📢📢 Мария Климова уже вовсю ведет свой доклад и делится со зрителями трансляции любопытной судебной практикой. Рассказываем

Налогоплательщику отказали в возмещении НДС на том основании, что сделки фиктивны, движение денежных средств у контрагентов имело транзитный характер, а товарные и денежные потоки по цепочке контрагентов — признаки несоответствия.

При этом налоговый орган не приложил к акту проверки и решению:

🔘Полных выписок по операциям на счетах контрагентов

🔘Полных сведений деклараций контрагентов за соответствующие периоды.

То есть налогоплательщик был лишен права ознакомиться с материалами налоговой проверки и возможности защищать свои интересы. Нарушено требование п. 3.1 ст. 100 НК.

Поэтому отказ в возмещении НДС незаконен, сочли в постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 16.04.2025 № Ф09-1302/25 по делу № А76-15416/2024.

Бу! 6-НДФЛ

Не бойтесь, Оксана Каверина дала важные уточнения, как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2025. Сохраняйте себе и делитесь с коллегами 🙃

Во-первых, нужно проверять строки:

👉 020 — сумма доходов. Она соответствует общей сумме начисленного дохода за отчетный период. Сравните с данными расчетных регистров.

👉 Строки 021-026. Как заполнить: указываем налог с разбивкой по шести срокам уплаты — с 1 по 22 и с 23 по 31 число каждого месяца.

👉 Строка 030. Указываем НДФЛ, который вы вернули физлицам. Если ранее была допущена ошибка и налоговый агент излишне удержал налог, его нужно вернуть физлицу.

👉 Строки 031-036. Их заполняют так же по шести периодам.

Во-вторых, важно, что в 6-НДФЛ за полугодие:

🔘включается — зарплата за вторую половину марта 2025, выплаченная в апреле 2025, а также исчисленный/ удержанный/ подлежащий перечислению НДФЛ.

🔘не отражаются — зарплата за вторую половину июня, выплаченная в июле 2025, а также НДФЛ с нее.

В-третьих, подключайтесь к трансляции «Летней сессии», если хотите получить самую актуальную информацию из первых уст. Кроме багажа знаний — сертификат участника, подписка Клерк.Премиум на месяц и профи-набор для бухгалтера на аутсорсе.

Впереди — три дня пылающих эксклюзивов!

🎙 Елена Пономарева в своем выступлении раскрыла порядок подготовки сведений для военкомата

Для обязательной отчетности работодателей в военные комиссариаты используются два типа электронных форматов файлов. Ловите инструкцию, как сформировать сведения:

1. Скачать из личного кабинета для ведения воинского учета в организациях файл для заполнения в формате «xlsx».

2. Заполнить столбцы согласно требованиям, указанным в таблице (по инструкции).

3. После заполнения файла в формате «xlsx» для передачи сведений в военкоматы нужно сохранить заполненный файл в формате «сsv».

Пока камеры отходят от такого количества бухгалтерской информации, украдем Елену Пономареву на пару вопросов

🎙 Вопрос: Подписан закон об изменении в части премирования сотрудников. Теперь, если депремируют сотрудника за дисциплинарное взыскание (например, за прогул), то нельзя, чтобы при этом зарплата работника уменьшилась более чем на 20%.

Допустим, зарплата сотрудника состоит из оклада 40 000 рублей и ежемесячной премии при отсутствии нарушений — 30 000 рублей. Работник несколько раз опоздал на работу, ему вынесен выговор. Получается, что его обычная зарплата — 70 000. 20% — это 14 000, т. е. лишить его можно только премии в 14 000?

Или 20% нужно считать только от оклада?

👉 Ответ эксперта: Всё верно, ст. 135 ТК РФ в новой редакции устанавливает, что размер снижения премии при наличии дисциплинарного взыскания не может приводить к уменьшению размера месячной заработной платы работника более чем на 20%. Таким образом, если зарплата работника состоит из оклада и ежемесячной премии, то 20% считается от суммы оклада и полной премии.

🎙 Вопрос: Отвечает ли бухгалтер-аутсорсер за нарушения в области персональных данных, если их допустил клиент?

👉 Ответ: В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ Оператор вправе поручить обработку персональных данных другому лицу (обработчику ПД) по договору поручения обработки ПД.

Обработчик не обязан получать согласие субъекта персональных данных на обработку его данных. Согласие субъекта на передачу персональных данных обработчику должен получить оператор персональных данных. Обработчик несет ответственность перед оператором. За действия оператора обработчик ответственности не несет.

Компенсации за использование работниками личного имущества налоговая может переквалифицировать в зарплату

Налоговый орган доначислил компании НДФЛ, начислил пени и штраф, сделав вывод о занижении налоговой базы путем невключения в нее выплаченных компенсаций за использование личного имущества работников.

В постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 23.12.2024 № А06-1066/2022 арбитры поддержали налоговиков, поскольку:

🔘Сумма компенсаций составила значительную часть фонда оплаты труда

🔘Доказательств фактического наличия в собственности сотрудников имущества, по которому выплачивались компенсации, не было представлено. В данном споре это лодки, моторы, снасти, рыболовецкие костюмы

🔘Расчет компенсации зависел от результатов работы

🔘Размер компенсации не зависел от количества использованного имущества

Также арбитры указали, что затраты должны быть экономически обоснованными и подтвержденными реальными фактами, свидетельствующими, что они понесены для выполнения трудовой функции.

На этот налоговый спор в ходе «Летней сессии» обратила внимание Светлана Беляева, налоговый консультант и руководитель Академии АФиНА.

Светлана Беляева привела еще один важный тезис, основанный на постановлении суда — в договоре с самозанятыми важно прописать особые условия.

Если отношения сторон договора фактически складываются как трудовые, то независимо от их юридического оформления к ним применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права. Об этом сказано в постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.11.2021 № Ф04-6957/2021.

🖇 Также спикер привела особые условия в договоре с самозанятым, которые сразу дистанцируют его от трудового договора. Их смотрите в таблице.

Много спорили, кто же должен отправлять уведомление в РКН. Но так или иначе, у бухгалтера повышенная ответственность за персональные данные. Об этом говорит эксперт по корпоративной защите персданных Дарья Кокорикова.

С 30 мая у бухгалтеров появились особенности работы с ПД, которые неизбежно повлияли на ответственность. Это означает, что нужно соблюдать ряд обязательств. А именно:

〰️ Проведение регулярных проверок базы данных на предмет ошибок и несоответствий

〰️ Проверка наличия действующих соглашений и разрешений на обработку персональных данных

〰️ Участие в разработке внутренних процедур и стандартов компании, направленных на предотвращение утечек и нарушений

〰️ Своевременное обновление технической инфраструктуры и инструментов, используемых для обработки данных

Так кто в итоге в вашей компании отправлял уведомление? Опять бухгалтер?

📢📢 При камералке и после нее могут запросить сведения по прямым и сложным разрывам по НДС

Прямые разрывы при камеральной проверке дают инспекторам возможность истребования у налогоплательщика пояснений (п. 3 ст. 88 НК) и документов (п. 8.1 ст. 88 НК). На это обращает внимание налоговый эксперт Михаил Мухин.

При сложных разрыва в рамках КНП у налогоплательщика отсутствует фактическая возможность представлять пояснения и документы по операциям и сделкам, стороной которых он не является.

👉 В любом случае, налоговая должна выявить действительного виновника разрыва.

Выступление Михаила стало завершающим на сегодня. Спикер собрал множество комплиментов в чате трансляции. Скриншот прилагаем 🥰

И мы рады приглашать на наши мероприятия таких экспертов. Сегодня был невероятно продуктивный день. А уже завтра мы снова встретимся в прямом эфире, чтобы обсудить работу на маркетплейсах. 20 июня — день аутсорса.

Если пропустили первый день конференции — не страшно. Присоединяйтесь завтра, а запись сегодняшнего эфира мы пришлем на вашу почту.

Wildberries — один самых объемных маркетплейсов для работы бухгалтеру. К такому выводу пришла Ольга Кошкина

При работе с площадкой бухгалтеру лучше всегда просить доступ к личному кабинету селлара, чтобы не мучать клиента длинным списком запрошенных документов.

🖇 Также эксперт дала ряд рекомендаций по настройке программы 1С, чтобы проконтролировать в ней работу с маркетплейсами:

1. Если продавец льготник — внимательно указать основание льготы.

2. В настройке налогов «УСН Главное/Настройки/Налоги и отчеты» — установить порядок признания доходов от агента «По факту получения оплаты комиссионером». То есть по дате отчета агента.

3. При настройке налогов НДС «Главное/Настройки/Налоги и отчеты» — установить порядок регистрации счета-фактуры на аванс «НЕ регистрировать СФ на аванс, зачтенные до конца налогового периода».

4. Все расчеты вести на счете 76.09 и ежемесячно проверять себя через «Анализ субконта» в разрезе договоров.

И еще пара тезисов из выступления Ольги Кошкиной:

👉 При переходе на НДС поменяйте информацию в карточках товара. Если выбрана схема с пониженными ставками, указываются 5% или 7%. Если выбрана стандартная схема — 10% или 20%, в зависимости от категории товара.

👉 Ведите книгу продаж, где будут фиксироваться все счета-фактуры по НДС, вне зависимости от ставки, реализация товаров и начисленный НДС.

👉 Ведите книгу покупок (если работаете по стандартным ставкам 10% и 20%). В ней фиксируются счета-фактуры от поставщиков, чтобы учитывать входной НДС.

👉 Сдавайте декларации по НДС исключительно в электронном формате через оператора ЭДО.

Присоединяйтесь к трансляции — впереди еще много лайфхаков и важнейшей информации для всех, кто работает с маркетплейсами.