ФНС разъяснила, как ИП на ОСН считать 1% для дополнительного платежа страховых взносов

Налоговики опубликовали разъяснения, как плательщикам на общей системе определять доход для целей исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с сумм, превышающих 300 000 руб.

Надежда Самкова, эксперт-консультант по налогообложению и спикер прошлой Клерк.Конференции, в своем Telegram-канале прокомментировала письмо ФНС и провела понятный пример расчета:

👉 В чем возникла проблема? При расчете суммы взноса теперь нельзя в расходах учитывать страховые взносы. Но из формулировок не было понятно: не учитывать только взносы ИП за себя или и взносы за работников тоже.

В итоге ФНС довела до налоговых инспекций письмо, в рамках которого взносы за работников можно учесть в профессиональном вычете для расчета 1%.

🖇 Пример: ИП Лютиков применяет ОСН. За 2024 год его доходы составили 5 000 000 руб., а расходы — 3 000 000 руб. Из них 600 000 руб. — взносы за работников, и 49 500 руб. — взносы самого ИП.

1 % будет считаться: (5 000 000 – (3 000 000 – 49 500) – 300 000) х 1% = 17 495 руб.

📢📢 Юмор продлевает жизнь!
Так считает Дмитрий Ряховский. Налоговый консультант опубликовал десять правил «настоящего» успеха настоящего бизнесмена. Делимся с вами.

1. Верь в себя, а не в НК РФ и главбуха

2. Игнорируй налоговую, она все равно ничего не сделает, ведь она клиентоцентрична

3. Отдавайся полностью своему делу, а документы и бумажки — это лишнее

4. Всегда обходи систему! И налоговая система тебя полюбит! И отлюбит...

5. Концентрируйся на главном! А налоги это всё ерунда. Вначале… Но это неважно

6. Бери партнеров там, где ты слаб, особенно при приобретении бумажного НДС

7. Будь открыт ко всему новому — нанимай самозанятых вместо работников

8. Не вини себя в неудачах, изучи НК РФ и вини налоговую, но это, увы, уже не поможет

9. Плыви против течения, не обращай внимание на избитые истины — переезжай в льготный регион!

10. Делись любой доступной информацией с сотрудниками — расскажи им, как обналичиваются деньги через ИП для выплаты им зарплаты

Предупреждаем: информация носит исключительно юмористический характер! Какое правило вам понравилось больше всего? В наших фаворитах определенно 4 и 6 😅

Наказание за разглашение коммерческой тайны ужесточили

С 5 июля 2025 года разглашение коммерческой (налоговой, банковской) тайны, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно причинившее крупный ущерб или совершенное из корыстной заинтересованности, будет наказываться:

— либо принудительными работами на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;

— либо лишением свободы на срок от 2 до 5 лет со штрафом в размере до 5 млн руб.

🎙 «Это уже не шутки. Только если у вас нет локальной документации и работники ни с чем не ознакомлены», — говорит Дмитрий Ряховский и приводит в своем Telegram-канале перечень того, что должно быть у бизнеса:

🔘Положение о коммерческой тайне
🔘Перечень сведений, ее составляющих
🔘Гриф коммерческая тайна, наносимый на все документы
🔘Должностные инструкции
🔘Журналы учета доступа к коммерческой тайне
🔘NDA

«Вот когда мы всё это сделаем, и все будут подписываться, где нужно, и грифы будут стоять где следует, то тень спокойствия может возникнуть у бизнесмена», — резюмирует постоянный спикер Клерк.Конференций.

Красные флаги для ФНС, которые гарантируют вам налоговую проверку в 2025 году

🖇 Низкая налоговая нагрузка (менее 1% от оборота). Рекомендуем периодически просчитывать нагрузку и сравнивать свои данные со среднеотраслевыми значениями — показатель вашей нагрузки не должен оказаться меньше среднего по отрасли.

🖇 Нет сотрудников, но есть большие обороты. Произвести услуг на 14 млн в одного? Что-то тут явно не так, и налоговики обязательно выяснят, в чем дело.

🖇 Большое количество самозанятых с постоянными выплатами. Самозанятые — особый триггер для ФНС. Когда компания нанимает много самозанятых и проводит массовые выплаты, налоговая может заподозрить намеренный уход от трудовых отношений с целью минимизировать «зарплатные» налоги.

🖇 Слишком много вычетов по НДС. Безопасная доля вычетов — определенное отношение суммы налоговых вычетов к сумме начисленного НДС. Это та сумма, на которую можно уменьшить НДС, не привлекая внимание ФНС.

В НК нет такого термина, как «безопасная доля вычета НДС», но принято считать, что вычетов должно быть не более 89% за 12 месяцев и их сумма не должна превышать среднеотраслевое значение. Рассчитать долю вычетов за квартал можно по данным декларации НДС. Считаем по формуле:

Доля вычетов по компании = Вычеты за квартал (стр. 190 разд. 3 декларации) / Начисленный НДС (стр. 118 разд. 3 декларации) х 100%.

Сравните полученный результат с региональным значением безопасной доли по данным ФНС.

Еще про НДС: напомним, что налоговый эксперт Михаил Мухин на Клерк.Конференции рассказывал, что при камералке и после нее могут запросить сведения по прямым и сложным разрывам по налогу.

👉 А еще напоминаем, что запись трех дней «Летней сессии» ждет вас на сайте. Смотрите выступления спикеров, их презентации и получайте сертификат — дополнительный бонус к вашему резюме!

📢📢 Бухгалтерия сама по себе довольно специфическая работа. А бухгалтерия в торговле — это еще и постоянная динамика, тонны документов и работа с маркировкой.

Если в 1С опять всё не сходится — вам на вебинар Елены Ярушкиной «Бухгалтер в торговле: от специфики отрасли до настройки 1С».

Руководитель нашего центра обучения и ведущая Клерк.Конференций разложит по полочкам ключевые аспекты бухгалтерского учета:

🔘Как настроить 1С под торговлю

🔘Онлайн-продажи и маркетплейсы

🔘Маркировка, ЕГАИС, Честный знак — как не утонуть в требованиях

🔘Скидки, возвраты, расходы на продажу — где спрятаны риски

🔘ЭДО и первичка: как не нарваться на штрафы из-за формальностей

Победите «Меркурий» и «Честный Знак» вместе с «Клерком» — регистрируйтесь на вебинар.

Когда: 4 июля (завтра) в 11:00 по мск
Участие бесплатное

Как закрыть полугодие без штрафов?

Закрытие полугодового отчета — процесс непростой, он требует профессионализма и внимательности.

Для проверки сальдо ЕНС используйте личный кабинет на сайте ФНС. Если вы обнаружили расхождения между данными личного кабинета и бухгалтерского учета, предпримите следующие шаги:

1️⃣ Обратитесь в сервис «Оперативная помощь» на сайте ФНС.

2️⃣ Укажите ИНН, наименование компании и контактный телефон.

3️⃣ Приложите документы, подтверждающие ошибку.

Если выявлены значительные расхождения с данными ИФНС, запросите акт сверки по форме, утвержденной приказом ФНС от 21.06.2023. Это поможет выявить ошибки и избежать санкций.

Про важное в заполнении 6-НДФЛ за полугодие рассказывала спикер Клерк.Конференции Оксана Каверина. В форму:

👉 включается — зарплата за вторую половину марта 2025, выплаченная в апреле 2025, а также исчисленный/удержанный/подлежащий перечислению НДФЛ

👉 не отражаются — зарплата за вторую половину июня, выплаченная в июле 2025, а также НДФЛ с нее

Также важно проверять строки — собрали ключевое в таблицу.

Пять основных изменений с 1 июля 2025 для бухгалтера

1️⃣ Пониженные ставки НДС в книгах покупок и продаж. В формате книг теперь есть графы для отражения упрощенцами стоимости продаж, облагаемых НДС 5 и 7%. Также уточнено, что код валюты теперь обязательно указывать только при расчетах иностранной валютой.

2️⃣ Ограничение по территории работы с персональными данными. Теперь все манипуляции с персданными разрешены только на территории России.

3️⃣ Начинается обязательная маркировка новой группы товаров. Она распространена на средства для волос, бритья и ухода за кожей + дезодоранты. Информацию о такой продукции нужно подавать в систему мониторинга. Также вводится маркировка соусов, пряностей, сухих супов, специй и уксуса.

4️⃣ За регистрацию ИП на подставных лиц накажут по УК. Уголовную ответственность распространили за незаконное образование юрлица и незаконное использование документов для этих целей.

5️⃣ Ужесточили наказание за незаконное получение и использование коммерческой, налоговой или банковской тайны. Согласно изменениям в УК РФ, за корыстные преступления группы лиц по предварительному сговору или организованной группы с тяжкими последствиями будут наказывать лишением работы до 7 лет или принудительными работами до пяти лет со штрафом до 5 млн рублей.

Если вы хотите безопасно и спокойно работать в 2025 — смотрите запись «Летней сессии».

На конференции эксперты разобрали все тонкости работы с налогами, взаимодействия с ФНС и поделились советами, как не сойти с ума в быстро меняющемся мире бухгалтерии ❤️

Для ПВЗ могут создать отдельный ОКВЭД

Ассоциация участников рынка электронной коммерции предложила ФНС и Минэкономразвития ввести отдельные коды ОКВЭД для пунктов выдачи заказов.

В ответ в Минэке сообщили о готовности в установленном порядке рассмотреть предложение. А также напомнили, что внести изменения в ОКВЭД можно только на основании нужной нормативно-правовой базы. Пока что законопроект об этом на рассмотрение не поступал. Об этом пишут «Ведомости».

👉 Новые ОКВЭД понадобилось ввести из-за поручения Владимира Путина. До 1 декабря 2025 года власти должны внести предложения по реформированию УСН в торговле.

Если вы пропустили новость, речь идет о реформе УСН: бизнес-сообщество предложило «донастроить» режим — фактически, распространить на торговые компании и ИП обязанность уплачивать НДС.

Весной 2025 года с такой инициативой выступила «Деловая Россия». Предполагается постепенное снижение порога по доходу, после превышения которого торговые ИП и компании обязаны перейти на уплату НДС.

🖇 Конечная цель — полный отказ от УСН в сфере торговли.

При этом подчеркивается: льготные режимы должны остаться для производственных предприятий, сферы услуг и несетевых магазинов. Если для владельцев ПВЗ отменят упрощенку, то они будут обязаны применять общую систему и платить НДС в размере 20%.

«Вот так и умер малый бизнес», — пишут наши читатели.

Минфин хочет наделить маркетплейсы функцией налогового агента

По мнению замминистра финансов Алексея Сазанова, это упростит налоговое администрирование в сфере e-commerce.

Суть изменений в том, что платформы будут собирать налоги с продавцов и уплачивать их за селлеров. По мнению Минфина, это повысит прозрачность операций на электронных площадках и собираемость налогов.

🎙 «С точки зрения администрирования, конечно, гораздо проще взаимодействовать с одной площадкой, чем с тысячами ее продавцов. Поэтому сделать площадки налоговыми агентами — это движение в правильном направлении», — сказал Алексей Сазанов в интервью «Ведомостям».

Напомним, что Елена Шедис говорила о возможной автоматизации налоговой отчетности еще в рамках конференции. Речь шла про интеграцию маркетплейсов с налоговыми сервисами. Например, прямой обмен информацией между Wildberries/Ozon и ФНС.

Также практикующий бухгалтер и основатель агентства проговорила и о других будущих инициативах, которые уже обсуждаются: «Единый стандарт отчетности — Минфин и ФНС могут обязать маркетплейсы предоставлять продавцам документы в строго установленном формате и в четкие сроки. Ответственность площадок за нарушения: сейчас штрафы за несвоевременную выдачу чеков или отчетов минимальны, в будущем могут ужесточить санкции».

👉 Что думаем, как скоро работа бухгалтера с МП станет полегче?

ФНС: сведения из 6-НДФЛ «перекроют» ошибки в уведомлениях

Налоговики пояснили, как исправить ошибки в ранее поданных уведомлениях по ЕНП.

🎙 «Если в уведомлениях указаны ошибочные суммы налога, а в 6-НДФЛ — верные, то достаточно сдать отчет [6-НДФЛ] с правильными данными», — написали инспекторы в чате ФНС.

Данные 6-НДФЛ перекроют неверные сведения из уведомлений, если совпадают такие реквизиты: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО. То есть 6-НДФЛ корректирует ранее поданные уведомления.

Отметим, что плательщики и налоговые агенты последнее время буквально закидали ФНС подобными вопросами. Причина — новые вводные по выделению районного коэффициента с отпускных и иных выплат.

👉 Напомним, бухгалтерам надо сдать уточненный 6-НДФЛ из-за РК. Но ФНС обещает, что штрафа и пеней не будет.

📢📢 Штраф от военкомата можно снизить в два раза

За неотправленные сведения при приеме работника организацию, даже малый бизнес, оштрафуют на 40-50 тыс. рублей (ст. 21.4 КоАП). Но если военкомат уже выписал протокол или акт, сумму штрафа можно уменьшить в два раза.

Чтобы уменьшать штраф, следует подать ходатайство о смягчении наказания: ст. 4.2 КоАП. Его пишут на акт проверки на имя начальника военкомата. Также важно принять участие в заседании по административному делу и там рассказать о смягчающих обстоятельствах.

Также в течение 10 дней можно подать жалобу в районной суд: ст. 30.3 КоАП. Ходатайство о смягчающих обстоятельствах можно заявлять каждый раз, когда будет рассматриваться материал.

🖇 Стоит указать, что оштрафовали малое предприятие, правонарушение совершили впервые, нарушение уже исправили и подали сведения в военкомат, что задержка была небольшой, что это не привело к неблагоприятным обстоятельствам и т. д.

К ответственности по ст. 21.4 КоАП привлекают руководителя компании, но могут наказать и лицо, ответственное за воинский учет.

Больше о кадровом и воинском учете рассказывала Елена Пономарева. Запись «Летней сессии» — по ссылке. А если вы подписчик Клерк.Премиум, все материалы трансляции уже входят в подписку.

Формулы расчета заработной платы по окладу

Если работник не получает никаких дополнительных выплат помимо оклада, для расчета заработной платы за месяц применяется базовая формула:

Зарплата по окладу = Размер ежемесячного оклада / Количество рабочих дней в месяце Х Количество фактически отработанных дней в месяце

Пример: за июль 2025 года сотрудник ООО «Фруктовый рай» М.М. Арбузова получает зарплату по окладу, дополнительных выплат за этот месяц у нее нет. Оклад сотрудницы — 52 000 руб. В компании установлена пятидневная рабочая неделя, и Арбузова отработала июль полностью — 23 рабочих дня.

👉 ЗП Арбузовой = 52 000 / 23 х 23 = 52 000 руб.

Чтобы рассчитать зарплату сотрудникам, у которых есть право на дополнительные выплаты помимо оклада, применяйте формулу:

Зарплата по окладу = Размер ежемесячного оклада / Количество рабочих дней в месяце Х Количество фактически отработанных дней в месяце + Дополнительная выплата к окладу

Пример: в ООО «Букет» действует положение о премировании, согласно которому ежемесячно при выполнении плана продаж продавцам полагается премия в размере 15% от оклада.

Продавец Е. М. Фиалкина в августе 2025 года выполнила план по продажам. Размер оклада Фиалкиной по штатному расписанию — 40 000 руб. в месяц. В августе 21 рабочий день, из которых фактически отработаны 20.

Чтобы рассчитать зарплату за август, нужно сделать расчет ЗП по окладу и учесть дополнительные выплаты — премию:

👉 ЗП Фиалкиной = (40 000 / 21 х 20) + (40 000 х 15%) = 38 095,24 + 6 000 = 44 095,24 руб.

Если в середине месяца сотруднику повысили оклад, рассчитать зарплату следует с учетом того, что данные для расчета изменились:

Заработная плата за месяц = ЗП за часть месяца до повышения оклада + ЗП за часть месяца после повышения оклада

Перед этим нужно отдельно рассчитать зарплату для каждого из периодов:

ЗП за часть месяца до повышения оклада = Оклад до повышения / Количество рабочих дней в месяце Х Количество фактически отработанных дней до повышения оклада

Чем бухгалтеру заняться в субботу? Можно отправиться на шашлыки, а можно почитать полезные статьи от редакции «Клерка»:

👉 Налоговый вычет за квартиру в 2025 году. Рассказываем, как получить вычет при покупке жилья, какие расходы можно учесть и как правильно оформить документы.

👉 Суточные в 2025 году: что нужно знать работодателю. Какие нюансы следует учитывать при расчете суточных — размер, учет и налогообложение на понятных примерах.

👉 Счет 10 в бухучете: субсчета и проводки. Приводим порядок учета активов, проводки и документы для оформления операций.

👉 Нововведения для самозанятых в 2025. Разбираем, почему самозанятым пока не грозит отчетность, какие поправки в 422-ФЗ заработали с нового года, а какие меры поддержки, лимиты и ограничения продолжают действовать.

👉 Все про больничные в 2025 году. Рассказываем, от чего зависит размер больничного в текущем году, как его рассчитать и в какие сроки выплатить.

А по этой ссылке найдете запись трансляции «Летней сессии». Всем полезных выходных!

Последствия за неведение воинского учета и как всё сделать правильно?

Если компания только сейчас начинает вести воинский учет, при том что обязана была делать это ранее, имеет место нарушение законодательства.

С мая 2025 года работает Единый реестр воинского учета, что делает контроль за исполнением обязанностей работодателей значительно жестче.

Штрафы по ст. 21.4, 21.2 и 19.38 КоАП:
🔘Для должностных лиц — от 40 до 80 тыс. руб.
🔘Для организаций — от 350 до 500 тыс. руб.

Дополнительные меры:
🔘Внеплановые проверки
🔘Предписания от военкомата с короткими сроками исполнения
🔘Потенциальное ограничение участия в тендерах и контрактах

Что нужно сделать работодателю?

1. Издать приказ о назначении ответственного за ведение воинского учета. Ответственным может быть кадровик или бухгалтер.

2. Оформить личные карточки Т-2 с разделом о воинском учете.

3. Встать на учет в Едином реестре воинского учета — через портал Госуслуг и реестрповесток.рф.

4. Передавать сведения о работниках:

👉 При приеме, увольнении и изменении данных — в течение 5 рабочих дней

👉 Ежегодно — по формам № 6 (сведения о военнообязанных) и №18 (карточка организации)

5. Вести обязательные журналы:
🔘Журнал проверок
🔘Журнал регистрации повесток
🔘Журнал движения личных карточек

6. Обеспечить хранение документов — в отдельном помещении, с ограниченным доступом и металлическими шкафами.

7. Обеспечить контроль за вручением повесток. Повестки могут приходить в электронном виде через реестр — работодатель обязан зафиксировать получение и вручение.

🖇 Лучше не откладывать и начать с издания приказа и регистрации в реестре. Это продемонстрирует добросовестность организации. Военкоматы, как правило, лояльны к тем, кто начал приводить воинский учет в порядок самостоятельно.

В текущем году количество изменений в трудовом законодательстве бьет рекорды. Ряд изменений уже вступили в силу, а часть ожидает 1 сентября.

Например, с 1 марта в соответствии со ст. 153 ТК РФ введен четкий порядок оформления отгулов на работу в выходной или праздничный день. После 12 месяцев со дня работы в выходной отгул нельзя получить — работнику положена только компенсация при увольнении.

В связи со всеми изменениями до 1 сентября работодателям нужно проверить и при необходимости обновить локальные акты, чтобы они соответствовали новым требованиям закона.

Руководитель нашего центра обучения Елена Ярушкина подготовила чек-лист, что изменилось и что нужно изменить в актах бухгалтеру:

1️⃣ Изменения в отпуске без сохранения заработной платы: новые категории категорий граждан, включая необходимость отпуска по уходу за военнослужащими, мобилизованными и добровольцами (статья 128 ТК РФ) — дополнить Положение об отпусках новыми основаниями и порядком оформления.

2️⃣ Увеличение отпуска при усыновлении ребенка, сохранение права на отпуск до достижений ребенка 3 года (постановление Правительства РФ от 24 марта 2025 года №351) — Положение об отпусках дополнить новыми сроками и предоставление отпусков по усыновлению.

3️⃣ Смягчение запрета на работу несовершеннолетних в выходные и праздничные дни для летних каникул (статья 268 ТК РФ) — изменить Правила внутреннего трудового распорядка. Указать порядок оформления согласия и компенсации.

4️⃣ Новый порядок использования отгулов за работу в нерабочий день: срок использования — 12 месяцев с датой работы в выходной (статья 153 ТК РФ) — прописать в Положении об оплате труда компании или коллективном договоре.

5️⃣ Порядок оформления служебных командировок (постановление Правительства РФ от 16.04.2025 № 501) — обновить Положение о командировках.

6️⃣ Надбавки за вахтовый метод и ночную работу (постановление Правительства РФ от 24 марта 2025 года №344) — закрепить размеры надбавок в Положении об оплате труда.

7️⃣ Полная материальная ответственность (приказ Минтруда от 16 апреля 2025 года № 251н) — проверить перечень должностей и обновить формы договоров.

8️⃣ Новые правила премирования и депремирования (статья 135 ТК РФ) — изменить Положение о премировании, добавив новые условия.

Подробный разбор всех изменений смотрите в статье на сайте.