НЕ СПРАШИВАЛИ - ОТВЕЧАЕМ

👨‍💼 ВОПРОС: Об условиях применения освобождения от НДС при реализации в РФ медицинских изделий.

🛃 ОТВЕТ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) освобождение от налога на добавленную стоимость осуществляется в отношении медицинских изделий, на которые предоставлено регистрационное удостоверение на медицинское изделие, выданное в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или регистрационное удостоверение на медицинское изделие (медицинскую технику), выданное в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2015 г. № 1042 утвержден перечень кодов вышеуказанных товаров, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) и единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС) (далее - Перечень), который применяется с учетом примечаний.

Так, примечанием 1 предусмотрено, что для целей применения раздела I "Медицинские изделия" Перечня следует руководствоваться указанными кодами ТН ВЭД ЕАЭС с учетом ссылки на соответствующий код по классификатору продукции (ОКП) ОК 005-93 или (ОКПД 2) ОК 034-2014 при условии регистрации медицинских изделий в соответствии с правом Евразийского экономического союза или государственной регистрации медицинских изделий в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, освобождение от налога на добавленную стоимость в отношении медицинских изделий, реализуемых в Российской Федерации, может применяться при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия, выданных в том числе в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также включении их в Перечень, утвержденный вышеуказанным постановлением Правительства Российской Федерации, с учетом примечаний к данному Перечню.

#вопрос #ответ #НДС #ввоз #импорт #медизделия #льготы

🌐🛃

💰💰💸

🚂 С 1 апреля 2025 года вступят в силу изменения в статью 165 Налогового кодекса РФ, касающиеся подтверждения нулевой ставки НДС при международных железнодорожных перевозках.

Теперь налогоплательщикам потребуется использовать электронные реестры, вместо представления копий транспортных и товаросопроводительных документов с отметками таможни.

#перевозки #жд #НДС #подтверждение #реестр

🌐🛃

НЕ СПРАШИВАЛИ - ОТВЕЧАЕМ

👨‍💼 ВОПРОС: О ставке 10% и применении вычетов по НДС при реализации продовольственного товара "глютен кукурузный".

🛃 ОТВЕТ: В целях реализации пункта 2 статьи 164 Кодекса Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. № 908 утверждены перечни кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2), облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации, а также в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС) облагаемых налогом на добавленную стоимость в размере 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации (далее - перечень при реализации).

В перечне при реализации в разделе "Продукты детского и диабетического питания" поименован код ОКПД 2 10.62.11.160 "Глютен".

В связи с тем что в ОКПД 2 использованы иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования, то группировки верхнего уровня включают всю последующую детализацию. Таким образом, код ОКПД 2 10.62.11.160 "Глютен" включает код ОКПД 2 10.62.11.162 "Глютен кукурузный".

Таким образом, при реализации на территории Российской Федерации продовольственного товара "глютен кукурузный", использующегося при производстве детского и диабетического питания и имеющего код ОКПД 2 10.62.11.162, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.

Также сообщаем, что в перечне при реализации в разделе "Зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы" поименован код ОКПД 2 10.62.20.160 "Продукты кормовые крахмалопаточного производства".

В связи с тем что глютен кукурузный не является зерном, комбикормом, кормовой смесью или зерновыми отходами, то при присвоении данному продовольственному товару кода ОКПД 10.62.20.160 ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов при реализации на территории Российской Федерации не применяется.

При этом присвоение продукции кода по ОКПД 2 подтверждается имеющейся документацией на эту продукцию, в том числе декларациями (сертификатами) о соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. № 184-ФЗ "О техническом регулировании".

#вопрос #ответ #НДС #глютенкукурузный #продуктпитания #ОКПД2

🌐🛃

НЕ СПРАШИВАЛИ - ОТВЕЧАЕМ

👨‍💼 ВОПРОС: О применении ставки 10% либо освобождении от НДС при реализации на территории РФ медицинских изделий.

🛃 ОТВЕТ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 2 октября 2024 г., и по вопросу применения ставки налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в размере 10 процентов либо освобождения от НДС при реализации на территории Российской Федерации медицинского изделия сообщает.

На основании подпункта 4 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение НДС медицинских изделий, реализуемых на территории Российской Федерации, производится по ставке НДС в размере 10 процентов, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса, при представлении в налоговый (таможенный) орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику)), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Перечень кодов медицинских товаров в соответствии с ОКПД 2, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при их реализации, а также перечень кодов медицинских товаров в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по налоговой ставке в размере 10 процентов при их ввозе в Российскую Федерацию, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 15.09.2008 № 688 "Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов".

Согласно примечанию 2 Перечня при реализации для целей применения данного перечня следует руководствоваться кодами ОКПД 2, приведенными в Перечне при реализации, и наименованиями товаров с учетом примечаний 1 и 1(1).

Таким образом, при решении вопроса о применении пониженной ставки НДС в отношении реализуемых медицинских изделий следует руководствоваться приведенными в Перечне при реализации кодами ОКПД 2, наименованием товара с учетом примечания 1(1) к Перечню при реализации.

Что касается применения освобождения от обложения НДС в отношении реализуемого в Российской Федерации медицинского изделия, то на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса освобождение от НДС осуществляется в отношении медицинских изделий, на которые представлено регистрационное удостоверение на медицинское изделие, выданное в соответствии с правом ЕАЭС, или регистрационное удостоверение на медицинское изделие (медицинскую технику), выданное в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2015 № 1042 утвержден перечень кодов вышеуказанных товаров, освобождаемых от налогообложения НДС, в соответствии с ОКПД 2 и ТН ВЭД ЕАЭС, который применяется с учетом примечаний.

Так, примечанием 1 Перечня предусмотрено, что для целей применения раздела I "Медицинские изделия" Перечня следует руководствоваться указанными кодами ТН ВЭД ЕАЭС с учетом ссылки на соответствующий код по классификатору продукции (ОКП) ОК 005-93 или (ОКПД 2) ОК 034-2014 при условии регистрации медицинских изделий в соответствии с правом ЕАЭС или государственной регистрации медицинских изделий в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, освобождение от НДС в отношении медицинских изделий, реализуемых в Российской Федерации, применяется при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия, а также включении их в Перечень, утвержденный постановлением от 30.09.2015 № 1042, с учетом примечаний к данному Перечню.

#вопрос #ответ #медизделия #импорт #ввоз #НДС #льготы

🌐🛃

НЕ СПРАШИВАЛИ - ОТВЕЧАЕМ

ВОПРОС: О применении ставки НДС 0% к операциям по ремонту, производимым в РФ в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории.

ОТВЕТ: Сообщаем, что пунктом 1 статьи 164 Кодекса установлен перечень операций по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, налогообложение которых производится по ставке НДС в размере 0 процентов.

В соответствии с подпунктом 2.6 пункта 1 статьи 164 Кодекса налогообложение НДС при реализации работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, производится по ставке НДС в размере 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных пунктом 3.6 статьи 165 Кодекса, в том числе копий таможенных деклараций, свидетельствующих о помещении иностранных товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, а также копий таможенных деклараций, свидетельствующих о помещении продуктов переработки, вывезенных с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории ЕАЭС, под таможенную процедуру реэкспорта, завершающую действие таможенной процедуры переработки на таможенной территории.

Учитывая изложенное, ставка НДС в размере 0 процентов применяется в случае соблюдения условий, предусмотренных вышеуказанными статьями 164 и 165 Кодекса.

При этом для целей применения ставки НДС в размере 0 процентов положения подпункта 2.6 пункта 1 статьи 164 Кодекса и пункта 3.6 статьи 165 Кодекса не содержат указаний на то, в каком государстве - члене ЕАЭС товары, ввозимые на территорию Российской Федерации для переработки (вывозимые с территории Российской Федерации после переработки), помещались под таможенную процедуру переработки на таможенной территории (реэкспорта).

#переработка #НДС #льготы #ремонт

🌐🛃

🚛🚂🛳 🛃🛃🛃🛃 💰💰💸

🇹🇯 Правительство Таджикистана утвердило перечень и объём ввозимой для формирования государственных резервов в 2025 году продукции первой необходимости, которая освобождается от уплаты НДС и акциза на 50% и таможенной пошлины полностью.

Поставкой этой продукции в республику занимается Агентство по государственным материальным резервам при правительстве.

Перечень содержит следующую продукцию и товары:
🟠продовольственная пшеница - 100 тысяч тонн;
🟠сахар – 30 тысяч тонн;
🟠мука - 2 тысячи тонн
🟠мясо – 2 тысячи тонн;
🟠растительное масло – 1 тысяча тонн;
🟠риса – 1 тысяча тонн;
🟠куриный фарш – 1 тысяча тонн;
🟠дизельное топливо – 100 тысяч тонн;
🟠бензина – 100 тысяч тонн.

Напомним, Агентство по государственным материальным резервам получило право на льготную поставку данной продукции в рамках закона «О государственном бюджете на 2025 год».

В целом, налоговые льготы в текущем году в соответствии с данным законом предоставлены многочисленным субъектам по 17 пунктам.

Подробнее...

#Таджикистан #ввоз #импорт #пошлины #налоги #НДС #акциз #госзакупки

🌐🛃

НЕ СПРАШИВАЛИ - ОТВЕЧАЕМ

👨‍💼 ВОПРОС: ​Какой формат реестра можно использовать для подтверждения ставки НДС 0% при железнодорожной перевозке экспортных товаров?

🛃 ОТВЕТ: С 1 апреля 2025 года вступили в силу поправки в статью 165 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 22.04.2024 № 92-ФЗ.

В частности, согласно подпункту 2 пункта 3.1 статьи 165 НК РФ, в случае вывоза товаров с территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС или ввоза товаров в РФ с территории ЕАЭС, для подтверждения ставки 0% по НДС при оказании услуг по перевозке товаров железнодорожным транспортом в налоговые органы представляет копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов. В них указывают места разгрузки или места погрузки (станции назначения или станции отправления), находящихся на территории другого государства - члена ЕАЭС.

При этом пункт 15 статьи 165 НК РФ разрешает налогоплательщику представить реестр транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 3.1 статьи 165 НК РФ, в электронной форме.

Учитывая изложенное, ФНС рекомендует представлять данный реестр по форме и формату Реестра, содержащего сведения из деклараций на товары, транзитных деклараций, перевозочных, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 2 пункта 3.7 статьи 165 НК РФ (при перевозке товаров железнодорожным транспортом) (КНД 1155112), утвержденного приказом ФНС от 15.11.2024 № ЕД-7-15/1036@.

#вопрос #ответ #НДС #перевозки #жд #экспорт #реестр

🌐🛃

📑📑📑📄

🏢 Постановление Правительства Российской Федерации от 10.04.2025 № 475 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 30 апреля 2009 г. № 372"

см. 📆 Таможенный календарь и
см. 📅 о.ВЭД.календарь

#официально #Правительство #импорт #ввоз #НДС #льготы #техоборудование #ПП475

🌐🛃

🚛🚂🛳 💰💰💸

🏢 Правительство дополнило перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС

В указанный перечень включены позиции, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС:
🟠8456 90 000 0 "Машина электрохимической полировки Automatic Polishing Machine, Heinz Schade GmbH, модель HS-EP-Avantgarde, артикул 28300";
🟠8477 30 000 0 "Машина для формовки баллона, модель 2550, BW-TEC AG, производитель BW-TEC AG";
🟠8515 80 900 0 "Термосклеивающая машина с раздельной матрицей Split Die Thermal Bonder, модель 220-B, производитель Beahm Designs Inc.; оборудование термической сварки Hot jaw Bonder, Medical Production Technologies, модель BT-NG-1, артикул BT-NG-1".

Кроме того, позиция, классифицируемая кодом 8477 80 980 0 ТН ВЭД ЕАЭС, дополнена словами "; оборудование для формирования складок баллона и термической фиксации, Blockwise, модель VEG, артикул Model VE; оборудование для вытягивания трубок, модель 2105, производитель BW-TEC AG".

#Правительство #техоборудование #импорт #ввоз #НДС #льготы

🌐🛃

🛃 Состоялось заседание рабочей группы ФТС России по совершенствованию администрирования перемещения детских товаров

На площадке XV Конгресса индустрии детских товаров прошло выездное заседание рабочей группы по совершенствованию администрирования таможенными органами перемещения детских товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза. В рамках мероприятия обсуждались новые возможности и перспективы развития таможенного сотрудничества в рамках «дорожной карты» развития ИДТ до 2030 года.

В 2024 году в Российскую Федерацию ввезено 315 тыс. тонн товаров для детей общей стоимостью почти 3 млрд долл. США. Основными странами-экспортерами этой продукции стали Китай, Узбекистан, Турция, Объединенные Арабские Эмираты и Бангладеш.

Таможенное декларирование основного весового объема детских товаров производилось в таможенных органах Дальневосточного, Центрального, Северо-Западного и Южного федеральных округов.

В фокусе внимания участников – повышение эффективности администрирования ставки НДС в размере 10% для детских товаров с использованием сведений из документов об оценке соответствия, а также проведение анализа разницы в наименованиях одних и тех же товаров, изложенных в кодах ОКВЭД и ТН ВЭД, которые мешают импортерам получить льготный НДС.

Был поднят вопрос об актуализации перечня продукции для детей, в отношении которой подача таможенной декларации сопровождается представлением документа об оценке соответствия требованиям Технических регламентов Евразийского экономического союза «О безопасности продукции, предназначенной для детей и подростков» и «О безопасности игрушек».

Еще одна ключевая тема – перемещение учебного оборудования через таможенную границу ЕАЭС, в рамках дискуссии обсуждались меры поддержки российских производителей.

#таможня #администрирование #детскиетовары #ввоз #импорт #НДС #техрегулирование

🌐🛃