​​Налоговая оговорка? Не, не слышали..

📑Каждый день предприниматели заключают много сделок с разными контрагентами, а налоговые органы, в свою очередь, каждый день выносят обвинения, одним из частых случаев является не проявление компанией должной осмотрительности при выборе контрагента.

🏷В целях избежания подобных претензий, общества стали в договорах предусматривать налоговые оговорки, суть которых заключается в том, что контрагент обязан возместить фирме возможные налоговые доначисления.

Как внедрить налоговую оговорку?

Обычно, каждый должен платить налоги за себя, но на практике случалось, что налог был уплачен и за другое лицо, своего посредника. Налоговики чаще всего перекладывают ответственность на контрагента сомнительного поставщика, заключившего деловую сделку. Арбитры, в основном, соглашаются с позицией ФНС.
Поэтому организации могут в договоре указать обязанность контрагента компенсировать покупателю налоговые убытки, несмотря на сложности реального исполнения ее в жизни. Не каждый контрагент готов принять на себя ответственность за возмещение денежных потерь другой компании, и даже после подписания договора, предусматривающего это условие, могут отказаться от выполнения принятых обязательств. Что делать в этой ситуации обеим сторонам, рассмотрим ниже.

Подать заявку на проведение Due Diligence

Чем налоговая оговорка выгодна инспекторам?
Начиная с 2020 года, в 2021 году уже более активно налоговики начали публиковать на своем официальном сайте рекомендации по введению в свои договоры всеми компаниями налоговой оговорки, и даже предложили свой вариант, который мог быть использован обществами на безвозмездной основе. Казалось бы, компании должны радоваться, ведь им не нужно тратить деньги на юристов, время на анализ доказательств и походы в суды, но не тут то было.
Очевидно, что для ФНС выгодно видеть и фильтровать компании, опираясь именно на этот пункт договора, потому что:
🔺во-первых, в тексте, которые предложили сами налоговики упомянуто право заказчика требовать с подрядчика возмещения налоговых претензий после получения от инспекторов решения о сумме доначислений;
🔺во-вторых, подрядчик как в случае его собственной недобросовестности, так и в случае привлечения недобросовестного субподрядчика, должен возместить ущерб в течение 10 рабочих дней заказчику.

Выходит, что под мнимой заботой о налогоплательщике, налоговики используют этот прием ради собственной выгоды, ведь они теперь могут не заморачиваться со сбором доказательной базы о недобросовестности подрядчиков и иных, привлеченных им лиц, а поступление доначислений произойдет по вынесении решения (напомним, 10 рабочих дней), так как компания-заказчик получит их сразу, не проходя все уровни судебных обжалований.

✅Мы обещали рассказать, что же делать в этом случае подрядчику, так вот..
Подрядчики, которые попали впросак из-за того, что у них не было достаточного количества ресурсов для проявления должной осмотрительности в отношении субподрядчика, должны выработать свою версию текста налоговой оговорки, которая предусмотрит альтернативу для невыгодных положений оговорки заказчика и поможет сохранить деловые отношения.

📞Если вам требуется помощь в проведении проверки контрагента или составления текста налоговой оговорки, то вы можете:
🔸написать нам на почтовый ящик: [email protected]
🔸позвонить по номеру +7 (383) 319-78-78
🔸заполнить анкету, а мы вам перезвоним.

#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант #налоговаяоговорка #налогообложение #duediligence

Что нового в налогообложении граждан. Дайджест изменений от Минфин 📄

😳Минфин планирует увеличить налоговую нагрузку на определенные категории физических лиц, говорится в приложении к Основным направлениям бюджетной политики на 2022 год. Напомним, что документ, который вносится в Госдуму вместе с проектом федерального бюджета – Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики, его целью является обозначение условий, применяемых в процессе формирования бюджета и его основных параметров.

Кого же коснутся эти изменения, рассмотрим ниже

1. Сотрудники за рубежом. То есть лиц, работающих на российские фирмы, но проживающих в России менее 183 дней в году, обяжут платить НДФЛ. Эти изменения в налогообложении работников на удаленке могут быть оправданы, если так государство желает снизить количество переезжающих из России специалистов, которые начали активно практиковать этот способ во времена пандемии.

2. Контроль над прибылью букмекерских контор ужесточат. В случае, если сумма выигрыша составит более 15 тыс. рублей, то ответственность будет возложена на игорные заведения. В противном случае налог обязаны будут платить сами граждане. Это нововведение по выигрышам направлено на упрощение администрирования НДФЛ с данного вида дохода.

3. Материнский капитал тоже может быть подвержен усиленному контролю в целях автоматизации надзора за обеспечением налоговых льгот на приобретение жилья, что недопустимо на полученные с него денежные средства. Поэтому Минфин предлагает следующее: ПФР обязаны будут отправлять в налоговую информацию о владельцах сертификатов и об использованных суммах.

4. Агентства по страхованию должны будут предоставлять Федеральной налоговой службе сведения о процентах, уплаченных вкладчикам, если банк ликвидируется или обанкротится. Такая необходимость возникла в связи с отсутствием возможности передачи данных сведений кредитными организациями самостоятельно.

📄Сегодня мы рассмотрели корректировки, которые призваны усилить фискальную нагрузку, на днях продолжим обсуждение и познакомимся с моментами по ее сокращению. Следите за обновлениями.

#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #страхование #букмекер #маткапитал #удаленка #налогообложение #вычет #зачет

Получение ЭЦП: 4 этапа, которые нужно пройти

📌Мы уже писали в статье на канале о том, что с 1 июля Федеральная налоговая служба стала выдавать электронные подписи бесплатно, а с 2022 года электронную цифровую подпись будут выдавать только налоговые органы и некоторые аккредитованные центры.

Вам нужно пройти 4 этапа, чтобы получить подпись:
1. Приготовьтесь к ЭЦП.
2. Подайте заявления на выпуск.
3. Получите подпись в ФНС.
4. Настройте компьютер для того, чтобы успешно работать с ЭЦП.
Рассмотрим этапы более подробно.

1. Подготовка к получению подписи
ЭЦП, которую выдает налоговая, не совсем бесплатная, потому что подпись записывается на USB-ключ (токен или флешку, если простыми словами), которая может стоить в районе 1500 рублей. Желательно, чтобы к токену прилагался сертификат ФСТЭК, подтверждающий подлинность. Конечно, есть регионы в России, где он не обязателен, но мы с вами не привыкли по два раза ходить в налоговую, поэтому перестраховаться стоит. То есть перед приобретением флешки прочитайте описание и ознакомьтесь с отзывами, многие магазины уже сейчас фиксируют в характеристике товара подойдет он для таких процедур или нет.

Кроме токена, имейте при себе еще и паспорт со СНИЛСОМ, чтобы успешно записать подпись на ключ.

2. Подача заявления на выпуск подписи
Заявление подавайте через личный кабинет сайта ФНС. Вне зависимости от того, как вы хотите получить ЭЦП, в качестве ИП или от юрлица, оно подается одинаково. Если вы по каким-то причинам не можете попасть в ЛК (забыли пароль или не помните регистрировались ли вообще), можете попробовать войти через госуслуги.
Когда вы пошагово заполните все необходимые поля, вам придет ответ с информацией о том, что заявление одобрили, и вам необходимо забрать токен в любой налоговой, что не совсем верно. На данный момент выдачей USB-ключей занимаются далеко не все налоговые. В какую идти именно вам вы можете посмотреть на сайте ФНС.

3. Получение подписи в ФНС
Когда пойдете получать подпись, обязательно возьмите с собой:
1. Паспорт
2. USB-токен
3. Сертификат на токен
4. СНИЛС, без которого флешку вам выдасть не могут

⌚️Токен активен в течение 15 месяцев, за 14 дней до прекращения работы нужно его продлить в личном кабинет через компьютер (ехать в налоговую не нужно).

4. Настройка компьютера для успешной работы с ЭЦП
Для того, чтобы пользоваться подписью, на компьютер нужно установить криптопровайдер, сейчас налоговая выдает подписи для Крипто Про. Процесс этот может показаться довольно стрессовым для новичков, поэтому либо заранее привлеките разбирающихся людей, либо заварите чай с ромашкой и пошагово установите необходимую программу сами. Сделать это вполне реально, просто подумайте о том, что в будущем вам будет намного удобнее, если в арсенале будете иметь ЭЦП.

❓Где можно использовать электронную подпись мы также рассматривали в статье. А вы пользуетесь ЭЦП?

#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #электроннаяподпись #налогообложение #ЭЦП #ФНС

Дайджест изменений от Минфин. 2 часть 📄

💰Итак, ранее мы уже рассмотрели изменения, которые увеличивают налоговую нагрузку, но также есть и изменения, которые направлены на ее сокращение.

1. Вернемся к удаленщикам, ведь они несут определенные расходы для того, чтобы полноценно трудиться покупают оборудование и иные материалы, а работодатель их возмещает. Минфин, приводя законодательство в соответствие с такими реалиями, устанавливает предельные размеры компенсационных выплат за организацию труда дистанционными сотрудниками самостоятельно. Они не будут облагаться НДФЛ в случаях, если не превысят границы допустимых значений.

2. Представим, лицо унаследовало или приняло в подарок долю в обществе (то есть получило доход), но не покупало, а чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, необходимо иметь расходы. Корректировки, предложенные Минфином дают право перехода не только доли, но и использования расходов наследодателя и (или) дарителя для того, чтобы сократить налоговое бремя.

3. В планах есть и расширение списка тех, кто получит налоговые вычеты. Изменения влекут увеличение предельного возраста детей налогоплательщиков, претендующих на социальный вычет, до 24 лет (если они обучаются на очной форме).

Для граждан, у которых на попечении есть дети/ недееспособные подопечные, доступен стандартный налоговый вычет.

💸Еще один пунктик, касающийся налогового вычета, позволяет отказаться от него, приобретая имущественные права, тем самым, уменьшая сумму налогооблагаемого дохода на размер фактически произведенных расходов. И если у налогового вычета есть жесткий лимит, то новая опция ограничена только размером дохода от продажи имущества.

4. Предложение по корректировке порядка учета расходов при продаже семьями недвижимости, которая была куплена на средства господдержки. Теперь он будет рассчитан пропорционально долям каждого из членов семьи (включая детей) в собственности на жилую площадь.

5. Особенности налогообложения операций, касающихся цифровых финансовых активов уже были приняты Госдумой вместе с наделением статуса налогового агента иностранных ИТ-компаний, получающих доход на территории Российской Федерации.

✔️В заключении хочется отметить, что данные меры скорее имеют выборочный характер, ведь для достижения тех целей, которые были запланированы необходимым системный подход к пересмотру Налогового законодательства.

Как вам такие изменения❓

#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #бизнес #активы #финансы #удаленка #налогообложение #вычет #зачет

​​За подарочные сертификаты надо платить НДС

📄В своем письме от 10.03.2022 № 03-07-11/17425 Минфин разъяснил следующее: при реализации подарочных карт (сертификатов) налоговую базу по налогу на добавленную стоимость следует определять в соответствии с пунктом 2 статьи 153 Кодекса.

Для кого это?
Часто мы наблюдаем, как предприниматели приобретают подарочные сертификаты у распространителя, например, у сети стоматологических клиник, позже бесплатно вручая клиентам или контрагентам.

Сертификат не относится ни к товарам, ни к услугам, по которым при безвозмездной передаче надо начислять НДС. Однако в налоговом кодексе есть исключения, которые предусматривают случае отсутствия НДС (п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ).

⚡НО бесплатная передача подарочных сертификатов третьих лиц там не зафиксирована. Отсюда следует, что с номинала сертификата надо исчислять НДС.

Поэтому рекомендую тем, кто использует ОСН, начислять НДС на стоимость подаренного сертификата по ставке 20%. Налог же, предъявленный продавцом сертификата, можно принять к вычету.

#СапелкинВиталий
#налоговыеспоры
#НалоговыйТерминатор #налоги #налоговыйконсультант #налоговыйюрист #налогообложение #всёоналогах #ндс