📎Запись вебинара «Бухгалтер маркетплейса: ответ на требование ФНС по отчетности» уже доступна в вашей подписке 🔥🔥🔥

🖇 Чек-лист: что нужно проверить упрощенцу перед составлением декларации по НДС за I квартал 2025 года
Перед тем как составлять декларацию по НДС, проверьте, правильно ли вы отразили в учете некоторые спорные вопросы, которые чаще всего в I квартале возникали у бизнеса на УСН с НДС.

1️⃣ Если упрощенец работает с пониженной ставкой 5 или 7%, может ли он отдельным покупателям выставлять счета-фактуры со ставкой налога 20%?

В добровольном порядке сменить пониженную ставку на 20% бизнес может только через 3 года. Досрочно можно прекратить применять пониженные ставки, только если:
✅ Доходы за предыдущий год будут ниже 60 млн руб. — последует автоматическое освобождение от НДС.
✅ Выручка за прошлый или текущий год превысит 450 млн руб. — последует утрата права на УСН.

2️⃣ Что делать, если упрощенец работает с пониженной ставкой НДС, но в течение I квартала выставил счет-фактуру со ставкой 20% (например, в интересах крупного покупателя, который не хочет работать с контрагентами со ставкой 5%). Сможет ли покупатель заявить вычет?

Согласно методическим рекомендациям ФНС так делать нельзя. И если подать в инспекцию декларацию, в которой указаны 2 ставки — 5% и 20%, одну из них налоговая признает неправильной. Какую именно — пока невозможно ответить на этот вопрос. Такой практики еще нет. Разъяснения станут появляться в период камеральной проверки декларации. Сможет ли покупатель заявить вычет, зависит от того, какую из ставок налоговая признает неправильной.

3️⃣ Вопросы по учету входного НДС по товарам (работам / услугам), которые приобрели до 1 января 2025 года.

Бизнес работал на УСН в 2024 году и остался на этом режиме в 2025 году, при этом стал плательщиком НДС. Можно ли входной НДС поставить в вычеты по тем товарам, которые приобрели до 1 января 2025 года?
✅ Если бизнес выбрал общую ставку 20% — то можно.
При работе на УСН «Доходы минус расходы» входной НДС по товарам, который до 1 января 2025 года не включали в расходы, можно предъявить к вычету по правилам гл. 21 НК.
При работе на УСН «Доходы» можно поставить к вычету входной НДС по тем товарам, которые будут использованы после 1 января 2025 года для операций, облагаемых НДС.
❌ При работе со ставкой 5 или 7% — входной НДС поставить в вычеты нельзя.

4️⃣ Вопросы по восстановлению НДС при переходе на УСН с 1 января 2025 года.

✅ Бизнес с 1 января 2025 года перешел с ОСНО на упрощенку с НДС.
Если бизнес выбрал ставку 20% — восстанавливать НДС не нужно.
Если бизнес выбрал пониженную ставку 5 или 7% — нужно восстановить НДС по товарам (работам / услугам / ОС / НМА), которые на 1 января 2025 года остались неиспользованными. При этом восстановить НДС обязательно нужно в I квартале 2025 года и показать в декларации, которую сдаем в апреле.
✅ Если бизнес перешел на УСН и получил сразу освобождение от НДС — восстановить НДС нужно было четвертым кварталом 2024 года и показать в декларации, которую сдавали в январе 2025 года.

5️⃣ Вопросы по договорам, переходящим с 2024 на 2025 год. В каких случаях будет НДС, а в каких нет?

Если товары (работы / услуги) отгрузили до 1 января 2025 года, а оплата поступила после этой даты — НДС не будет.
Если товары (работы / услуги) отгрузили после 1 января 2025 года — НДС будет независимо от даты оплаты (до 1 января 2025 года или после).

👉 Если у вас остались вопросы, обращайтесь за Консультацией — наши эксперты помогут разобраться даже в самых сложных проблемах учета.

🎙 Как исправить ошибки в годовой отчетности в 2025 году?

В конце марта бухгалтеры сдали годовую отчетность за 2024 год. Скоро от налоговиков начнут сыпаться требования уточниться.
Исправление ошибок — процедура, которую приходится проводить даже самому опытному бухгалтеру. Если вы нашли ошибки в отчетности после сдачи в налоговую, нужно скорректировать показатели и подать исправленную отчетность не позднее 31 июля. У нас еще много времени, все успеем!

🔥 А поможет нам с исправлением ошибок в отчетности Анна Тетерлева, к.э.н., доцент, аттестованный аудитор, почетный член АССА, директор аудиторской компании ООО «Финансовые технологии - Аудит» и спикер Клерк.Конференции.

➡️ Задавайте свои вопросы эксперту в комментариях к этому посту или пишите в личные сообщения. Главное — не стесняйтесь спрашивать.

На следующей неделе Анна Тетерлева опубликует видео-ответы в нашем канале.

📑 Разбор. Вправе ли ИФНС изымать документы компании у ее аутсорсера

Передача бухгалтерии на аутсорс не поможет скрыть документы от возможной выемки. Налоговики вправе провести это мероприятие и у аутсорсера.

1️⃣ Причины выемки (которые все объясняют)

Цель выемки предметов или документов — выявить и подтвердить доказательства налоговых нарушений. Если имеются основания полагать, что налогоплательщик скроет их, уничтожит, подменит, то выемка может производиться (п. 1 ст. 31, 89, 94 НК).

Выемка может производиться и не по месту регистрации налогоплательщика (по данным ЕГРЮЛ, ЕГРИП), но и из помещений третьих лиц. Статья 92 НК не запрещает осмотр помещений и территорий третьих лиц, если у ИФНС имеется информация о том, что:
🔸такие помещения и территории используются для извлечения прибыли проверяемого лица или
🔸на них могут находиться документы и предметы, связанные с предметом проверки (п. 3.2 прил. к письму ФНС от 21.06.2024 № КЧ-4-9/7026).

И тем более НК не запрещает проводить выемку у контрагента проверяемого субъекта, если имеются признаки их взаимозависимости (п. 4 прил. к письму ФНС от 29.07.2024 № БВ-4-7/8573@).

В постановлении о выемке должно быть указано основание для выемки. Насчет того, должно ли в постановлении быть обосновано, какие обстоятельства дают основания полагать, что налогоплательщик скроет, уничтожит, подменит доказательства, единого мнения нет.

Налоговики считают, что подтверждать наличие угрозы доказательствами не надо (см. письмо ФНС от 15.03.2012 № АС-4-2/4378), но есть судебные прецеденты, в которых арбитры подчеркивают, что это необходимо. Так, АС Центрального округа признали выемку несоответствующей требованиям НК на том основании, что:

«в материалах дела отсутствуют достоверные доказательства, свидетельствующие о том, что в период проведения выездной налоговой проверки предприятие предпринимало попытки к сокрытию или уничтожению документов» (постановление от 23.07.2020 № Ф10-2221/2020).

Подчеркнем, однако, что если документы изымаются для экспертизы, то в постановлении должно быть указание на это, а доказательств угроз может и не быть (см. постановление Президиума ВАС от 26.04.2011 № 18120/10).

2️⃣ Почему не сработает ссылка на п. 5 ст. 94 НК

Эта норма гласит:

5. Не подлежат изъятию документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки.

Однако это надо понимать в том смысле, что возможность изъятия документов и предметов ограничена их отношением не к проверяемому лицу, а к предмету проверки. Если доказательство, которые поможет установить истину, находится не на территории проверяемого, а на чьей-то иной территории, то производить выемку его не запрещено.

Этот вывод подтверждает и практика.
Так, суд признал законной выемку документов не по местонахождению проверяемого ООО, а по местонахождению фирмы, которая занималась:
🟠ведение первичной документации, «1С»-бухгалтерии;
🟠составлением отчетности;
🟠начислением зарплаты;
🟠оказанием иных бухгалтерских услуг (постановление от 04.12.2024 № Ф06-9196/2024).

Суд не усмотрел нарушений, поскольку подлинники документов и предметы, содержащие информацию, относящуюся к предмету выездной налоговой проверки (сервера, ПК), находились именно у аутсорсера, а не у проверяемого лица.

К слову, одновременно, вскрылись и признаки взаимозависимости: выяснилось, в частности, что аутсорсер арендует помещение у ИП, который является учредителем проверяемого ООО — но это замечание для полноты картины.

Вывод: бесполезно обжаловать проведение выемки у аутсорсера, у которого хранятся документы и носители информации, касающиеся проверяемого налогоплательщика. Если у налоговиков имеются основания полагать, что нужные документы, данные могут быть уничтожены, скрыты, скорректированы, то выемка может быть проведена не только по месту регистрации проверяемого, указанному в учредительных документах.

👉 Разборы всегда доступны в вашей подписке 🔥🔥🔥

🤔 А вы точно в 1С правильно настроили ставку НДС при УСН?

Срок сдачи первой декларации по НДС для упрощенцев все ближе, а вы до сих пор не разобрались с 1С?

✅ Для грамотного учета НДС на упрощенке важно сделать правильные настройки в 1С. От этого зависит и как будет заполнена декларация по НДС — корректно или с ошибками.

📹 Чтобы не было как в пословице «Первый блин комом», смотрите подробную инструкцию от эксперта — настройка НДС при УСН в 1С:Предприятие 8.3.
А если все давно настроили — проверьте себя, там есть нюансы, которые могли упустить из виду.

👉 Онлайн-курс «НДС на УСН-2025» полностью доступен в вашей подписке.

✍️ Продолжаем историю ИП-владельца ПВЗ, который получил уведомление из налоговой с просьбой дать пояснения по вопросам ведения деятельности.

ИП посетил в назначенное время ИФНС. Первый вопрос был — сколько у вас ПВЗ. Ответ — один. Попросили оставить договор аренды и сообщили, что формируют оперативные группы, которые нагрянут с проверками на все ПВЗ. Интересует их отсутствие оформленных сотрудников.

🤯 Также в тематических каналах ПВЗ несколько дней уже гуляет Уведомление о неисполнении обязанности по представлению декларации другого предпринимателя, у которого уже все случилось. Налоговики сделали расчет по гипотетическим цифрам и требуют подать РСВ и 6-НДФЛ, иначе ЗАБЛОКИРУЮТ СЧЕТ!!!

Но ИП не должен свидетельствовать против себя. При этом презумпция добросовестности налогоплательщика касается всего бизнеса, а не только ИП в описываемой ситуации.

➡️ Читайте комментарий эксперта — что делать, если налоговики без доказательств требуют представить расчеты по несуществующим выплатам и грозят блокировкой счета.

👉 Начало истории здесь

Разобраться в новых правилах, проконсультироваться с экспертом, пройти обучение по «горячим» темам — все это доступно с подпиской 🔥🔥🔥. Собрали для вас самые важные и актуальные материалы этой недели, которые помогут легко ориентироваться в изменениях и спокойно выполнять свою работу.

📃 Вебинары
На этой неделе прошло два вебинара.

📎На первом разбирались с построением финансовой модели бизнеса — от сбора данных до готового документа. Бонус — «Таблица финансовой модели производственного бизнеса».

📎На еще одном вебинаре этой недели вместе с аудитором пошагово заполнили декларацию ИП на УСН за 2024 год. Выяснили, в какой последовательности выполнять операции в 1С и что обязательно проверить в программе, чтобы не допустить ошибку.

📑 Разборы
На этой неделе выясняем, в каких случаях у налоговиков есть право осматривать помещение вне рамок проверки и когда вам не удастся вернуть выданные сотруднику подотчетные средства, а также могут ли работники сфотографировать приказ или распоряжение работодателя. А еще разобрались с проводками по расчетному счету и показали, какие налоги будут в уведомлении за апрель 2025 года.
👉 Разборы всегда доступны в подписке

⁉️ Консультации
Каждый день эксперты Клерк.Консультаций помогают пользователям разбираться в самых сложных вопросах бухгалтерского и налогового учета, подготовки отчетности и юридических тонкостях. Собрали самые популярные вопросы:
🟠Можно ли учесть дополнительные расходы при покупке земельного участка при исчислении налога на прибыль единовременно в момент их осуществления?
🟠Можно ли применять АУСН при большом количестве выплат самозанятым, если сотрудников в штате нет?
🟠Нужно ли уплачивать взносы НС и ПЗ на сотрудников адвокатских кабинетов?

😍 А еще у нас произошли долгожданные изменения на странице «Мое обучение». Теперь в карточках курсов отображается информация о последнем просмотренном уроке — проходить обучение стало еще удобнее.

🤔 5 признаков незаконных требований ФНС: шпаргалка для бухгалтера

1️⃣ Запрашивают документы, которые не относятся к проверяемому периоду

Такое требование неправомерно. Эту позицию поддерживают и суды — например, постановление Арбитражного суда Центрального округа № Ф10-3098/2018 по делу № А23-6278/2017.

Налоговая хотела получить документы и за периоды до, и после проверки. Но суд указал: такие требования нарушают налоговое законодательство. Речь шла о выездной проверке.

2️⃣ Запрашивают документы уже по истечении сроков КНП

Если налоговая уже завершила проверку (камеральная или выездная), она не может просто так запросить у вас дополнительные документы. Это прямо указано в п. 27 постановления Пленума ВАС № 57.

Но есть исключение – если налоговикам не хватает доказательств для подтверждения нарушений, их руководитель может продлить проверку еще на 1 месяц (п. 6 ст. 101 НК). В этом случае налоговая вправе запросить у вас документы и их придется предоставить.

3️⃣ Запрашивают документы повторно

Если налоговая инспекция требует документы, которые вы уже передавали ранее — это незаконно (п. 5 ст. 93 НК).

С 2018 года ФНС использует систему АИС «Налог-3», куда загружаются все ответы налогоплательщиков по требованиям. Любой инспектор в России может проверить, отправляли ли вы документы раньше.
Если документы уже подавали – просто сообщите об этом, и требование отменят.

4️⃣ Запрашивают документы в режиме «Алё»

Налоговый инспектор должен направлять официальное письменное требование. Устные просьбы по телефону не имеют юридической силы.

Без письменного запроса вы не сможете обжаловать действия инспекции, а переданные документы могут быть использованы против вас в споре.
Вежливо откажите, сославшись на должностную инструкцию: «Прошу направить официальный запрос».

5️⃣ Запрашивают 6-НДФЛ без реквизитов

В требовании должны быть указаны конкретный документ и период, за который нужны данные. Если запрос размытый, например, «пришлите все документы за год», лучше ответить письменно, что такое требование незаконно и уточнить, что именно нужно.

У инспекторов есть право запросить подлинники документов.
Но, как правило, сдают копии. Прошивайте их по 150 листов в одном томе (если документ больше – можно одним томом). Нумеруйте, прошивайте ниткой, концы завязывайте с обратной стороны. На оборотной стороне наклейте бумажную наклейку, заверьте печатью.

🔥 Приглашаем на трехдневный марафон: налоговые риски, маркетплейсы и аутсорс без ошибок, который пройдет в рамках VIII Всероссийской бухгалтерской онлайн-конференции «Клерка» — с 18 по 20 июня!

Здесь мы должны анонсировать цену и дать ссылку, чтобы вы могли заранее приобрести билет... НО!

Для подписчиков 🔥🔥🔥 участие в Конференциях Клерка уже оплачено!
👉 Проверяйте почту, вам должно прийти письмо с секретной ссылкой для регистрации!

📎 Ошибки при оплате больничного в 2025 году: как бухгалтеру проверить себя и расчеты СФР

Большинство сведений в больничном листе зашифровано кодами. Некоторые из них обязательно должен знать бухгалтер.

Коды в больничном листе помогут правильно рассчитать свою часть пособия и проконтролировать расчеты СФР. От кодов зависит, сколько дней оплачивает работодатель — первые три дня заболевания или полностью больничный лист оплачивает СФР. Также коды помогут определить, какие дни рассчитываются из МРОТ и какой процент стажа применять.

📹 Смотрите мини-курс, узнаете за пару минут:
🟠Коды заболевания в больничном листе.
🟠Когда работодатель полностью оплачивает больничный лист.
🟠В каких случаях пособие считают из МРОТ.