Среди европейских стран, входящих в состав ОЭСР, средняя максимальная ставка подоходного налога составляет 42,8%. Самые высокие ставки зафиксированы в Дании (55,9%), Франции (55,4%) и Австрии (55%), а самые низкие — в Венгрии (15%), Эстонии (20%) и Чехии (23%). Как правило, европейские страны за пределами ОЭСР имеют более низкие максимальные налоговые ставки и часто используют систему единого налога. Самые низкие ставки — в Болгарии и Румынии (10%), за ними следуют Молдова (12%), Украина (19,5%) и Грузия (20%).

Дания вносит значительные изменения в свою систему подоходного налога, которые вступят в силу в 2026 году, и это может существенно повлиять на самых обеспеченных граждан страны. Согласно новой трехуровневой налоговой структуре, лица с высокими доходами, превышающими 2,588,300 датских крон, могут столкнуться с предельной маржинальной налоговой ставкой до 60,5%.

P.S. Данные за февраль 20024 года.

Валютка - напоминание

Недавно прошла новость, что налоговые РФ начали связываться с физ лицами с требованиями подать отчётность по банковским счетам в ОАЭ, в частности, в банке Wio. Информация о счетах, скорее всего, была получена в результате автообмена между ОАЭ и РФ. Если практика расширится, например, до банка FAB (он владеет Wio), требования от налоговой может получить гораздо больше налогоплательщиков, так как ФАБ – крупнейший банк ОАЭ и единственный, работающий с рублёвыми переводами. В этой связи напоминаю о правилах валютного контроля РФ.

❗️ Не на все счета в зарубежных банках валютным резидентам РФ можно зачислять свои доходы.

Законодательством установлен Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (утвержден Приказом ФНС от 28 октября 2022 года № ЕД-7-17/986@), который закрепляет те страны, на банковские счета в которых валютные резиденты могут зачислять доходы по ценным бумагам (продажа, погашение, дивиденды, купоны, выплаты по облигациям и т.п.), доходы от продажи или сдачи в аренду недвижимости, средства по кредитам и займам.

В этот список включены 96 юрисдикций, таких как:
🌍 Израиль, Китай, Кипр, Люксембург, Маврикий, Монако, ОАЭ и другие.

На счета в странах, которые включены в указанный перечень и, соответственно, участвуют в автообмене, а также на счета в странах, которые входят в Евразийский союз (Казахстан, Беларусь, Армения и Кыргызстан), российским валютным резидентам можно зачислять вышеупомянутые категории доходов.

❗️ Однако на счета в банках в странах, не включенных в этот перечень, например США, Канада, Великобритания, Швейцария, Грузия, Узбекистан, зачисление доходов от операций с ценными бумагами (включая продажу, погашение, дивиденды, купоны, выплаты по облигациям), доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости, средств по кредитам и займам — незаконно. Штраф – 20-40% от незаконной операции.

💼 При планировании и проведении таких операций важно сверяться с вышеупомянутым перечнем, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.

Если вы получили требование от налоговой или решили не дожидаться и сдаться, вы знаете с кем связаться😎

🇪🇺 #Совет утвердил отзыв у 🇻🇺 #Вануату безвизового режима для ее граждан из-за программы гражданство за инвестиции

«Сегодня Совет принял решение исключить Вануату из списка стран, граждане которых освобождены от визы при поездках в ЕС.

ЕС отменяет освобождение от визы, которое уже было приостановлено с 2022 года, поскольку Вануату использует схему гражданства для инвесторов, которая привела к рискам безопасности и миграции для ЕС.»

«Освобождение от виз для граждан Вануату применяется с 28 мая 2015 года. С 25 мая 2015 года Вануату реализует схемы получения гражданства инвесторами. Эти схемы позволяют гражданам третьих стран, которым в противном случае потребовалась бы виза для поездок в ЕС, получить гражданство Вануату в обмен на инвестиции, тем самым получив безвизовый доступ в ЕС.

Несмотря на то, что Европейская комиссия установила диалог с Вануату для исправления ситуации, опасения в отношении схемы получения гражданства инвесторами сохраняются.

Поэтому Совет сегодня принял решение внести поправки в визовое регулирование ЕС (Регламент (ЕС) 2018/1806), добавив Вануату в список стран, граждане которых должны иметь визы при пересечении границы ЕС.»

Пресс-релиз Совета: https://www.consilium.europa.eu/en/press/press-releases/2024/12/12/vanuatu-council-ends-visa-exemption/

Представитель ЕС заявил, что прекращение действия соглашения с Вануату, о котором было объявлено в заявлении ЕС, стало первым случаем, когда ЕС отменил безвизовый режим для страны, использующей схемы «золотого паспорта».

⚠️ В отчете, опубликованном в декабре 2024 года, ЕС заявил, что следит за другими странами с безвизовым режимом, включая государства Восточной Европы и Восточной Карибской зоны, предлагающими аналогичную схему.

🇪🇦Испания ежегодно теряет 10 млрд евро налогов из-за "налоговых гаваней"

👉 9 млрд евро из этой суммы составляют налоги на доходы крупных компаний, которые уходят в юрисдикции с низкими налогами: 🇧🇲 Бермуды, 🇳🇱 Нидерланды, 🇮🇪 Ирландия, 🇨🇭 Швейцария и 🇲🇹 Мальта

Для сравнения, налог на прибыль компаний в Испании в 2023 принес 35 млрд евро, тогда как в 2007 эта сумма составляла 45 млрд. Налоговые поступления сокращаются, денег в казне становится меньше.
Сегодня уровень налогообложения корпораций составляет 2,8% ВВП Испании, что на 0,6 процентного пункта ниже среднего уровня по ЕС

📊 Противоречие: доходы крупных компаний в Испании с 2012 года выросли на 110%, но налоговые поступления увеличились только на 63%.
Причины: использование офшоров, налоговые льготы (которые пытаются сократить), а также перенос убытков прошлых лет.

👉 1 млрд евро ежегодно теряется из-за незадекларированных активов богатых испанцев в офшорах. Даже при наличии расчетов добраться до этих средств непросто 😊

💰Где прячутся испанские миллионеры
💰Статистика по декларациям на роскошь за 2022
💰Где прячется прибыль испанских и не только компаний

🇪🇦 Испания занимает 15-е место в мире по потерям налоговых поступлений из-за слабой международной координации. В глобальном масштабе такие потери составляют 500 млрд евро в год, из которых 175 млрд приходится на страны ЕС

Главные "налоговые гавани" для корпораций:
🇻🇬 Виргинские острова
🇰🇾 Каймановы острова
🇱🇺 Люксембург
🇳🇱 Нидерланды
🇨🇭 Швейцария
🇮🇪 Ирландия

🇪🇦 На саммите G20 премьер-министр Испании предложил ввести "глобальный налог на богатство" и минимальный налог для корпораций. Пока такой налог (до 15%) введен в рамках Pilar-2 для крупных холдингов

#налоги #европа

1️⃣ Налогообложение резидентов США, проживающих в России: пример с международными доходами / Taxation of US Residents Living in Russia: An Example with International Income

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Проживание за границей и владение международными активами усложняет налоговые обязательства. Разберем ситуацию на примере Джека, который имеет доходы из США, России и третьих стран.

✦ Джек — иностранец, работающий в Москве более 183 дней в году, что делает его налоговым резидентом РФ. При этом его грин-карта обязывает его отчитываться о мировых доходах в США. Джек получает:

• Зарплату от российского работодателя;
• Дивиденды от российских, американских, европейских компаний.

✦ Налоговые обязательства Джека в России:

🌍Мировые доходы: как налоговый резидент РФ, Джек должен задекларировать все свои доходы, в том числе полученные за границей, даже если они уже облагались налогом в другой стране.

• Зарплата в РФ: облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15% на суммы свыше 5 млн рублей). Работодатель удерживает и перечисляет налог.

• Дивиденды от российских компаний: ставка налога — 13–15%.
Налог удерживается эмитентом, дополнительной отчетности, как правило, не требуется.

• Дивиденды от зарубежных компаний: эти доходы Джек обязан задекларировать через 3-НДФЛ. Ставка налога — 13–15%. Возможно применение СоИДН, которые позволят зачесть налог на такие дивиденды, уплаченный в иностранным государстве (стране источника дохода).

Следует отметить, что российские налоговые органы могут не признать налог, уплаченный в США по неамериканским дивидендам, поскольку он не относится к налогу, удержанному страной источника. Без соглашения об избежании двойного налогообложения, регулирование таких случаев остается исключительно на усмотрение российских налоговых органов. Это снижает вероятность зачета уплаченного в США налога.

TBC..

#RUResidents #USTaxCIS

⚡️🇪🇸 #Испания Конгресс преодолел вето Сената по «золотым» визам - программа отменена ⛔️

Конгресс депутатов Испании несколько часов назад снял вето Сената (177 голосов «за» и 170 голосов «против») на Органический закон «О мерах по повышению эффективности службы публичного правосудия» (Ley Orgánica de medidas en materia de eficiencia del Servicio Público de Justicia).

⚠️ Закон об отмене программы (точное название выше) будет опубликован в течение 1-2 недель.

✅ На «золотые» визы Испании можно будет подаваться в течение 3 месяцев с этой даты! Возможно без физического присутствия в Испании.

📞 Обеспечиваем профессиональную оперативную поддержку на месте на всех стадиях процесса, включая нахождение, выбор и приобретение необходимой недвижимости для клиента @zakharovlaw

✅ Доступна недвижимость даже за рубли. Имеется большой успешный опыт.

В понедельник, 23 декабря, члены парламентского комитета по этике вернутся с рождественских каникул, чтобы провести экстренное заседание.
https://evropakipr.com/novosti/prezident-kipra-ne-podpisal-zakonoproekt-o-zaprete-na-vse-operacii-s-nalichnymi-na-summu

Швейцарский парламент в ходе расследования прошлогоднего краха Credit Suisse подверг резкой критике предыдущее руководство финансового регулятора Finma за решение освободить банк в 2017 году от требований к капиталу. Крах Credit Suisse подорвал доверие к Швейцарии, которая долгое время славилась своей индустрией финансовых услуг, пишет Bloomberg.

#Оман В прошлую среду Государственный совет Омана отложил введение налога на доходы физических лиц, указав на необходимость проведения дополнительных консультаций, а также проголосовал за снижение ставки до 5%.

Экономический и финансовый комитет заявил, что необходимо провести дополнительное исследование законопроекта перед принятием какого-либо решения. Будет сформирован совместный комитет между Государственным советом и Советом Шуры, и запланированы дальнейшие обсуждения.

Согласно первоначальному законопроекту введение налога предполагалось с 2026 г.: иностранные граждане в Омане, зарабатывающие в год более USD 100 тыс., облагались бы налогом по ставке от 5 до 9%; граждане Омана - по ставке 5% с ежегодного дохода, превышающего USD 1 млн. Также рассматривался вариант с введением 15% ставки с чистого дохода физических лиц, и 5% - в отношении заработных плат, пенсий, взносов на здравоохранение и пожертвования (с освобождением для консулов и дипломатов).

Можно предположить, что если в текущем законопроекте были заложены дополнительные 12 месяцев для подготовки к введению подоходного налога, то даже если решение будет принято в 2025 г., введение может быть отложено уже до 2027 г.

Данные Национального центра статистики Омана показывают, что лица с высоким доходом составляют около 4% населения (согласно другим источникам, 32 тыс.). По оценкам МВФ, поступления от подоходного налога составят всего 2% от общих доходов Омана, и лишь около 0,4% от неуглеводородного ВВП.

Очевидно, сейчас не самое лучшее время для введения подоходного налога. Тем более, что усилия Омана по диверсификации экономики, похоже, приносят свои плоды: страна позиционирует себя как мирового лидера в сфере производства водорода. Рост ненефтяных доходов ускорился примерно до 4% в первой половине года. Инвестиционные инициативы, продвигаемые Future Fund Oman, продолжат поддерживать неуглеводородный рост экономики в 2025 году.

Подготовлено на основе материалов Atheer, AlArabiya, Agbi.

Мы рады анонсировать наше следующее крупное событие — ❗️конференцию Wealth and Relocation Expo, 25 февраля 2025 года в Дубае❗️

Участники из 25+ стран смогут:

▪️Узнать о последних нововведениях и актуальных решениях в индустрии.
▪️Найти новых клиентов и деловых партнеров.
▪️Обсудить ключевые вопросы с лидерами рынка и единомышленниками.

На наших мероприятиях традиционно высокая концентрация целевой аудитории, что гарантирует эффективность участия.

Как прошло наше предыдущее мероприятие на Кипре: Смотреть Видео и Фото Wealth and Relocation Expo 4 Ноября 2024.

📣Регистрация на Wealth and Relocation Expo в Дубае уже открыта📣

Настоятельно рекомендуем воспользоваться ранним бронированием, чтобы успеть зарегистрироваться по сниженной цене. Не откладывайте планы на посленовогодние каникулы, запланируйте свой рабочий год заранее.

👉🏻 Регистрация здесь👈🏻

Ждем вас на Intax Connect! Вместе — к новым вершинам.

Иран уберёт четыре лишних нуля со своих купюр, официальную валюту иранский риал заменят на иранский туман, сообщает иранское госагентство Mehr. Иранский риал — очень дешёвая валюта: один рубль оценивается в 4885,5 риала, а за один доллар пришлось бы отдать больше 770 тысяч риалов. Ликвидация четырёх нулей должна облегчить проведение расчётов. Туманы использовались в Иране до Исламской революции 1979 года. @bankrollo

🇫🇷 #Франция Апелляционный суд Парижа подтвердил в четверг арест активов британца Адриана Лаби на сумму €461 млн., что представляет собой часть доходов, полученных гос-ном Лаби от продажи группе компаний Kering двух зданий на авеню Монтень в Париже за миллиард евро.

Согласно расследованию Le Monde, опубликованному в 2015 г., этот британский миллионер, который родился в 1953 г. в Ливии, владел десятками зданий в самых роскошных округах Парижа через компанию Foncière du Triangle d’or, зарегистрированной в Дании (стоимость портфеля оценивалась в €940 млн. в 2015 г., €1,6 млрд. в 2017 г.). Активы были зарегистрированы через компании в Люксембурге и Джерси.

Гос-н Лаби был помещен под стражу в марте 2023 г. в рамках расследования, начатого в 2015 г. Национальной финансовой прокуратурой (PNF) по факту уклонения от уплаты налогов. Расследование, порученное Управлению по борьбе с коррупцией, последовало за двумя жалобами налоговой администрации в 2014 и 2015 гг., касающимися неуплаты гос-ном Лаби подоходного налога, налога на богатство, а также налога на имущество, будучи экономическим бенефициаром компании Foncière du Triangle d’or (в т.ч. в результате некорректного применения положений СОИДН между Францией и Данией).

Задержание произошло непосредственно при выходе из офиса нотариуса после оформления документов на продажу семи зданий в аристократическом 8-м округе, «Золотом треугольнике» Парижа. И даже статус верного друга Общества музеев Орсэ и Оранжери (да и фонда LVMH) ему ничем не помог.

В результате судебного расследования г-ну Лаби было предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов и отсутствии бухгалтерских записей за 2010-2011 гг., а также в уклонении от уплаты налогов и отмывании денег в период с 2018 по 2022 гг. Он был помещен под судебный надзор с обязательством внести залог, который составил €30 млн.

Во время задержания в марте 2023 г. была произведена конфискация активов на сумму €461 млн., чтобы гарантировать выплату штрафа и погашение налоговой задолженности гос-на Лаби и компаний, которые он контролирует (обвинения в уклонении от уплаты налога на прирост капитала, полученного в результате продажи объектов недвижимости).

Информация о происхождении средств Андриана Лаби является объектом спекуляций в СМИ. Активно распространяются версии о связях с Муаммаром Каддафи (в частности, их часто видели с его сыном в 8-м округе Парижа). Также можно найти информацию о том, что Лаби удачно инвестировал средства, полученные от родителей (отец - ливийский еврей родом из Гибралтара), которые были переданы в Diamond Trust в 1994 г. (стоимость последнего оценивалась в начале 2000-х в более €343 млн.). После этого Лаби кратно увеличил свое состояние, объединив усилия с неким норвежским трейдером, который затем исчез, что привело к постановлению суда Осло о выплате €5,6 млн.

В 2012 г. Высокий суд Парижа приговорил его дочь Клариссу к двум годам тюремного заключения за финансовое мошенничество, а Адриану также запретили управлять компаниями во Франции на 15 лет. Однако, в последние годы он регулярно ездил в Париж: чтобы остаться незамеченным, он никогда не приземлялся на самолете во Франции, отдавая предпочтение автомобилям.

По словам источников, близких к делу, уголовное расследование направлено, скорее, на то, чтобы заставить Лаби урегулировать свои обязательства перед налоговой администрацией, однако, в скором времени ожидается предъявление и других обвинений.

Подготовлено @InternationalTaxNews для @OffshoreChannel на основе материалов LeFigaro, LeMonde, FranceInfo.

🏡🇮🇱 ПРЕКРАЩЕНИЕ НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНСТВА И ПРОДАЖА ИЗРАИЛЬСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ: СЛУЧАЙ ИЗ ПРАКТИКИ

Недавно на консультации разбирали непростой случай. Хочу поделиться им, так как он может быть полезен многим, кто планирует переезд из Израиля или кто уже переехал.

История такая (в упрощеных чертах):

🔹 Семья приобрела квартиру в Израиле в 2006 году за 1 млн шек.

🔹 В 2021 году они переехали в другую страну, где позже купили жильё.

🔹Когда в 2024 году решили продать израильскую квартиру за 2 млн шек., столкнулись с неожиданностью ⬇️

🔴 Потеряв статус "налоговых резидентов" Израиля и имея недвижимость в новой стране проживания, они уже не могли воспользоваться освобождением от налога на прирост капитала (мас шевах) как владельцы единственного жилья. В результате чего: налог составил около 150,000 шек.‼️ (15% с учётом линейного расчёта при приросте капитала (шевах) в 1 млн шекелей).

🔵 ПРАВОВАЯ ОСНОВА:

Согласно статье 49(б)(2) Закона о налогообложении недвижимости, налоговый резидент Израиля может продать единственную квартиру (стоимостью до примерно 5 млн шек.) с освобождением от налога. Однако после утраты статуса резидента, освобождение от налога при продаже единственной квартиры возможно только при отсутствии жилья в новой стране проживания.

👉ВАЖНО УЧЕСТЬ: по закону считается, что у нерезидента есть жилье в стране проживания, пока он не предоставит подтверждение об обратном от налоговых органов той страны. Получить такое подтверждение не всегда просто... Хотя налоговая служба Израиля готова принимать альтернативные доказательства, процедура остается достаточно сложной.


КАК ЭТОГО МОЖНО БЫЛО ИЗБЕЖАТЬ:

✅ Продать квартиру до отъезда из Израиля

✅ Сначала продать израильскую квартиру, и только потом покупать жильё в новой стране


🟢 К счастью, мы смогли найти решение, которое позволит существенно снизить налоговую нагрузку ➡️ до 10%. Но лучше предупредить такие ситуации заранее.


👌Полезный совет для тех, кто планирует отъезд:

Прежде чем принимать решения о покупке или продаже недвижимости при переезде в другую страну, важно понимать налоговые последствия. Консультация заранее может сэкономить значительные средства.


Буду рада ответить на ваши вопросы в комментариях 👇

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката

#налогиизраиль #налоговыйадвокат #израиль #прекращениерезиденства@Taxes_Israel

Наследственное планирование - дело тонкое! Не все специалисты смогут разобраться 🎥

🎓 Криптовалюта и крипторегулирование 2025

Приглашаем на интенсивный курс по криптовалютному регулированию в России с учетом последних законодательных изменений и трендов 2025 года!

Старт: 21 января 2025 года

📑 Программа курса:

Леция 1. Вводная лекция

Леция 2. Правовое регулирование криптоактивов

Леция 3. Налогообложение ЦФА и УЦП

Леция 4. Налогообложение криптовалютных операций

Автор и ведущий курса:
Дмитрий Кириллов, адвокат, советник юридической фирмы Lidings, эксперт в сфере налогообложения

🎁 Специальное предложение:
Скидка 25% при регистрации до конца декабря!
Цены на сайте указаны с учетом скидки.

Не упустите возможность разобраться в актуальном регулировании криптоактивов и подготовиться к изменениям 2025 года!

📌 Больше информации по ссылке: https://beps.academy/kripta2025?gcpc=63c38