💡Продолжаем радовать пользой от спикеров «Летней сессии»

Какой методологически верный подход к признанию доходов для тех, кто работает с маркетплейсами на УСН: по факту прихода средств на р/с или по факту получения оплаты комиссионером (это позиция ФНС)? Попросили ответить на этот вопрос Елену Шедис.

Работая с маркетплейсами, важно правильно определить момент, когда нужно учесть доход для налога. Здесь есть два варианта, и оба законны.

1. Первый метод — «При поступлении денежных средств» (кассовый метод)

Доход считаем только когда маркетплейс перевел деньги вам на расчетный счет. По закону (ст. 346.17 НК РФ) при УСН доход учитывается, когда деньги поступили вам фактически. Пока маркетплейс не перевел средства, вы ими не можете распоряжаться (ст. 845 ГК РФ).

👉 Плюсы: налог платится только с реально полученных денег.

👉 Минусы: если маркетплейс задерживает выплаты, налог придется заплатить позже, с чем может не согласиться ФНС.

2. Второй метод — «По отчету агента» (как хочет ФНС)

Доход считаем по дате отчета агента. ФНС считает, что деньги покупателей уже ваши, просто лежат у маркетплейса (ст. 996, 1011 ГК РФ). Взаимозачет с комиссией маркетплейса — это тоже доход (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

👉 Плюсы: соответствует позиции налоговой — меньше претензий при проверках. Налог платится раньше, но зато равномернее.

👉 Минусы: если маркетплейс задерживает выплаты, налог уже надо платить, а денег еще нет. Нужно тщательно сверяться с отчетами маркетплейса.

Какой метод выбрать? Если не хотите споров с налоговой → метод «По отчету агента». Если готовы к диалогу с ФНС → метод «При поступлении денежных средств».

🖇 Совет: пропишите выбранный метод в учетной политике. Если работаете через Wildberries/Ozon, уточняйте в договоре, когда они перечисляют деньги. Если ФНС настаивает на своем методе, можно согласиться, но тогда строго следите за отчетами маркетплейса.

ФНС разъяснила, как ИП на ОСН считать 1% для дополнительного платежа страховых взносов

Налоговики опубликовали разъяснения, как плательщикам на общей системе определять доход для целей исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с сумм, превышающих 300 000 руб.

Надежда Самкова, эксперт-консультант по налогообложению и спикер прошлой Клерк.Конференции, в своем Telegram-канале прокомментировала письмо ФНС и провела понятный пример расчета:

👉 В чем возникла проблема? При расчете суммы взноса теперь нельзя в расходах учитывать страховые взносы. Но из формулировок не было понятно: не учитывать только взносы ИП за себя или и взносы за работников тоже.

В итоге ФНС довела до налоговых инспекций письмо, в рамках которого взносы за работников можно учесть в профессиональном вычете для расчета 1%.

🖇 Пример: ИП Лютиков применяет ОСН. За 2024 год его доходы составили 5 000 000 руб., а расходы — 3 000 000 руб. Из них 600 000 руб. — взносы за работников, и 49 500 руб. — взносы самого ИП.

1 % будет считаться: (5 000 000 – (3 000 000 – 49 500) – 300 000) х 1% = 17 495 руб.

📢📢 Юмор продлевает жизнь!
Так считает Дмитрий Ряховский. Налоговый консультант опубликовал десять правил «настоящего» успеха настоящего бизнесмена. Делимся с вами.

1. Верь в себя, а не в НК РФ и главбуха

2. Игнорируй налоговую, она все равно ничего не сделает, ведь она клиентоцентрична

3. Отдавайся полностью своему делу, а документы и бумажки — это лишнее

4. Всегда обходи систему! И налоговая система тебя полюбит! И отлюбит...

5. Концентрируйся на главном! А налоги это всё ерунда. Вначале… Но это неважно

6. Бери партнеров там, где ты слаб, особенно при приобретении бумажного НДС

7. Будь открыт ко всему новому — нанимай самозанятых вместо работников

8. Не вини себя в неудачах, изучи НК РФ и вини налоговую, но это, увы, уже не поможет

9. Плыви против течения, не обращай внимание на избитые истины — переезжай в льготный регион!

10. Делись любой доступной информацией с сотрудниками — расскажи им, как обналичиваются деньги через ИП для выплаты им зарплаты

Предупреждаем: информация носит исключительно юмористический характер! Какое правило вам понравилось больше всего? В наших фаворитах определенно 4 и 6 😅

Наказание за разглашение коммерческой тайны ужесточили

С 5 июля 2025 года разглашение коммерческой (налоговой, банковской) тайны, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно причинившее крупный ущерб или совершенное из корыстной заинтересованности, будет наказываться:

— либо принудительными работами на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;

— либо лишением свободы на срок от 2 до 5 лет со штрафом в размере до 5 млн руб.

🎙 «Это уже не шутки. Только если у вас нет локальной документации и работники ни с чем не ознакомлены», — говорит Дмитрий Ряховский и приводит в своем Telegram-канале перечень того, что должно быть у бизнеса:

🔘Положение о коммерческой тайне
🔘Перечень сведений, ее составляющих
🔘Гриф коммерческая тайна, наносимый на все документы
🔘Должностные инструкции
🔘Журналы учета доступа к коммерческой тайне
🔘NDA

«Вот когда мы всё это сделаем, и все будут подписываться, где нужно, и грифы будут стоять где следует, то тень спокойствия может возникнуть у бизнесмена», — резюмирует постоянный спикер Клерк.Конференций.

Красные флаги для ФНС, которые гарантируют вам налоговую проверку в 2025 году

🖇 Низкая налоговая нагрузка (менее 1% от оборота). Рекомендуем периодически просчитывать нагрузку и сравнивать свои данные со среднеотраслевыми значениями — показатель вашей нагрузки не должен оказаться меньше среднего по отрасли.

🖇 Нет сотрудников, но есть большие обороты. Произвести услуг на 14 млн в одного? Что-то тут явно не так, и налоговики обязательно выяснят, в чем дело.

🖇 Большое количество самозанятых с постоянными выплатами. Самозанятые — особый триггер для ФНС. Когда компания нанимает много самозанятых и проводит массовые выплаты, налоговая может заподозрить намеренный уход от трудовых отношений с целью минимизировать «зарплатные» налоги.

🖇 Слишком много вычетов по НДС. Безопасная доля вычетов — определенное отношение суммы налоговых вычетов к сумме начисленного НДС. Это та сумма, на которую можно уменьшить НДС, не привлекая внимание ФНС.

В НК нет такого термина, как «безопасная доля вычета НДС», но принято считать, что вычетов должно быть не более 89% за 12 месяцев и их сумма не должна превышать среднеотраслевое значение. Рассчитать долю вычетов за квартал можно по данным декларации НДС. Считаем по формуле:

Доля вычетов по компании = Вычеты за квартал (стр. 190 разд. 3 декларации) / Начисленный НДС (стр. 118 разд. 3 декларации) х 100%.

Сравните полученный результат с региональным значением безопасной доли по данным ФНС.

Еще про НДС: напомним, что налоговый эксперт Михаил Мухин на Клерк.Конференции рассказывал, что при камералке и после нее могут запросить сведения по прямым и сложным разрывам по налогу.

👉 А еще напоминаем, что запись трех дней «Летней сессии» ждет вас на сайте. Смотрите выступления спикеров, их презентации и получайте сертификат — дополнительный бонус к вашему резюме!