В текущем году количество изменений в трудовом законодательстве бьет рекорды. Ряд изменений уже вступили в силу, а часть ожидает 1 сентября.

Например, с 1 марта в соответствии со ст. 153 ТК РФ введен четкий порядок оформления отгулов на работу в выходной или праздничный день. После 12 месяцев со дня работы в выходной отгул нельзя получить — работнику положена только компенсация при увольнении.

В связи со всеми изменениями до 1 сентября работодателям нужно проверить и при необходимости обновить локальные акты, чтобы они соответствовали новым требованиям закона.

Руководитель нашего центра обучения Елена Ярушкина подготовила чек-лист, что изменилось и что нужно изменить в актах бухгалтеру:

1️⃣ Изменения в отпуске без сохранения заработной платы: новые категории категорий граждан, включая необходимость отпуска по уходу за военнослужащими, мобилизованными и добровольцами (статья 128 ТК РФ) — дополнить Положение об отпусках новыми основаниями и порядком оформления.

2️⃣ Увеличение отпуска при усыновлении ребенка, сохранение права на отпуск до достижений ребенка 3 года (постановление Правительства РФ от 24 марта 2025 года №351) — Положение об отпусках дополнить новыми сроками и предоставление отпусков по усыновлению.

3️⃣ Смягчение запрета на работу несовершеннолетних в выходные и праздничные дни для летних каникул (статья 268 ТК РФ) — изменить Правила внутреннего трудового распорядка. Указать порядок оформления согласия и компенсации.

4️⃣ Новый порядок использования отгулов за работу в нерабочий день: срок использования — 12 месяцев с датой работы в выходной (статья 153 ТК РФ) — прописать в Положении об оплате труда компании или коллективном договоре.

5️⃣ Порядок оформления служебных командировок (постановление Правительства РФ от 16.04.2025 № 501) — обновить Положение о командировках.

6️⃣ Надбавки за вахтовый метод и ночную работу (постановление Правительства РФ от 24 марта 2025 года №344) — закрепить размеры надбавок в Положении об оплате труда.

7️⃣ Полная материальная ответственность (приказ Минтруда от 16 апреля 2025 года № 251н) — проверить перечень должностей и обновить формы договоров.

8️⃣ Новые правила премирования и депремирования (статья 135 ТК РФ) — изменить Положение о премировании, добавив новые условия.

Подробный разбор всех изменений смотрите в статье на сайте.

📑 Wildberries нередко выставляет селлерам штрафы из-за нарушений правил площадки. Как учитывать эти издержки в налоговом и бухгалтерском учетах?

По п. 11 и п. 14.2 ПБУ 10/99 штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров в учете отражаются в составе прочих расходов в суммах, присужденных судом или признанных самой организацией. Для отражения используется счет 91-2 «Прочие расходы».

В налоговом учете в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль отражаются:

👉 Штрафы, выставленные по договорам и признанные должником по пп. 13 п. 1 ст. 265 НК.

👉 Штрафы, уплаченные партнеру за нарушение условий договора по решению суда по письму Минфина от 29.05.2023 № 03-03-06/1/49228.

👉 Штрафы за отдельные нарушения закона о защите прав потребителей: убытки, причиненные потребителю, за нарушение сроков устранения недостатков товара, замены товара, за нарушение сроков выполнения работы по письму Минфина от 17.02.2016 № 03-03-06/1/8702.

Пока новостей о будущей Клерк.Конференции нет поделимся с вами новостями из мира бухгалтерии и финансов.

Ловите самое яркое за прошедшую неделю:

👉 С 1 августа 2025 Соцфонд не будет принимать ЕФС-1 через систему ЭДОК. Сдать отчетность можно будет только через Единую Цифровую Платформу (ЕЦП). Если вы сдаете отчетность через оператора ЭДО, для вас ничего не меняется.

👉 Бухгалтеры массово получают уведомление от СФР о некорректном ОКЗ. Сначала все решили, что это сбой, но Соцфонд прокомментировал «Клерку»: это плановая проверка соответствия кодов. Если у вас в компании всё верно, отправьте ответное письмо об этом.

👉 25 июля 2025 года Совет директоров Банка России снизил ключевую ставку с 20% до 18% годовых. На сайте ЦБ пишут, что инфляционное давление снижается быстрее, чем прогнозировалось ранее.

👉 Заместитель председателя Комитета Госдумы по экономической политике Николай Арефьев выступил с инициативой отменить специальный налоговый режим для самозанятых. Пока речи о законодательной инициативе нет.

Можно ли предоставить работнику отпуск с завтрашнего дня?

По закону выплатить отпускные нужно не позднее, чем за три дня до начала отпуска. Даже если сотрудник согласился с поздним получением выплаты, возможна административная ответственность.

Ответственность наступает на основании ст. 5.27 КоАП. Размеры штрафов такие:

🔘Для руководителей — предупреждение или штраф от 1 до 5 тыс. руб.

🔘Для ИП — от 1 до 5 тыс. руб.

🔘Для организации — от 30 до 50 тыс. руб.

Если отпуск нужен срочно, руководитель может отказать работнику или предоставить отпуск за свой счет на 4 дня, а после него — очередной отпуск. Приказ оформляется «задним» числом, чтобы не нарушить сроки уведомления о начале отдыха.

Еще можно оформить отгулы, а затем отпуск. Вариант подходит, если у работника есть отгулы за сверхурочную работу или в выходной день.

🖇 Чтобы не нарушить срок выплаты отпускных, работодатель может оформить отдых через три дня, но отпустить работника на следующий день. Главный риск — если работник получит травму в день, когда должен был официально работать.

📢📢 Суточные в командировках: что делаем?

За каждый день неоднодневной командировки работнику положены суточные (ст. 168 ТК РФ). Это не секрет. Однако законом размер суточных не установлен — каждый работодатель принимает решение относительно размера суточных и прописывает его в своих ЛНА сам. Например, в положении о командировках.

Размер суточных может отличаться в зависимости от места командирования и от должности работников — письмо Минтруда России от 14.02.2013 N 14-2-291. Об этом напоминает Надежда Самкова, спикер прошлой Клерк.Конференции, в своем Телеграм-канале.

👉 Нормы суточных есть для НДФЛ и страховых взносов по единому тарифу. Это 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. — для командировок за границу РФ ( п.1 ст. 217 , п.2 ст. 422 НК РФ). С сумм сверх нормы нужно удержать НДФЛ и начислить взносы.

Но есть нюанс. Для НДФЛ доход в этом случае возникает в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (ст. 223 НК РФ), а для взносов база возникает на дату утверждения авансового отчета (ст. 424 НК РФ).

Например, сотрудник был в командировке с 1 по 5 июня. В организации предусмотрены суточные в размере 1 000 руб. 6 июня работник предоставил авансовый отчет, а 8 июня его утвердил руководитель.

🖇 Взносы. В базу по взносам включаем 8 июня и, следовательно, в РСВ за полугодие. Причем помним, что если выплата не облагается страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ, эта выплата всё равно должна быть в РСВ и персведениях — письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702.

В РСВ за полугодие включим:

Подраздел 1 раздела 1:
🔘Строка 030 — 5 000 руб.
🔘Строка 040 — 3 500 руб.
🔘Строка 050 — 1 500 руб.

В графе 140 подраздела 3.2.1 раздела 3 — 5 000 руб.

По строке 150 подраздела 3.2.1 раздела 3 — 1 500 руб.

В строке 070 Персведений должно попасть — 5 000 руб., если будем подавать за июнь.

🖇 Для НДФЛ доход возникает в размере 1 500 руб. только 30 июня. Но если мы 30 июня выплат сотрудникам не делали, то удержать НДФЛ должны будем при ближайшей выплате дохода (ст. 226 НК РФ). Скорее всего, это будет в июле при выплате зарплаты за июнь.

В 6-НДФЛ за полугодие будет так:
🔘Строка 120 Раздела 2 — 1 500 руб.
🔘Строка 140 Раздела 2 — 195 руб.
🔘Строка 160 Раздела 2 — 0 руб.
🔘Строка 170 Раздела 2 — 0 руб.

В 6-НДФЛ за 9 месяцев в строку 160 включим 195 руб.

❗️Но для налога на прибыль, УСН и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985), поэтому в полном объеме учитываем в расходах и не облагаем взносами на травматизм.

Время новостного дайджеста на «Клерке». Собрали самое обсуждаемое за ушедшую неделю:

👉 Минтруд назвал МРОТ на 2026 год — сумма минимальной месячной зарплаты составит 27 093 рублей. В этом году минимальный уровень оплаты составляет 22 440 рублей в месяц.

👉 Владимир Путин подписал закон о платформенной экономике от 31.07.2025 № 289-ФЗ. Теперь маркетплейсы не смогут устанавливать скидки и автоматические акции на товары продавцов без их прямого согласия.

👉 А еще президент разрешил взыскивать налоговые долги без участия суда. Раньше это работало только для компаний и ИП. Теперь внесудебный порядок взыскания налоговых долгов распространят и на физлиц.

👉 Заксобрание Омской области внесло в Госдуму законопроект, по которому изменится порядок уплаты НДФЛ. Налог будут взимать не по месту работы, а по адресу регистрации человека.

👉 Ну, и напомним, о новых требованиях к кассовым чекам, которые вступят в силу с 1 сентября 2025 года. Основные изменения: дополнительные реквизиты в чеках, особые условия для интернет-расчетов, новые стандарты качества бумажных чеков. Подробности — в статье.

Что выдать при увольнении, если у сотрудника нет бумажной трудовой книжки?

Если бумажная трудовая книжка не оформлялась, при увольнении сотрудника вы обязаны выдать:

1️⃣ Форма СТД‑Р
Это основной документ, подтверждающий трудовую деятельность, если у сотрудника нет бумажной книжки. В форму вносятся сведения:

🔘О приеме на работу
🔘О переводах (при наличии)
🔘Об увольнении (с указанием основания и статьи ТК РФ)

Форму СТД‑Р выдают в бумажном виде или электронном. Документ должен быть выдан в день увольнения. При задержке работодатель обязан выдать его по письменному запросу сотрудника — не позднее 3 рабочих дней.

2️⃣ Расчетный лист
В день увольнения сотруднику нужно передать расчетный лист с расшифровкой, заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, иных начислений и удержаний.

3️⃣ Сведения о страховом стаже (ЕФС-1, подраздел 1.2)
Этот документ подтверждает стаж для целей пенсионного и социального обеспечения. Его включают в обязательный пакет.

4️⃣ Выписка из расчета по страховым взносам (раздел 3)
Подтверждает сумму страховых взносов, уплаченных за сотрудника. Предоставляется в связи с завершением трудовых отношений.

👉 Некоторые документы не входят в обязательный комплект, но должны быть выданы при обращении работника. Это может быть копии приказов о приеме, переводах и увольнении, справка о доходах и суммах НДФЛ (ранее — 2-НДФЛ), справка по форме 182н и прочие документы.

📢📢 И любопытной судебной практики о расчетных листах вдогонку: работник отсудил у компании 2 000 рублей за расчетный листок.

В день выплаты зарплаты бухгалтер обязан выдать сотруднику расчетный листок. Если этого не сделать, суд может обязать компенсировать моральный вред. Подтверждение тому — определение 6-го КСОЮ от 15.05.25 № 88-6614/2025.

Согласно приказу, дистанционный работник должен был получать расчетные листки по электронной почте. В мае работодатель не сделал этого. Удаленщик решил, что это сделано умышленно, а его права нарушены, и обратился в суд с требованием взыскать с компании компенсацию морального вреда.

👉 Суд поддержал работника и признал, что работодатель незаконно удерживал расчетный листок. В пользу сотрудника присудили 2 000 рублей компенсации морального вреда.

Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет... у каждой площадки свои правила для документов, комиссий и отчетов. А теперь представим ситуацию, что бухгалтер что-то не учел... 🤯

Для безопасной работы с площадками проводим бесплатный вебинар «Учет операций с маркетплейсами: от первички, НДС и 1С до проверок ФНС»

Уже завтра, 12 августа, в 11:00 (мск), разберем:

🔘Какие первички оформлять при работе с маркетплейсами
🔘Как подружить 1С с отчетами из кабинета селлера
🔘Как считать и учитывать НДС
🔘На что смотрит ФНС и как не нарваться на доначисления и штрафы

Спикер — Елена Шедис, основатель бухгалтерского агентства и эксперт в теме учета на маркетплейсах. Все мы помним ее полезнейшие доклады на Клерк.Конференции!

Регистрируйтесь! Это бесплатно

🔖 Налоговики рассказали про нюансы НДФЛ с процентов по вкладам в 2025 году

Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят все получающие процентные доходы в России: как налоговые резиденты, так и нерезиденты. Пенсионеры и лица с ограниченными возможностями тоже платят на общих основаниях.

Самостоятельно декларировать доходы по вкладам не нужно. Налоговый орган рассчитает сумму НДФЛ на основе ежегодных сведений от банков. И при необходимости включит ее в налоговое уведомление.

Физические лица могут и сами рассчитать налог к уплате, используя данные личного кабинета налогоплательщика для физических лиц. Здесь можно узнать размер полученного дохода от процентов за предыдущий год.

Согласно ст. 214.2 НК, при расчете налога учитываются не только банковские вклады, но и другие банковские продукты, по которым человек получает доход в виде процентов. Например, накопительные и карточные счета. Облагаются доходы от депозитов как в рублях, так и иностранной валюте.

🖇 Необлагаемая налогом сумма дохода от вкладов рассчитывается так: 1 млн × 0,21 = 210 000 рублей (0,21 — это максимальная ключевая ставка в 2024). Все, что свыше, облагается НДФЛ.

👉 Ставка налога —13%. Или 15% для доходов от 5 млн рублей в год. В том числе для нерезидентов.

Доходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых и менее НДФЛ не облагаются. Также освобождены от налога доходы по счетам эскроу — спецсчета для покупателей строящейся недвижимости.

С доходов по вкладам и счетам в инвалюте налог нужно платить независимо от размера процентной ставки. Доходы будут пересчитываться в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.

Если гражданин стал обладателем вклада и полученного от него процентного дохода в связи с наследованием, налог с процентов платить не нужно. Но если проценты по вкладу получены уже после вступления в наследство, такой доход облагается НДФЛ по общим правилам как как доход наследника.