⚡️ Топ-6 новостей за апрель
Что вы могли пропустить, пока сдавали отчетность.

1️⃣ Штрафа за неподачу первой декларации по НДС на УСН не будет

Если организации или ИП на упрощенке, которые впервые стали плательщиками НДС, не подадут вовремя первую декларацию по НДС, налоговая не назначит штраф по ст. 119 НК. Это касается декларации за любой квартал 2025 года.

Правило стартовало с 1 апреля 2025 года и действует на отношения с начала этого года. Правительство отмечает, что мораторий поможет бизнесу перестроиться под условия работы с НДС — настроить учетные программы и разобраться, как заполнять декларацию.

2️⃣ Новый порядок расчета среднего заработка
Изменения стартуют с 1 сентября 2025 года и будут действовать до сентября 2031 года.

Предусмотрены новые правила расчета среднего заработка для выходного пособия. Он будет рассчитываться так: средний дневной заработок нужно будет умножить на среднее количество рабочих дней в месяце.

Средний заработок при суммированном учете будет определяться путем умножения среднего часового заработка на среднее количество рабочих часов месяца в году. Чтобы определить количество таких часов, нужно количество рабочих часов в году конкретного сотрудника разделить на 12.

3️⃣ Новая форма заявления для получения справок о сальдо ЕНС, о принадлежности денег, перечисленных в ЕНП, и об уплате налогов
С 8 мая 2025 года, чтобы получить справки о расчетах с бюджетом, нужно будет подать заявление по новой форме. Нынешняя форма станет недействительна.

Новое заявление более информативное — появились 4 приложения с детализацией данных:
🟠детализация отрицательного сальдо ЕНС;
🟠информация о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет неисполнения предстоящей обязанности;
🟠расчет сумм пени, отраженных на ЕНС;
🟠детализация сумм совокупной обязанности по налогам, авансам, сборам, страховым взносам.
Также в новую форму заявления включили поля для отражения КБК, КПП и ОКТМО. В каждом поле нужно выбрать:
«1» — по всем параметрам;
«2» — по перечню.
Формат подачи заявления тоже изменился.

4️⃣ Порядок выдачи кассового чека покупателю — как делать нельзя
На кассе магазина часто можно услышать «Вам нужен кассовый чек или нет?». Налоговая служба разъяснила, что такой вопрос кассира к покупателю считается некорректным.

В законе о ККТ нет порядка и формы получения согласия от покупателя, чтобы направить ему электронный чек на электронную почту или номер телефона. Но продавец обязан:
📎Выдать покупателю бумажный чек и направить электронный, если он предоставит номер телефона или адрес почты.
📎 Направить покупателю только электронный чек, если он предоставит номер телефона или адрес почты. Так можно делать, только если покупатель в любой форме сообщил продавцу, что бумажный чек ему не нужен — достаточно электронного.
Если нарушить порядок, продавец получит штраф.

5️⃣ Сохранили минимальный размер надбавки за ночную работу
Сейчас действую такие правила — за каждый час работы в ночное время сотрудник получает надбавку.

Ее минимальный размер составляет 20% от оклада или часовой тарифной ставки. К ночному времени относится период с 22:00 до 6:00. Такой порядок действует до 1 сентября 2025 года.
Но правительство сохранило минимальный размер надбавки за ночную работу на уровне 20% от оклада или тарифной ставки еще на 6 лет. Он останется прежним до 1 сентября 2031 года.

6️⃣ Новые формы заявлений в СФР

🟠СФР обновил форму заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер. Она уже действует с 21 апреля 2025 года. Прежняя форма утратила силу.
🟠 Также Соцфонд утвердил форму заявления о возмещении расходов взамен рекомендуемой формы.
🟠 Обновлен регламент по предоставлению госуслуги — он заменяет регламент ФСС. Регламент СФР включает 12 способов оказания услуги.

🗓 Сохраняйте календарь вебинаров на май. Они все входят в подписку 🔥🔥🔥

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. Ежемесячно на вебинарах мы разбираем все темы, интересные бухгалтеру, кадровику, руководителю — от первички до отчетности и проверок.

6 мая — Юнит-экономика: построение и расчет показателей
👉 Регистрация

7 мая — Изменения в кадровом, воинском учете и в защите персональных данных — 2025
👉 Регистрация

13 мая — Оптимизация налогов – 2025: что еще работает, а что уже нет
👉 Регистрация

15 мая — Учет продавца на маркетплейсах: НДС и УСН
👉 Регистрация

20 мая — Дашборды в управленческом учете: сбор и построение
👉 Регистрация

23 мая — ОСНО в 2025 году: ответы на вопросы по НДС и налогу на прибыль
👉 Регистрация

27 мая — Гранты для технологических проектов: от заявки до отчетности
👉 Регистрация

29 мая — ИИ для бухгалтера на аутсорсе. Личный бренд, прайс-лист и Росфинмониторинг
👉 Регистрация

🤯 Новые поправки в НК 2025: налоги платить будем раньше, уведомлений по НДФЛ и взносам подавать меньше

Минфин снова переписывает НК, чтобы донастроить налоговую политику. Подготовили обзор по изменениям, о которых должен знать каждый бухгалтер.

Предложения Минфина можно посмотреть в проекте.

👉 Сократят количество уведомлений по налогам и взносам
Как сейчас. Если у бизнеса есть земля, транспорт или имущество, по которым он платит налоги, по итогам каждого квартала нужно подавать уведомления.

Уведомления по НДФЛ работодатели подают два раза в месяц:
🟠не позднее 25 числа текущего месяца с данными по налогу, который удержали за период с 1 по 22 число этого месяца;
🟠не позднее 3 числа следующего месяца с данными по налогу, который удержали за период с 23 числа по последний день текущего месяца.

Уведомления по страховым взносам за сотрудников работодатели подают не позднее 25 числа следующего месяца. За третий месяц квартала нет уведомления, его подают только за первый и второй месяцы. А по итогам квартала уже направляют отчет по страховым взносам — РСВ.

Что изменится. Уведомление по имущественным налогам хотят отменить.

Уведомлений по НДФЛ и страховым взносам за сотрудников это коснется частично. Налогоплательщики смогут подавать их заранее — до окончания налогового периода. Например, в июне можно будет направить уведомление с планируемыми к уплате суммами и за текущий месяц, и за будущие — июль и август.

👉 Полный разбор изменений читайте в нашей статье

🔥 Мы получили ответы на ваши вопросы от Анны Тетерлевой, к.э.н., доцента, аттестованного аудитора, почетного члена АССА, директора аудиторской компании ООО «Финансовые технологии - Аудит» и спикера Клерк.Конференции. Начинаем разбирать ответы!

❓Вопрос. Сдала налог на прибыль 2024 с большим убытком — 8 млн. Убыток на фоне лизингов которые были взяты в 2024г. Пришло требование от налоговой, и после детального изучения всех регистров нашла ошибку: выкуп лизинга который приобрели в 2021. Так как не был проведен перехода на ФСБУ Аренды, то перед тем как сделать выкуп был проведен документ приобретение в лизинг и при выкупе полная стоимость без ндс ОС села на 20 счет тем самым увеличив расходы которые и показали убыток. Как правильно исправить налог на прибыль? И БФО?

❗️Ответ. Сначала разберем налоговый учет.
В налоговом учете необходимо было в 2021 году, когда был заключен договор лизинга:
🟠признать первоначальную стоимость предмета лизинга согласно условиям договора;
🟠определить срок полезного использования, также по условиям договора;
🟠начислять амортизацию для целей налогового учета, исходя из данных характеристик.
Сумма амортизации в налоговом учете идет в расходы. Разница между суммой лизингового платежа и суммой амортизационного расхода также будет отражена в расходах для целей налогового учета.
Т.е. в налоговом учете вся сумма лизингового платежа пойдет в расходы.

Выкупная стоимость для целей налогового учета.
👉 Если выкупная стоимость менее 100.000 руб., она будет отражена в расходах единовременно.
👉 Если выкупная стоимость более 100.000 руб., определяется срок полезного использования, и в течение него выкупная стоимость отражается в расходах для целей налогового учета.

Бухгалтерский учет. В вопросе указано, что предприятие не перешло на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».

Общее правило отражения: в бухучете признается ППА (право пользования активом) и обязательства, исходя из дисконтированной стоимости будущих лизинговых платежей.

Далее ППА амортизируется исходя из срока полезного использования, определенного в бухгалтерском учете, а на обязательства начисляются процентные расходы. И проценты и амортизация принимаются в расходы в бухучете.

Как же исправить ситуацию? Ответ в видео ❗

⚡️ Осторожно! Новые штрафы при работе с персональными данными с 30 мая 2025 года. И при чем здесь бухгалтер

⁉️ Что случилось. С 30 мая 2025 года в разы увеличатся штрафы за нарушения в работе с персональными данными (ПД). Правительство ужесточило административную ответственность за несоблюдение правил обработки ПД и ввело многомиллионные штрафы за незаконную передачу личной информации физлиц.
Основание — закон от 30.11.2024 № 420-ФЗ.

Если вы думаете, что все это вас не касается — вы сильно заблуждаетесь. Сделали разбор с основными терминами и правилами, чтобы вы точно знали, что относится к персональным данным и что с ними делать, чтобы не попасть на штраф в 15 млн руб.

Что такое персональные данные. Это любая информация, которая так или иначе касается физлица.

Что относится к персональным данным: ФИО; данные паспорта; дата и место рождения; адрес регистрации и проживания; ИНН; СНИЛС; информация об образовании, профподготовке и квалификации; сведения о семейном статусе; информация о трудовой деятельности; медицинские данные.

Обработка персональных данных — любые действия с информацией о физлице. Например — получение, систематизация, хранение, использование, уточнение, передача, уничтожение.

Кто такой оператор персональных данных. Это те, кто получает, хранит и использует ПД.

Кто относится к операторам персональных данных:

🟠организации, ИП, физические лица, которые собирают информацию через мессенджеры, соцсети, формы и CRM-системы;
🟠все, кто собирает номера телефонов, электронные почты, имена и адреса;
🟠владельцы сайтов с формами обратной связи, регистрации или заказов;
🟠владельцы онлайн-магазинов;
🟠владельцы клиник, салонов и онлайн-школ;
🟠эксперты, которые дают консультации или обучают на курсах;
🟠блогеры, у которых более 10 000 подписчиков.

Что такое согласие на обработку персональных данных. Это подтверждение физлица, что оно передает свои личные данные для использования в определенных целях.

Что должно быть в согласии на обработку персональных данных:

🟠ФИО, телефон физлица, адрес электронной почты;
🟠сведения об операторе, его информационных ресурсах, с помощью которых предоставляется доступ к данным;
🟠цель обработки данных;
🟠категории и перечень данных, на обработку которых дается согласие;
🟠срок действия согласия.

Кто должен зарегистрироваться в Роскомнадзоре. Это должны сделать все компании, ИП и физлица (в том числе со статусом самозанятых), которые занимаются обработкой персональных данных.

Исключение — кто не обязан регистрироваться в Роскомнадзоре:
🔸 те, кто обрабатывает данные из государственных информационных системы ПД, созданных для защиты безопасности государства и общественного порядка;
🔸 те, кто обрабатывает данные без электронных средств автоматизации;
🔸 те, кто обрабатывает сведения по закону о транспортной безопасности.

Что такое уведомление в Роскомнадзор.

Это документ, который подтверждает, что компания или ИП собираются обрабатывать ПД физлиц. Его подают на бумаге или онлайн (через сайт Роскомнадзора или портал Госуслуги). В течение 30 дней после получения уведомления Роскомнадзор вносит информацию о компании или ИП в реестр операторов персональных данных.

Когда нужно подать уведомление об обработке ПД в Роскомнадзор. Это нужно сделать до начала обработки данных.
Если меняются сведения, нужно уведомить об этом Роскомнадзор не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем изменений.
Если прекращаете обработку ПД, нужно уведомить об этом Роскомнадзор в течение 10 рабочих дней с даты прекращения обработки сведений.

👉 Инструкция, как подать уведомление в РКН — в нашем разборе
👉 Чек-лист для бухгалтера: что делать, если вы оператор персональных данных — в нашей статье
👉 Если переживаете, что что-то сделаете неправильно, пишите нашим экспертам в Консультации, они помогут!

✉️ Проверьте почту: вы получили такое же письмо!

Если еще не успели прочитать, для вас спойлер: внутри — ссылка на бесплатную регистрацию на VIII Всероссийскую бухгалтерскую онлайн-конференцию «Клерка»!
Для подписчиков 🔥🔥🔥 участие в Конференциях Клерка уже оплачено!

Увидимся онлайн с с 18 по 20 июня!

🎙 Продолжаем разбирать ответы на ваши вопросы от Анны Тетерлевой, к.э.н., доцента, аттестованного аудитора, почетного члена АССА, директора аудиторской компании ООО «Финансовые технологии - Аудит» и спикера Клерк.Конференции.

❓Вопрос. В декларации НП (налог на прибыль) налог к уплате отражен верно, а вот сами листы (начинка декларации) получились с «перепутанными» суммами. Ошибки нет. Вопрос собственно вот в чем: нужно ли сдавать корректирующую декларацию?

❗️Ответ в видео ❗

⚡️ Экстренный вебинар «Работа с персональными данными с 30 мая 2025 года: регистрация в Роскомнадзоре, cookie»

Обсуждая тему новых штрафов и принципов работы с персональными данными здесь и здесь, стало понятно, что знания нужно систематизировать.

⏰ 27 мая в 15.00 мы проведем внеплановый вебинар, где разберем самые насущные вопросы:
🟠Регистрация в Роскомнадзоре: срок уведомления.
🟠Уведомления Роскомнадзора: когда нужно, сроки, образцы.
🟠Локализация баз данных и трансфер данных.
🟠Файлы cookie и защита персональных данных.
🟠Ответственность за утечку персональных данных: новые штрафы.
🟠Что нужно сделать сейчас владельцам сайтов.

👉 Регистрируйтесь прямо сейчас! 👈

🤯 А вы готовы к очередным изменениям в НК?

Если думаете, что бухгалтера, пережившего налоговую реформу, уже ничем не удивить — это вы зря. Подоспел новый сюрприз от Минфина — проект достройки налоговой системы. Правки масштабные и касаются практически всех налогов. Самые громкие из них — уплата налогов до выходных, если крайний срок совпадает с выходным днем, и изменения в подаче уведомлений.

Кто-то из коллег радуется, что с досрочными уведомлениями по НДФЛ и страховым взносам можно будет наконец-то уйти в отпуск больше чем на две недели.

А что вы думаете по поводу грядущих поправок? Готовы снова в бой?

Уффф, понедельник — это сложно! Но когда всю текучку разобрали, можно и своим знаниям уделить внимание!

🧷 Собрали для вас классную подборку мини-курсов, где за пару минут можно узнать главное по теме!

🔵Кому нужна образовательная лицензия
Важный вопрос, если работаете с образованием, в том числе и онлайн. Разбираем нюансы.

🔵Какие электронные форматы утверждены для акта рекламации и счета на оплату
ФНС утвердила единые форматы представления акта рекламации в электронной форме для организаций и ИП (приказ от 11.11.2024 № ЕД-7-26/1016@).

🔵Как упрощенцу принять к вычету НДС по пониженной ставке и выделить его из стоимости товаров
Если налогоплательщик применяет пониженную ставку НДС, он не имеет права на вычет. Однако существуют исключения. В мини-курсе разберем, когда можно заявить налог к вычету и как выделить его из стоимости товаров.

🔵Как оформить отпуск при сменной работе и рассчитать выплаты
В отпуск ходить любят все, а вот для бухгалтера не все так просто. Разбираемся в ситуации отпуска при сменной работе.

🔵Как определить налоговую базу по длящимся услугам и выставить счет-фактуру
Разбираем как рассчитывается НДС при оказании длящихся услуг, на какую дату определяется налоговая база по НДС и как оформляется счет-фактура по длящимся услугам.

👉 Все мини-курсы всегда доступны в вашей подписке
👉 Сомневаетесь в чем-то, или не можете найти ответ на свой вопрос? Пишите нашим экспертам в Консультации — они помогут!

🎙 С 30 мая стартуют новые штрафы за нарушения при работе с персональными данными.

Нужно ли уведомлять Роскомнадзор о начале обработки персональных данных работников, с которыми сотрудничаете давно, но ничего ранее не подавали?

Какой план действий для таких компаний?

❗️Решение очевидно — подать уведомление.
И тогда уже не будет оснований с 30 мая 2025 года штрафовать вас за неуведомление или опоздание с уведомлением Роскомнадзора о намерении осуществлять обработку ПД.

Если кто-то еще не в курсе, то штрафы крупные:
🟠для граждан — 5 000 до 10 000 руб.;
🟠для должностных лиц — от 30 000 до 50 000 руб.;
🟠для юрлиц — от 100 000 до 300 000 руб.

✅ Но сначала нужно проверить, нет ли вас в реестре РКН. Ведь с 1 сентября 2022 года, когда начала действовать ст. 22 закона от 27.07.06 № 152-ФЗ (в ред. от 14.07.22 № 266-ФЗ), практически у всех работодателей появилась обязанность направлять уведомления в РКН, то есть включаться в реестр.
Или, если говорить по-другому, резко сократился перечень случаев, когда можно было обрабатывать без уведомления ПД. Так, из перечня исключений вычеркнута обработка в соответствии с трудовым законодательством.

➡️ Если вас еще нет в реестре РКН (проверить это можно тут https://pd.rkn.gov.ru/), то подайте уведомление в порядке ст. 22 закона от 27.07.06 № 152-ФЗ.
👉 Электронная форма уведомления и порядок ее заполнения есть на Портале персональных данных Роскомнадзора (https://pd.rkn.gov.ru/).
👉 На интернет-странице https://pd.rkn.gov.ru/operators-registry/notification/updateform/ можно сформировать Уведомление, чтобы потом направить его:
🟠в бумажном виде;
🟠в электронном виде с использованием УКЭП;
🟠в электронном виде с помощью ЕСИА.

⚠️ И помните: тот факт, что вас нет в реестре РКН, не освобождает от обязанностей оператора ПД.