ФНС России напоминает о прекращении применения с 01.01.2023 УСН при производстве ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и оптовой (розничной) торговле ими

Федеральным законом № 47-ФЗ пункт 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации дополнен подпунктом 22, устанавливающим запрет на применение упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.

Указанная норма вступила в силу с 1 января 2023 года.

Соответственно налогоплательщики, осуществляющие свою деятельность в ювелирном бизнесе, считаются утратившими право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено несоблюдение требования, установленного подпунктом 22 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса и обязаны сообщить о переходе с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения в налоговый орган в течение 15 календарных дней по истечении отчетного периода (т.е. по окончании 1-го квартала 2023 года) согласно положениям пунктов 4 и 5 статьи 346.13 Кодекса.

Основание: письмо Минфина России от 27.12.2022 № 03-11-09/128422, доведенное до налоговых органов письмом ФНС России от 09.01.2023 №СД-4-3/11@.

#фнс #минфин #усн #осно #ювелирка
@ofd24

Для упрощённой системы налогообложения планируют убрать ограничение по численности работников

До 2021 года применять УСН могли компании, в которых работало до 100 человек, затем лимит подняли до 130 сотрудников, но теперь и вовсе планируют убрать.

Об этом рассказал председатель Комитета ГД РФ по малому и среднему предпринимательству.

Также в планах изменить ограничение по доходу за календарный год для применения УСН. Планку в 200 млн ₽ планируют поднять до 800 млн ₽.

#усн #госдума
@ofd24

В России готовятся лишить релокантов доступа к льготным налоговым режимам

На весенней сессии Госдума планирует рассмотреть фундаментальные изменения порядка налогообложения лиц, покинувших территорию РФ.

Ожидается, что правительство России намерено ввести запрет использования упрощенного режима налогообложения (УСН) и режима налога на профессиональный доход (НПД) лицами, проживающими за пределами РФ более 183 дней, а также планирует предложить на рассмотрение депутатов изменения в порядке администрирования налогообложения доходов дистанционных работников.

Инициаторы предлагают отменить льготные режимы для уехавших за границу, а для лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ и имеют статус ИП, поднять ставку НДФЛ до 30%.

#налог #усн #нпд #ндфл #релокация #ип #смз #самозанятые
@ofd24

На УСН нельзя торговать ювелиркой, а ломом ювелирки – можно

С 2023 года не вправе применять УСН и ПСН бизнес по производству и торговле изделиями из драгоценных металлов.

Но не для всей деятельности, связанной с драгметаллами, актуальны эти ограничения.

Например, нет запрета на применение спецрежимов для бизнеса по:
• торговле ломом и отходами драгоценных металлов;
• производству бижутерии;
• ремонту ювелирных изделий.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 10.02.2023 № 03-11-11/10992.

#усн #псн #ювелирка #лом #минфин
@ofd24

Производителям и продавцам изделий из серебра вернули право на УСН, ПСН и АУСН

Права применять спецрежимы их лишили в 2023 году. В итоге, издержки компаний из-за перехода на ОСНО выросли. Одни бизнесмены вынуждены были сократить число работников, другие – вообще закрыть предприятия.

Больше всего пострадали производители серебряных изделий, так как маржинальность бизнеса и так невысокая, а теперь доходность снизилась еще больше в связи с ростом расходов. Именно им и решили вернуть право на налоговые спецрежимы.

Федеральный закон от 23.03.2024 № 49-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения»

Дата опубликования – 23 марта 2024.

#ювелирка #аусн #псн #усн #серебро #нпа
@ofd24

Минфин предложил расширить прогрессию в НДФЛ, внести изменения для УСН и повысить налог на прибыль организаций

По НДФЛ:
- 13% для доходов до 2,4 млн руб;
- 15% - от 2,4 млн до 5 млн руб;
- 18% - от 5 млн до 20 млн руб;
- 20% - от 20 млн до 50 млн руб;
- 22% - свыше 50 млн руб.

Новая ставка будет считаться с суммы превышения порогового значения.
Предложения внесены в Правительство. Будут рассмотрены на комиссии по законопроектной деятельности, а затем - на заседании правительства. Возможно их принятие Госдумой в весеннюю сессию.

По НДС и УСН:
Минфин предлагает увеличение порогов УСН по доходам до 450 млн руб. (на 2024 г. планка составляет около 265 млн руб.) и основным средствам до 200 млн руб. с одновременным введением обязанности по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 млн руб.

Бизнесу будет предоставлена альтернатива по выплате НДС на его выбор: либо общий режим со ставкой 20% (10% для определенной категории товаров) и всеми вычетами, либо 5% НДС без права на вычеты при выручке 60-250 млн руб. и 7% при выручке 250-450 млн руб.

По налогу на прибыль
Ставку налога на прибыль организаций предлагается повысить с 20 до 25%.

#минфин #налог #ндфл #нпа #усн #ндс #прибыль
@ofd24

ФНС России: как отражаются вознаграждения маркетплейса в доходе налогоплательщика

В соответствии со статьей 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Согласно статье 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.

Пунктом 1 статьи 249 Кодекса установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
При этом, в соответствии с пунктом 2 статьи 249 Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами, за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

На основании вышеизложенного, доходом продавца признается вся сумма поступлений от покупателя за реализованные ему через маркетплейс товары.

Согласно подпункту 24 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса  налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы уменьшают полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.

Учитывая изложенное, сумма удержанного маркетплейсом из выручки налогоплательщика вознаграждения является расходом налогоплательщика, учитываемым при определении налоговой базы по УСН.

Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, учет расходов для целей налогообложения УСН главой 26.2 Кодекса не предусмотрен.

#фнс #агент #усн #маркетплейс #налог
@ofd24

В.Путин подписал закон, вносящий многочисленные изменения в НК РФ

Закон предусматривает поправки, затрагивающие:

•НДФЛ (вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения – 13, 15, 18, 20 и 22% в зависимости от годовых доходов налогоплательщика);
•налог на прибыль организаций (ставка налога повысится с 20 до 25%);
•налоговые вычеты (размер стандартного налогового вычета по НДФЛ на второго и последующих детей увеличится вдвое, будет введен новый вычет – для лиц, выполнивших нормативы ГТО);
•новый туристический налог (он придет на смену курортному сбору);
•УСН (увеличатся предельный размер доходов, остаточной стоимости основных средств организаций и величина предельного размера доходов организации, ограничивающей ее право перейти на УСН, а налогоплательщиков, применяющих УСН, признают плательщиками НДС);
•госпошлину (повысятся размеры госпошлин за госрегистрацию недвижимости, за госрегистрацию расторжения брака, перемены имени, за рассмотрение ходатайства, предусмотренного антимонопольным законодательством и законодательством о естественных монополиях и т. п.);
•акцизы (будут скорректированы ставки на 2025-2026 годы с учетом их индексации, а также установлены ставки на 2027 год);
•налог на имущество организаций (увеличится предельный размер ставки налога, установленный на федеральном уровне);
•страховые взносы (предусматривается пониженный тариф страховых взносов для централизованных религиозных организаций и религиозных организаций, входящих в их структуру) и т. д.

Большинство поправок вступит в силу с 1 января 2025 года.

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

#путин #налоги #ндфл #усн
@ofd24

Если разработчики ККТ к 01.01.2025 не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то пользователи таких ККТ могут временно продолжить формировать кассовые чеки по прежним правилам с использованием реквизитов «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «сумма расчетов без НДС» (тег 1183) до выхода соответствующего обновления

При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%).

После появления обновленной прошивки ККТ, поддерживающей специальные ставки НДС, пользователям необходимо начать формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС.

Источник информации - п.26 (стр.19) Методических рекомендаций ФНС России по НДС для УСН (во вложении).

#ккт #ндс #прошивка #усн #фз54 #54фз #фнс
@ofd24

В налоговую декларацию по УСН с 2025 года внесены изменения – пользователи ККТ из новых регионов смогут получить вычет за ККТ

Новая декларация по УСН зарегистрирована в Минюсте России.

В налоговую декларацию, в частности, внесены следующие изменения:
- в титульный лист добавлен признак применяемого объекта налогообложения;
- добавлен раздел 4 – «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)».

Благодаря изменениям налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых на дату регистрации ККТ являлась территория Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской или Херсонской областей, смогут уменьшить налог (авансовый платеж) на сумму расходов на приобретение одного экземпляра ККТ, но не более 28000 рублей.

Касса должна быть включена в реестр ККТ и зарегистрирована на указанных территориях до 31 декабря 2025 года включительно.

#усн #ккт #фнс #вычет
@ofd24

Юлия Русинова (АТОЛ) рассказывает про изменения для УСН по НДС в 2025 году

В ролике рассказано как учесть НДС в ККТ, какие сроки перехода установлены для пользователей ККТ, и на что стоит обратить внимание, внедряя эти изменения.

Юлия Русинова – директор центра компетенций по цифровой экономике и GR АТОЛ.

#фз54 #54фз #атол #русинова #ндс #усн #ккт
@ofd24

Коллеги, новость про сроки обновления прошивок ККТ от УФНС России по Кировской области удалена с сайта ФНС России. Изложенная в новости информация - некорректна.

Также поправили соответствующий пост в нашем канале.

#ккт #ндс #усн #уфнс
@ofd24