Части ИП на ПСН разрешат работать без ККТ

Правительство подготовило поправки в закон о ККТ (от 22.05.2003 № 54-ФЗ), которые смягчают требования по применению ККТ индивидуальными предпринимателями на ПСН и сельхозкооперативам. Об этом сообщает ФНС в своем письме от 19.07.2022 № 20-2-04/0004@.

В частности, новые положения освобождают от применения ККТ индивидуальных предпринимателей на ПСН, которые осуществляют определенные виды деятельности и осуществляют расчеты на небольших ярмарках (до 50 мест), организуемых в выходные и праздники.

Данная норма коснется таких видов деятельности, как:
• изготовление изделий народных художественных промыслов;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
• розничная торговля и услуги общепита;
• производство кожи и изделий из кожи;
• сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
• переработка и консервирование фруктов и овощей;
• производство молочной продукции;
• растениеводство, услуги в области растениеводства;
• производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.

Новые нормы также предлагают предоставить лицам, которые ранее осуществляли деятельность на рынках, ярмарках и выставках, и у которых ранее отсутствовала обязанность по применению ККТ, отсрочку по отражению в кассовых чеках наименований товаров, работ и услуг до 1 января 2024 года.

Кроме того, сельскохозяйственным потребительским кооперативам (за исключением кредитных) разрешат принимать оплату за товары на розничных рынках, ярмарках и выставках без ККТ до 30 апреля 2023 года.

#ккт #ип #псн #фнс #фз54 #54фз
@ofd24

Rutube с 1 января потребует от блогеров статус ИП или самозанятого

Участие физических лиц в партнёрской программе видеохостинга Rutube с 1 января 2023 года будет возможно только при наличии официального налогового статуса – самозанятого или индивидуального предпринимателя.

Чтобы продолжить участие в партнёрской программе Rutube, блогерам нужно подтвердить свой налоговый статус до 20 декабря 2022 года, иначе участие в программе будет автоматически прекращено.

#rutube #ип #смз #самозанятый #блогер #налог
@ofd24

Можно ли перейти на автоУСН, если при регистрации организация или ИП выбрали УСН

Если вновь созданные организация или предприниматель уже подали в налоговый орган уведомление о переходе на УСН, но решили изменить его на автоУСН, то отозвать соответствующее уведомление можно в течение 30 календарных дней с даты их постановки на учет. Совмещать оба режима налогообложения нельзя.

Направление уведомления на применение автоУСН производится в личном кабинете налогоплательщика (ЛК). В нем указывается выбранный объект налогообложения. Заполнять данную форму на бумаге не нужно.

ФНС России напоминает, что в рассматриваемом случае при заполнении экранной формы уведомления о переходе на автоУСН в ЛК налогоплательщику предлагается проставить признак об отзыве ранее представленного уведомления о переходе на УСН с даты регистрации. Таким образом, ранее представленное уведомление будет аннулировано.

#аусн #автоусн #фнс #усн #ип
@ofd24

При наличных расчетах между юрлицами и ИП в чеке ККТ должно быть наименование покупателя

По норме закона № 54-ФЗ в чеке ККТ должны быть обязательные реквизиты. Среди них – наименование покупателя (название организации или ФИО ИП) и ИНН.

Эти реквизиты обязательны, если расчет наличными идет между организациями или ИП.
Отсутствие этих реквизитов – нарушение. Об этом сообщает ФНС в письме от 23.12.2022 № АБ-3-20/14698@.

Налоговиков также спросили может ли компания на УСН принять расходы по чеку, в котором этих реквизитов нет. Четкого ответа на этот вопрос налоговики не дали. Но отметили, что расходы должны быть документально подтверждены. Подтверждающие документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно должно быть видно, какие расходы были произведены.

#ккт #инн #ип #первичка #чек
@ofd24

В России готовятся лишить релокантов доступа к льготным налоговым режимам

На весенней сессии Госдума планирует рассмотреть фундаментальные изменения порядка налогообложения лиц, покинувших территорию РФ.

Ожидается, что правительство России намерено ввести запрет использования упрощенного режима налогообложения (УСН) и режима налога на профессиональный доход (НПД) лицами, проживающими за пределами РФ более 183 дней, а также планирует предложить на рассмотрение депутатов изменения в порядке администрирования налогообложения доходов дистанционных работников.

Инициаторы предлагают отменить льготные режимы для уехавших за границу, а для лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ и имеют статус ИП, поднять ставку НДФЛ до 30%.

#налог #усн #нпд #ндфл #релокация #ип #смз #самозанятые
@ofd24

Вопрос: О применении ККТ индивидуальным предпринимателем при оказании образовательных услуг.

Письмо ФНС России от 23.03.2023 г. № АБ-19-20/84@

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении ККТ" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр ККТ, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных 54-ФЗ.

Согласно пункту 13 статьи 2 ФЗ N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении расчетов образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования.

В соответствии с пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в РФ" (далее - Федеральный закон N 273-ФЗ) образовательная организация - это некоммерческая организация, осуществляющая на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такая организация создана.

При этом согласно пункту 20 статьи 2 Федерального закона N 273-ФЗ организации, осуществляющие образовательную деятельность, - это образовательные организации, а также организации, осуществляющие обучение. В целях Федерального закона N 273-ФЗ к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность, если иное не установлено Федеральным законом N 273-ФЗ.

Таким образом, приравнивание индивидуальных предпринимателей к организациям осуществляется исключительно в рамках отношений в сфере образования, регулируемых Федеральным законом N 273-ФЗ, и неприменимо к законодательству Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. Федеральный закон N 54-ФЗ содержит точное указание на субъектный состав, имеющий право на льготу в применении контрольно-кассовой техники, - образовательная организация, без оговорок на возможное широкое толкование в зависимости от положений отраслевого законодательства.

Учитывая изложенное, письмо ФНС России от 25.07.2019 N ЕД-3-20/6923@ не противоречит действующему законодательству Российской Федерации.

Вместе с тем, обращается внимание, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие услуги в сфере образования, могут воспользоваться правом неприменения контрольно-кассовой техники, предусмотренным пунктами 2.1 и 2.2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, а именно: при переходе на патентную систему налогообложения и выдачу (направление) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), либо регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Дополнительно сообщается, что в настоящий момент Министерством финансов Российской Федерации осуществляется разработка проекта федерального закона, предусматривающего внесение изменения в Федеральный закон N 54-ФЗ, в части предоставления льготы неприменения контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности, который размещен по адресу https://regulation.gov.ru/p/134976.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса А.В.БУДАРИН

#фнс #ккт #ип #образование #письмо
@ofd24

УФНС России по Московской области: в регионе продолжается проект по контролю за применением ККТ налогоплательщиками на патенте

Налоговики Подмосковья с 1 июля 2022 года участвуют в региональном проекте «Организация контроля за применением ККТ налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения». Проект проводится в рамках реализации требований 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ».

На 1 января 2023 года процент зарегистрированной контрольно-кассовой техники от общего количества налогоплательщиков, применяющих ПСН, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сферах розничной торговли, общественного питания, косметических услуг и ремонта автотранспортных средств, достиг 85 процентов.

Индивидуальными предпринимателями, применяющими ПСН и зарегистрировавшими ККТ, после анализа налоговыми органами банковских выписок, по которым выявлено осуществление расчетов с использованием эквайринга до момента регистрации ККТ, сформировано чеков коррекции на сумму более 2,36 млрд рублей.

Таким образом, по итогам шести месяцев проект показал эффективность в части регистрации и применения контрольно-кассовой техники налогоплательщиками на ПСН.

С начала 2023 года территориальными налоговыми органами выдано 48,8 тыс. патентов на осуществление предпринимательской деятельности. Процент зарегистрированной ККТ от общего количества налогоплательщиков, применяющих ПСН и фактически осуществляющих предпринимательскую деятельность, составляет только 32,3%.

В связи с этим налоговые органы региона продолжают проведение мероприятий в рамках проекта.

#фнс #ккт #патент #ип #контроль
@ofd24

Изменение требований к сертификату УКЭП для ИП в системе Честный Знак

Регистрация ИП в Системе маркировки доступна только по сертификату УКЭП, содержащему ОГРНИП.

При этом доступность авторизации в Системе маркировки для ранее зарегистрированных ИП с сертификатом УКЭП без ОГРНИП зависит от наличия активной машиночитаемой доверенности, оформленной другим участником оборота товаров:

-при наличии доверенности — авторизация будет осуществлена в качестве пользователя личного кабинета другого участника оборота товаров. Для авторизации в качестве индивидуального предпринимателя нужно получить в аккредитованном удостоверяющем центре сертификат УКЭП с ОГРНИП;

-при отсутствии доверенности — авторизация будет осуществлена в качестве индивидуального предпринимателя (в собственный личный кабинет). Доступность авторизации по сертификату УКЭП без ОГРНИП для индивидуальных предпринимателей сохраняется временно.

ИП, осуществляющим разные виды деятельности в Системе маркировки (и как ИП, и как пользователь другой организации), нужно использовать разные сертификаты: для работы индивидуальным предпринимателем — с указанием ОГРНИП, а для работы на основании машиночитаемой доверенности — без ОГРНИП. Машиночитаемая доверенность оформляется при добавлении пользователя в личном кабинете.

#маркировка #честныйзнак #укэп #ип #мчд
@ofd24

Налоговики сравнивают количество ККТ и работников ИП

Если у ИП несколько торговых точек с зарегистрированными онлайн-кассами, а сотрудников, которые выбивают чеки, официально нет, налоговиков заинтересует эта ситуация.

Требование из ИФНС с подобными претензиями получил подписчик Клерка. Налоговики требуют пояснений и хотят получить уточненки по 6-НДФЛ и РСВ.

В данном случае у ИП все в порядке – есть две кассы и один наемный работник. Причем одна касса стоит в вендинговом аппарате. Для такой ККТ не нужно постоянное присутствие человека рядом.
Это и нужно пояснить налоговикам в ответе на требование.

#ккт #ип #фнс #проверка #рсв #ндфл
@ofd24

ИП могут сдавать отчетность через Личный кабинет налогоплательщика ИП

С 1 апреля индивидуальные предприниматели смогут направлять налоговую отчетность через Личный кабинет налогоплательщика ИП. Новый функционал сервиса значительно упрощает процесс ее представления в налоговый орган.

Пока в тестовом режиме индивидуальные предприниматели могут отправить через ЛК ИП следующие формы отчетности:
•декларация по УСН (КНД 1152017);
•декларация по НДПИ (КНД 1151054);
•сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (КНД 1110011).

Сформировать указанные декларации можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл .XML через Личный кабинет ИП. Узнать, как получить КЭП, можно здесь.

Перечень деклараций в сервисе будет расширяться поэтапно: к 1 апреля индивидуальным предпринимателям будут доступны 20 форм налоговой отчетности.

Пользователи ЛК ИП смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.

#ип #лкип #отчетность #фнс #ткс
@ofd24

С 1 апреля банки должны обеспечить переводы через СБП между юрлицами и ИП

С 1 апреля 2024 года банки обязаны использовать СБП для обеспечения возможности осуществления платежей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (за исключением платежей по поручению или в пользу юридических лиц, лицевые счета которых открыты в территориальных органах Федерального казначейства)

Указание Банка России от 12 января 2023 г. № 6358-У

#сбп #платежи #ип #юл #фл
@ofd24

Может ли ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы", зарегистрированный в Чеченской Республике, применять ставку налога в размере одного процента, если деятельность осуществляется в г. Краснодаре, где находится торговая точка, принимаются наличные денежные средства и оформляются чеки?

Отвечают эксперты ПС ГАРАНТ:

Исходя из ст. 1 закона Чеченской Республики от 27.11.2015 N 49-РЗ (далее - Закон N 49-РЗ) "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения", ставка в размере одного процента установлена для организаций и ИП, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, при условии, что средняя численность работников до 20 человек включительно.

В соответствии с п. 6 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, а также представление деклараций производятся по месту жительства ИП (смотрите также письма Минфина России от 16.10.2012 N 03-11-11/309, УФНС России по г. Москве от 09.04.2010 N 20-14/2/037613, от 05.03.2009 N 20-14/2/019619).
Таким образом, ИП, зарегистрированный по месту жительства в г. Грозном и осуществляющий деятельность в других субъектах РФ, применяя УСН, обязан представлять налоговую отчетность и уплачивать налог в соответствии с выбранным режимом налогообложения по месту своего жительства.

Принимая во внимание тот факт, что ни глава 26.2 НК РФ, ни Закон N 49-РЗ не ограничивают место осуществления предпринимательской деятельности, считаем, что ИП вправе применять налоговую ставку в размере одного процента, фактически осуществляя деятельность в другом субъекте РФ (при условии выполнения иных требований).

Наше мнение подтверждается в письме Минфина России от 09.11.2017 N 03-11-11/73672, в котором делается вывод, что ИП, зарегистрированный в г. Москве и осуществляющий предпринимательскую деятельность на территории Московской области, может применять льготную налоговую ставку, предусмотренную московским законодательством (смотрите также письмо ФНС России от 15.01.2016 N СД-4-3/290@).

#ип #усн #минфин #фнс #налог
@ofd24

Индивидуальным предпринимателям для торговли на маркетплейсах нельзя использовать ПСН

ИП, которые хотят вести деятельность на маркетплейсах нужно внимательно отнестись к выбору системы налогообложения.

Они вправе применять все доступные налоговые режимы (ОСНО, при определенных условиях УСН и НПД), кроме ПСН.

Согласно п.1 ч.3 ст. 346.43 НК РФ, предприниматели на ПСН не могут продавать товары дистанционно: через интернет, телемагазины и по телефону.

Такой запрет установлен из-за того, что стоимость патента рассчитывается, исходя из площади торгового помещения и количества магазинов у ИП. В случае если предприниматель занимается дистанционной торговлей, установить площадь помещения невозможно.

При этом ИП могут создать свой сайт и продавать продукцию с его помощью по патенту на розничную торговлю. Это разрешено, если у предпринимателя есть торговая точка, которая одновременно служит и обычным магазином, и складом для товаров из интернет-магазина, и пунктом выдачи заказов. Подробные разъяснения даны в письме Минфина № 03-11-11/43120 от 22.05. 2020.

В настоящее время налоговые органы Краснодарского края ведут активную работу по выявлению нарушений среди продавцов маркетплейсов. Среди основных нарушений: неправомерное применение ПСН, дробление бизнеса, фиктивная миграция в регионы с пониженной налоговой ставкой.

Как на одном из последних совещаний по данному вопросу пояснил начальник отдела анализа и планирования налоговых проверок Управления Евгений Готишан:

«Цель данной работы - обеспечение волнового эффекта, который сведет к минимуму вероятность закрепления деструктивных бизнес-стратегий, основанных на допущении налоговых рисков».

Налоговым органам Краснодарского края рекомендовано организовать на систематической основе выборочный контроль за уплатой налогов продавцами маркетплейсов.

#ип #фнс #маркетплейс #контроль #проверки
@ofd24

Вниманию ИП и сельскохозяйственных товаропроизводителей (за исключением организаций)!

Росалкогольтабакконтроль информирует ИП и сельскохозяйственных товаропроизводителей (за исключением организаций), что в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 27 марта 2024 г. № 379 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2020 г. № 2466» с 1 сентября 2024 г. установлена обязанность расположения программно-аппаратных средств сельскохозяйственного товаропроизводителя (за исключением организации) и ИП по каждому месту осуществления деятельности.

Вместе с тем Росалкогольтабакконтроль напоминает, что 29 ноября 2023 г. на официальном интернет-портале Росалкогольтабакконтроля было размещено информационное сообщение о необходимости добавления в справочник ЕГАИС всех мест осуществления деятельности ИП с указанием глобального уникального идентификатора адресного объекта в федеральной информационной адресной системе (FIAS ID).

Внесение ИП и сельскохозяйственными товаропроизводителями (за исключением организаций) в справочники ЕГАИС сведений о месте осуществления деятельности осуществляется на Домашней странице УТМ ЕГАИС в разделе «Добавление организации».

Перед добавлением сведений о месте осуществления деятельности необходимо убедиться, что установлена актуальная версия УТМ 4.2.0 BuildNumber 2616.

В случае возникновения технических ошибок при работе с информационными системами Росалкогольтабакконтроля участники алкогольного рынка имеют возможность обратиться в Дежурную службу ЕГАИС. Инструкция оформления обращений в Дежурную службу ЕГАИС размещена на сайте.

#егаис #нпа #утм #алкоголь #ип #ратк
@ofd24

В каких случаях индивидуальный предприниматель (ИП), сдающий в аренду торговое помещение самозанятому, обязан применять контрольно-кассовую технику (ККТ)

Разъяснение УФНС России по Калининградской области:

Под расчетом понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок и др. (абз. 26 ст. 1.1 Федерального Закона № 54-ФЗ).

Таким образом, расчет в виде приема индивидуальным предпринимателем арендной платы от физических лиц наличными деньгами либо в безналичном порядке требует применения ККТ и формирования кассового чека (бланка строгой отчетности). Наличие статуса самозанятого у физического лица не имеет значения в целях исполнения требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Следовательно, если самозанятый является индивидуальным предпринимателем и производит плату за аренду арендодателю - индивидуальному предпринимателю, то применение ККТ последним при таком приеме зависит от формы оплаты: в случае осуществления расчета в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа (например, оплата по расчетному счету) ККТ может не применяться. В случае же приема оплаты с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа (например, оплата корпоративной картой через POS-терминал) арендодатель обязан применить ККТ и сформировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) с учетом особенностей, предусмотренных п. 6.1 ст. 4.7 Федерального Закона № 54-ФЗ.

То есть индивидуальный предприниматель вправе не применять ККТ только в случае, если оплата произведена самозанятым, имеющим статус индивидуального предпринимателя, в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа. В иных случаях арендодатель обязан применить ККТ и сформировать кассовый чек.

#ккт #смз #самозанятый #ип #уфнс39
@ofd24

Статистика государственной регистрации и ликвидации ИП и ООО с 01.01.2022 г. по 31.10.2024 г.

#регистрация #ип #ооо #статистика
@ofd24

ИП, оказавший услуги, излишне перечисленные суммы возвращает в кассу организации.Как правильно оформить возврат от ИП?

Отвечают эксперты ПС ГАРАНТ:

При совершении расчетов наличными или ЭСП с предъявлением между организациями (ИП) кассовая техника применяется в обязательном порядке (п. 9 ст. 2Закона N 54-ФЗ, письма Минфина России от 18.12.2020 N 03-01-15/111204, от 24.05.2019 N 03-01-15/37969, от 15.02.2019 N 03-01-11/9459, от 22.01.2019 N 03-01-15/3427) (полный текст смотрите в

При возврате (зачете) предварительной оплаты и авансов ККТ обязательно применяется с 1 июля 2019 года (ст. 1.1Закона N 54-ФЗ, п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ).

При этом надо учитывать, что: при расчетах между юрлицами (ИП) в безналичном порядке чеки на возврат (зачет) авансов не оформляются (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).

Соответственно, если расчет между юрлицами (ИП) произведен наличными или картой, чек пробивается в общем порядке.

По нашему мнению, в данном случае ККТ должен применить ИП, так как он осуществляет возврат части средств за оказанные им услуги.

Позиция экспертов ПС ГАРАНТ.

#ккт #ип #возврат
@ofd24

ИП на ПСН оказывает ритуальные услуги: нужно ли применять ККТ?

Компании и индивидуальные предприниматели обязаны использовать кассовые аппараты при расчетах с физическими лицами, включая безналичные платежи согласно ст. 1 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. 

В статье 2 этого закона перечислены исключения. В соответствии с п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ИП, применяющие ПСН, могут не использовать ККТ при определенных видах деятельности.

Это относится и к деятельности по организации похорон и предоставлению связанных с ними услуг (п. 43 ст. 346.43 НК).

Вместо кассового чека клиентам следует выдавать документ с обязательными реквизитами: наименованием документа, его порядковым номером, реквизитами, установленными абз. 4 – 12 п. 1 ст. 4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

#ккт #ип #псн #похороны #ритуал
@ofd24

ФНС выпустила разъяснения по вопросу налогообложения имущества, применения ККТ и электронной подписи в случае смерти физлица-ИП

Госрегистрация ИП утрачивает силу с момента смерти физлица.

ККТ снимается с учета в одностороннем порядке в случае внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности физлица в качестве ИП.

В случае смерти физлица, которому ранее было направлено уведомление по имущественным налогам, указанная и неисполненная в установленный срок обязанность по их уплате прекращается. Исключение - задолженность по налогам. Она погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.

Применение квалифицированной электронной подписи после смерти лица, являвшегося владельцем соответствующего сертификата ключа ее проверки, невозможно. Уполномоченный представитель ИП, на которого оформлена соответствующая доверенность, может осуществлять электронный документооборот с налоговыми органами, используя для подписания отчетности только свою квалифицированную электронную подпись.

Письмо Федеральной налоговой службы от 4 июня 2025 г. № КВ-16-14/161@ Об особенностях осуществления предпринимательской деятельности

#фнс #ккт #укэп #налог #ип
@ofd24