ФНС: академический отпуск студента не мешает родителям получить стандартный вычет

Таковой предоставляется на детей в возрасте до 18 лет, а если ребенок учится очно, то до 24 лет. На 2024 год стандартный вычет на первого и второго ребенка составляет 1400 рублей, на третьего и последующих – 3000 рублей. С 2025 года увеличиваются размеры вычета: на второго ребенка – 2800 рублей, на третьего и последующего – 6000 рублей.

Источник: Информация ФНС России

ФНС: если инспекция пропустила срок для взыскания налога, то по такому налогу нельзя взыскивать пени

Служба напоминает, что пени носят характер дополнительного обязательства и не могут быть взысканы в отсутствие основной обязанности по уплате налога, как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание.

Таким образом, пропуск срока взыскания налога влечет утрату возможности взыскания пеней. В случае исключения из совокупной обязанности налогов, по которым истек срок взыскания, исключению подлежат суммы пеней.

Источник: Письмо ФНС России от 02.08.2024 № Д-5-08/66@

Легальные криптобиржи создадут в РФ

Минфин и Банк России обсуждают создание легальных криптобирж в России, но прийти к единой позиции пока не могут. Министр финансов заявил, что к осенней сессии, возможно, будет подготовлено законодательное решение. Парламент значительно продвинулся в вопросах, связанных с криптовалютной отраслью.

Источник: РБК

ФНС о земельном налоге, если в 2023 году изменилась кадастровая стоимость участка

ФНС напоминает, что налоговая база в отношении земельного участка за 2023 год определяется как кадастровая стоимость, подлежащая применению с 2022 года, за исключением случая, если кадастровая стоимость увеличилась из-за изменения характеристик участка.

Если характеристики изменились и увеличилась стоимость участка, то налоговая база за 2023 определяется как кадастровая стоимость, подлежащая применению с 2022 года, до внесения в ЕГРН сведений, повлекших за собой изменение кадастровой стоимости такого земельного участка в течение 2023 года, т.е. до начала применения особенностей определения налоговой базы в соответствии с абз. 1 п. 1.1 ст. 391 НК РФ.

При этом применяется порядок исчисления земельного налога в соответствии с п.7.1 ст. 396 НК РФ.

Источник: Письмо ФНС России от 14.08.2024 № СД-4-21/9306@

ФНС России об изменениях в имущественных налогах

Общие положения
Если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в году, по истечении которого утрачивается возможность направления налогового уведомления.
СФР будет передавать инспекции сведения о многодетных семьях.

Транспортный налог
Вводится порядок перерасчета налога: можно подать заявление о перерасчете, приложить подтверждающие документы.
Регламентируется беззаявительный механизм перерасчета налога, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для такого перерасчета.
Вводится предельный срок уплаты налога, исчисленного по результатам перерасчета. Такой налог подлежит уплате не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление.

Земельный налог
Вводится порядок перерасчета налога.
Устанавливается предельный срок уплаты налога, исчисленного по результатам перерасчета.
Расширен состав сведений, передаваемых в налоговые органы от органов земельного контроля.
В случае отсутствия в ЕГРН информации о правах на земельные участки налогоплательщики определяются на основании документов, удостоверяющих права на землю, сведения о которых представлены в налоговые органы.

Налог на имущество физических лиц
Сумма налога исчисляется на основании сведений, имеющихся у Росреестра и иных сведений, представленных в налоговые органы.
Введен порядок перерасчета налога.
Установлен предельный срок уплаты налога, исчисленного по результатам перерасчета.

Изменения с 2026 года
Сведения о постановке на учет по месту нахождения недвижимого имущества или транспортных средств размещаются в личном кабинете налогоплательщика.
Вводится обмен сведениями между Минсельхозом и ФНС России в целях получения сведений, о регистрации тракторов, самоходных машин и прицепов.

Источник: Письмо ФНС России от 09.08.2024 № СД-4-21/9182@

Российские компании компенсируют топ-менеджерам повышение НДФЛ до 22%

Повышение компенсируют за счет повышения зарплат, выплаты годового бонуса до начала 2025 или налогового гросс-апа.

Это станет следующим шагом в «гонке зарплат». Из 35 опрошенных компаний половина предпочитает подождать и предложить компенсацию уже после осознания реалий нового рынка.

Многие топ-менеджеры, находящиеся в поиске работы, уже учитывают новые налоговые реалии при выборе уровня дохода. В случае массовой поддержки налоговых компенсаций усилится тенденция к опережающему росту доходов.

Источник: Ведомости

Пошлина на недорогой алкоголь оказалась выгоднее, чем раньше

Новая формула расчета пошлины на крепкий алкоголь из недружественных стран вместо повышения привела к снижению ставки для дешевых напитков. Теперь эти подсчеты основываются на крепости продукции, а не на объеме.

С конца июля для ввозимого из недружественных стран крепкого алкоголя пошлина увеличена до 20% от таможенной стоимости, но не менее €3 за литр 100%-го спирта. Ранее ставка составляла €1,4–1,5 за литр напитка. Однако новая формула расчета привела к тому, что пошлина на дешевый крепкий алкоголь оказалась ниже прежней. Например, за литр виски крепостью 40° импортеры теперь платят минимум €1,2 против €1,5 ранее. Это стало возможным из-за того, что сейчас крепость ввозимого алкоголя умножается на ставку пошлины, хотя до этого расчет был только за импортируемый объем.

Источник: Коммерсант

Гражданин оплатил обучение сертификатом, который получил в подарок. Обучение завершено, лицензия у учреждения есть. Может ли гражданин получить вычет?

Минфин отвечает, что нет.

Механизм вычетов предполагает, что доход можно уменьшить на фактически произведенные расходы, которые были уплачены самим налогоплательщиком за счет собственных средств, причем в течение налогового периода, за который вычет заявляется.

Доходы можно уменьшить за счет собственных средств, уплаченных за свое обучение.

Если обучение оплачено сертификатом, полученным в подарок, налогоплательщик не вправе воспользоваться вычетом.

Источник: Письмо Минфина России от 19.08.2024 № 03-04-05/78063

Упрощенное администрирование НДФЛ обсуждают власти

Власти хотят, чтобы агент исчислял и удерживал НДФЛ работника с учетом имущественных вычетов. Это позволит сократить административную нагрузку на физических лиц. Еще ФНС планирует внедрить в налоговые правоотношения предупреждение, чтобы применять его вместо штрафа за отдельные правонарушения.

Источник: РБК