‼️ В связи с многочисленными вопросами, #Объясняем:

Могут ли те, кто сдает в аренду машиноместа в жилом комплексе быть самозанятыми?

🔸 В отношении доходов, полученных от сдачи в аренду гаражных мест в жилом комплексе, налог на профессиональный доход (НПД) не применяется.

🔹 В письме от 06.06.2024 № 03-11-11/52481 Минфин России отметил, что ограничения, связанные с использованием специального налогового режима установлены ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В частности, доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество не признаются объектом налогообложения НПД. Исключением является аренда (найм) жилого помещения.

🔸 Таким образом, доходы от сдачи в аренду машино-мест не подпадают под применение специального налогового режима. С указанных доходов граждане должны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

#Памятка

‼️ В связи с многочисленными вопросами, #Объясняем:

Может ли самозанятый родитель оформить единое пособие?

🔹 Самозанятые родители региона могут оформить единое пособие, если сумма их заработка больше двух минимальных размеров оплаты труда (МРОТ).

Как это выглядит в цифрах:

🔸 В 2024 году МРОТ — 19 242 рубля, а значит, минимально самозанятый за 12 расчетных месяцев должен заработать — 38 484 рубля.

❗️ Правило работает, когда самозанятость является официальным и единственным доходом. Вас это не коснется, если:

– вы имеете обоснованные причины для отсутствия трудового или иного заработка и попадаете под правило «нулевого дохода»

– доход от самозанятости является дополнительным, и у вас есть основная работа

🔸Сумма исчисляется за 12 расчетных месяцев. Если в статусе самозанятого вы были не все это время, то лимит рассчитывают пропорционально: 2 МРОТ / 12 × месяцы работы в расчетном периоде.

#Памятка

‼️ В связи с многочисленными вопросами, #Объясняем:

Чем грозит неуплата НПД?

🔸 Налог на профессиональный доход ФНС рассчитывает за каждый месяц на основе данных, которые указал самозанятый в приложении.

🔹 Если дохода за месяц не было, то и платить налог не нужно. Не придется платить налог и, если за месяц он составил менее 100 рублей.

🔸 Сумма налога к уплате за прошедший месяц появляется в приложении до 12 числа следующего.

🔹 Уплатить налог необходимо до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Если вы привязали карту к профилю, можно настроить автоплатеж, тогда деньги в счет НПД спишут автоматически.

🔸 Если не уплатить налог вовремя, то через 10 дней на вашем счете к сумме налога прибавится пеня.

🔹 Она составляет 1/300 ключевой ставки Центробанка от долга ежедневно, вплоть до погашения долга.

🔸 Не забывайте просматривать информацию в приложении «Мой налог», чтобы избежать пеней. Для этого можно настроить напоминание в своем календаре.

🔹 Если вы внесли платеж, но приложение показывает долг, уточните информацию в банке.

🔸Если вы оплатили сумму вовремя и она не может поступить на счет из-за проблем с обработкой платежа, переживать не о чем: датой оплаты налога считается день, когда вы перечислили средства. Санкции аннулируют при поступлении средств на счет.

‼️ В связи с многочисленными вопросами, #Объясняем:

Могут ли писатели применять налог на самозанятых?

🔸 Минфин обращает внимание, что каких-либо препятствий для применения авторами налога на самозанятых при реализации ими прав на произведения нет. Поэтому вознаграждение, получаемое автором за использование их творений, может облагаться НПД.

🔹 Вместе с тем, если у автора нет статуса самозанятого или ИП, то указанное выше вознаграждение облагается НДФЛ и страховыми взносами (Письмо от 18 июля 2024 г. № 03-04-05/67198).

#Памятка

‼️ В связи с многочисленными вопросами, #Объясняем:

Может ли быть директор/сотрудник государственного учреждения культуры самозанятым?

🔸 Самозанятые граждане вправе совмещать деятельность на этом спецрежиме с работой по трудовому договору. Налогом на профессиональный доход будут облагать доходы только от переведенных на этот спецрежим видов деятельности (п. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). А с заработной платы по трудовому договору работодатель будет платить НДФЛ и страховые взносы в общем порядке (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

🔹 При этом после расторжения трудового договора нужно ждать два года, чтобы работать как самозанятый с бывшим работодателем. При этом для муниципальных служащих нужно также учитывать особенности, прописанные в муниципальных нормативно-правовых актах вашего муниципального образования.

#Памятка

‼️ В связи с многочисленными вопросами, #Объясняем:

Предприниматель, применяющий НПД - режим самозанятости, хочет перейти на УСН, так как видит перспективы в расширении своего дела. Можно ли перейти с НПД на УСН в середине года?

🔸 Законом предусмотрено, что переход на УСН с любой другой системы налогообложения возможен только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). По собственному желанию в любое время года ИП на НПД может перейти на общую систему налогообложения. В этом случае предприниматель снимается с учета в приложении «Мой налог» и автоматически становится плательщиком ОСНО. Однако необходимо знать, что общая система подразумевает самую большую налоговую нагрузку среди всех режимов. Как же тогда быть, если нужно сейчас, а с ОСНО ИП работать будет невыгодно?

🔸 Если ИП теряет право на НПД, то у него есть 20 дней на то, чтобы подать уведомление о выбранной системе налогообложения, в том числе УСН.

Критерии потери права на НПД:
🔹доходы с начала года превышают 2,4 млн рублей,
🔹трудоустройство сотрудников,
🔹сотрудничество с действующим или бывшим работодателем,
🔹перепродажа чужих товаров,
🔹продажа подакцизных товаров,
🔹добыча полезных ископаемых,
🔹работа комиссионером, агентом,
🔹оказание услуг курьера со своей кассой.

➡️ Одно из этих условия становится поводом для подачи в налоговую уведомления о переходе на УСН с НПД. Срок - 20 календарных дней со дня нарушения режима НПД. ИП считается перешедшим на УСН со дня снятия с учета в качестве самозанятого.

#Памятка

‼️ В связи с многочисленными вопросами, #Объясняем:

Можно ли совмещать ИП и самозанятость?

🔸 Можно, но есть нюансы. Запрещается:
🔹 совмещать налог на профессиональный доход с другими налоговыми режимами (УСН, ЕНВД и ЕСХН);
🔹нанимать сотрудников и не перепродавать товары не собственного производства;
🔹 нарушать лимит доходов в 2,4 млн руб. в год (при превышении лимита налоговая уведомит о прекращении статуса самозанятого).

Важно помнить:
🔹 Расходы на изготовление продукции не уменьшают доход
🔹 Доходом считается вся сумма поступлений от реализации
🔹 Необходимо вести раздельный учет доходов и расходов при ведении предпринимательской деятельности

🔸Отказ от спецрежимов нужно оформить в течение месяца после регистрации в качестве плательщика НПД. Уведомление об отказе подается в налоговую инспекцию.

🔸 При переходе на самозанятость можно сохранить расчетный счет и статус ИП. ИП, применяющие НПД не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Также они не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента и не признаются плательщиками страховых взносов за этот период.

#Памятка

‼️ #Объясняем: Могут ли самозанятые нанимать сотрудников?

🔸 Самозанятый не должен нанимать работников по трудовому договору. В противном случае он потеряет право на льготный налоговый режим.

🔹Однако закон не запрещает самозанятым привлекать помощников по договору подряда или оказания услуг. Поэтому самозанятые могут при ведении своего бизнеса пользоваться услугами исполнителей — ИП, самозанятых без статуса ИП или обычных людей.

🔸 При этом важно, чтобы договоры не маскировали трудовые отношения. Если в договоре будут одинаковые выплаты каждый месяц, налоговая инспекция посчитает, что это фактически трудовые отношения.

🔹 Кроме того, нужно внимательно относиться к заключению гражданско-правовых договоров. При выполнении работ на постоянной основе и соблюдении определённого режима проверяющие могут переквалифицировать такой договор в трудовой. Это чревато потерей статуса плательщика НПД и доначислением налогов и страховых взносов.

#Памятка

‼️ #Объясняем: Могут ли стать самозанятыми участники ООО?

🔸 Да, участники ООО могут стать самозанятыми. Налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) не содержит ограничений на его применение лицами, которые являются учредителями или участниками организаций, в том числе ООО.

🔹 При этом владелец ООО не может оказывать услуги самозанятого своей же компании.

🔸 Однако стоит учитывать, что если учредитель ООО в качестве самозанятого занимается той же деятельностью, что и его компания, или иной деятельностью, неразрывно связанной с деятельностью фирмы, возникают налоговые риски. Если же ООО и самозанятый ведут разные виды деятельности, которые не связаны между собой, риски претензий будут минимальны.

🔹 Также важно соблюдать общее ограничение по объёму годового дохода — он не должен превысить 2,4 млн руб.. После того как доход превысит годовой лимит, самозанятый должен будет платить налоги, предусмотренные другими режимами налогообложения.

#Памятка

‼️ #Объясняем: Есть ли ограничения по месячному доходу самозанятых?

🔸 Самозанятые граждане используют специальный налоговый режим, который предполагает уплату налога на профессиональный доход. Одна из ключевых особенностей этого режима заключается в лимите по годовому доходу, который составляет 2,4 миллиона рублей.

Основные моменты, касающиеся дохода самозанятых:

🔹 Годовой лимит: Как уже упоминалось, самозанятые могут за год зарабатывать не более 2,4 миллиона рублей. Этот лимит действует для всех самозанятых, независимо от их сферы деятельности.
Помесячные доходы: Хотя не существует строгого помесячного лимита, необходимо следить за общим доходом за год. То есть самозанятый может зарабатывать больше 200 тысяч рублей в месяц, но общий доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год.

🔹 Налогообложение: Самозанятые уплачивают налоги на доход в размере 4% на доходы от физических лиц и 6% — на доходы от юридических лиц. Налог уплачивается по итогам квартала.

🔹 Регистрация: Чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться в качестве такового через специальное мобильное приложение или через сайт налоговой службы. При регистрации необходимо указать информацию о своей деятельности и начать фиксировать доходы.

🔹 Превышение лимита: Если самозанятый превышает лимит в 2,4 миллиона рублей в год, он потеряет статус самозанятого и будет обязан перейти на общую систему налогообложения. В таком случае ему нужно будет уплачивать налоги в соответствии с общей системой, что может включать уплату НДС и страховых взносов.
Таким образом, несмотря на то что конкретного лимита по доходу в месяц нет, он непосредственно влияет на общий доход за год, и самозанятые должны быть внимательны к этому аспекту в своей финансовой деятельности.

#Памятка