#UAE #ОАЭ #налоговоерезидентство

Вышло свежее решение Кабинета министров 85/2022 от 02 сентября 2022 г. (оригинал на арабском, перевод готовится)

Новые критерии налогового резидентства в ОАЭ с 01 марта 2023 года.

Физическое лицо считается налоговым резидентом ОАЭ, если выполняется одно из следующих условий:

1. Если его основное место жительства и центр его экономических и личных интересов находятся в государстве или соответствуют определенным критериям и условиям, которые определяются/устанавливаются министром.
2. Если он физически находился в стране в течение (183) ста восьмидесяти трех дней или более, в течение (12) двенадцати месяцев подряд.
3. Если он физически находится в стране в течение (90) девяноста дней или более, в течение (12) двенадцати месяцев подряд и имеет гражданство страны или имеет действующий вид на жительство или имеет гражданство любого из государств-членов Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива и отвечает любому из следующих требований:

а. Постоянное место жительства.
б. Имеет работу или бизнес в стране.

#UAE #UAEtaxresidency
Постановление по налоговому резидентству опубликовано на сайте FTA (перевод на англ) - https://tax.gov.ae//Datafolder/Files/Legislation/Corporate%20Tax/Cabinet%20Decision%2085%20of%202022%20-%20For%20publishing.pdf

#UAE #ОАЭ #штрафы #закон_о_компаниях

В продолжении темы штрафов в ОАЭ.
Опубликовано Постановление Кабинета Министров № (102) 2022
«Об издании Положения об административных взысканиях за действия, совершенные в нарушение положений Федерального декрета-закона № 32/2021 о коммерческих компаниях». (пока только оригинал на арабском)

Список возможных нарушений и возможных штрафов внушительный.

#UAE #profittax

Министерство финансов издало Министерское решение № 73 от 2023 года о льготах для малого бизнеса в целях Федерального закона-указа № 47 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий («Закон о корпоративном налоге»).

Решение принято в соответствии со статьей 21 Закона о корпоративном налоге, которая рассматривает налогоплательщика как лицо, не получившее налогооблагаемый доход в данном налоговом периоде, если выручка не превысила определенный порог.

Льготы для малого бизнеса предназначены для поддержки стартапов и других малых или микропредприятий путем снижения налоговой нагрузки на корпоративный налог и снижения затрат на соблюдение требований. Министерское решение о льготах для малого бизнеса определяет порог выручки и условия для выбора налогоплательщиком льгот для малого бизнеса и уточняет положения о переносе убытков и неучитываемых расходах на проценты в рамках программы льгот для малого бизнеса.

Министерское решение о льготах для малого бизнеса предусматривает следующее:

Налогоплательщики-резиденты могут претендовать на льготы для малого бизнеса, если их выручка в соответствующем налоговом периоде и предыдущих налоговых периодах составляет менее 3 миллионов дирхамов (AED) за каждый налоговый период. Это означает, что как только выручка налогоплательщика превысит порог в 3 миллиона дирхамов в любом налоговом периоде, льготы для малого бизнеса больше не будут доступны.

Порог выручки в размере 3 миллионов дирхамов будет применяться к налоговым периодам, начинающимся с 1 июня 2023 года, и будет продолжать применяться к последующим налоговым периодам, которые заканчиваются до или в 31 декабря 2026 года.

Выручка может быть определена на основе применимых стандартов бухгалтерского учета, принятых в ОАЭ.

Льготы для малого бизнеса не будут доступны для лиц, имеющих статус квалифицированных лиц свободной зоны, или членов групп многонациональных предприятий (групп MNE) в соответствии с Решением Кабинета № 44 2020 года об организации отчетности, представляемой многонациональными компаниями. Группы MNE - это группы компаний, работающих в более чем одной стране, с консолидированной групповой выручкой более 3,15 миллиарда дирхамов.

В налоговых периодах, определенных в решении, где предприятия не выбирают применение льгот для малого бизнеса, они смогут переносить возникшие налоговые убытки и неучитываемые процентные расходы из таких налоговых периодов для использования в будущих налоговых периодах, в которых льготы для малого бизнеса не выбираются.
Что касается искусственного разделения бизнеса, Министерское решение определяет, что если Федеральное налоговое управление (FTA) устанавливает, что налогоплательщики искусственно разделили свой бизнес или бизнес-деятельность, и общая выручка всего бизнеса или бизнес-деятельности превышает 3 миллиона дирхамов в любом налоговом периоде, и такие лица выбрали применение льгот для малого бизнеса, это будет считаться договоренностью о получении преимуществ корпоративного налога в соответствии с пунктом (1) статьи 50 общих антиуклонительных правил Закона о корпоративном налоге.

#UAE

MoF announces issuance of UAE Cabinet Decision on treatment of natural persons undertaking a business or business activity

Abu Dhabi, UAE - The Ministry of Finance announced the issuance of UAE Cabinet Decision No. (49) of 2023 on the treatment of resident and non-resident individuals undertaking a business or business activity, for the Corporate Tax Law purposes.


Решение направлено на то, чтобы разъяснить применение режима корпоративного налога для физических лиц («физических лиц» в этом контексте) и обеспечить, чтобы налогом облагался только доход от бизнеса или связанной с ним деятельности, в то же время разъяснив, что доходы физических лиц, особенно от занятости, инвестиций и недвижимости (без лицензионных требований), не облагаются корпоративным налогом. Физические лица, ведущие бизнес или предпринимательскую деятельность, будут облагаться корпоративным налогом и требованиями к регистрации только в том случае, если их совокупный оборот превышает 1 миллион дирхамов ОАЭ в календарном году. 


Например, если физическое лицо, являющееся резидентом ОАЭ, ведет онлайн-бизнес, и совокупный годовой оборот от этого бизнеса превышает 1 миллион дирхамов, согласно новому решению, доход резидента ОАЭ от онлайн-бизнеса будет облагаться корпоративным налогом. Однако, если резидент ОАЭ также получает доход от сдачи недвижимости в аренду и личных инвестиций, эти источники дохода не будут облагаться корпоративным налогом, поскольку они подпадают под категории, выходящие за рамки.

🇦🇪 #UAE #ОАЭ

🔹Arabian Business сообщает, что Минфин выпустил:

✅ Cabinet Decision No. 55 of 2023 on Determining Qualifying Income - текст документа

✅ Ministerial Decision No. 139 of 2023 Regarding Qualifying Activities and Excluded Activities - текст документа

🔹FTA выпустила новый Private Clarifications User Guide и вступило в силу Cabinet Decision No. 7 of 2023 с новыми расценками на услуги FTA. В частности, на получение частных разъяснений в отношении одного налога [VAT/Excise Tax/Corporate and Business Tax] (AED 1,500) или более чем одного налога (AED 2,250). Документ будет заверен печатью и подписью Генерального директора FTA (или его уполномоченного или его представителя) в отношении конкретных налоговых технических вопросов для конкретного налогоплательщика в соответствии с частным запросом о разъяснении через форму на EmaraTax портале.

#UAE 🇦🇪

Минфин ОАЭ запустил гугл форму с публичной консультацией по квалифицированным и исключенным видам деятельности для фризон. 

#Free_Zone #CIT