1️⃣ Налогообложение резидентов США, проживающих в России: пример с международными доходами / Taxation of US Residents Living in Russia: An Example with International Income

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Проживание за границей и владение международными активами усложняет налоговые обязательства. Разберем ситуацию на примере Джека, который имеет доходы из США, России и третьих стран.

✦ Джек — иностранец, работающий в Москве более 183 дней в году, что делает его налоговым резидентом РФ. При этом его грин-карта обязывает его отчитываться о мировых доходах в США. Джек получает:

• Зарплату от российского работодателя;
• Дивиденды от российских, американских, европейских компаний.

✦ Налоговые обязательства Джека в России:

🌍Мировые доходы: как налоговый резидент РФ, Джек должен задекларировать все свои доходы, в том числе полученные за границей, даже если они уже облагались налогом в другой стране.

• Зарплата в РФ: облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15% на суммы свыше 5 млн рублей). Работодатель удерживает и перечисляет налог.

• Дивиденды от российских компаний: ставка налога — 13–15%.
Налог удерживается эмитентом, дополнительной отчетности, как правило, не требуется.

• Дивиденды от зарубежных компаний: эти доходы Джек обязан задекларировать через 3-НДФЛ. Ставка налога — 13–15%. Возможно применение СоИДН, которые позволят зачесть налог на такие дивиденды, уплаченный в иностранным государстве (стране источника дохода).

Следует отметить, что российские налоговые органы могут не признать налог, уплаченный в США по неамериканским дивидендам, поскольку он не относится к налогу, удержанному страной источника. Без соглашения об избежании двойного налогообложения, регулирование таких случаев остается исключительно на усмотрение российских налоговых органов. Это снижает вероятность зачета уплаченного в США налога.

TBC..

#RUResidents #USTaxCIS