Друзья, до Нового года мы с вашей помощью собрали вопросы для Управления оперативного контроля ФНС России.
И вот сегодня, в особенный для отрасли ККТ день, мы начинаем публикацию ответов.
Всего будет опубликовано 3 части.
Часть 1: https://telegra.ph/Otvety-na-voprosy-1-40-CHast-1-01-10
#54ФЗ #ФЗ54 #1февраля #вопросответ
Источник - @ofd24
И вот сегодня, в особенный для отрасли ККТ день, мы начинаем публикацию ответов.
Всего будет опубликовано 3 части.
Часть 1: https://telegra.ph/Otvety-na-voprosy-1-40-CHast-1-01-10
#54ФЗ #ФЗ54 #1февраля #вопросответ
Источник - @ofd24
Telegraph
Ответы на вопросы 1-40 [Часть 1.]
Вопрос 1: Если клиент на торговой точке не высказал предпочтения насчет канала предоставления чека (соответственно не дал ни email ни телефона), распечатка бумажного чека является обязательной? Да, является обязательной
Ответы на вопросы. Часть 2:
https://telegra.ph/CHast-2-01-10
#54ФЗ #ФЗ54 #1февраля #вопросответ
Источник - @ofd24
https://telegra.ph/CHast-2-01-10
#54ФЗ #ФЗ54 #1февраля #вопросответ
Источник - @ofd24
Telegraph
Ответы на вопросы 41-81 [Часть 2.]
Вопрос 41: Ходят слухи, о компенсации затрат, по средствам налогового вычета, для организаций и предпринимателей. Можно по подробнее узнать об этом?
Ответы на вопросы. Часть 3:
https://telegra.ph/Otvety-na-voprosy-82-124-CHast-3-01-10
#54ФЗ #ФЗ54 #1февраля #вопросответ
Источник - @ofd24
https://telegra.ph/Otvety-na-voprosy-82-124-CHast-3-01-10
#54ФЗ #ФЗ54 #1февраля #вопросответ
Источник - @ofd24
Telegraph
Ответы на вопросы 82-124 [Часть 3.]
Вопрос 82: Речь про интернет-торговлю. Если платёж на сайте проходит через онлайн систему приёма платежей, которая существует на базе РНКО, у кого возникает (и возникает ли) обязательство по направлению покупателю кассового чека в электронной форме?
Вопрос: О вычете НДС по товарам, приобретенным в розничной торговле, на основании кассовых чеков
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПИСЬМО от 12 января 2018 г. N 03-07-09/634.
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу вычета налога на добавленную стоимость по товарам, приобретенным за наличный расчет в розничной торговле, на основании кассовых чеков, в которых сумма налога выделена отдельной строкой, и сообщает.
Согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров в Российскую Федерацию, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 Кодекса.
Указанными пунктами статьи 171 Кодекса предусмотрены особенности вычета сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных налогоплательщиком непосредственно в бюджет, а также сумм налога, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов.
Таким образом, вычет сумм налога на добавленную стоимость в отношении товаров, приобретенных в розничной торговле, без наличия счетов-фактур Кодексом не предусмотрен.
Заместитель директора Департамента
А.А.СМИРНОВ
12.01.2018
#ндс #чек #вычет #минфин #вопросответ
@ofd24
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПИСЬМО от 12 января 2018 г. N 03-07-09/634.
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу вычета налога на добавленную стоимость по товарам, приобретенным за наличный расчет в розничной торговле, на основании кассовых чеков, в которых сумма налога выделена отдельной строкой, и сообщает.
Согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров в Российскую Федерацию, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 Кодекса.
Указанными пунктами статьи 171 Кодекса предусмотрены особенности вычета сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных налогоплательщиком непосредственно в бюджет, а также сумм налога, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов.
Таким образом, вычет сумм налога на добавленную стоимость в отношении товаров, приобретенных в розничной торговле, без наличия счетов-фактур Кодексом не предусмотрен.
Заместитель директора Департамента
А.А.СМИРНОВ
12.01.2018
#ндс #чек #вычет #минфин #вопросответ
@ofd24
#вопросответ
Фабрика платит за каждый код маркировки 50 копеек. Можно ли учесть эти расходы, если компания применяет упрощенку?
Да, если компания применяет упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Учитывать затраты на коды маркировки компания может как расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров (подп. 26 п. 1 ст. 346.16 НК). Это нам подтвердили чиновники из Минфина (главбух).
#маркировка
@ofd24
Фабрика платит за каждый код маркировки 50 копеек. Можно ли учесть эти расходы, если компания применяет упрощенку?
Да, если компания применяет упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Учитывать затраты на коды маркировки компания может как расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров (подп. 26 п. 1 ст. 346.16 НК). Это нам подтвердили чиновники из Минфина (главбух).
#маркировка
@ofd24
Кем подписывается заявление о снятии ККТ с регистрационного учета, в случае подачи документов, после прекращения налогоплательщиком деятельности в качестве ЮЛ?
После исключения ЮЛ из ЕГРЮЛ нет возможности снять ККТ с регистрационного учета ни через личный кабинет, ни с помощью подачи заявления на бумаге в территориальный налоговый орган.
Снимать с регистрационного учета ККТ необходимо до исключения ЮЛ из ЕГРЮЛ.
Если ККТ не снята с регистрационного учета до исключения ЮЛ из ЕГРЮЛ, то после исключения через некоторое время ККТ будет снята с регистрационного учета в одностороннем порядке налоговыми органами.
Источник:
Пункт 18 статьи 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»
#ккт #фнс #регистрация #учет #вопросответ
@ofd24
После исключения ЮЛ из ЕГРЮЛ нет возможности снять ККТ с регистрационного учета ни через личный кабинет, ни с помощью подачи заявления на бумаге в территориальный налоговый орган.
Снимать с регистрационного учета ККТ необходимо до исключения ЮЛ из ЕГРЮЛ.
Если ККТ не снята с регистрационного учета до исключения ЮЛ из ЕГРЮЛ, то после исключения через некоторое время ККТ будет снята с регистрационного учета в одностороннем порядке налоговыми органами.
Источник:
Пункт 18 статьи 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»
#ккт #фнс #регистрация #учет #вопросответ
@ofd24
Какой срок давности привлечения к административной ответственности за нарушения законодательства РФ о применении ККТ?
Срок давности привлечения налогоплательщиков к административной ответственности за нарушения законодательства РФ о применении ККТ составляет один год со дня совершения административного правонарушения.
Источник:
Часть 1 статьи 4.5 КоАП РФ
#ккт #фнс #коап #вопросответ
@ofd24
Срок давности привлечения налогоплательщиков к административной ответственности за нарушения законодательства РФ о применении ККТ составляет один год со дня совершения административного правонарушения.
Источник:
Часть 1 статьи 4.5 КоАП РФ
#ккт #фнс #коап #вопросответ
@ofd24
Срок получения Карточки регистрации ККТ при подаче заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ в электронном виде?
При подаче пользователем ККТ Заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ в электронном виде Карточка регистрации ККТ (далее - Карточка) направляется через личный кабинет ЮЛ/ИП или через оператора фискальных данных в течение 10 рабочих дней с даты подачи Заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ.
Пользователь, получивший карточку регистрации ККТ в форме электронного документа, вправе получить в налоговом органе соответствующую карточку на бумажном носителе.
Чтобы получить Карточку в бумажном виде, нужно подать в налоговый орган Заявление о выдаче Карточки на бумажном носителе (составленное в произвольной форме).
В этом случае Карточка выдается пользователю ККТ в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом выше указанного заявления.*
Источник:
Пункты 7, 11 и 12 статьи 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»;
*Приказ ФНС России от 08.09.2021 №ЕД-7-20/799@ «Об утверждении форм заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, карточки регистрации контрольно-кассовой техники и карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, а также порядков заполнения форм указанных документов и порядков направления и получения указанных документов на бумажном носителе»
#фнс #ккт #вопросответ #регистрация #карточка
@ofd24
При подаче пользователем ККТ Заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ в электронном виде Карточка регистрации ККТ (далее - Карточка) направляется через личный кабинет ЮЛ/ИП или через оператора фискальных данных в течение 10 рабочих дней с даты подачи Заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ.
Пользователь, получивший карточку регистрации ККТ в форме электронного документа, вправе получить в налоговом органе соответствующую карточку на бумажном носителе.
Чтобы получить Карточку в бумажном виде, нужно подать в налоговый орган Заявление о выдаче Карточки на бумажном носителе (составленное в произвольной форме).
В этом случае Карточка выдается пользователю ККТ в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом выше указанного заявления.*
Источник:
Пункты 7, 11 и 12 статьи 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»;
*Приказ ФНС России от 08.09.2021 №ЕД-7-20/799@ «Об утверждении форм заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, карточки регистрации контрольно-кассовой техники и карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, а также порядков заполнения форм указанных документов и порядков направления и получения указанных документов на бумажном носителе»
#фнс #ккт #вопросответ #регистрация #карточка
@ofd24
Как избежать штрафа за отсутствие кассы и что делать, если не пробивали чеки год: применение ККТ в 2024 году в вопросах и ответах от buh.ru
[Часть 1 из 3]
1) ИП в течение года из-за поломки ККТ не пробивал чеки на общую сумму около 2 млн рублей. Что теперь делать, и можно ли пробить один общий чек коррекции с общей суммой вместо формирования отдельных чеков коррекции на каждый расчет?
В случае неприменения ККТ, в том числе по причине ее поломки, необходимо оформлять кассовые чеки коррекции с признаком расчета либо в виде прихода (если в кассу вносились деньги за купленный товар), либо в виде расхода (когда из кассы деньги изымались). Причем оформлять чек коррекции необходимо отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ. Формировать один чек коррекции на общую сумму не проведенных по кассе операций разрешается только в случае массового технического сбоя в работе ККТ (письмо ФНС от 20.12.2017 №ЕД-4-20/25867).
2) Правда ли, что можно избежать штрафа за неприменение ККТ, если оформить чек коррекции?
Правда, но далеко не всегда. Чек коррекции может служить основанием для освобождения от административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ при соблюдении следующих обязательных условий:
•на момент направления в ИФНС кассового чека коррекции налоговый орган не располагал сведениями и документами о совершенном нарушении;
•сформированный чек коррекции содержит в себе всю необходимую информацию о расчете, который ранее был совершен без применения ККТ.
Если чек коррекции сформирован уже после того, как ИФНС узнала о неприменении ККТ, либо же он не позволяет идентифицировать операцию, совершенную без применения ККТ, избежать ответственности не получится.
3) Как правильно проводить оплату по кассе по переводу СБП?
Оплата товаров и услуг при помощи системы быстрых платежей (СБП) признается безналичным расчетом и требует применения ККТ на общих основаниях (п.1 ст.1.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»). Соответственно, при получении оплаты через СБП продавцы обязаны осуществлять ровно те же самые действия, что и при всех прочих вариантах оплаты. Они должны формировать кассовые чеки со всеми обязательными реквизитами, передавать эти чеки покупателям, а сведения о совершенной операции – в налоговую инспекцию через онлайн-кассу. Чек нужно сформировать не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчетов через СБП.
4) Нужно ли прилагать письмо к корректировочному чеку в случае, если забыли по сроку пробить чек на оплату?
Нет, не нужно. Чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ, в налоговую инспекцию достаточно направить чек коррекции. Прилагать к нему заявление или оправдательные письма не требуется. В то же самое время чек коррекции в целях освобождения от «кассового» штрафа необходимо направить в ИФНС до того, как налоговый орган самостоятельно обнаружит факт неприменения ККТ. Кроме того, из чека коррекции должно быть понятно, какую именно операцию корректирует продавец (примечание к ст.14.5 КоАП РФ).
(продолжение в следующем сообщении)
#ккт #применение #вопросответ #фнс #чек #штраф
@ofd24
[Часть 1 из 3]
1) ИП в течение года из-за поломки ККТ не пробивал чеки на общую сумму около 2 млн рублей. Что теперь делать, и можно ли пробить один общий чек коррекции с общей суммой вместо формирования отдельных чеков коррекции на каждый расчет?
В случае неприменения ККТ, в том числе по причине ее поломки, необходимо оформлять кассовые чеки коррекции с признаком расчета либо в виде прихода (если в кассу вносились деньги за купленный товар), либо в виде расхода (когда из кассы деньги изымались). Причем оформлять чек коррекции необходимо отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ. Формировать один чек коррекции на общую сумму не проведенных по кассе операций разрешается только в случае массового технического сбоя в работе ККТ (письмо ФНС от 20.12.2017 №ЕД-4-20/25867).
2) Правда ли, что можно избежать штрафа за неприменение ККТ, если оформить чек коррекции?
Правда, но далеко не всегда. Чек коррекции может служить основанием для освобождения от административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ при соблюдении следующих обязательных условий:
•на момент направления в ИФНС кассового чека коррекции налоговый орган не располагал сведениями и документами о совершенном нарушении;
•сформированный чек коррекции содержит в себе всю необходимую информацию о расчете, который ранее был совершен без применения ККТ.
Если чек коррекции сформирован уже после того, как ИФНС узнала о неприменении ККТ, либо же он не позволяет идентифицировать операцию, совершенную без применения ККТ, избежать ответственности не получится.
3) Как правильно проводить оплату по кассе по переводу СБП?
Оплата товаров и услуг при помощи системы быстрых платежей (СБП) признается безналичным расчетом и требует применения ККТ на общих основаниях (п.1 ст.1.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»). Соответственно, при получении оплаты через СБП продавцы обязаны осуществлять ровно те же самые действия, что и при всех прочих вариантах оплаты. Они должны формировать кассовые чеки со всеми обязательными реквизитами, передавать эти чеки покупателям, а сведения о совершенной операции – в налоговую инспекцию через онлайн-кассу. Чек нужно сформировать не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчетов через СБП.
4) Нужно ли прилагать письмо к корректировочному чеку в случае, если забыли по сроку пробить чек на оплату?
Нет, не нужно. Чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ, в налоговую инспекцию достаточно направить чек коррекции. Прилагать к нему заявление или оправдательные письма не требуется. В то же самое время чек коррекции в целях освобождения от «кассового» штрафа необходимо направить в ИФНС до того, как налоговый орган самостоятельно обнаружит факт неприменения ККТ. Кроме того, из чека коррекции должно быть понятно, какую именно операцию корректирует продавец (примечание к ст.14.5 КоАП РФ).
(продолжение в следующем сообщении)
#ккт #применение #вопросответ #фнс #чек #штраф
@ofd24
[Часть 2 из 3]
5) Должна ли торгующая организация включать в кассовый чек реквизит «мера количества предмета расчета»?
В обязательном порядке включать в кассовый чек реквизит «мера количества предмета расчета» должны все пользователи ККТ, применяющие формат фискальных документов версии 1.2 (приказ ФНС от 14.09.2020 №ЕД-7-20/662@). Начиная с 9 ноября 2023 года ФНС больше не принимает кассовые чеки, сформированные по ФФД версии 1.2 и не содержащие реквизит «мера количества предмета расчета». При наличии у компании кассовых чеков, которые не были приняты, необходимо сформировать кассовые чеки коррекции на каждый ранее непринятый чек (письмо ФНС от 12.12.2023 №АБ-4-20/15520@).
6) Что будет, если компания не включит в чек реквизит «мера количества предмета расчета»?
Налоговая инспекция посчитает такой чек несформированным, а компанию за подобное нарушение привлекут к административной ответственности по ч.4 ст.14.5 КоАП РФ (нарушение порядка применения ККТ). Указанная норма предусматривает наложение на организацию штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей.
7) Нужно ли пробивать чеки в организации, когда сотрудник отчитывается по авансовому отчету?
Нет, не нужно. Выдача денежных средств под отчет и возврат подотчетным сотрудником неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, не является расчетом (письмо ФНС от 10.08.2018 №АС-4-20/15566@). Поэтому компания не должна применять ККТ и пробивать кассовые чеки при оформлении авансового отчета.
8 ) Какой чек надо формировать, когда клиент сегодня полностью оплачивает товар, но отгрузка производится только на следующий день?
В таких случаях необходимо формировать два чека. Первый чек формируют в момент полной оплаты товара. Чек формируют с признаком способа расчета «предоплата 100%». Второй чек выдают уже по факту отгрузки и передачи товара покупателю. Второй чек должен содержать признак способа расчета «полный расчет», а также сведения о полной сумме расчета с учетом ранее внесенной предоплаты.
9) Какой штраф будет, если магазин не успел закрыть смену работы на ККТ за 24 часа?
Никакого штрафа за это не будет. Штраф последует только в том случае, если магазин сформирует и выдаст покупателю кассовый спустя 24 часа после открытия смены работы ККТ (письмо УФНС по Москве от 18.07.2023 №17-23/2/079901@). Законодательство исключает только возможность формирования кассовых чеков и фискальных признаков для фискальных документов при продолжительности смены более 24 часов.
При продолжительности смены свыше 24 часов по кассе можно сформировать только отчет о закрытии смены. При этом законодательство не требует закрывать смену точно спустя 24 часа после ее открытия. И если магазин после истечения 24 часов с момента открытия смены работы ККТ не формирует чеков, то никаких нарушений он не допускает и не может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа.
10) Должны ли мы выдавать кассовые чеки при выдаче и возврате займов от наших клиентов?
Кассовые чеки формируются только при расчетах. Расчеты – это прием и выплата денежных средств за товары, работы и услуги. Выдача и возврат займов не являются расчетами для целей Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Соответственно, такие операции по общему правилу не требуют применения ККТ и выдачи кассовых чеков заемщикам.
И если по условиям договора займа вознаграждение за его пользование не отделено непосредственно от суммы займа, то займодавец не обязан применять ККТ при возврате заемщиком ранее полученных денег. Если же договор различает сумму займа и проценты за его пользование, то при уплате клиентом процентов займодавец должен выдавать кассовый чек (письмо ФНС от 09.11.2023 №ЗГ-3-20/14605@).
(продолжение в следующем сообщении)
#ккт #применение #вопросответ #фнс #чек #штраф
@ofd24
5) Должна ли торгующая организация включать в кассовый чек реквизит «мера количества предмета расчета»?
В обязательном порядке включать в кассовый чек реквизит «мера количества предмета расчета» должны все пользователи ККТ, применяющие формат фискальных документов версии 1.2 (приказ ФНС от 14.09.2020 №ЕД-7-20/662@). Начиная с 9 ноября 2023 года ФНС больше не принимает кассовые чеки, сформированные по ФФД версии 1.2 и не содержащие реквизит «мера количества предмета расчета». При наличии у компании кассовых чеков, которые не были приняты, необходимо сформировать кассовые чеки коррекции на каждый ранее непринятый чек (письмо ФНС от 12.12.2023 №АБ-4-20/15520@).
6) Что будет, если компания не включит в чек реквизит «мера количества предмета расчета»?
Налоговая инспекция посчитает такой чек несформированным, а компанию за подобное нарушение привлекут к административной ответственности по ч.4 ст.14.5 КоАП РФ (нарушение порядка применения ККТ). Указанная норма предусматривает наложение на организацию штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей.
7) Нужно ли пробивать чеки в организации, когда сотрудник отчитывается по авансовому отчету?
Нет, не нужно. Выдача денежных средств под отчет и возврат подотчетным сотрудником неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, не является расчетом (письмо ФНС от 10.08.2018 №АС-4-20/15566@). Поэтому компания не должна применять ККТ и пробивать кассовые чеки при оформлении авансового отчета.
8 ) Какой чек надо формировать, когда клиент сегодня полностью оплачивает товар, но отгрузка производится только на следующий день?
В таких случаях необходимо формировать два чека. Первый чек формируют в момент полной оплаты товара. Чек формируют с признаком способа расчета «предоплата 100%». Второй чек выдают уже по факту отгрузки и передачи товара покупателю. Второй чек должен содержать признак способа расчета «полный расчет», а также сведения о полной сумме расчета с учетом ранее внесенной предоплаты.
9) Какой штраф будет, если магазин не успел закрыть смену работы на ККТ за 24 часа?
Никакого штрафа за это не будет. Штраф последует только в том случае, если магазин сформирует и выдаст покупателю кассовый спустя 24 часа после открытия смены работы ККТ (письмо УФНС по Москве от 18.07.2023 №17-23/2/079901@). Законодательство исключает только возможность формирования кассовых чеков и фискальных признаков для фискальных документов при продолжительности смены более 24 часов.
При продолжительности смены свыше 24 часов по кассе можно сформировать только отчет о закрытии смены. При этом законодательство не требует закрывать смену точно спустя 24 часа после ее открытия. И если магазин после истечения 24 часов с момента открытия смены работы ККТ не формирует чеков, то никаких нарушений он не допускает и не может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа.
10) Должны ли мы выдавать кассовые чеки при выдаче и возврате займов от наших клиентов?
Кассовые чеки формируются только при расчетах. Расчеты – это прием и выплата денежных средств за товары, работы и услуги. Выдача и возврат займов не являются расчетами для целей Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Соответственно, такие операции по общему правилу не требуют применения ККТ и выдачи кассовых чеков заемщикам.
И если по условиям договора займа вознаграждение за его пользование не отделено непосредственно от суммы займа, то займодавец не обязан применять ККТ при возврате заемщиком ранее полученных денег. Если же договор различает сумму займа и проценты за его пользование, то при уплате клиентом процентов займодавец должен выдавать кассовый чек (письмо ФНС от 09.11.2023 №ЗГ-3-20/14605@).
(продолжение в следующем сообщении)
#ккт #применение #вопросответ #фнс #чек #штраф
@ofd24
[Часть 3 из 3]
11) Мы продаем канцелярские товары другим компаниям. Должны ли мы им выдавать кассовые чеки, если принимаем оплату онлайн с корпоративных карт организаций?
Нет, не должны. При осуществлении безналичных расчетов между организациями и ИП применять ККТ и выдавать кассовые чеки не требуется. Исключение составляют расчеты с использованием платежных карт с их предъявлением (п.9 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ). В свою очередь предъявление платежной карты возможно только при непосредственном взаимодействии покупателя с продавцом. Если канцтовары приобретаются для нужд компаний через интернет, то непосредственного взаимодействия покупателей и продавца не происходит. Потому при осуществлении между организациями безналичных расчетов через интернет ККТ можно не применять.
12) ИП временно приостановил деятельность и не работает. Чеки в кассе не формируются уже больше 3 месяцев. Какой штраф за это может быть?
Никаких штрафов за данные действия (бездействие) законодательством не предусмотрено. Если нет продаж и расчетов, то нет и оснований для формирования чеков и передачи фискальных сведений в налоговую службу. Вместе с тем отсутствие в течение 60 календарных дней фискальных данных в виде чеков, переданных в автоматизированную информационную систему налоговых органов при наличии зарегистрированной ККТ, является индикатором риска возможного нарушения правил применения ККТ.
Если ИП или организация в течение 60 календарных дней и более не формируют кассовые чеки при наличии у них поставленной на учет ККТ, это будет достаточным поводом для проведения проверки ККТ (приказ Минфина от 06.06.2023 №88н). Но само по себе неиспользование зарегистрированной ККТ при приостановке хозяйственной деятельности не является нарушением.
13) Розница на ПСН. Можем ли мы пробивать по кассе аванс?
Да, можете. Магазины, применяющие ПСН, вправе заниматься розничной торговлей товарами за наличный расчет, а также с использованием платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи, независимо от формы и способа оплаты. Никаких запретов и ограничений на принятие от покупателей предоплаты и авансов с оформлением соответствующих чеков на предоплату ни ст.346.16 НК РФ, ни Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ не содержат.
14) Должны ли мы формировать второй чек при выдаче покупателю товара со склада, если товар был полностью оплачен в розничном магазине, расположенном по другому адресу?
Если покупатель согласен получить один кассовый чек, сформированный в момент оплаты покупки, вместо двух, то формировать второй кассовый чек при передаче приобретенного товара со склада продавца не требуется. В таких ситуациях сумма расчета при получении денег от клиента должна сразу же учитываться как реализация, а не как предоплата в счет поставки товара. Причем в кассовом чеке нужно указать признак способа расчета «полный расчет». При соблюдении указанных условий необходимость в формировании и выдаче второго кассового чека отсутствует (письмо ФНС от 19.10.2023 №ЗГ-3-20/13522@).
#ккт #применение #вопросответ #фнс #чек #штраф
@ofd24
11) Мы продаем канцелярские товары другим компаниям. Должны ли мы им выдавать кассовые чеки, если принимаем оплату онлайн с корпоративных карт организаций?
Нет, не должны. При осуществлении безналичных расчетов между организациями и ИП применять ККТ и выдавать кассовые чеки не требуется. Исключение составляют расчеты с использованием платежных карт с их предъявлением (п.9 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ). В свою очередь предъявление платежной карты возможно только при непосредственном взаимодействии покупателя с продавцом. Если канцтовары приобретаются для нужд компаний через интернет, то непосредственного взаимодействия покупателей и продавца не происходит. Потому при осуществлении между организациями безналичных расчетов через интернет ККТ можно не применять.
12) ИП временно приостановил деятельность и не работает. Чеки в кассе не формируются уже больше 3 месяцев. Какой штраф за это может быть?
Никаких штрафов за данные действия (бездействие) законодательством не предусмотрено. Если нет продаж и расчетов, то нет и оснований для формирования чеков и передачи фискальных сведений в налоговую службу. Вместе с тем отсутствие в течение 60 календарных дней фискальных данных в виде чеков, переданных в автоматизированную информационную систему налоговых органов при наличии зарегистрированной ККТ, является индикатором риска возможного нарушения правил применения ККТ.
Если ИП или организация в течение 60 календарных дней и более не формируют кассовые чеки при наличии у них поставленной на учет ККТ, это будет достаточным поводом для проведения проверки ККТ (приказ Минфина от 06.06.2023 №88н). Но само по себе неиспользование зарегистрированной ККТ при приостановке хозяйственной деятельности не является нарушением.
13) Розница на ПСН. Можем ли мы пробивать по кассе аванс?
Да, можете. Магазины, применяющие ПСН, вправе заниматься розничной торговлей товарами за наличный расчет, а также с использованием платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи, независимо от формы и способа оплаты. Никаких запретов и ограничений на принятие от покупателей предоплаты и авансов с оформлением соответствующих чеков на предоплату ни ст.346.16 НК РФ, ни Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ не содержат.
14) Должны ли мы формировать второй чек при выдаче покупателю товара со склада, если товар был полностью оплачен в розничном магазине, расположенном по другому адресу?
Если покупатель согласен получить один кассовый чек, сформированный в момент оплаты покупки, вместо двух, то формировать второй кассовый чек при передаче приобретенного товара со склада продавца не требуется. В таких ситуациях сумма расчета при получении денег от клиента должна сразу же учитываться как реализация, а не как предоплата в счет поставки товара. Причем в кассовом чеке нужно указать признак способа расчета «полный расчет». При соблюдении указанных условий необходимость в формировании и выдаче второго кассового чека отсутствует (письмо ФНС от 19.10.2023 №ЗГ-3-20/13522@).
#ккт #применение #вопросответ #фнс #чек #штраф
@ofd24