Организации смогут представить пояснения по исчисленным суммам налогов на имущество по единой форме


📄 С 1 января 2024 года вступает в силу приказ ФНС России от 28.08.2023 № ЕД-7-21/577@. Он устанавливает новые форму и формат представления пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) на сообщение налогового органа об исчисленных суммах налогов на имущество.

📆 Организация вправе в течение 20 дней со дня получения сообщения об исчисленных налоговым органом транспортном и земельном налогах, а также налоге на имущество в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, представить такие пояснения.

✉️ Сделать это можно, если сумма уплаченного налога за истекший период не соответствует указанной в сообщении, в том числе если есть основания для освобождения от уплаты налога, применения пониженных налоговых ставок и льгот.

👉 Подробнее читайте в новости.

#налог #организации #имущество

Более пяти лет льготы по налогам на имущество предоставляются гражданам автоматически без направления заявления, дополнительных обращений и документов. В этом году 12,4 млн физлиц получили льготы таким образом

На кого распространяется❓

На основные льготные категории граждан, в том числе на:

🔹пенсионеров и предпенсионеров
🔹инвалидов
🔹лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей
🔹владельцев хозпостроек
🔹ветеранов боевых действий, труда
🔹лиц, пострадавших в техногенных катастрофах

🗂 Если в налоговые органы не поступили сведения о праве налогоплательщика на льготу (например, если льготы предоставляются в соответствии с муниципальными правовыми актами), он вправе в любой период обратиться в любой налоговый орган с заявлением о ее предоставлении, указав необходимые документы-основания. Налоговые органы запросят сведения, подтверждающие право на льготу, у органов и иных лиц и сообщат гражданину о результатах рассмотрения заявления.

ℹ️ Информацию о наличии льгот по налогам на имущество можно получить здесь.

#цифра_дня #налог_на_имущество

Когда вспомогательные помещения в зданиях облагаются налогом на имущество организаций❓

✔️ Владельцам недвижимости в здании (сооружении) также принадлежит на праве долевой собственности общее имущество, использование которого предполагалось для удовлетворения потребностей собственников, а также приобретенное, созданное или образованное для этого. К таким относятся вспомогательные помещения (технические этажи, чердаки, технические подвалы, где расположены инженерные коммуникации, обслуживающие более одного помещения, машино-места и т.п.).

☑️ Вспомогательные помещения не участвуют в обороте как самостоятельные недвижимые вещи, но по решению собственников возможна их передача в пользование третьим лицам, если это не повлечет нарушение прав и интересов собственников. При этом каждый из них обязан соразмерно со своей долей в праве собственности участвовать в уплате налогов.

📌 Таким образом, вспомогательные помещения юрлиц, относящиеся к общему имуществу собственников в нежилом здании (сооружении), подлежат обложению налогом на имущество организаций, если соответствуют положениям ст. 374 НК РФ. Например, в случае их передаче третьим лицам в аренду для размещения оборудования, торговых автоматов, хранения продукции и т.п.

#налог_на_имущество

Они нужны для проверки заполнения различных взаимосвязанных между собой показателей декларации

🔎 После их реализации в программном обеспечении компании смогут автоматически проверить показатели отчетности перед ее подачей. Это способствует уменьшению количества ошибок в декларациях.

#важно_знать #налог_на_прибыль

Изменится порядок перерасчёта налогов на имущество физических лиц (транспортного, земельного налогов и налога на имущество)

Закон рассмотрит Совет Федерации

Что изменится❓

📌 С 2025 года планируется ввести единую форму заявления о перерасчете налогов, независимо от оснований для перерасчета.

Например:
✔️предоставление налоговой льготы за период, указанный в налоговом уведомлении,
✔️установление кадастровой стоимости недвижимости в размере ее рыночной стоимости,
✔️уточнение периода владения объектом налогообложения и т.п.

📌 Заявление можно будет направить в любой налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ, сайт ФНС России, по почте, лично и т.п.

📌 Заявление можно будет подать в любое время со дня возникновения основания для перерасчета налога. С ним могут представляться подтверждающие документы.

Например:
✔️выписки из государственных реестров (кадастров, регистров и т.п.) о характеристиках объекта налогообложения,
✔️об обоснованности применения пониженной налоговой ставки или льготы.

📌 Если такие документы не направлены, налоговый орган обязан будет самостоятельно запросить их у уполномоченных органов и лиц.

🔎Заявление рассматривается в течение 30 дней со дня получения. По результатам рассмотрения налоговый орган направит налогоплательщику уведомление о перерасчете налога либо мотивированное сообщение об отказе в нем. К уведомлению о перерасчете прикладывается налоговое уведомление с уточненной суммой налога, если иное не предусмотрено НК РФ.

Подробнее читайте в новости.

#имущество #налог

✉️ Во всех регионах страны началась массовая рассылка налоговых уведомлений для уплаты гражданами транспортного и земельного налогов и налога на недвижимое имущество за 2023 год

🔵 Исключение - Донецкая и Луганская народные республики, Запорожская и Херсонская области, где на 2023 год не были введены налоги на имущество физических лиц.

👩‍💻Всего до 20 октября планируется направить 61,6 млн таких уведомлений. Из них около 40 млн (+17% к 2023 году) – в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика и личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг тем, кто подключен к этим сервисам.
Остальным налогоплательщикам – по почте заказными письмами.

🏠 Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов недвижимости за период владения в течение 2023 года.

🔵 Исключение - уведомления, не превышающие 300 рублей, направляемые раз в три года. Также налоговые уведомления не направляются лицам, полностью освобожденным от уплаты налогов при наличии соответствующих льгот.

✔️Общий объем начислений налогов на имущество во всех уведомлениях составил 368,2 млрд рублей (+4,7% к 2023 году).

🔎Подробнее о налоговых уведомлениях можно узнать на нашей промостранице, где вы найдете разъяснения по разным жизненным ситуациям:

❓что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить

❓основные изменения в налогообложении имущества физических лиц в 2024 году по сравнению с прошлым годом

❓как узнать о налоговых льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.

📆 Налоги, указанные в направленных уведомлениях за 2023 год, необходимо оплатить не позднее 2 декабря 2024 года.

🔵 Исключение – налогоплательщики на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области, для которых указанный срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ от 30.05.2024 № 722, от 11.07.2024 № 939, от 04.09.2024 № 1222.

#налог_на_имущество #налоговое_уведомление

Отвечаем на актуальные вопросы об исполнении налоговых уведомлений физлицами в 2024 году

📌 Основания увеличения налога на имущество в случае неизменности налоговой ставки, налоговой базы, периода владения квартирой

Такая ситуация может быть связана с применением коэффициента 10% ограничения роста налога. Если налог за истекший налоговый период (без учёта доли налогоплательщика, периода владения объектом, права на льготу) превышает сумму налога за предыдущий налоговый период с коэффициентом 1,1, то налог предъявляется к уплате в размере суммы, исчисленной за предыдущий налоговый период с коэффициентом 1,1 и с учетом доли налогоплательщика, периода владения объектом и налоговой льготы.

📌 Льгота на имущество для участников СВО

Для проактивного (беззаявительного) применения льготы по налогу на имущество сведения об участниках СВО в налоговые органы представляются из органов или иных уполномоченных лиц. Если сведения не были получены, то участники СВО или члены их семей могут направить заявление на льготу в любой налоговый орган через личный кабинет или МФЦ.

📌 Условия льготного налогообложения недвижимости пенсионеров

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади участка, находящегося в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров.

Пенсионеры имеют право на льготу в размере суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется на один объект каждого вида:

🔹квартиру, ее часть или комнату
🔹жилой дом или его часть
🔹гараж или машино-место
🔹помещение или сооружение
🔹хозпостройка

Льгота не действует для объектов, внесенных в перечень торгово-офисной недвижимости, за исключением гаражей и машино-мест, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб.

Иные льготы могут устанавливаться нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения, нормативными актами представительного органа федеральной территории). Подробности можно получить в нашем сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

💳 Оплатить налоговые уведомления за 2023 год необходимо не позднее 2 декабря (кроме ИП на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавших от паводка в Оренбургской области, для которых срок уплаты продлен на 12 месяцев).

ℹ️ Подробнее — здесь.

#налог_на_имущество