долгожданное решение по проверке вышло только 31.03.22 - аккурат через 4 года после начала выездной.
Нижестоящие суды решили, что такая задержка со стороны проверяющих избыточна. Предельный двухлетний срок взыскания нарушен.
Но кассация с этим не согласилась.
Проверка за 2015-2017 годы длилась 3,5 года из-за многочисленных возражений компании (после срока) и пандемийных ограничений.
Итог: -229 млн руб.
Постановление АС Московского округа от 28.01.2025 № А40-177758/2022
#разбор_полетов #налоговые_проверки #процедура
@pronalog
С 31.03.18 по 23.01.19 в компании Р.И.М. Партнерз нетворк прошла выездная.
Акт проверяющие составили в срок - 25.03.19.
Но потом ушли на доп.мероприятия (+6 мес.), много раз откладывали рассмотрение, дальше - коронавирус..
Так что долгожданное решение по проверке вышло только 31.03.22 - аккурат через 4 года после начала выездной.
Нижестоящие суды решили, что такая задержка со стороны проверяющих избыточна. Предельный двухлетний срок взыскания нарушен.
Но кассация с этим не согласилась.
Проверка за 2015-2017 годы длилась 3,5 года из-за многочисленных возражений компании (после срока) и пандемийных ограничений.
Итог: -229 млн руб.
Постановление АС Московского округа от 28.01.2025 № А40-177758/2022
#разбор_полетов #налоговые_проверки #процедура
@pronalog
👎10🌚5❤4🤔2
Forwarded from ⭕️ ANP ZENIT
Федеральный_закон_от_23_07_2025_N_227_ФЗ.pdf
893.7 KB
23 июля 2025 года Президентом РФ подписан закон № 227-ФЗ с изменениями в части НДС, НДФЛ, налога на прибыль, УСН, ЕСХН и страховых взносов. Ниже — краткий обзор.
Порог выручки увеличен с 2 до 3 млрд руб. (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Изменения вступают в силу с 01.10.2025
Ставка 0% продлена до 31.12.2030 (ранее — до 30.06.2027). Льгота действует в течение 20 налоговых периодов с момента ввода объекта (в т.ч. после реконструкции).
Изменения вступают в силу с 01.10.2025
Необлагаемая НДФЛ и страховыми взносами сумма увеличена с 50 тыс. до 1 млн руб. Учитывается во внереализационных расходах по налогу на прибыль.
Изменения вступают в силу с 01.01.2026
При прощении долга между участниками одной МГК (российский займодавец — иностранный заёмщик) доход у источника не возникает.
Применяется с 01.01.2025, действует до 31.12.2029
До 31.12.2029 сохраняется возможность признания доходов в виде процентов по долговым обязательствам иностранных "дочек" (доля участия > 50%) по кассовому методу (пп. 14.4 п. 4 ст. 271 НК РФ), если имеются ограничения на выплату.
В случае прощения долга возможно признание суммы дохода безнадёжной задолженностью (п. 2 ст. 266 НК РФ).
Применяется с 01.01.2025
📌 Подробности — в тексте Федерального закона № 227-ФЗ.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤4🤔3
ИП-управляющий и собственник в одном лице
Собственник компании Колосок поставил себя ИП-управляющим.
На камералке налоговики сравнили права и обязанности экс-директора и управляющего. Доначислили страховые взносы.
Но суды (первая инстанция и апелляция) решили, что оснований для переквалификации выплат в зарплату нет.
Перевод управления Обществом с наемного директора на управляющего обусловлен переходом с одного
основного вида деятельности (торговля розничная) на иной вид основной деятельности (аренда).
После смены вида деятельности заключили договор аренды единственного помещения, а все работники, обеспечивающие розничную торговлю, уволены.
Управляющему не устанавливались режим работы и рабочего времени, условия о подчинении правилам внутреннего трудового распорядка, условие об оплате труда по ТК РФ, место работы.
К тому же, у управляющего была работа по трудовому договору в двух других компаниях (исп.директор и гендир), где было рабочее место, установлен график работы.
Да и суммы вознаграждения ИП-управляющего были весьма скоромные..
Итог:-88 тыс руб.
Постановление АС ВВО от 14.05.25 по делу #А43-14993/2024
#разбор_полетов #ип-управляющий
@pronalog
Собственник компании Колосок поставил себя ИП-управляющим.
На камералке налоговики сравнили права и обязанности экс-директора и управляющего. Доначислили страховые взносы.
Но суды (первая инстанция и апелляция) решили, что оснований для переквалификации выплат в зарплату нет.
Перевод управления Обществом с наемного директора на управляющего обусловлен переходом с одного
основного вида деятельности (торговля розничная) на иной вид основной деятельности (аренда).
После смены вида деятельности заключили договор аренды единственного помещения, а все работники, обеспечивающие розничную торговлю, уволены.
Управляющему не устанавливались режим работы и рабочего времени, условия о подчинении правилам внутреннего трудового распорядка, условие об оплате труда по ТК РФ, место работы.
К тому же, у управляющего была работа по трудовому договору в двух других компаниях (исп.директор и гендир), где было рабочее место, установлен график работы.
Да и суммы вознаграждения ИП-управляющего были весьма скоромные..
Итог:
Постановление АС ВВО от 14.05.25 по делу #А43-14993/2024
#разбор_полетов #ип-управляющий
@pronalog
🤔6❤4
Любителям рисовать отчёты
Три года компания Бакаут платила ИП-управляющему вознаграждение.
На выездной налоговики заподозрили фиктивность: ИП не имел сотрудников, офиса и сопутствующих расходов.
Работал в кабинете компании, используя ее персонал.
Запросили договоры, акты и подтверждающие документы.
Те не поленились - сделали.
Правда в спешке не обошлось без ляпов. В отчёт о рынке спецодежды, датированный летом 2019 года, попала информация о COVID. Сами данные анализа - копипаст общедоступных данных с Интернета (businesstat.ru).
Объяснить на допросе, для чего наняли ИП, учредители не смогли. Как и пояснить методику расчета коэффициентов в отчетах исполнителя.
Итог: -26,7 млн руб.
Постановление АС СКО от 23.04.2025 по делу №А53-5704/2024
#разбор_полетов #ип_управляющий
@pronalog
Три года компания Бакаут платила ИП-управляющему вознаграждение.
На выездной налоговики заподозрили фиктивность: ИП не имел сотрудников, офиса и сопутствующих расходов.
Работал в кабинете компании, используя ее персонал.
Запросили договоры, акты и подтверждающие документы.
Те не поленились - сделали.
Правда в спешке не обошлось без ляпов. В отчёт о рынке спецодежды, датированный летом 2019 года, попала информация о COVID. Сами данные анализа - копипаст общедоступных данных с Интернета (businesstat.ru).
Объяснить на допросе, для чего наняли ИП, учредители не смогли. Как и пояснить методику расчета коэффициентов в отчетах исполнителя.
Итог: -26,7 млн руб.
Постановление АС СКО от 23.04.2025 по делу №А53-5704/2024
#разбор_полетов #ип_управляющий
@pronalog
🤪10❤3👍1🤔1
Концессия в IT
Компания Система заключила концессию на IT-объекты (камеры видеофиксации нарушений ПДД в Волгоградской области).
Закупала комплексы через свежесозданную техничку по 3.9 млн/шт — при рыночной цене 170 тыс. – 1 млн ₽.
Плюс привлекла несколько ИП на разработку и техподдержку.
Налоговики сняли расходы.
Что не понравилась проверяющим:
- рассрочка платежа контрагенту 80 месяцев (почти 7 лет!);
- отсутствие реальных платежей;
- совпадение IP-адресов;
- поступающие из бюджета суммы субсидий возвращались аффилированным лицам через займы.
Итог: -27 млн руб.
Постановление АС ПО от 22.04.2025 по делу № А12-23152/2023
#разбор_полетов #концессия #технички
@pronalog
Компания Система заключила концессию на IT-объекты (камеры видеофиксации нарушений ПДД в Волгоградской области).
Закупала комплексы через свежесозданную техничку по 3.9 млн/шт — при рыночной цене 170 тыс. – 1 млн ₽.
Плюс привлекла несколько ИП на разработку и техподдержку.
Налоговики сняли расходы.
Что не понравилась проверяющим:
- рассрочка платежа контрагенту 80 месяцев (почти 7 лет!);
- отсутствие реальных платежей;
- совпадение IP-адресов;
- поступающие из бюджета суммы субсидий возвращались аффилированным лицам через займы.
Итог: -27 млн руб.
Постановление АС ПО от 22.04.2025 по делу № А12-23152/2023
#разбор_полетов #концессия #технички
@pronalog
👍8