Позиция ФНС по привлечению к проектно-изыскательской деятельности самозанятых граждан
Закон не ограничивает в возможности привлекать к проектно-изыскательской деятельности самозанятых граждан.
При этом не признаются объектом налогообложения НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также от оказания (выполнения) услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, если заказчиками выступают работодатели граждан или лица, бывшие их работодателями менее 2 лет назад.
Письмо Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2023 г. № АБ-4-20/14390@ “О направлении информации”
#нпд #смз #самозанятые #фнс
@ofd24
Закон не ограничивает в возможности привлекать к проектно-изыскательской деятельности самозанятых граждан.
При этом не признаются объектом налогообложения НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также от оказания (выполнения) услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, если заказчиками выступают работодатели граждан или лица, бывшие их работодателями менее 2 лет назад.
Письмо Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2023 г. № АБ-4-20/14390@ “О направлении информации”
#нпд #смз #самозанятые #фнс
@ofd24
Самозанятым могут разрешить продавать товары других производителей
В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий поправки в налоговое законодательство в части расширения перечня видов деятельности, при осуществлении которых можно применять спецрежим НПД.
Предполагается, что изменения вступят в силу со дня официального опубликования соответствующего закона.
Так, законопроектом предлагается исключить из перечня лиц, не имеющих право на применение спецрежима тех, кто осуществляет перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних или иных подобных нужд.
Такие поправки позволят самозанятым выставлять на продажу на торговых площадках товар не только своего производства.
Как указывается в пояснительной записке к законопроекту, вносимые поправки позволят в условиях внешних ограничений обеспечить внутренний рынок востребованными товарами, что в свою очередь будет способствовать стабилизации цен на них.
С текстом законопроекта № 493652-8 "О внесении изменения в статью 4 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.
#нпд #нпа #госдума #смз #самозанятые
@ofd24
В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий поправки в налоговое законодательство в части расширения перечня видов деятельности, при осуществлении которых можно применять спецрежим НПД.
Предполагается, что изменения вступят в силу со дня официального опубликования соответствующего закона.
Так, законопроектом предлагается исключить из перечня лиц, не имеющих право на применение спецрежима тех, кто осуществляет перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних или иных подобных нужд.
Такие поправки позволят самозанятым выставлять на продажу на торговых площадках товар не только своего производства.
Как указывается в пояснительной записке к законопроекту, вносимые поправки позволят в условиях внешних ограничений обеспечить внутренний рынок востребованными товарами, что в свою очередь будет способствовать стабилизации цен на них.
С текстом законопроекта № 493652-8 "О внесении изменения в статью 4 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.
#нпд #нпа #госдума #смз #самозанятые
@ofd24
Количество самозанятых достигло 9 млн человек
ФНС России зарегистрировала 9 млн самозанятых, которые заработали уже 2,9 трлн рублей.
За все время действия этого налогового режима самозанятые сформировали более 1,6 млрд чеков, сумма среднего чека составляет 1 840 рублей.
Ежедневно в качестве новых плательщиков налога на профессиональный доход регистрируются более 8,5 тысяч человек.
Основные направления их деятельности - услуги такси, ремонт, маркетинг, продажа продукции собственного производства, сфера красоты, доставка товаров и аренда квартир.
42% участников проекта составляют женщины и 58% - мужчины. Их средний возраст составляет 35 лет.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в мобильном приложении «Мой налог», а также через программные продукты партнеров - банков и электронных площадок.
Сейчас к платформе подключены 100 партнёров.
#фнс #смз #самозанятые #цифры
@ofd24
ФНС России зарегистрировала 9 млн самозанятых, которые заработали уже 2,9 трлн рублей.
За все время действия этого налогового режима самозанятые сформировали более 1,6 млрд чеков, сумма среднего чека составляет 1 840 рублей.
Ежедневно в качестве новых плательщиков налога на профессиональный доход регистрируются более 8,5 тысяч человек.
Основные направления их деятельности - услуги такси, ремонт, маркетинг, продажа продукции собственного производства, сфера красоты, доставка товаров и аренда квартир.
42% участников проекта составляют женщины и 58% - мужчины. Их средний возраст составляет 35 лет.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в мобильном приложении «Мой налог», а также через программные продукты партнеров - банков и электронных площадок.
Сейчас к платформе подключены 100 партнёров.
#фнс #смз #самозанятые #цифры
@ofd24
ФНС России предоставит Роструду сведения для борьбы с нелегальной занятостью
На портале проектов НПА опубликован проект приказа Минтруда "Об утверждении Перечня информации и сведений, содержащих, в том числе налоговую тайну, передаваемых налоговыми органами Российской Федерации в межведомственные комиссии субъектов Российской Федерации по противодействию нелегальной занятости и территориальные органы Федеральной службы по труду и занятости в порядке межведомственного взаимодействия" (ID 01/02/01-24/00144947).
Согласно проекту, налоговые органы будут направлять в региональные межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости и территориальные органы Роструда ежеквартально до 25 числа второго месяца квартала, следующего за отчетным:
•информацию о работодателях, которые начислили суммы выплат, уменьшенные на величину базы по договорам ГПХ, за каждый месяц отчетного квартала ниже МРОТ не менее чем 10 физлицам, и доля таких лиц превышает 10% от общего числа работников;
•сведения о нарушениях и признаках, указывающих на неформальную занятость,
об организациях и ИП, взаимодействующих более чем с 10 самозанятыми с ежемесячным доходом более 50 тыс. руб.
Кроме того, по мотивированным запросам комиссий и Роструда налоговая будет передавать информацию о работодателях, имеющих отклонение среднемесячной суммы оплаты труда более 35% от среднего значения регионального показателя, а также об организациях и ИП, применяющих ККТ.
#минтруд #занятость #фнс #ккт #смз #самозанятые
@ofd24
На портале проектов НПА опубликован проект приказа Минтруда "Об утверждении Перечня информации и сведений, содержащих, в том числе налоговую тайну, передаваемых налоговыми органами Российской Федерации в межведомственные комиссии субъектов Российской Федерации по противодействию нелегальной занятости и территориальные органы Федеральной службы по труду и занятости в порядке межведомственного взаимодействия" (ID 01/02/01-24/00144947).
Согласно проекту, налоговые органы будут направлять в региональные межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости и территориальные органы Роструда ежеквартально до 25 числа второго месяца квартала, следующего за отчетным:
•информацию о работодателях, которые начислили суммы выплат, уменьшенные на величину базы по договорам ГПХ, за каждый месяц отчетного квартала ниже МРОТ не менее чем 10 физлицам, и доля таких лиц превышает 10% от общего числа работников;
•сведения о нарушениях и признаках, указывающих на неформальную занятость,
об организациях и ИП, взаимодействующих более чем с 10 самозанятыми с ежемесячным доходом более 50 тыс. руб.
Кроме того, по мотивированным запросам комиссий и Роструда налоговая будет передавать информацию о работодателях, имеющих отклонение среднемесячной суммы оплаты труда более 35% от среднего значения регионального показателя, а также об организациях и ИП, применяющих ККТ.
#минтруд #занятость #фнс #ккт #смз #самозанятые
@ofd24
С конца 2023 г. налоговики усилили контроль за трудоустройством штатных работников под видом самозанятых для снижения налогов
Инспекции стали в несколько раз чаще направлять работодателям уведомления с требованием разъяснить характер сотрудничества с гражданами - пользователями режима налога на профессиональный доход (НПД).
Налоговики рассылают в компании в целом стандартные уведомления.
Кроме статистических данных, например, о численности самозанятых ФНС интересуется, каким образом организация выходит на работников, предлагающих такие услуги.
Например, 6 февраля московская налоговая инспекция на основе результатов камеральных проверок направила компании, оказывающей образовательные услуги, два требования о предоставлении документов и пояснений. Оба документа касались характера взаимодействия с самозанятыми.
ФНС с момента введения режима НПД ведет постоянную работу по выявлению нарушений в части подмены трудовых отношений, сообщил изданию представитель службы.
Для их профилактики служба применяет специальную скоринговую систему, которая анализирует более 20 параметров работы компании. При выявлении нарушений организациям отправляют письма с уведомлением - многие работодатели уже на этом этапе признают вину и добровольно уточняют свои налоговые обязательства, добавили в ФНС. Если компания не идет навстречу, инспекция запрашивает пояснения, проводит анализ документов и осуществляет камеральные и выездные проверки.
По данным ФНС, в последние годы число недобросовестных работодателей снижалось - доля организаций, которые попали в группу риска с 2020 по 2023 г., упала с 3,6 до 0,7%.
#фнс #смз #самозанятые #контроль #юизнес #проверки #подмена
@ofd24
Инспекции стали в несколько раз чаще направлять работодателям уведомления с требованием разъяснить характер сотрудничества с гражданами - пользователями режима налога на профессиональный доход (НПД).
Налоговики рассылают в компании в целом стандартные уведомления.
Кроме статистических данных, например, о численности самозанятых ФНС интересуется, каким образом организация выходит на работников, предлагающих такие услуги.
Например, 6 февраля московская налоговая инспекция на основе результатов камеральных проверок направила компании, оказывающей образовательные услуги, два требования о предоставлении документов и пояснений. Оба документа касались характера взаимодействия с самозанятыми.
ФНС с момента введения режима НПД ведет постоянную работу по выявлению нарушений в части подмены трудовых отношений, сообщил изданию представитель службы.
Для их профилактики служба применяет специальную скоринговую систему, которая анализирует более 20 параметров работы компании. При выявлении нарушений организациям отправляют письма с уведомлением - многие работодатели уже на этом этапе признают вину и добровольно уточняют свои налоговые обязательства, добавили в ФНС. Если компания не идет навстречу, инспекция запрашивает пояснения, проводит анализ документов и осуществляет камеральные и выездные проверки.
По данным ФНС, в последние годы число недобросовестных работодателей снижалось - доля организаций, которые попали в группу риска с 2020 по 2023 г., упала с 3,6 до 0,7%.
#фнс #смз #самозанятые #контроль #юизнес #проверки #подмена
@ofd24
ФНС России хотят наделить функцией госнадзора за деятельностью Совета цифровых платформ, который де-факто может стать регулятором рынка платформенной занятости
В состав этого органа войдут также представители Роструда и Минтруда.
За идеей перенести на ФНС функции по надзору за рынком может стоять Минтруд. У налогового ведомства больше опыта и компетенций в работе со сложными технологическими решениями.
Предложение обсуждается в законопроекте о платформенной занятости, который предусматривает, что ФНС будет контролировать соблюдение законодательства на этом рынке.
Предполагается, что Совет цифровых платформ будет разрешать споры между операторами платформ и занятыми, а также участвовать в разработке законопроектов в этой области, — пишут «Ведомости».
Законопроект о платформенной занятости также предусматривает, что отношения между платформой и занятыми будут регулироваться Гражданским кодексом, а не трудовым законодательством.
Совет цифровых платформ как некоммерческая саморегулируемая организация будет иметь арбитражные функции и участвовать в разработке стандартов качества услуг и преференций для занятых.
#фнс #самозанятые #платформеннаязанятость #минтруд #совет #сцп
@ofd24
В состав этого органа войдут также представители Роструда и Минтруда.
За идеей перенести на ФНС функции по надзору за рынком может стоять Минтруд. У налогового ведомства больше опыта и компетенций в работе со сложными технологическими решениями.
Предложение обсуждается в законопроекте о платформенной занятости, который предусматривает, что ФНС будет контролировать соблюдение законодательства на этом рынке.
Предполагается, что Совет цифровых платформ будет разрешать споры между операторами платформ и занятыми, а также участвовать в разработке законопроектов в этой области, — пишут «Ведомости».
Законопроект о платформенной занятости также предусматривает, что отношения между платформой и занятыми будут регулироваться Гражданским кодексом, а не трудовым законодательством.
Совет цифровых платформ как некоммерческая саморегулируемая организация будет иметь арбитражные функции и участвовать в разработке стандартов качества услуг и преференций для занятых.
#фнс #самозанятые #платформеннаязанятость #минтруд #совет #сцп
@ofd24
В России зарегистрировались 10 млн самозанятых
ФНС России зарегистрировала 10 миллионов самозанятых. Более половины из них ранее никак не декларировали свои доходы - это новые лица.
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен с 2019 года. Сейчас он применяется на территории всей страны. Его могут использовать граждане Российской Федерации, других государств — членов Евразийского экономического союза и Украины.
Ежедневно к проекту присоединяются более 8,5 тысяч человек. За время эксперимента самозанятые зарегистрировали 3,6 трлн рублей доходов, сформировали более 1,9 млрд чеков и уплатили налоги на 141 млрд рублей. Сумма среднего чека на сегодня составляет 1 904 руб. С 2019 года он вырос на 70%.
Популярные направления деятельности самозанятых: услуги такси и красоты, перевозка грузов, сдача в аренду квартир, ремонтные и маркетинговые услуги, продажа продукции собственного производства, а также репетиторство.
Наиболее высокооплачиваемые области работы самозанятых – ремонтные услуги, IT-сфера, маркетинг и реклама, сдача в аренду квартир, услуги по перевозке грузов.
Еще на этапе запуска проекта было важным выстроить диалог с потенциальными самозанятыми и понять, что для них важно для легализации своей деятельности. В результате диалога сформировались основные параметры специального режима «Налог на профессиональный доход» и мобильного приложения «Мой налог», которое на постоянной основе развивается исходя из потребностей и желаний пользователей.
Например, в нем стало доступно формирование счетов на оплату услуг. На сегодня самозанятые создали более 8,5 млн счетов на более 368 млрд руб. Также они могут проводить оплату своих товаров и услуг безналично через платежных агентов. Для этого необходимо сформировать счет, а покупатель его оплатит онлайн.
Такая функция сделала взаимодействие самозанятых с заказчиками еще более удобным. Уже более 16 тыс. самозанятых имеют оплаченные через платежных агентов счета на сумму 505 млн руб.
Кроме того, для самозанятых, использующих приложение «Мой налог» на платформе Android, реализована возможность принимать безналичные платежи через свое устройство, а также автоматически формировать в нем чеки при успешной оплате. Все это возможно благодаря интеграции SoftPOS-решений с приложением «Мой налог».
Проект продолжает свое развитие исходя из синтеза пожеланий граждан и реализации целей и задач государства. Его введение придало дополнительный импульс развитию предпринимательства и привело к поступлению дополнительных доходов в бюджет. Этот инструмент позволил эффективно обелить теневой рынок.
#фнс #смз #самозанятые #нпд
@ofd24
ФНС России зарегистрировала 10 миллионов самозанятых. Более половины из них ранее никак не декларировали свои доходы - это новые лица.
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен с 2019 года. Сейчас он применяется на территории всей страны. Его могут использовать граждане Российской Федерации, других государств — членов Евразийского экономического союза и Украины.
Ежедневно к проекту присоединяются более 8,5 тысяч человек. За время эксперимента самозанятые зарегистрировали 3,6 трлн рублей доходов, сформировали более 1,9 млрд чеков и уплатили налоги на 141 млрд рублей. Сумма среднего чека на сегодня составляет 1 904 руб. С 2019 года он вырос на 70%.
Популярные направления деятельности самозанятых: услуги такси и красоты, перевозка грузов, сдача в аренду квартир, ремонтные и маркетинговые услуги, продажа продукции собственного производства, а также репетиторство.
Наиболее высокооплачиваемые области работы самозанятых – ремонтные услуги, IT-сфера, маркетинг и реклама, сдача в аренду квартир, услуги по перевозке грузов.
Еще на этапе запуска проекта было важным выстроить диалог с потенциальными самозанятыми и понять, что для них важно для легализации своей деятельности. В результате диалога сформировались основные параметры специального режима «Налог на профессиональный доход» и мобильного приложения «Мой налог», которое на постоянной основе развивается исходя из потребностей и желаний пользователей.
Например, в нем стало доступно формирование счетов на оплату услуг. На сегодня самозанятые создали более 8,5 млн счетов на более 368 млрд руб. Также они могут проводить оплату своих товаров и услуг безналично через платежных агентов. Для этого необходимо сформировать счет, а покупатель его оплатит онлайн.
Такая функция сделала взаимодействие самозанятых с заказчиками еще более удобным. Уже более 16 тыс. самозанятых имеют оплаченные через платежных агентов счета на сумму 505 млн руб.
Кроме того, для самозанятых, использующих приложение «Мой налог» на платформе Android, реализована возможность принимать безналичные платежи через свое устройство, а также автоматически формировать в нем чеки при успешной оплате. Все это возможно благодаря интеграции SoftPOS-решений с приложением «Мой налог».
Проект продолжает свое развитие исходя из синтеза пожеланий граждан и реализации целей и задач государства. Его введение придало дополнительный импульс развитию предпринимательства и привело к поступлению дополнительных доходов в бюджет. Этот инструмент позволил эффективно обелить теневой рынок.
#фнс #смз #самозанятые #нпд
@ofd24
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Налоговики рассказали о том, что в настоящее время наиболее часто возникают спорные вопросы по осуществлению деятельности с использованием труда самозанятых
Самим плательщикам налога на профессиональный доход следует обратить внимание на системные риски, которые выявляются налоговыми органами при проведении комплексного анализа определенных показателей:
-продолжительность и постоянство работы с организацией. Этот риск связан с учетом использования работодателем труда самозанятого. Особенно если такие отношения длятся три месяца подряд и более;
-единственный источник дохода и признаки зарплаты. Признак риска формируется исходя из сформированных плательщиком налога на профессиональный доход чеков с одним и тем же заказчиком работодателем на протяжении всего времени работы;
-массовая постановка на учет и массовые регистрации дохода. Этот риск указывает на то, что заказчик работ, он же работодатель организовывает процедуру регистрации для работников в качестве налогоплательщиков НПД.
Например: используется при регистрации один адрес электронной почты для всех работников, а также одно техническое средство для формирования чеков;
-наличие групповых переходов. Этот риск сигнализирует о переходе работников из одной организации в другую, но уже в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
При этом одна организация подконтрольна другой организации;
-периодичность выплат. Выплаты в пользу самозанятых - ежемесячные. В данном случае это признак подмены трудовых отношений.
Судебная практика по вопросу подмены трудовых отношений на договоры ГПХ
При подмене трудовых отношений самозанятый как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности.
В итоге отношения с самозанятым суды переквалифицируют в трудовые, если:
-в предмете договора закрепили трудовую функцию, т.е. работник должен лично выполнить работы определенного рода, а не разовое задание заказчика;
-в договоре нет конкретного объема работ, т.е. важен сам процесс труда, а не результат;
-установили определенную ежемесячную оплату труда;
-у фактического исполнителя работ есть материальная ответственность;
-в договоре есть условие о регистрации исполнителя как ИП. А после получения денег от заказчика исполнитель снимался с учета;
-работы проводят материалами, инструментами, оборудованием заказчика и на его территории;
-отчетность в инспекцию передают централизованно.
Кроме того, согласно позиции Верховного Суда Российской Федерации, есть и другие признаки:
-оформленный пропуск на территорию заказчика, журнал регистрации прихода-ухода сотрудников;
-расчетные листы, сведения о перечислении денег на карту работника;
-графики отпусков, документы о командировке.
Например, в Апелляционном определении от 4.02.2021г. по делу N 33-0777 Мосгорсуд указал на то, что размер выплачиваемого самозанятому вознаграждения не зависел от объема и характера выполненной работы. И значит, с работником должны были быть заключены трудовые отношения.
В то же время Самарский областной суд подтвердил статус самозанятого по следующим причинам:
-выполнение отдельных поручений и доверенность не свидетельствуют именно о трудовых отношениях;
-кадровых решений в отношении самозанятого не принималось;
-самозанятый оказывал услуги компании. До самозанятого такие услуги компании оказывало другое юрлицо;
-статус самозанятого также указывает на то, что он ведет деятельность самостоятельно, без работодателя.
#фнс #смз #самозанятые #гпх #суд
@ofd24
Самим плательщикам налога на профессиональный доход следует обратить внимание на системные риски, которые выявляются налоговыми органами при проведении комплексного анализа определенных показателей:
-продолжительность и постоянство работы с организацией. Этот риск связан с учетом использования работодателем труда самозанятого. Особенно если такие отношения длятся три месяца подряд и более;
-единственный источник дохода и признаки зарплаты. Признак риска формируется исходя из сформированных плательщиком налога на профессиональный доход чеков с одним и тем же заказчиком работодателем на протяжении всего времени работы;
-массовая постановка на учет и массовые регистрации дохода. Этот риск указывает на то, что заказчик работ, он же работодатель организовывает процедуру регистрации для работников в качестве налогоплательщиков НПД.
Например: используется при регистрации один адрес электронной почты для всех работников, а также одно техническое средство для формирования чеков;
-наличие групповых переходов. Этот риск сигнализирует о переходе работников из одной организации в другую, но уже в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
При этом одна организация подконтрольна другой организации;
-периодичность выплат. Выплаты в пользу самозанятых - ежемесячные. В данном случае это признак подмены трудовых отношений.
Судебная практика по вопросу подмены трудовых отношений на договоры ГПХ
При подмене трудовых отношений самозанятый как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности.
В итоге отношения с самозанятым суды переквалифицируют в трудовые, если:
-в предмете договора закрепили трудовую функцию, т.е. работник должен лично выполнить работы определенного рода, а не разовое задание заказчика;
-в договоре нет конкретного объема работ, т.е. важен сам процесс труда, а не результат;
-установили определенную ежемесячную оплату труда;
-у фактического исполнителя работ есть материальная ответственность;
-в договоре есть условие о регистрации исполнителя как ИП. А после получения денег от заказчика исполнитель снимался с учета;
-работы проводят материалами, инструментами, оборудованием заказчика и на его территории;
-отчетность в инспекцию передают централизованно.
Кроме того, согласно позиции Верховного Суда Российской Федерации, есть и другие признаки:
-оформленный пропуск на территорию заказчика, журнал регистрации прихода-ухода сотрудников;
-расчетные листы, сведения о перечислении денег на карту работника;
-графики отпусков, документы о командировке.
Например, в Апелляционном определении от 4.02.2021г. по делу N 33-0777 Мосгорсуд указал на то, что размер выплачиваемого самозанятому вознаграждения не зависел от объема и характера выполненной работы. И значит, с работником должны были быть заключены трудовые отношения.
В то же время Самарский областной суд подтвердил статус самозанятого по следующим причинам:
-выполнение отдельных поручений и доверенность не свидетельствуют именно о трудовых отношениях;
-кадровых решений в отношении самозанятого не принималось;
-самозанятый оказывал услуги компании. До самозанятого такие услуги компании оказывало другое юрлицо;
-статус самозанятого также указывает на то, что он ведет деятельность самостоятельно, без работодателя.
#фнс #смз #самозанятые #гпх #суд
@ofd24
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM