Организации могут сверить с налоговыми органами сведения о налогооблагаемых транспортных средствах и недвижимости за 2024 год

🧮 В I квартале 2025 года налоговые органы проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости) за 2024 год. По итогам организациям будут направлены сообщения об исчисленных налогах, которые затем отразятся на ЕНС.

🔎 До этого времени юрлица могут сверить данные (о характеристиках объектов собственности, периоде владения, налоговой базе, льготах) в налоговом органе по месту своего учета. А еще можно:

✅ заявить налоговые льготы
✅ обратиться за прекращением налогообложения в связи с гибелью или уничтожением объекта
✅ прекратить исчисление налога, если транспортное средство изъято или находится в розыске

❗️ Напоминаем, что организация ставится и снимается с учета в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей ТС и объектов недвижимости на основании сведений, которые уполномоченные органы направляют в ФНС России.

🗂 Компания может бесплатно получить электронную выписку из ЕГРН об объектах налогообложения, которые принадлежали ей в 2024 году. Если сведения реестра необходимо актуализировать, налоговый орган на основе обращения налогоплательщика направит запрос в соответствующий регистрирующий орган, после чего проинформирует организацию о результатах.

#имущество #сверка

Какие новые льготы по налогу на имущество организаций будут действовать с 2025 года? Рассказываем👇

📆 Возможность определения законами субъектов РФ льготных ставок по налогу, не превышающих 1,6%, в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, теперь имеет бессрочный характер (ранее была до 2026 года).

⚡️ С 2025 года от уплаты налога на имущество освобождены солнечные электростанции.

📌 До 2030 года продлено действие п. 6 ст. 376 НК РФ, согласно которому налоговая база, определяемая как среднегодовая стоимость имущества, уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях РФ, а также портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов.

От уплаты налога с 2025 года освобождены:

🔸организация по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью
🔸системообразующие территориальные сетевые организации (СТСО),
территориальные сетевые организации (ТСО)
🔸иные собственники объектов электросетевого хозяйства, переданных во владение и в пользование СТСО

Льгота действует на:

🔹линии электропередачи, распределительные пункты, трансформаторные и иные подстанции до 35 кВ
🔹кабельные линии электропередачи и оборудование для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии (независимо от класса их напряжения)

🗂 Приказ ФНС России от 03.12.2024 № ЕД-7-21/1094@, устанавливающий коды льгот для применения перечисленных положений при заполнении декларации по налогу на имущество организаций, передан на регистрацию в Минюст России.

#имущество #льготы

Что изменится ❓

🔘 В отношении объектов капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., ставки по налогам на имущество организаций и физических лиц, устанавливаемые законами субъектов РФ или нормативными актами представительных органов муниципальных образований, не могут превышать 2,5 % (ранее – 2 %).

🔘Максимальное значение ставок налога в отношении земельных участков, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб., увеличивается до 1,5 %.

🔘 Это распространяется на земли, занятые жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, а также на земельные участки, предназначенные для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или относящиеся к землям общего назначения, предусмотренным Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ.

🔘 С 2025 года устанавливается единый порядок перерасчета налогов на имущество физических лиц и вводится отдельная форма заявления об этом. Она может использоваться при обращении в налоговые органы, в том числе через МФЦ.

🔘 По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет физическому лицу уведомление о перерасчете налога либо мотивированное сообщение об отказе в нем.

О других изменениях читайте в нашей новости.

#имущество #НК

Организации должны уплатить налоги на имущество (транспортный и земельный, налог на имущество) за 2024 год не позднее 28 февраля

🗂️ До 25 февраля необходимо направить в налоговый орган по месту учета уведомления об исчисленных суммах налогов за 2024 год (кроме налогов за объекты имущества, сведения о которых содержатся в декларации по налогу на имущество организации за 2024 год). Это можно сделать по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить его на бумаге.

➡️ Льгота на имущество применяется проактивно (без заявления), если в налоговом органе есть необходимые сведения от органов или иных уполномоченных лиц.

Организации также могут самостоятельно заявить о льготах, направив в налоговый орган:

🔹заявление об их предоставлении по транспортным средствам и земельным участкам
🔹заявление – по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость

#налоговый_календарь #имущество #организация

Напоминаем, что завтра – последний день уплаты организациями налогов на имущество (транспортный и земельный, налог на имущество) за 2024 год

➡️ Льгота на имущество применяется проактивно (без заявления), если в налоговом органе есть необходимые сведения от органов или иных уполномоченных лиц.

Организации также могут самостоятельно заявить о льготах, направив в налоговый орган:

🔹заявление об их предоставлении по транспортным средствам и земельным участкам
🔹заявление – по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость

#налоговый_календарь #имущество #организация

Для предпринимателей, пострадавших от крушения танкеров в Керченском проливе 15 декабря 2024 года, введены меры поддержки

📆 Пострадавшим продлевается по 25 декабря 2025 года (включительно) срок уплаты налога на имущество организаций, земельного налога (авансовые платежи по ним), подлежащие уплате за период с февраля по октябрь 2025 года.

Кто имеет право на получение мер поддержки❓

🔸 Организации (кроме государственных и муниципальных учреждений) и физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность и отвечающие одновременно следующим критериям:

➖ их местом нахождения или жительства является город-курорт Анапа и Темрюкский муниципальный район Краснодарского края, где введен режим ЧС
➖ код основного вида деятельности по данным в ЕГРЮЛ и ЕГРИП на 1 марта 2025 года соответствует указанным в п. 2 Постановления

📨 Перечень этих лиц определяется в порядке, установленном администрацией Краснодарского края, и направляется (с указанием ИНН) в УФНС России по Краснодарскому краю.

⚡️ Сроки уплаты налогов продлеваются проактивно, без вынесения решения о предоставлении налоговой отсрочки.

ℹ️ Подробнее можно узнать здесь.

#важно_знать #имущество

⌛️ Подготовлен проект изменений в НК РФ о введении общефедеральных льгот по всем налогам на имущество для участников СВО и членов их семьи

💡 Необходимость таких мер поддержки отметил Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин на расширенной коллегии Минфина России.

Что предлагается❓

🔹 Наряду с установленными в 2024 году федеральными льготами, ветераны боевых действий, военнослужащие и члены их семей будут освобождены от уплаты транспортного налога независимо от решений субъектов РФ.

🔸 Льгота будет предоставляться по одному транспортному средству с максимальной исчисленной суммой налога.
Исключения:

❌ Легковые автомобили средней стоимостью от 10 млн руб., налог по которым исчисляется с повышающим коэффициентом 3
❌ Водный (кроме моторных лодок) и воздушный транспорт

🔹 Планируется освобождение от уплаты земельного налога в отношении 600 кв.м площади одного земельного участка независимо от его места нахождения.

🔸 Предлагается применять льготы за весь календарный год, в течение которого налогоплательщик участвовал в СВО независимо от фактического периода участия в течение года.

🔹 Предлагается предусмотреть проактивный (беззаявительный) порядок применения указанных льгот, начиная с налогового периода 2022 года. Для этих целей проектируется дополнительный информационный обмен с Минобороны России.

ℹ️ В настоящее время законопроект проходит процедуру общественного обсуждения на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

#имущество #льготы

Каков порядок прекращения налогообложения автомобиля, принудительно изъятого и реализованного в рамках процедуры банкротства ИП❓

🚗 Транспортный налог исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

📆 Если право собственности прекращено в связи с принудительным изъятием, исчисление налога прекращается с первого числа месяца, в котором автомобиль был изъят.

✉️ Для этого налогоплательщик представляет в налоговый орган заявление о прекращении исчисления налога и подтверждающие документы.

➖ Если гражданин признан банкротом, все права в отношении его имущества, составляющего конкурсную массу, переходят к финансовому управляющему. Для прекращения налогообложения транспортного средства, зарегистрированного на ИП и принудительно реализованного (отчужденного у него) на торгах в рамках процедуры банкротства, может применяться порядок, установленный в НК РФ.

❗️ В законодательстве РФ нет норм, возлагающих на предыдущего собственника транспортного средства обязанность по его содержанию, если оно изъято и по решению финансового управляющего принудительно реализовано на торгах в рамках процедуры банкротства. Следовательно, налогоплательщик (предыдущий собственник) не может обращаться в ГИБДД МВД России за снятием автомобиля с учета.

#имущество

Рассказываем, какие изменения в НК РФ планируются законопроектом ⏩

✏️ Планируется установить порядок применения льготы, освобождающей сельскохозяйственных товаропроизводителей от налогообложения зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специализированных автотранспортных средств, используемых при сельхозработах.

📆 Льгота предоставляется за весь календарный год независимо от фактического использования транспортных средств в этот период.

🗂 Для применения льготы можно направить заявление и подтверждающие документы:

🔵 договор об использовании самоходных машин для сельхозработ
🔵 соглашение о поставке (перевозке) сельхозпродукции с указанием применяемых для этого транспортных средств
🔵 и другие

Документы можно представить:

➡️ через Личный кабинет налогоплательщика
➡️ по почте
➡️ через МФЦ

По результатам налоговый орган направляет:

✔️ уведомление о предоставлении налоговой льготы
❌ сообщение об отказе с указанием оснований

📌 Льгота может быть применена проактивно (беззаявительно) при наличии у налогового органа подтверждающих сведений. Например, исходя из разъяснений Минсельхоза России машины для перевозки и внесения минеральных удобрений могут быть отнесены к самоходным при наличии у них паспорта, сведения о котором передаются в налоговые органы, и выполнения функций по внесению минеральных удобрений.

#имущество

🏠 Рассказываем о порядке представления и применения уведомления о наличии на земельном участке жилищного фонда или объектов ЖКХ

➡️ Налоговая база для части земельного участка, занятого вышеуказанными объектами, которая приходится на недвижимость, не относящуюся к таким объектам, определяется как доля кадастровой стоимости всего участка, пропорциональная указанной части.

➡️ Налоговая ставка на земельный участок не превышает 0,3% от кадастровой стоимости, кроме части для которой применяется ставка «для прочих земель» – не более 1,5%. Например, на земельном участке, занятом жилищным фондом, также имеется торгово-офисная недвижимость. Но есть исключения.

📝 Для определения налоговой базы налогоплательщик вправе представить в налоговый орган уведомление о наличии на участке вышеперечисленных объектов. Также можно приложить подтверждающие документы:

🔵 выписку из ЕГРН Росреестра
🔵 технические паспорта на объекты капитального строительства
🔵 и другие

📆 Предельный срок представления уведомления в налоговый орган в НК РФ не установлен. Если налогоплательщик его не представил, определение налоговой базы осуществляется на основании сведений, полученных из органов Росреестра и иных источников.

📲 Для обеспечения полноты уплаты земельного налога налогоплательщикам направляются сообщения об исчисленных суммах налога. На их основе формируется и подлежит учету на ЕНС совокупная обязанность.

#имущество

Когда земельный участок под многоквартирным домом освобождается от налогообложения ❓

🏠 Земельные участки в составе общего имущества многоквартирного дома освобождаются от налогообложения.

✅ Собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, включая земельный участок, на котором расположен дом. Границы и размер участка определяются в соответствии с земельным и градостроительным законодательством.

1️⃣ Если участок сформирован до введения ЖК РФ и прошел кадастровый учет, то он переходит в общую долевую собственность собственников бесплатно.

2️⃣ Если он не сформирован, то любой собственник помещения в доме вправе обратиться в уполномоченный орган публичной власти с заявлением о формировании участка. Со дня проведения кадастрового учета такой участок переходит бесплатно в долевую собственность собственников.

⚠️ Ни специального решения органов власти о предоставлении земельного участка, ни обязательной регистрации права общей собственности на данный участок в Едином государственном реестре недвижимости не требуется.

📌 Порядок налогообложения не предусматривает полномочий налоговых органов по самостоятельному определению прав в отношении земельного участка.

Налоговые органы исчисляют земельный налог на основе:

🔵 сведений, полученных из органов, осуществляющих кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество
🔵 иных сведений, представленных в соответствии с федеральными законами

📨 Сведения о том, что земельный участок входит в состав общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, налоговые органы получают из органов Росреестра.

#имущество

Какие особенности налогообложения хозпостроек и газопроводов организаций на территории СНТ ❓

🏠 Законы субъектов РФ могут устанавливать особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости для хозяйственных построек, принадлежащих на праве собственности или хозяйственного ведения юридическим лицам и расположенных на садовых земельных участках.

При этом под хозпостройками понимаются сооружения и (или) строения, предназначенные для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд:

🔵 бани
🔵 теплицы
🔵 навесы
🔵 погреба
🔵 колодцы
🔵 и другие

К линейным объектам отнесены:

🔵 газопроводы
🔵 трубопроводы
🔵 электропередачи
🔵 линии связи
🔵 другие подобные сооружения

С размещением на земельном участке линейных объектов связываются правовые последствия, отличные от наличия хозпостроек на садовых участках.

📌 Поэтому факт размещения в границах садового участка газопровода или его части сам по себе не является основанием для отнесения объекта к хозпостройкам.

👉 Учитывая изложенное, а также позицию Минстроя России и Росреестра, Минфин России разъяснил, что на принадлежащие организации газопроводы, расположенные на земельных участках, предназначенных для садоводства, не распространяются особенности применения налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.

✅ Такие газопроводы, будучи основными средствами, облагаются налогом по
среднегодовой стоимости, за исключением случаев предоставления налоговых льгот.

#имущество

Рассказываем о законопроекте, направленном на повышение эффективности вовлечения в налоговый оборот объектов недвижимости 👇

Госдума приняла закон, направленный в том числе на:

➡️ повышение эффективности управления недвижимостью
➡️ сокращение количества земельных участков, координаты границ которых не определены
➡️ уточнение сведений Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), влияющих на налогообложение различных объектов недвижимого имущества
 
Так, планируется предоставить право органам государственной власти субъектов РФ и муниципальным образованиям заключать с публично-правовой компанией «Роскадастр» (ППК) соглашения (по типовой форме, утвержденной Правительством РФ):

🔵 о выявлении, сборе, систематизации данных об объектах недвижимости, сведения о правообладателях которых отсутствуют в ЕГРН
🔵 о выявлении земельных участков, пригодных для вовлечения в экономический оборот
🔵 о выявлении фактически используемых объектов недвижимости, права на которые не зарегистрированы в ЕГРН
🔵 об обеспечении кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав в отношении ранее учтенных объектов недвижимости, включая здания и сооружения
 
📊 Реализация соглашений позволит:

✔️ увеличить поступления доходов в бюджетную систему РФ в виде земельного и имущественных налогов
✔️ обеспечить дополнительное вовлечение в оборот неиспользуемых земельных участков
✔️актуальность, полноту и достоверность сведений ЕГРН

✅ Принятие законопроекта будет способствовать достижению целей и задач, предусмотренных госпрограммой «Национальная система пространственных данных», предусматривающей наполнение ЕГРН полными и точными сведениями, в том числе влияющими на налогообложение недвижимости, к концу 2030 года в объеме не менее 95%.

Подробнее в новости ▶️
 
#имущество