Минфин хочет наделить маркетплейсы функцией налогового агента

По мнению замминистра финансов Алексея Сазанова, это упростит налоговое администрирование в сфере e-commerce.

Суть изменений в том, что платформы будут собирать налоги с продавцов и уплачивать их за селлеров. По мнению Минфина, это повысит прозрачность операций на электронных площадках и собираемость налогов.

🎙 «С точки зрения администрирования, конечно, гораздо проще взаимодействовать с одной площадкой, чем с тысячами ее продавцов. Поэтому сделать площадки налоговыми агентами — это движение в правильном направлении», — сказал Алексей Сазанов в интервью «Ведомостям».

Напомним, что Елена Шедис говорила о возможной автоматизации налоговой отчетности еще в рамках конференции. Речь шла про интеграцию маркетплейсов с налоговыми сервисами. Например, прямой обмен информацией между Wildberries/Ozon и ФНС.

Также практикующий бухгалтер и основатель агентства проговорила и о других будущих инициативах, которые уже обсуждаются: «Единый стандарт отчетности — Минфин и ФНС могут обязать маркетплейсы предоставлять продавцам документы в строго установленном формате и в четкие сроки. Ответственность площадок за нарушения: сейчас штрафы за несвоевременную выдачу чеков или отчетов минимальны, в будущем могут ужесточить санкции».

👉 Что думаем, как скоро работа бухгалтера с МП станет полегче?

ФНС: сведения из 6-НДФЛ «перекроют» ошибки в уведомлениях

Налоговики пояснили, как исправить ошибки в ранее поданных уведомлениях по ЕНП.

🎙 «Если в уведомлениях указаны ошибочные суммы налога, а в 6-НДФЛ — верные, то достаточно сдать отчет [6-НДФЛ] с правильными данными», — написали инспекторы в чате ФНС.

Данные 6-НДФЛ перекроют неверные сведения из уведомлений, если совпадают такие реквизиты: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО. То есть 6-НДФЛ корректирует ранее поданные уведомления.

Отметим, что плательщики и налоговые агенты последнее время буквально закидали ФНС подобными вопросами. Причина — новые вводные по выделению районного коэффициента с отпускных и иных выплат.

👉 Напомним, бухгалтерам надо сдать уточненный 6-НДФЛ из-за РК. Но ФНС обещает, что штрафа и пеней не будет.

📢📢 Штраф от военкомата можно снизить в два раза

За неотправленные сведения при приеме работника организацию, даже малый бизнес, оштрафуют на 40-50 тыс. рублей (ст. 21.4 КоАП). Но если военкомат уже выписал протокол или акт, сумму штрафа можно уменьшить в два раза.

Чтобы уменьшать штраф, следует подать ходатайство о смягчении наказания: ст. 4.2 КоАП. Его пишут на акт проверки на имя начальника военкомата. Также важно принять участие в заседании по административному делу и там рассказать о смягчающих обстоятельствах.

Также в течение 10 дней можно подать жалобу в районной суд: ст. 30.3 КоАП. Ходатайство о смягчающих обстоятельствах можно заявлять каждый раз, когда будет рассматриваться материал.

🖇 Стоит указать, что оштрафовали малое предприятие, правонарушение совершили впервые, нарушение уже исправили и подали сведения в военкомат, что задержка была небольшой, что это не привело к неблагоприятным обстоятельствам и т. д.

К ответственности по ст. 21.4 КоАП привлекают руководителя компании, но могут наказать и лицо, ответственное за воинский учет.

Больше о кадровом и воинском учете рассказывала Елена Пономарева. Запись «Летней сессии» — по ссылке. А если вы подписчик Клерк.Премиум, все материалы трансляции уже входят в подписку.

Формулы расчета заработной платы по окладу

Если работник не получает никаких дополнительных выплат помимо оклада, для расчета заработной платы за месяц применяется базовая формула:

Зарплата по окладу = Размер ежемесячного оклада / Количество рабочих дней в месяце Х Количество фактически отработанных дней в месяце

Пример: за июль 2025 года сотрудник ООО «Фруктовый рай» М.М. Арбузова получает зарплату по окладу, дополнительных выплат за этот месяц у нее нет. Оклад сотрудницы — 52 000 руб. В компании установлена пятидневная рабочая неделя, и Арбузова отработала июль полностью — 23 рабочих дня.

👉 ЗП Арбузовой = 52 000 / 23 х 23 = 52 000 руб.

Чтобы рассчитать зарплату сотрудникам, у которых есть право на дополнительные выплаты помимо оклада, применяйте формулу:

Зарплата по окладу = Размер ежемесячного оклада / Количество рабочих дней в месяце Х Количество фактически отработанных дней в месяце + Дополнительная выплата к окладу

Пример: в ООО «Букет» действует положение о премировании, согласно которому ежемесячно при выполнении плана продаж продавцам полагается премия в размере 15% от оклада.

Продавец Е. М. Фиалкина в августе 2025 года выполнила план по продажам. Размер оклада Фиалкиной по штатному расписанию — 40 000 руб. в месяц. В августе 21 рабочий день, из которых фактически отработаны 20.

Чтобы рассчитать зарплату за август, нужно сделать расчет ЗП по окладу и учесть дополнительные выплаты — премию:

👉 ЗП Фиалкиной = (40 000 / 21 х 20) + (40 000 х 15%) = 38 095,24 + 6 000 = 44 095,24 руб.

Если в середине месяца сотруднику повысили оклад, рассчитать зарплату следует с учетом того, что данные для расчета изменились:

Заработная плата за месяц = ЗП за часть месяца до повышения оклада + ЗП за часть месяца после повышения оклада

Перед этим нужно отдельно рассчитать зарплату для каждого из периодов:

ЗП за часть месяца до повышения оклада = Оклад до повышения / Количество рабочих дней в месяце Х Количество фактически отработанных дней до повышения оклада

Чем бухгалтеру заняться в субботу? Можно отправиться на шашлыки, а можно почитать полезные статьи от редакции «Клерка»:

👉 Налоговый вычет за квартиру в 2025 году. Рассказываем, как получить вычет при покупке жилья, какие расходы можно учесть и как правильно оформить документы.

👉 Суточные в 2025 году: что нужно знать работодателю. Какие нюансы следует учитывать при расчете суточных — размер, учет и налогообложение на понятных примерах.

👉 Счет 10 в бухучете: субсчета и проводки. Приводим порядок учета активов, проводки и документы для оформления операций.

👉 Нововведения для самозанятых в 2025. Разбираем, почему самозанятым пока не грозит отчетность, какие поправки в 422-ФЗ заработали с нового года, а какие меры поддержки, лимиты и ограничения продолжают действовать.

👉 Все про больничные в 2025 году. Рассказываем, от чего зависит размер больничного в текущем году, как его рассчитать и в какие сроки выплатить.

А по этой ссылке найдете запись трансляции «Летней сессии». Всем полезных выходных!

Последствия за неведение воинского учета и как всё сделать правильно?

Если компания только сейчас начинает вести воинский учет, при том что обязана была делать это ранее, имеет место нарушение законодательства.

С мая 2025 года работает Единый реестр воинского учета, что делает контроль за исполнением обязанностей работодателей значительно жестче.

Штрафы по ст. 21.4, 21.2 и 19.38 КоАП:
🔘Для должностных лиц — от 40 до 80 тыс. руб.
🔘Для организаций — от 350 до 500 тыс. руб.

Дополнительные меры:
🔘Внеплановые проверки
🔘Предписания от военкомата с короткими сроками исполнения
🔘Потенциальное ограничение участия в тендерах и контрактах

Что нужно сделать работодателю?

1. Издать приказ о назначении ответственного за ведение воинского учета. Ответственным может быть кадровик или бухгалтер.

2. Оформить личные карточки Т-2 с разделом о воинском учете.

3. Встать на учет в Едином реестре воинского учета — через портал Госуслуг и реестрповесток.рф.

4. Передавать сведения о работниках:

👉 При приеме, увольнении и изменении данных — в течение 5 рабочих дней

👉 Ежегодно — по формам № 6 (сведения о военнообязанных) и №18 (карточка организации)

5. Вести обязательные журналы:
🔘Журнал проверок
🔘Журнал регистрации повесток
🔘Журнал движения личных карточек

6. Обеспечить хранение документов — в отдельном помещении, с ограниченным доступом и металлическими шкафами.

7. Обеспечить контроль за вручением повесток. Повестки могут приходить в электронном виде через реестр — работодатель обязан зафиксировать получение и вручение.

🖇 Лучше не откладывать и начать с издания приказа и регистрации в реестре. Это продемонстрирует добросовестность организации. Военкоматы, как правило, лояльны к тем, кто начал приводить воинский учет в порядок самостоятельно.

В текущем году количество изменений в трудовом законодательстве бьет рекорды. Ряд изменений уже вступили в силу, а часть ожидает 1 сентября.

Например, с 1 марта в соответствии со ст. 153 ТК РФ введен четкий порядок оформления отгулов на работу в выходной или праздничный день. После 12 месяцев со дня работы в выходной отгул нельзя получить — работнику положена только компенсация при увольнении.

В связи со всеми изменениями до 1 сентября работодателям нужно проверить и при необходимости обновить локальные акты, чтобы они соответствовали новым требованиям закона.

Руководитель нашего центра обучения Елена Ярушкина подготовила чек-лист, что изменилось и что нужно изменить в актах бухгалтеру:

1️⃣ Изменения в отпуске без сохранения заработной платы: новые категории категорий граждан, включая необходимость отпуска по уходу за военнослужащими, мобилизованными и добровольцами (статья 128 ТК РФ) — дополнить Положение об отпусках новыми основаниями и порядком оформления.

2️⃣ Увеличение отпуска при усыновлении ребенка, сохранение права на отпуск до достижений ребенка 3 года (постановление Правительства РФ от 24 марта 2025 года №351) — Положение об отпусках дополнить новыми сроками и предоставление отпусков по усыновлению.

3️⃣ Смягчение запрета на работу несовершеннолетних в выходные и праздничные дни для летних каникул (статья 268 ТК РФ) — изменить Правила внутреннего трудового распорядка. Указать порядок оформления согласия и компенсации.

4️⃣ Новый порядок использования отгулов за работу в нерабочий день: срок использования — 12 месяцев с датой работы в выходной (статья 153 ТК РФ) — прописать в Положении об оплате труда компании или коллективном договоре.

5️⃣ Порядок оформления служебных командировок (постановление Правительства РФ от 16.04.2025 № 501) — обновить Положение о командировках.

6️⃣ Надбавки за вахтовый метод и ночную работу (постановление Правительства РФ от 24 марта 2025 года №344) — закрепить размеры надбавок в Положении об оплате труда.

7️⃣ Полная материальная ответственность (приказ Минтруда от 16 апреля 2025 года № 251н) — проверить перечень должностей и обновить формы договоров.

8️⃣ Новые правила премирования и депремирования (статья 135 ТК РФ) — изменить Положение о премировании, добавив новые условия.

Подробный разбор всех изменений смотрите в статье на сайте.

📑 Wildberries нередко выставляет селлерам штрафы из-за нарушений правил площадки. Как учитывать эти издержки в налоговом и бухгалтерском учетах?

По п. 11 и п. 14.2 ПБУ 10/99 штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров в учете отражаются в составе прочих расходов в суммах, присужденных судом или признанных самой организацией. Для отражения используется счет 91-2 «Прочие расходы».

В налоговом учете в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль отражаются:

👉 Штрафы, выставленные по договорам и признанные должником по пп. 13 п. 1 ст. 265 НК.

👉 Штрафы, уплаченные партнеру за нарушение условий договора по решению суда по письму Минфина от 29.05.2023 № 03-03-06/1/49228.

👉 Штрафы за отдельные нарушения закона о защите прав потребителей: убытки, причиненные потребителю, за нарушение сроков устранения недостатков товара, замены товара, за нарушение сроков выполнения работы по письму Минфина от 17.02.2016 № 03-03-06/1/8702.

Пока новостей о будущей Клерк.Конференции нет поделимся с вами новостями из мира бухгалтерии и финансов.

Ловите самое яркое за прошедшую неделю:

👉 С 1 августа 2025 Соцфонд не будет принимать ЕФС-1 через систему ЭДОК. Сдать отчетность можно будет только через Единую Цифровую Платформу (ЕЦП). Если вы сдаете отчетность через оператора ЭДО, для вас ничего не меняется.

👉 Бухгалтеры массово получают уведомление от СФР о некорректном ОКЗ. Сначала все решили, что это сбой, но Соцфонд прокомментировал «Клерку»: это плановая проверка соответствия кодов. Если у вас в компании всё верно, отправьте ответное письмо об этом.

👉 25 июля 2025 года Совет директоров Банка России снизил ключевую ставку с 20% до 18% годовых. На сайте ЦБ пишут, что инфляционное давление снижается быстрее, чем прогнозировалось ранее.

👉 Заместитель председателя Комитета Госдумы по экономической политике Николай Арефьев выступил с инициативой отменить специальный налоговый режим для самозанятых. Пока речи о законодательной инициативе нет.

Можно ли предоставить работнику отпуск с завтрашнего дня?

По закону выплатить отпускные нужно не позднее, чем за три дня до начала отпуска. Даже если сотрудник согласился с поздним получением выплаты, возможна административная ответственность.

Ответственность наступает на основании ст. 5.27 КоАП. Размеры штрафов такие:

🔘Для руководителей — предупреждение или штраф от 1 до 5 тыс. руб.

🔘Для ИП — от 1 до 5 тыс. руб.

🔘Для организации — от 30 до 50 тыс. руб.

Если отпуск нужен срочно, руководитель может отказать работнику или предоставить отпуск за свой счет на 4 дня, а после него — очередной отпуск. Приказ оформляется «задним» числом, чтобы не нарушить сроки уведомления о начале отдыха.

Еще можно оформить отгулы, а затем отпуск. Вариант подходит, если у работника есть отгулы за сверхурочную работу или в выходной день.

🖇 Чтобы не нарушить срок выплаты отпускных, работодатель может оформить отдых через три дня, но отпустить работника на следующий день. Главный риск — если работник получит травму в день, когда должен был официально работать.

📢📢 Суточные в командировках: что делаем?

За каждый день неоднодневной командировки работнику положены суточные (ст. 168 ТК РФ). Это не секрет. Однако законом размер суточных не установлен — каждый работодатель принимает решение относительно размера суточных и прописывает его в своих ЛНА сам. Например, в положении о командировках.

Размер суточных может отличаться в зависимости от места командирования и от должности работников — письмо Минтруда России от 14.02.2013 N 14-2-291. Об этом напоминает Надежда Самкова, спикер прошлой Клерк.Конференции, в своем Телеграм-канале.

👉 Нормы суточных есть для НДФЛ и страховых взносов по единому тарифу. Это 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. — для командировок за границу РФ ( п.1 ст. 217 , п.2 ст. 422 НК РФ). С сумм сверх нормы нужно удержать НДФЛ и начислить взносы.

Но есть нюанс. Для НДФЛ доход в этом случае возникает в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (ст. 223 НК РФ), а для взносов база возникает на дату утверждения авансового отчета (ст. 424 НК РФ).

Например, сотрудник был в командировке с 1 по 5 июня. В организации предусмотрены суточные в размере 1 000 руб. 6 июня работник предоставил авансовый отчет, а 8 июня его утвердил руководитель.

🖇 Взносы. В базу по взносам включаем 8 июня и, следовательно, в РСВ за полугодие. Причем помним, что если выплата не облагается страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ, эта выплата всё равно должна быть в РСВ и персведениях — письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702.

В РСВ за полугодие включим:

Подраздел 1 раздела 1:
🔘Строка 030 — 5 000 руб.
🔘Строка 040 — 3 500 руб.
🔘Строка 050 — 1 500 руб.

В графе 140 подраздела 3.2.1 раздела 3 — 5 000 руб.

По строке 150 подраздела 3.2.1 раздела 3 — 1 500 руб.

В строке 070 Персведений должно попасть — 5 000 руб., если будем подавать за июнь.

🖇 Для НДФЛ доход возникает в размере 1 500 руб. только 30 июня. Но если мы 30 июня выплат сотрудникам не делали, то удержать НДФЛ должны будем при ближайшей выплате дохода (ст. 226 НК РФ). Скорее всего, это будет в июле при выплате зарплаты за июнь.

В 6-НДФЛ за полугодие будет так:
🔘Строка 120 Раздела 2 — 1 500 руб.
🔘Строка 140 Раздела 2 — 195 руб.
🔘Строка 160 Раздела 2 — 0 руб.
🔘Строка 170 Раздела 2 — 0 руб.

В 6-НДФЛ за 9 месяцев в строку 160 включим 195 руб.

❗️Но для налога на прибыль, УСН и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985), поэтому в полном объеме учитываем в расходах и не облагаем взносами на травматизм.

Время новостного дайджеста на «Клерке». Собрали самое обсуждаемое за ушедшую неделю:

👉 Минтруд назвал МРОТ на 2026 год — сумма минимальной месячной зарплаты составит 27 093 рублей. В этом году минимальный уровень оплаты составляет 22 440 рублей в месяц.

👉 Владимир Путин подписал закон о платформенной экономике от 31.07.2025 № 289-ФЗ. Теперь маркетплейсы не смогут устанавливать скидки и автоматические акции на товары продавцов без их прямого согласия.

👉 А еще президент разрешил взыскивать налоговые долги без участия суда. Раньше это работало только для компаний и ИП. Теперь внесудебный порядок взыскания налоговых долгов распространят и на физлиц.

👉 Заксобрание Омской области внесло в Госдуму законопроект, по которому изменится порядок уплаты НДФЛ. Налог будут взимать не по месту работы, а по адресу регистрации человека.

👉 Ну, и напомним, о новых требованиях к кассовым чекам, которые вступят в силу с 1 сентября 2025 года. Основные изменения: дополнительные реквизиты в чеках, особые условия для интернет-расчетов, новые стандарты качества бумажных чеков. Подробности — в статье.

Что выдать при увольнении, если у сотрудника нет бумажной трудовой книжки?

Если бумажная трудовая книжка не оформлялась, при увольнении сотрудника вы обязаны выдать:

1️⃣ Форма СТД‑Р
Это основной документ, подтверждающий трудовую деятельность, если у сотрудника нет бумажной книжки. В форму вносятся сведения:

🔘О приеме на работу
🔘О переводах (при наличии)
🔘Об увольнении (с указанием основания и статьи ТК РФ)

Форму СТД‑Р выдают в бумажном виде или электронном. Документ должен быть выдан в день увольнения. При задержке работодатель обязан выдать его по письменному запросу сотрудника — не позднее 3 рабочих дней.

2️⃣ Расчетный лист
В день увольнения сотруднику нужно передать расчетный лист с расшифровкой, заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, иных начислений и удержаний.

3️⃣ Сведения о страховом стаже (ЕФС-1, подраздел 1.2)
Этот документ подтверждает стаж для целей пенсионного и социального обеспечения. Его включают в обязательный пакет.

4️⃣ Выписка из расчета по страховым взносам (раздел 3)
Подтверждает сумму страховых взносов, уплаченных за сотрудника. Предоставляется в связи с завершением трудовых отношений.

👉 Некоторые документы не входят в обязательный комплект, но должны быть выданы при обращении работника. Это может быть копии приказов о приеме, переводах и увольнении, справка о доходах и суммах НДФЛ (ранее — 2-НДФЛ), справка по форме 182н и прочие документы.

📢📢 И любопытной судебной практики о расчетных листах вдогонку: работник отсудил у компании 2 000 рублей за расчетный листок.

В день выплаты зарплаты бухгалтер обязан выдать сотруднику расчетный листок. Если этого не сделать, суд может обязать компенсировать моральный вред. Подтверждение тому — определение 6-го КСОЮ от 15.05.25 № 88-6614/2025.

Согласно приказу, дистанционный работник должен был получать расчетные листки по электронной почте. В мае работодатель не сделал этого. Удаленщик решил, что это сделано умышленно, а его права нарушены, и обратился в суд с требованием взыскать с компании компенсацию морального вреда.

👉 Суд поддержал работника и признал, что работодатель незаконно удерживал расчетный листок. В пользу сотрудника присудили 2 000 рублей компенсации морального вреда.