🌐Продажа недвижимости россиянином, ставшим налоговым нерезидентом влечёт обязанность уплаты НДФЛ по ставке 30% ✅
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2017 г. № ГД-3-11/6410@ “О налоге на доходы физических лиц”
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и в отношении обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, от продажи жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации, сообщает следующее.
Согласно положениям статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
По итогам налогового периода устанавливается налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период. ⭕️При этом налоговым периодом признается календарный год (статья 216 Кодекса).
Доход, полученный от продажи жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса относится к доходам от источников в Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Кроме того, из положений статьи 210 и пункта 17.1 статьи 217 Кодекса следует, что в отношении доходов, полученных от продажи жилого дома физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, ⭕️налоговая база определяется без применения налоговых вычетов, а также без учета срока владения проданным имуществом. При этом указанный доход на основании пункта 3 статьи 224 Кодекса облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
Таким образом, если физическое лицо, не являющееся в 2017 году налоговым резидентом Российской Федерации (то есть находящееся в 2017 году на территории Российской Федерации менее 183 дней) планирует продать в 2017 году жилой дом, находящийся в Российской Федерации, то полученный им доход от продажи указанного жилого дома будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 228 Кодекса физическое лицо, получившее доход от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, по итогам налогового периода самостоятельно исчисляет и уплачивает суммы налога на доходы физических лиц в соответствующий бюджет исходя из сумм такого дохода, а также представляет в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в порядке, установленном статьей 229 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что в рассматриваемой ситуации Кодексом ⭕️не установлена обязанность по представлению налогоплательщиком в налоговый орган при представлении им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) документов, подтверждающих нахождение налогоплательщика в иностранном государстве.
Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса Д.Ю. Григоренко
#НДФЛ #нерезидент
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2017 г. № ГД-3-11/6410@ “О налоге на доходы физических лиц”
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и в отношении обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, от продажи жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации, сообщает следующее.
Согласно положениям статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
По итогам налогового периода устанавливается налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период. ⭕️При этом налоговым периодом признается календарный год (статья 216 Кодекса).
Доход, полученный от продажи жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса относится к доходам от источников в Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Кроме того, из положений статьи 210 и пункта 17.1 статьи 217 Кодекса следует, что в отношении доходов, полученных от продажи жилого дома физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, ⭕️налоговая база определяется без применения налоговых вычетов, а также без учета срока владения проданным имуществом. При этом указанный доход на основании пункта 3 статьи 224 Кодекса облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
Таким образом, если физическое лицо, не являющееся в 2017 году налоговым резидентом Российской Федерации (то есть находящееся в 2017 году на территории Российской Федерации менее 183 дней) планирует продать в 2017 году жилой дом, находящийся в Российской Федерации, то полученный им доход от продажи указанного жилого дома будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 228 Кодекса физическое лицо, получившее доход от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, по итогам налогового периода самостоятельно исчисляет и уплачивает суммы налога на доходы физических лиц в соответствующий бюджет исходя из сумм такого дохода, а также представляет в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в порядке, установленном статьей 229 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что в рассматриваемой ситуации Кодексом ⭕️не установлена обязанность по представлению налогоплательщиком в налоговый орган при представлении им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) документов, подтверждающих нахождение налогоплательщика в иностранном государстве.
Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса Д.Ю. Григоренко
#НДФЛ #нерезидент
🇷🇺 #Россия Именно жена Костина из ВТБ Наиля Аскер-Заде подняла по согласованию с ФНС России хайп , что все переводы с карты на карту облагаются #НДФЛ 🔴 Именно такую тему и продвигает ФНС России негласно, потому что им не дают с 2003 года безусловный доступ к банковской информации. ✅ Согласно НК РФ дарение денежных средств не облагается НДФЛ ♻️ ГК РФ разрешает дарение любой суммы денежных средств без письменного оформления 👍 https://youtu.be/aCAnZpCk9k8
YouTube
Любой перевод на карточку считается доходом: как правильно заплатить налоги
Подпишитесь на канал Россия24: https://www.youtube.com/c/russia24tv?sub_confirmation=1
В России завершается срок подачи гражданами налоговых деклараций. Любой перевод на карточку и даже подарок от 4 тысяч - уже доход. Как заплатить налоги и спать спокойно?…
В России завершается срок подачи гражданами налоговых деклараций. Любой перевод на карточку и даже подарок от 4 тысяч - уже доход. Как заплатить налоги и спать спокойно?…
Forwarded from FTL Advisers
Законопроект о «5 млн со всех КИК»: кнут или пряник?
VTimes опубликовали уточнения к законопроекту о «русской паушалке», который, впрочем, официально ещё не опубликован.
Основные положения:
- при выборе «паушалки» прибыль всех КИК рассчитывается исходя из общей вменённой суммы прибыли в размере 34 млн рублей, с которой взимается НДФЛ по ставке 15%, то есть налог с прибыли всех КИК за период составит 5,1 млн рублей,
- в случае неуведомления налоговой о наличии КИК налог придётся заплатить также с вменённой, а не реально полученной прибыли компании за период - то есть, налог также составит 5,1 млн рублей,
- сумма паушального платежа не будет вычитаться при расчёте суммы налога с дивидендов, выплачиваемых КИК в пользу бенефициара,
- при переходе на «паушкалку» в 2020-2021 году отказаться от режима можно будет через 3 года (либо при ликвидации всех КИК), если переход осуществлён позже - отказ возможен только через 5 лет,
- неизменность фиксированного налога чиновники не гарантируют, но, если он увеличится, человек также сможет досрочно отказаться от льготы,
- убытки КИК, возникшие за «паушальный» период, разрешили переносить на следующие периоды, в отношении которых будет применяться общая система расчета налога.
Что это означает на практике?
1) Штраф за сокрытие КИК фактически увеличен до 5,1 млн рублей,
2) Паушальная система по сути представляет собой плату за отсрочку уплаты НДФЛ с доходов, полученных через КИК, то есть своеобразный «налог на проживание в России».
Это нововведение может быть интересно тем лицам, которые:
а) хотят жить в России более 6 месяцев в течение календарного года, и при этом
б) готовы поменять налоговую резидентность на нероссийскую на период выплаты дивидендов с КИК ЛИБО согласны заплатить 15% при распределении дивидендов дополнительно к паушальному налогу,
в) не готовы пользоваться инструментом дискреционного траста (который не признаётся КИК при соблюдении ряда условий ни для учредителя, ни для бенефициаров траста).
#рф #ндфл
https://vtimes.io/news/ne-o-5-mln-li-rech
VTimes опубликовали уточнения к законопроекту о «русской паушалке», который, впрочем, официально ещё не опубликован.
Основные положения:
- при выборе «паушалки» прибыль всех КИК рассчитывается исходя из общей вменённой суммы прибыли в размере 34 млн рублей, с которой взимается НДФЛ по ставке 15%, то есть налог с прибыли всех КИК за период составит 5,1 млн рублей,
- в случае неуведомления налоговой о наличии КИК налог придётся заплатить также с вменённой, а не реально полученной прибыли компании за период - то есть, налог также составит 5,1 млн рублей,
- сумма паушального платежа не будет вычитаться при расчёте суммы налога с дивидендов, выплачиваемых КИК в пользу бенефициара,
- при переходе на «паушкалку» в 2020-2021 году отказаться от режима можно будет через 3 года (либо при ликвидации всех КИК), если переход осуществлён позже - отказ возможен только через 5 лет,
- неизменность фиксированного налога чиновники не гарантируют, но, если он увеличится, человек также сможет досрочно отказаться от льготы,
- убытки КИК, возникшие за «паушальный» период, разрешили переносить на следующие периоды, в отношении которых будет применяться общая система расчета налога.
Что это означает на практике?
1) Штраф за сокрытие КИК фактически увеличен до 5,1 млн рублей,
2) Паушальная система по сути представляет собой плату за отсрочку уплаты НДФЛ с доходов, полученных через КИК, то есть своеобразный «налог на проживание в России».
Это нововведение может быть интересно тем лицам, которые:
а) хотят жить в России более 6 месяцев в течение календарного года, и при этом
б) готовы поменять налоговую резидентность на нероссийскую на период выплаты дивидендов с КИК ЛИБО согласны заплатить 15% при распределении дивидендов дополнительно к паушальному налогу,
в) не готовы пользоваться инструментом дискреционного траста (который не признаётся КИК при соблюдении ряда условий ни для учредителя, ни для бенефициаров траста).
#рф #ндфл
https://vtimes.io/news/ne-o-5-mln-li-rech
⚡️🇷🇺 #Россия Предложено оставить 13% #НДФЛ для большего вида доходов
Правительство 17 сентября внесло в Думу законопроект о прогрессивном НДФЛ (№ 1022669-7). Он предусматривал повышение с 1 января 2021 года до 15% налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, превышающих 5 млн рублей за год. При этом НДФЛ в размере 13% сохранялся для доходов от продажи недвижимого имущества и в случае его дарения.
⚠️ Комитет по бюджету предложил сохранить ставку 13% при получении дохода от продажи любого имущества, а не только недвижимости, как это предусмотрено сейчас в законопроекте.
✅ Также предлагается сохранить НДФЛ в размере 13% при налогообложении страховых выплат: в первую очередь, выплат по негосударственному пенсионному страхованию и выплат по возмещению вреда.
Отдельно стоит вопрос взимания НДФЛ от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (налог на дивиденды), который сейчас для физлиц составляет 13% и подпадает под повышенную ставку в размере 15%.
⚠️ Комитет напоминает, что налогообложение аналогичных доходов российских организаций осуществляется по налоговой ставке 13% по налогу на прибыль организаций и предлагает обсудить вопрос о налогообложении по единым принципам вне зависимости от получателей.
🌐 Также предлагается уточнить применение повышенной ставки для налоговых нерезидентов РФ, речь идет в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами.
Правительство 17 сентября внесло в Думу законопроект о прогрессивном НДФЛ (№ 1022669-7). Он предусматривал повышение с 1 января 2021 года до 15% налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, превышающих 5 млн рублей за год. При этом НДФЛ в размере 13% сохранялся для доходов от продажи недвижимого имущества и в случае его дарения.
⚠️ Комитет по бюджету предложил сохранить ставку 13% при получении дохода от продажи любого имущества, а не только недвижимости, как это предусмотрено сейчас в законопроекте.
✅ Также предлагается сохранить НДФЛ в размере 13% при налогообложении страховых выплат: в первую очередь, выплат по негосударственному пенсионному страхованию и выплат по возмещению вреда.
Отдельно стоит вопрос взимания НДФЛ от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (налог на дивиденды), который сейчас для физлиц составляет 13% и подпадает под повышенную ставку в размере 15%.
⚠️ Комитет напоминает, что налогообложение аналогичных доходов российских организаций осуществляется по налоговой ставке 13% по налогу на прибыль организаций и предлагает обсудить вопрос о налогообложении по единым принципам вне зависимости от получателей.
🌐 Также предлагается уточнить применение повышенной ставки для налоговых нерезидентов РФ, речь идет в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами.
Интерфакс
Депутаты подготовили список доходов, которые предлагают не облагать НДФЛ в 15%
Комитет Госдумы по бюджету предложил скорректировать законопроект о повышении НДФЛ с 13% до 15% на доходы свыше 5 млн рублей в год.
⚡️🇷🇺 #Россия а 5 млн рублей освобождения за #КИК вовсе и не освобождение от #НДФЛ российского контролирующего лица ⚠️ по текущему тексту проекта изменений в НК РФ.
А в курсе, что общая сумма налога уплаченного по КИК в бюджет РФ всего 1 млрд 260 млн рублей, из которых 1,1 млрд рублей НДФЛ уплатил один известный человек❓🎩
Садимся и наслаждаемся 🎙
А в курсе, что общая сумма налога уплаченного по КИК в бюджет РФ всего 1 млрд 260 млн рублей, из которых 1,1 млрд рублей НДФЛ уплатил один известный человек❓🎩
Садимся и наслаждаемся 🎙
blog.taxadvisor.ru
Правомерные ожидания налогоплательщиков
Как применяется принцип на практике
🇷🇺 #Россия ФНС Россия ожидает роста уплаты #НДФЛ за 2020 год ⚠️
Назло экономике и реальности ФНС России официально закладывает рост дохода от НДФЛ на 5-6%, которому поможет пандемия (иммобилизация передвижения за рубеж частных лиц), и обеление доходов физлиц.
‼️Ожидаем ужесточения администрирования, и экстренной эвакуации состоятельных лиц в удобные юрисдикции. В ответ Правительство может предложить налога на экспатриацию, и изменение правил налогового резиденства ⚠️
@OffshoreChannel
Назло экономике и реальности ФНС России официально закладывает рост дохода от НДФЛ на 5-6%, которому поможет пандемия (иммобилизация передвижения за рубеж частных лиц), и обеление доходов физлиц.
‼️Ожидаем ужесточения администрирования, и экстренной эвакуации состоятельных лиц в удобные юрисдикции. В ответ Правительство может предложить налога на экспатриацию, и изменение правил налогового резиденства ⚠️
@OffshoreChannel
Коммерсантъ
НДФЛ вырос на пандемии
Коронавирус способствовал выводу работников из тени
Forwarded from Taxadvisor Private: налоги для частных лиц
ФНС объяснила, как посчитать НДФЛ от продажи криптовалют
Служба напоминает, что правовой статус криптовалют по-прежнему не определен в законе. Однако продажа криптовалют – это доход, который нужно декларировать.
Налоговая база определяется как разница между доходом от продажи криптовалюты и расходами на ее приобретение. Это общее правило для продажи имущества.
Однако к доходам от продажи криптовалют не применяются льготы: нельзя применить трехлетнюю льготу – даже при долгосрочном владении налог придется платить, а также нельзя применить «бездокументарный» вычет в 250’000 рублей.
Доходы от продажи криптовалюты физические лица включают в свою декларацию по форме 3-НДФЛ и направляют в инспекцию до 30 апреля следующего года.
Источник: Письмо ФНС России от 26.05.2023 № СД-4-3/6639@
#доходы #НДФЛ #криптовалюты #письмо
Служба напоминает, что правовой статус криптовалют по-прежнему не определен в законе. Однако продажа криптовалют – это доход, который нужно декларировать.
Налоговая база определяется как разница между доходом от продажи криптовалюты и расходами на ее приобретение. Это общее правило для продажи имущества.
Однако к доходам от продажи криптовалют не применяются льготы: нельзя применить трехлетнюю льготу – даже при долгосрочном владении налог придется платить, а также нельзя применить «бездокументарный» вычет в 250’000 рублей.
Доходы от продажи криптовалюты физические лица включают в свою декларацию по форме 3-НДФЛ и направляют в инспекцию до 30 апреля следующего года.
Источник: Письмо ФНС России от 26.05.2023 № СД-4-3/6639@
#доходы #НДФЛ #криптовалюты #письмо
Forwarded from Ошибка резидента (The Resident’s Blunder) (Denis Shushin)
#ОАЭ #НДФЛ
Подоходного налога для физлиц в ОАЭ не будет. Хотя бы пока.
Как и недавно подтвердившая в Швейцарии Саудовская Аравия об отсутствии намерения введения подоходного налога для физических лиц заявление сделали еще раз и ОАЭ.
Подоходного налога для физлиц в ОАЭ не будет. Хотя бы пока.
Как и недавно подтвердившая в Швейцарии Саудовская Аравия об отсутствии намерения введения подоходного налога для физических лиц заявление сделали еще раз и ОАЭ.
Gulf News
UAE affirms there are no plans to introduce income tax on individuals
Ministry of Finance official restates UAE position on income tax