Самозанятые должны будут указывать свои данные в рекламе товаров при дистанционном способе их продажи

Поправками к сведениям о продавце, обязательным для указания в рекламе товаров при дистанционном способе их продажи, дополнительно отнесены сведения о фамилии, имени, отчестве и идентификационном номере налогоплательщика - физического лица, не являющегося ИП и применяющего специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".

Поправки вступят в силу 1 сентября 2023 года (Федеральный закон от 10 июля 2023 г. № 302-ФЗ).

#нпд #смз #самозанятые #реклама #нпа
@ofd24

Если самозанятый нарушил правила для применения НПД, его снимут с учета без заявления

Если налогоплательщик решил отказаться от применения НПД, то он подлежит снятию с учета в налоговом органе. Для этого в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог" необходимо представить заявление о снятии с учета (ч. 12 ст. 5 Закона № 422-ФЗ) (Письмо УФНС России по г. Москве от 6 июля 2023 г. № 20-21/074680@).

При наличии у налогового органа информации об утрате самозанятым права на применение НПД или о его несоответствии требованиям ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ снятие физлица с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии его заявления о снятии с учета.

Приказом ФНС России от 14 февраля 2022 г. № ЕД-7-20/106@ утвержден Порядок использования мобильного приложения "Мой налог", п. 12 которого установлено, что снятие с учета физического лица в качестве налогоплательщика НПД осуществляется одним из способов:

1. при представлении через мобильное приложение "Мой налог" (вебверсию приложения "Мой налог") заявления о снятии с учета путем активации в разделе "Профиль" кнопки снятия с учета с указанием причины снятия;

2. при представлении заявления о снятии с учета уполномоченной налогоплательщиком НПД кредитной организацией. Заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика НПД представляется с применением УКЭП кредитной организации;

3. по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика НПД о снятии с учета и при наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком НПД права на применение налогового режима НПД в соответствии с ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ.

В соответствии с п. 13 Порядка налоговый орган при снятии физлица с учета в качестве налогоплательщика НПД, в том числе по инициативе налогового органа (аннулировании постановки на учет), уведомляет об этом указанное физическое лицо посредством смс-сообщения и (или) push-уведомления через мобильное приложение "Мой налог" (веб-версию приложения "Мой налог") и (или) уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией).

#нпд #самозанятые #мойналог #учет
@ofd24

В России зарегистрированы более 8 млн самозанятых

В России уже 8,1 млн человек зарегистрированы как самозанятые. Их суммарный доход составляет более 2,5 трлн рублей. Сформировано более 1,4 млрд чеков, в среднем каждый на сумму 1 772 руб.

Особенность налога на профессиональный доход в том, что все общение с налоговыми органами происходит дистанционно. Для этого разработано мобильное приложение «Мой налог», с помощью которого налогоплательщик без личного посещения налоговых органов может зарегистрироваться в качестве самозанятого в течение двух минут.

Стать самозанятым можно через программы партнеров проекта (уполномоченных кредитных организаций), а также через портал госуслуг. 71% самозанятых встали на учет через «Мой налог», 24% через уполномоченные кредитные организации, 5% через портал Госуслуг.

НПД востребован не только среди россиян. Так, количество самозанятых лиц-граждан Киргизии составляет более 134 тыс. чел., Белоруссии – более 23 тыс. чел., Армении – более 10 тыс. чел., Казахстана – более 10 тыс. чел., Украины - более 4 тыс. чел.

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен с 2019 года. Сейчас он применяется на территории всей страны. С 1 января 2023 года он действует в Запорожской и Херсонской областях, Донецкой и Луганской народных республиках, а также на территории города Байконур. Больше половины самозанятых ранее не регистрировали свои доходы.

#смз #нпд #самозанятые #фнс #цифры
@ofd24

Какие изменения ждут самозанятых с 1 сентября 2023 года

Самозанятых обязали указывать данные в онлайн-рекламе
Одно из нововведений касается рекламы на торговых онлайн-площадках. Теперь самозанятых граждан, рекламирующих свою продукцию и услуги, обяжут указывать фамилию, имя и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Поправки внесены в закон «О рекламе» и должны защитить права потребителей, которые заказывают товары у этой категории продавцов на маркетплейсах. В частности, покупатели, например, смогут предъявить претензию за некачественный товар.
До этого указывать данные о себе должны были только компании и индивидуальные предприниматели.

Самозанятые смогут работать в такси
Еще одни изменения внесены в федеральный закон об организации перевозок легковым такси. С 1 сентября осуществлять перевозки смогут в том числе и самозанятые физические лица без необходимости устраиваться на работу водителем.
Такой порядок допускается при условии заключения договора со службой заказа такси, которая осуществляет свою деятельность через интернет. Работа перевозчиков будет контролироваться благодаря сведениям, предоставляемым компаниями-агрегаторами в региональную информационную систему.
Однако изменения подразумевают, что в ближайшее время будут обновлены и другие нормативные документы, связанные с работой такси.

#самозанятые #смз #нпд #нпа #такси #реклама
@ofd24

Как самозанятому оформить чек, если нет интернет-соединения?

На основании ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения НПД, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" (и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченный банк) сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

Сообщается, что и при отсутствии в момент совершения расчетов подключения к сети "Интернет" у налогоплательщика НПД есть возможность запустить мобильное приложение "Мой налог" и сформировать чек (Письмо ФНС России от 8 августа 2023 г. № ЗГ-3-20/10305@).

В реквизитах чека в мобильном приложении "Мой налог" будут отражены дата и время фактического формирования.

После подключения к сети "Интернет" сформированные чеки будут переданы в налоговый орган. Они будут содержать ранее указанную информацию о произведенных расчетах с покупателями (заказчиками).

#нпд #самозанятые #мойналог #офлайн #чек
@ofd24

Позиция ФНС по привлечению к проектно-изыскательской деятельности самозанятых граждан

Закон не ограничивает в возможности привлекать к проектно-изыскательской деятельности самозанятых граждан.

При этом не признаются объектом налогообложения НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также от оказания (выполнения) услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, если заказчиками выступают работодатели граждан или лица, бывшие их работодателями менее 2 лет назад.

Письмо Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2023 г. № АБ-4-20/14390@ “О направлении информации”

#нпд #смз #самозанятые #фнс
@ofd24

Самозанятым могут разрешить продавать товары других производителей

В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий поправки в налоговое законодательство в части расширения перечня видов деятельности, при осуществлении которых можно применять спецрежим НПД.

Предполагается, что изменения вступят в силу со дня официального опубликования соответствующего закона. 

Так, законопроектом предлагается исключить из перечня лиц, не имеющих право на применение спецрежима тех, кто осуществляет перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних или иных подобных нужд.

Такие поправки позволят самозанятым выставлять на продажу на торговых площадках товар не только своего производства.

Как указывается в пояснительной записке к законопроекту, вносимые поправки позволят в условиях внешних ограничений обеспечить внутренний рынок востребованными товарами, что в свою очередь будет способствовать стабилизации цен на них.

С текстом законопроекта № 493652-8 "О внесении изменения в статью 4 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

#нпд #нпа #госдума #смз #самозанятые
@ofd24

Отклонены законопроекты о нулевом НДС для туроператоров, повышении лимита доходов для НПД и др.

Госдумой 6 - 7 декабря отклонены:

• законопроект "О внесении изменения в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (в части установления ставки ноль процентов по налогу на добавленную стоимость для организаций, осуществляющих туроператорскую деятельность);

• законопроект "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц)". Предлагалось продлить на 2023 год освобождение от НДФЛ доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ;

• законопроект "О внесении изменения в статью 4 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход (в части уточнения порядка применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход")". Предполагалось увеличение максимального дохода самозанятого в два раза - до 4,8 млн. рублей;

• законопроект "О внесении изменения в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части изменения размера социального налогового вычета)". Планировалось предельный размер социального налогового вычета увеличить с 120 000 рублей до 360 000 рублей. Напомним, что принятым законом он увеличен всего до 150 000 рублей.

По материалам портала ГАРАНТ.РУ

#госдума #нпа #налог #вычет #нпд #лимит
@ofd24

Самозанятые заработали 1,4 трлн рублей в 2023 году

К 1 января 2024 г. суммарный доход самозанятых за время действия налога на профессиональный доход (НПД) составил 3,2 трлн руб., сообщил «Ведомостям» представитель Федеральной налоговой службы (ФНС).

Прирост за 2023 г. составил 1,4 трлн руб. – это на 48% больше, чем в 2022 г., когда самозанятые заработали 944 млрд руб.

Число пользователей специального налогового режима за 2023 г. увеличилось на 39% с 6,6 млн до 9,3 млн человек.

Средний чек по их услугам за прошлый год составил 1882 руб., прибавив 221 руб. по сравнению с 2022 г., рассказал представитель ФНС.

#смз #нпд #фнс #цифры
@ofd24

В России зарегистрировались 10 млн самозанятых

ФНС России зарегистрировала 10 миллионов самозанятых. Более половины из них ранее никак не декларировали свои доходы - это новые лица.

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен с 2019 года. Сейчас он применяется на территории всей страны. Его могут использовать граждане Российской Федерации, других государств — членов Евразийского экономического союза и Украины.

Ежедневно к проекту присоединяются более 8,5 тысяч человек. За время эксперимента самозанятые зарегистрировали 3,6 трлн рублей доходов, сформировали более 1,9 млрд чеков и уплатили налоги на 141 млрд рублей. Сумма среднего чека на сегодня составляет 1 904 руб. С 2019 года он вырос на 70%.

Популярные направления деятельности самозанятых: услуги такси и красоты, перевозка грузов, сдача в аренду квартир, ремонтные и маркетинговые услуги, продажа продукции собственного производства, а также репетиторство.

Наиболее высокооплачиваемые области работы самозанятых – ремонтные услуги, IT-сфера, маркетинг и реклама, сдача в аренду квартир, услуги по перевозке грузов.

Еще на этапе запуска проекта было важным выстроить диалог с потенциальными самозанятыми и понять, что для них важно для легализации своей деятельности. В результате диалога сформировались основные параметры специального режима «Налог на профессиональный доход» и мобильного приложения «Мой налог», которое на постоянной основе развивается исходя из потребностей и желаний пользователей.

Например, в нем стало доступно формирование счетов на оплату услуг. На сегодня самозанятые создали более 8,5 млн счетов на более 368 млрд руб. Также они могут проводить оплату своих товаров и услуг безналично через платежных агентов. Для этого необходимо сформировать счет, а покупатель его оплатит онлайн.

Такая функция сделала взаимодействие самозанятых с заказчиками еще более удобным. Уже более 16 тыс. самозанятых имеют оплаченные через платежных агентов счета на сумму 505 млн руб.

Кроме того, для самозанятых, использующих приложение «Мой налог» на платформе Android, реализована возможность принимать безналичные платежи через свое устройство, а также автоматически формировать в нем чеки при успешной оплате. Все это возможно благодаря интеграции SoftPOS-решений с приложением «Мой налог».

Проект продолжает свое развитие исходя из синтеза пожеланий граждан и реализации целей и задач государства. Его введение придало дополнительный импульс развитию предпринимательства и привело к поступлению дополнительных доходов в бюджет. Этот инструмент позволил эффективно обелить теневой рынок.

#фнс #смз #самозанятые #нпд
@ofd24

Самозанятых обяжут подавать в статистику информацию о своем бизнесе - итоговый проект

В Госдуме подготовлен ко второму чтению законопроект, который изначально заявлялся как облегчающий малому бизнесу бремя по отчётности в статистику (548028-8).

Правительству дадут полномочия по установлению периодичности выборочных статнаблюдений за малым и средним бизнесом, которые сейчас проводятся ежемесячно или ежеквартально, а для микропредприятий – ежегодно. Собственно, нет гарантии, что кабмин установит сбор этих данных в более лайтовом режиме.

И еще одно, что призвано облегчить малому (только малому, без среднего) бизнесу жизнь (и что внесено ко второму чтению): отчитываться надо будет через аналитическую платформу, а не традиционным путем в виде отчетов. В целом, по существу, кроме этого, мало что поменяется в соответствующей статье упомянутого закона. Только, в основном, конкретизируются полномочия правительства и других госорганов.

Вместе с тем, как и было заложено в первую версию законопроекта, будет введён запрет на сбор с малого бизнеса информации сверх определенных перечней. Однако в случае надобности – при кризисе или при чрезвычайной ситуации  – правительство сможет отменять этот запрет.

Поправки в закон об официальном статистическом учете и системе госстатистики ко второму чтению претерпели мало изменений. Но при этом нельзя не заметить, что теперь к респондентам, в отношении которых проводятся федеральные статнаблюдения, будут отнесены также самозанятые, нотариусы и иные частнопрактикующие лица.

Законопроектом, среди прочего, вводится их обязанность предоставлять органам статистики безвозмездно первичные статданные, связанные с предпринимательской деятельностью и необходимые для формирования официальной статинформации, в том числе, сведения, составляющие коммерческую тайну. Это впишут, среди прочего, в тот же пункт, согласно которому отчитываться обязаны ИП.

Как и изначально, планируется создать цифровую аналитическую платформу предоставления статданных, которая, среди прочего, будет формировать статинформацию на основе административных данных. Это – данные, получаемые различными органами (кроме налоговой) при реализации их полномочий, в том числе – в ходе проверок, и затем используемые статистикой. Изначально хотели включить туда также налоговую отчетность (подробнее), но передумали, следует из текста проекта, рассматриваемого Госдумой. Кроме того, как сказано выше, малый бизнес сможет отчитываться через эту платформу.

При этом возможность отчитаться через платформу не будет касаться ни самозанятых, ни частнопрактикующих, потому что по закону к малому бизнесу относятся лишь фирмы и ИП, внесенные в реестр МСП. В этой части законопроект никаких изменений не предусматривает. Более того: он даже отдельно оговаривает, что собирать сведения с самозанятых и частнопрактикующих будут по старинке – по статформам, которые при желании можно будет посылать через операторов ЭДО. Как власти заставят самозанятых это делать, и зачем создавать самозанятым более сложные условия, чем малым фирмам и ИП – большой вопрос.

Закон по большей части вступает в силу с 1 января 2025 года.

#статистика #мсп #самозанятые #смз #нпд #нпа
@ofd24

ФНС России: как оценить риск при найме бывшего самозанятого

Найм в штат самозанятых, которые ранее сотрудничали с этим работодателем, не является риском налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми

При оценке каждой конкретной ситуации специалисты налоговых органов применяют комплексный риск-ориентированный подход. Организации, работающие с самозанятыми, оцениваются более чем по 20 параметрам. Ключевые критерии:

-продолжительность и постоянство работы самозанятых с организациями/ИП
-периодичность и размер выплат
-наличие или отсутствие иных источников доходов у самозанятых

Например, если организация регулярно платит одну и ту же сумму, которая похожа на ежемесячную заработную плату, то это показатель рисковых отношений.

#самозанятые #смз #нпд #контроль
@ofd24

ФНС России проводит пилотный проект «Электронный документооборот с самозанятыми гражданами»

К участию в пилотном проекте приглашаются самозанятые, которые сотрудничают с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и составляют соответствующие акты на бумаге.

В рамках пилотного проекта самозанятые смогут с помощью мобильного приложения оператора ЭДО или смартфона с функцией NFC составлять, подписывать и направлять своим заказчикам акты выполненных работ/оказанных услуг в электронном виде.

В пилотном проекте участвуют операторы ЭДО, которые реализовали у себя документооборот для самозанятых граждан. Участие добровольное.

Пилотный проект продлится до марта 2025 года.

#эдо #фнс #самозанятые #смз #нпд
@ofd24

Направленные налоговиками в Роструд данные будут охраняться как налоговая тайна

Президент подписал закон, определяющий порядок хранения, распространения, предоставления доступа, а также ответственность за разглашение сведений, передаваемых налоговыми органами в региональные межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости и Роструд (Федеральный закон от 30 сентября 2024 г. № 335-ФЗ).

Должностных лиц, которым будет предоставлен доступ к вышеуказанной информации, будет определять Роструд и руководители комиссий. Новые нормы начнут применяться уже с 31 октября 2024 года.

Речь идет о следующей информации, составляющей налоговую тайну:
• о работодателях которые выплачивают зарплату ниже МРОТ более чем 10% сотрудников (не менее 10 человек);
• о фактах (признаках) нелегальной занятости на основании налоговых проверок с указанием сведений о работодателях;
• об организациях (ИП), которые работают более чем с 10 физлицами (ИП) на НПД, чей среднемесячный доход превышает 20 тыс. руб. и средняя продолжительность работы составляет более трех месяцев;
• о работодателях с отклонением среднемесячной зарплаты более чем на 35% от регионального показателя по виду экономической деятельности;
• об организациях и ИП, применяющих ККТ (приказ Минтруда России от 2 февраля 2024 г. № 40н).

Необходимость передавать вышеуказанные сведения закреплена Федеральным законом от 12 декабря 2023 г. № 565-ФЗ, который предусматривает создание в регионах межведомственных комиссий по противодействию нелегальной занятости.

Мы ранее писали об интересе инспекторов трудовой инспекции к ККТ.

#фнс #роструд #данные #ккт #нпд #самозанятые #контроль
@ofd24

Вебинар «ЭДО в работе самозанятых»

Спикер: Новиков Фёдор — начальник Управления электронного документооборота ФНС России

15 октября 10:00–11:30

•Зачем самозанятому нужен ЭДО.
•Первичные учётные документы в электронном виде.
•Особенности подписания документов в ЭДО.

Участие бесплатно. Регистрация обязательна.

Регистрация по ссылке

#смз #нпд #самозанятые #эдо #фнс
@ofd24

Самозанятым могут увеличить лимит доходов для применения спецрежима до 4,2 млн руб.

В Госдуму внесен законопроект, предлагающий поднять максимальный размер дохода по спецрежиму НПД1.

Напомним, в настоящее время пороговое значение дохода установлено в размере не более 2,4 млн руб. (ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ).

При превышении этого значения граждане могут перейти на иной спецрежим, например, УСН или ЕСХН.

Законопроектом же предлагается поднять пороговое значение до 4,2 млн руб. в год.

Причем переход планируется сделать постепенным: в 2025 году повысить максимальный доход до 3,6 млн руб., в 2026 году – до 3,8 млн руб., в 2027 году – до 4 млн руб., а в 2028 году – до 4,2 млн руб.

Необходимость повышения порога, как указывается в пояснительной записке к законопроекту, связана с ростом инфляции с 2019 по 2024 годы по данным Росстата на 51%. То есть цены на товары и услуги за этот период увеличились более чем в полтора раза.

Для сохранения права на применение спецрежима многие самозанятые пытаются скрыть свой доход и уходят в "теневую" экономику.

В случае повышения вышеуказанного порога увеличится численность самих самозанятых, сократится количество "теневых" сделок, и вырастут налоговые поступления в бюджет.

#смз #самозанятые #нпд #нпа
@ofd24