💡Продолжаем радовать пользой от спикеров «Летней сессии»

Какой методологически верный подход к признанию доходов для тех, кто работает с маркетплейсами на УСН: по факту прихода средств на р/с или по факту получения оплаты комиссионером (это позиция ФНС)? Попросили ответить на этот вопрос Елену Шедис.

Работая с маркетплейсами, важно правильно определить момент, когда нужно учесть доход для налога. Здесь есть два варианта, и оба законны.

1. Первый метод — «При поступлении денежных средств» (кассовый метод)

Доход считаем только когда маркетплейс перевел деньги вам на расчетный счет. По закону (ст. 346.17 НК РФ) при УСН доход учитывается, когда деньги поступили вам фактически. Пока маркетплейс не перевел средства, вы ими не можете распоряжаться (ст. 845 ГК РФ).

👉 Плюсы: налог платится только с реально полученных денег.

👉 Минусы: если маркетплейс задерживает выплаты, налог придется заплатить позже, с чем может не согласиться ФНС.

2. Второй метод — «По отчету агента» (как хочет ФНС)

Доход считаем по дате отчета агента. ФНС считает, что деньги покупателей уже ваши, просто лежат у маркетплейса (ст. 996, 1011 ГК РФ). Взаимозачет с комиссией маркетплейса — это тоже доход (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

👉 Плюсы: соответствует позиции налоговой — меньше претензий при проверках. Налог платится раньше, но зато равномернее.

👉 Минусы: если маркетплейс задерживает выплаты, налог уже надо платить, а денег еще нет. Нужно тщательно сверяться с отчетами маркетплейса.

Какой метод выбрать? Если не хотите споров с налоговой → метод «По отчету агента». Если готовы к диалогу с ФНС → метод «При поступлении денежных средств».

🖇 Совет: пропишите выбранный метод в учетной политике. Если работаете через Wildberries/Ozon, уточняйте в договоре, когда они перечисляют деньги. Если ФНС настаивает на своем методе, можно согласиться, но тогда строго следите за отчетами маркетплейса.

ФНС разъяснила, как ИП на ОСН считать 1% для дополнительного платежа страховых взносов

Налоговики опубликовали разъяснения, как плательщикам на общей системе определять доход для целей исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с сумм, превышающих 300 000 руб.

Надежда Самкова, эксперт-консультант по налогообложению и спикер прошлой Клерк.Конференции, в своем Telegram-канале прокомментировала письмо ФНС и провела понятный пример расчета:

👉 В чем возникла проблема? При расчете суммы взноса теперь нельзя в расходах учитывать страховые взносы. Но из формулировок не было понятно: не учитывать только взносы ИП за себя или и взносы за работников тоже.

В итоге ФНС довела до налоговых инспекций письмо, в рамках которого взносы за работников можно учесть в профессиональном вычете для расчета 1%.

🖇 Пример: ИП Лютиков применяет ОСН. За 2024 год его доходы составили 5 000 000 руб., а расходы — 3 000 000 руб. Из них 600 000 руб. — взносы за работников, и 49 500 руб. — взносы самого ИП.

1 % будет считаться: (5 000 000 – (3 000 000 – 49 500) – 300 000) х 1% = 17 495 руб.

📢📢 Юмор продлевает жизнь!
Так считает Дмитрий Ряховский. Налоговый консультант опубликовал десять правил «настоящего» успеха настоящего бизнесмена. Делимся с вами.

1. Верь в себя, а не в НК РФ и главбуха

2. Игнорируй налоговую, она все равно ничего не сделает, ведь она клиентоцентрична

3. Отдавайся полностью своему делу, а документы и бумажки — это лишнее

4. Всегда обходи систему! И налоговая система тебя полюбит! И отлюбит...

5. Концентрируйся на главном! А налоги это всё ерунда. Вначале… Но это неважно

6. Бери партнеров там, где ты слаб, особенно при приобретении бумажного НДС

7. Будь открыт ко всему новому — нанимай самозанятых вместо работников

8. Не вини себя в неудачах, изучи НК РФ и вини налоговую, но это, увы, уже не поможет

9. Плыви против течения, не обращай внимание на избитые истины — переезжай в льготный регион!

10. Делись любой доступной информацией с сотрудниками — расскажи им, как обналичиваются деньги через ИП для выплаты им зарплаты

Предупреждаем: информация носит исключительно юмористический характер! Какое правило вам понравилось больше всего? В наших фаворитах определенно 4 и 6 😅

Наказание за разглашение коммерческой тайны ужесточили

С 5 июля 2025 года разглашение коммерческой (налоговой, банковской) тайны, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно причинившее крупный ущерб или совершенное из корыстной заинтересованности, будет наказываться:

— либо принудительными работами на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;

— либо лишением свободы на срок от 2 до 5 лет со штрафом в размере до 5 млн руб.

🎙 «Это уже не шутки. Только если у вас нет локальной документации и работники ни с чем не ознакомлены», — говорит Дмитрий Ряховский и приводит в своем Telegram-канале перечень того, что должно быть у бизнеса:

🔘Положение о коммерческой тайне
🔘Перечень сведений, ее составляющих
🔘Гриф коммерческая тайна, наносимый на все документы
🔘Должностные инструкции
🔘Журналы учета доступа к коммерческой тайне
🔘NDA

«Вот когда мы всё это сделаем, и все будут подписываться, где нужно, и грифы будут стоять где следует, то тень спокойствия может возникнуть у бизнесмена», — резюмирует постоянный спикер Клерк.Конференций.

Красные флаги для ФНС, которые гарантируют вам налоговую проверку в 2025 году

🖇 Низкая налоговая нагрузка (менее 1% от оборота). Рекомендуем периодически просчитывать нагрузку и сравнивать свои данные со среднеотраслевыми значениями — показатель вашей нагрузки не должен оказаться меньше среднего по отрасли.

🖇 Нет сотрудников, но есть большие обороты. Произвести услуг на 14 млн в одного? Что-то тут явно не так, и налоговики обязательно выяснят, в чем дело.

🖇 Большое количество самозанятых с постоянными выплатами. Самозанятые — особый триггер для ФНС. Когда компания нанимает много самозанятых и проводит массовые выплаты, налоговая может заподозрить намеренный уход от трудовых отношений с целью минимизировать «зарплатные» налоги.

🖇 Слишком много вычетов по НДС. Безопасная доля вычетов — определенное отношение суммы налоговых вычетов к сумме начисленного НДС. Это та сумма, на которую можно уменьшить НДС, не привлекая внимание ФНС.

В НК нет такого термина, как «безопасная доля вычета НДС», но принято считать, что вычетов должно быть не более 89% за 12 месяцев и их сумма не должна превышать среднеотраслевое значение. Рассчитать долю вычетов за квартал можно по данным декларации НДС. Считаем по формуле:

Доля вычетов по компании = Вычеты за квартал (стр. 190 разд. 3 декларации) / Начисленный НДС (стр. 118 разд. 3 декларации) х 100%.

Сравните полученный результат с региональным значением безопасной доли по данным ФНС.

Еще про НДС: напомним, что налоговый эксперт Михаил Мухин на Клерк.Конференции рассказывал, что при камералке и после нее могут запросить сведения по прямым и сложным разрывам по налогу.

👉 А еще напоминаем, что запись трех дней «Летней сессии» ждет вас на сайте. Смотрите выступления спикеров, их презентации и получайте сертификат — дополнительный бонус к вашему резюме!

📢📢 Бухгалтерия сама по себе довольно специфическая работа. А бухгалтерия в торговле — это еще и постоянная динамика, тонны документов и работа с маркировкой.

Если в 1С опять всё не сходится — вам на вебинар Елены Ярушкиной «Бухгалтер в торговле: от специфики отрасли до настройки 1С».

Руководитель нашего центра обучения и ведущая Клерк.Конференций разложит по полочкам ключевые аспекты бухгалтерского учета:

🔘Как настроить 1С под торговлю

🔘Онлайн-продажи и маркетплейсы

🔘Маркировка, ЕГАИС, Честный знак — как не утонуть в требованиях

🔘Скидки, возвраты, расходы на продажу — где спрятаны риски

🔘ЭДО и первичка: как не нарваться на штрафы из-за формальностей

Победите «Меркурий» и «Честный Знак» вместе с «Клерком» — регистрируйтесь на вебинар.

Когда: 4 июля (завтра) в 11:00 по мск
Участие бесплатное

Как закрыть полугодие без штрафов?

Закрытие полугодового отчета — процесс непростой, он требует профессионализма и внимательности.

Для проверки сальдо ЕНС используйте личный кабинет на сайте ФНС. Если вы обнаружили расхождения между данными личного кабинета и бухгалтерского учета, предпримите следующие шаги:

1️⃣ Обратитесь в сервис «Оперативная помощь» на сайте ФНС.

2️⃣ Укажите ИНН, наименование компании и контактный телефон.

3️⃣ Приложите документы, подтверждающие ошибку.

Если выявлены значительные расхождения с данными ИФНС, запросите акт сверки по форме, утвержденной приказом ФНС от 21.06.2023. Это поможет выявить ошибки и избежать санкций.

Про важное в заполнении 6-НДФЛ за полугодие рассказывала спикер Клерк.Конференции Оксана Каверина. В форму:

👉 включается — зарплата за вторую половину марта 2025, выплаченная в апреле 2025, а также исчисленный/удержанный/подлежащий перечислению НДФЛ

👉 не отражаются — зарплата за вторую половину июня, выплаченная в июле 2025, а также НДФЛ с нее

Также важно проверять строки — собрали ключевое в таблицу.

Пять основных изменений с 1 июля 2025 для бухгалтера

1️⃣ Пониженные ставки НДС в книгах покупок и продаж. В формате книг теперь есть графы для отражения упрощенцами стоимости продаж, облагаемых НДС 5 и 7%. Также уточнено, что код валюты теперь обязательно указывать только при расчетах иностранной валютой.

2️⃣ Ограничение по территории работы с персональными данными. Теперь все манипуляции с персданными разрешены только на территории России.

3️⃣ Начинается обязательная маркировка новой группы товаров. Она распространена на средства для волос, бритья и ухода за кожей + дезодоранты. Информацию о такой продукции нужно подавать в систему мониторинга. Также вводится маркировка соусов, пряностей, сухих супов, специй и уксуса.

4️⃣ За регистрацию ИП на подставных лиц накажут по УК. Уголовную ответственность распространили за незаконное образование юрлица и незаконное использование документов для этих целей.

5️⃣ Ужесточили наказание за незаконное получение и использование коммерческой, налоговой или банковской тайны. Согласно изменениям в УК РФ, за корыстные преступления группы лиц по предварительному сговору или организованной группы с тяжкими последствиями будут наказывать лишением работы до 7 лет или принудительными работами до пяти лет со штрафом до 5 млн рублей.

Если вы хотите безопасно и спокойно работать в 2025 — смотрите запись «Летней сессии».

На конференции эксперты разобрали все тонкости работы с налогами, взаимодействия с ФНС и поделились советами, как не сойти с ума в быстро меняющемся мире бухгалтерии ❤️

Для ПВЗ могут создать отдельный ОКВЭД

Ассоциация участников рынка электронной коммерции предложила ФНС и Минэкономразвития ввести отдельные коды ОКВЭД для пунктов выдачи заказов.

В ответ в Минэке сообщили о готовности в установленном порядке рассмотреть предложение. А также напомнили, что внести изменения в ОКВЭД можно только на основании нужной нормативно-правовой базы. Пока что законопроект об этом на рассмотрение не поступал. Об этом пишут «Ведомости».

👉 Новые ОКВЭД понадобилось ввести из-за поручения Владимира Путина. До 1 декабря 2025 года власти должны внести предложения по реформированию УСН в торговле.

Если вы пропустили новость, речь идет о реформе УСН: бизнес-сообщество предложило «донастроить» режим — фактически, распространить на торговые компании и ИП обязанность уплачивать НДС.

Весной 2025 года с такой инициативой выступила «Деловая Россия». Предполагается постепенное снижение порога по доходу, после превышения которого торговые ИП и компании обязаны перейти на уплату НДС.

🖇 Конечная цель — полный отказ от УСН в сфере торговли.

При этом подчеркивается: льготные режимы должны остаться для производственных предприятий, сферы услуг и несетевых магазинов. Если для владельцев ПВЗ отменят упрощенку, то они будут обязаны применять общую систему и платить НДС в размере 20%.

«Вот так и умер малый бизнес», — пишут наши читатели.

Минфин хочет наделить маркетплейсы функцией налогового агента

По мнению замминистра финансов Алексея Сазанова, это упростит налоговое администрирование в сфере e-commerce.

Суть изменений в том, что платформы будут собирать налоги с продавцов и уплачивать их за селлеров. По мнению Минфина, это повысит прозрачность операций на электронных площадках и собираемость налогов.

🎙 «С точки зрения администрирования, конечно, гораздо проще взаимодействовать с одной площадкой, чем с тысячами ее продавцов. Поэтому сделать площадки налоговыми агентами — это движение в правильном направлении», — сказал Алексей Сазанов в интервью «Ведомостям».

Напомним, что Елена Шедис говорила о возможной автоматизации налоговой отчетности еще в рамках конференции. Речь шла про интеграцию маркетплейсов с налоговыми сервисами. Например, прямой обмен информацией между Wildberries/Ozon и ФНС.

Также практикующий бухгалтер и основатель агентства проговорила и о других будущих инициативах, которые уже обсуждаются: «Единый стандарт отчетности — Минфин и ФНС могут обязать маркетплейсы предоставлять продавцам документы в строго установленном формате и в четкие сроки. Ответственность площадок за нарушения: сейчас штрафы за несвоевременную выдачу чеков или отчетов минимальны, в будущем могут ужесточить санкции».

👉 Что думаем, как скоро работа бухгалтера с МП станет полегче?

ФНС: сведения из 6-НДФЛ «перекроют» ошибки в уведомлениях

Налоговики пояснили, как исправить ошибки в ранее поданных уведомлениях по ЕНП.

🎙 «Если в уведомлениях указаны ошибочные суммы налога, а в 6-НДФЛ — верные, то достаточно сдать отчет [6-НДФЛ] с правильными данными», — написали инспекторы в чате ФНС.

Данные 6-НДФЛ перекроют неверные сведения из уведомлений, если совпадают такие реквизиты: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО. То есть 6-НДФЛ корректирует ранее поданные уведомления.

Отметим, что плательщики и налоговые агенты последнее время буквально закидали ФНС подобными вопросами. Причина — новые вводные по выделению районного коэффициента с отпускных и иных выплат.

👉 Напомним, бухгалтерам надо сдать уточненный 6-НДФЛ из-за РК. Но ФНС обещает, что штрафа и пеней не будет.

📢📢 Штраф от военкомата можно снизить в два раза

За неотправленные сведения при приеме работника организацию, даже малый бизнес, оштрафуют на 40-50 тыс. рублей (ст. 21.4 КоАП). Но если военкомат уже выписал протокол или акт, сумму штрафа можно уменьшить в два раза.

Чтобы уменьшать штраф, следует подать ходатайство о смягчении наказания: ст. 4.2 КоАП. Его пишут на акт проверки на имя начальника военкомата. Также важно принять участие в заседании по административному делу и там рассказать о смягчающих обстоятельствах.

Также в течение 10 дней можно подать жалобу в районной суд: ст. 30.3 КоАП. Ходатайство о смягчающих обстоятельствах можно заявлять каждый раз, когда будет рассматриваться материал.

🖇 Стоит указать, что оштрафовали малое предприятие, правонарушение совершили впервые, нарушение уже исправили и подали сведения в военкомат, что задержка была небольшой, что это не привело к неблагоприятным обстоятельствам и т. д.

К ответственности по ст. 21.4 КоАП привлекают руководителя компании, но могут наказать и лицо, ответственное за воинский учет.

Больше о кадровом и воинском учете рассказывала Елена Пономарева. Запись «Летней сессии» — по ссылке. А если вы подписчик Клерк.Премиум, все материалы трансляции уже входят в подписку.