⚙️ Практическая консультация ВЭД-2025 с Людмилой Ганичевой

Вопрос. Мы хотим заключить договор с контрагентом из Казахстана, который будет нам искать новых покупателей на территории Казахстана. Так как место оказания услуг — Казахстан, мы не должны платить НДС в России, верно? Какие документы должны быть получены от контрагента из Казахстана за оказанные услуги? Должен ли быть в них выставлен нам НДС по ставкам Казахстана? Должны ли мы каким-то образом отчитываться за полученные услуги от нерезидента в российские банки и налоговые органы?

Ответ. В данном случае надо смотреть договор о Евразийском экономическом союзе в раздел «Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг». Где написано, что в целях применения налога на добавленную стоимость в случае заключения договоров между российскими налогоплательщиками и хозяйствующими субъектами государств – членов Евразийского экономического союза место реализации работ (услуг) определяется в соответствии с п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением № 18 к договору о ЕАЭС от 29.05.2014. Положение ст. 148 НК в указанном случае не применяются.

Местом оказания услуг будет Казахстан. Так как это посреднические услуги, то важно получить от контрагента акт об оказании услуг, все очень зеркально с нашими документами, с российскими контрагентами. Если у вас агентский договор, то нужен отчет агента, если договор поручения, то только акт.

Относительно ставки НДС, мы не знаем облагаются ли его услуги НДС, поэтому какой документ он вам выставит, такой и выставит. Все зависит от системы налогообложения вашего контрагента.

Если у вас будет контракт на сумму свыше 3 млн руб., то его нужно поставить на учет в банк, ему присвоят УНК и все расчеты будут вестись в рамках этого номера. Если меньше, то на учет он не ставится.

👉 Читайте полный конспект консультации

⚡️ Поэтапное снижение лимита доходов для уплаты НДС на УСН

Правительство предлагает смягчить условия применения НДС для малого и среднего бизнеса. Постепенное уменьшение выручки для уплаты НДС начнется с 2026 года и завершится в 2028-м, сообщил премьер-министр Михаил Мишустин.

Планируется следующая схема:
— в 2026 году порог составит 20 млн рублей в год;
— в 2027 году — 15 млн рублей в год;
— с 2028 года — 10 млн рублей в год.

Помимо этого, власти хотят ввести мораторий на привлечение к ответственности бизнеса, который впервые совершил нарушение при уплате НДС по новым правилам.

22 октября Госдума приняла законопроект с поправками в НК в первом чтении. Среди главных изменений — снижение порога доходов для уплаты НДС на УСН с 2026 года до 10 млн рублей в год. Общую ставку НДС хотят повысить до 22%. Лимит по доходам для применения патента снизят до 10 млн в год.

🔥 Обзор новостей по налоговой реформе 2026: снижать порог для уплаты НДС на УСН и для работы на патенте будут постепенно, оставят ПСН для торговли и грузоперевозок

Правительство одобрило изменения к проекту поправок в НК ко второму чтению. Поправки в законопроект разработаны с учетом предложений бизнеса и заинтересованных ведомств. Они направлены, в том числе на то, чтобы смягчить условия для работы на спецрежимах и дать время бизнесу на адаптацию к новым правилам.

📎 Порог доходов на УСН для уплаты НДС будут снижать поэтапно. Резкого снижения лимита доходов в 6 раз не произойдет. Планка доходов в 10 млн рублей, при которой возникает обязанность платить НДС на упрощенке, будет действовать только с 2028 года. С 2026 года порог будет 20 млн рублей, через год — 15 млн рублей.

📎 Новички с НДС на УСН смогут отказаться от пониженной ставки НДС раньше окончания трехлетнего срока. Это возможно будет сделать один раз и только в первый год после того, как малый бизнес впервые стал плательщиком НДС. Цель такой меры — помочь новичкам избежать неправильной оценки всех существующих опций по НДС.

Несмотря на эти меры бизнесу на УСН с доходами от 20 млн рублей с 2026 года все же придется платить НДС. Ожидания бизнес-сообщества, что порог снизится хотя бы до 30 млн рублей, не оправдались. Это значит, что уже сейчас многим компаниям и ИП нужно перестраивать свою работу под новые правила.
Единственный способ этого избежать — перейти на АУСН. Но для этого нужно понять, соответствует ли ваш бизнес критериям для применения спецрежима и что нельзя делать, чтобы с него не слететь. Как избежать НДС в 2026 году, узнаете на онлайн-курсе «АУСН-2026». Курс уже в подписке Клерк.Премиум.

📎 Порог доходов для применения патента тоже будут снижать постепенно. Предусмотрены такие же этапы, как и для лимита на УСН. То есть ИП сможет работать на патенте, если его доход не превышает:
🟠в 2026 году — 20 млн рублей;
🟠в 2027 году — 15 млн рублей;
🟠с 2028 года — 10 млн рублей.

📎 Хотят оставить возможность применять патент для стационарной торговли и автотранспортных услуг по перевозке грузов. Хотя Мишустин ранее предлагал сохранить ПСН только для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах.

📎 IT-бизнесу сохранят освобождение от НДС при реализации прав на российское ПО. А также хотят дать возможность компаниям радиоэлектронной промышленности для применения пониженных страховых взносов учитывать в доле профильных доходов не только доходы от реализации оборудования для производства электронной компонентной базы и радиоэлектронной продукции, но и доходы от услуг по проектированию и разработке такого оборудования.

📎 Регионы смогут устанавливать инвестиционный налоговый вычет по расходам, определенным ими по своему усмотрению.

📎 Планируют улучшить условия в области международного налогообложения. А именно, хотят продлить действие отдельных норм, смягчающих для бизнеса последствия приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения.

🔥 АУСН — пока единственный шанс не платить НДС при доходе от 10 млн в 2026 году

Поговорили с Людмилой Ганичевой о налоговой реформе-2026 и что она значит для бизнеса.

Людмила Ганичева, основатель аудиторско-консалтинговой компании «Стандарты Аудита», аттестованный аудитор, спикер МБМ, автор курсов для Klerk.ru и Geekbrains, автор блога о налогах и финансовой грамотности.

— С 2026 года НДС ждет почти всех упрощенцев с доходом от 10 млн ₽. Повышение взносов до 30% ударит по фонду оплаты труда. Есть ли легальный способ остаться в стороне от этой суеты?

Да, и он уже прописан в законе. Речь об АУСН. Но вот только этот налоговый режим был крайне непопулярным в прошлые годы. И практически никто его не использовал. АУСН – пока единственный шанс не платить НДС при доходе от 10 млн.

— Лимит доходов для применения ПСН планируют снизить в 6 раз — с 60 млн до 10 млн рублей с 1 января 2026 года. Что это значит для бизнеса, какие последствия?

Новый лимит в 10 млн руб. будет применяться к доходам за 2025 год. Это означает, что если ваш доход в 2025 году превысит 10 млн руб., то в 2026 году вы не сможете работать на патенте. (Аналогично как в 2025 не могли получить патент те, чей доход превысил 60 млн в 2024)

Почему так жестко с ПСН? На середину 2025 года ПСН в России применяли 1,43 млн предпринимателей. За первое полугодие 2025 года они заплатили налогов на сумму в 49 млрд рублей. Для сравнения: ИП на УСН перевели в бюджет за тот же период около 1 трлн рублей. Последствия для бизнеса – превышение лимита приведет к автоматической утрате права на ПСН. Вывод для многих предпринимателей: патентная система фактически становится недоступной.

— В декабре вы будете выступать в качестве спикера на IX Всероссийской бухгалтерской конференции Клерка — Бух.Совет 2026. О чем собираетесь рассказывать? 👇

🌴 Когда лучше брать отпуск в 2026 году: по деньгам и дням, выгодные месяцы

Ноябрь — это месяц для активного планирования отдыха на следующий год, так как до 17 декабря компании утверждают график отпусков. Сделали разбор, в каком месяце выгоднее идти в отпуск в 2026 году.

📎Как отдыхаем в 2026 году: праздничные и выходные дни

Узнать точные даты официальных праздников и выходных в 2026 году можно с помощью производственного календаря.

На следующий год утвердили следующие нерабочие праздничные дни:
🟠Новогодние каникулы в январе — с 31.12.2025 до 11.01.2026 (двенадцать выходных дней подряд).
🟠День защитника Отечества — с 21.02 до 23.02 (три выходных дня подряд).
🟠Международный женский день — с 07.03 до 09.03 (три выходных дня подряд).
🟠Майские праздники — с 01.05 до 03.05 (три 3 выходных дня подряд) и с 09.05 до 11.05 (три выходных дня подряд).
🟠День России — с 12.06 до 14.06 (три выходных дня подряд).
🟠День народного единства — 04.11 (один выходной).
🟠Новогодние каникулы 2027 года стартуют 31.12.2026.

📎Как праздничные дни влияют на отпуск

Праздничные дни, которые попадают на время отпуска, увеличивают его продолжительность. При этом количество дней отпуска продлевается на весь период праздничных дней.

Но праздники в отпуске не оплачиваются. Это связано с тем, что работодатель считает отпускные из среднего заработка — исходя из среднемесячного числа календарных дней (29,3 дня). А зарплату он считает на основании дневной ставки.

В месяце с праздничными днями рабочих дней становится меньше, а значит один рабочий день стоит дороже. Средний заработок за эти дни будет меньше зарплаты. Поэтому можно потерять в деньгах, если идти в отпуск в таком месяце.

Выгодный отпуск с точки зрения длительности отдыха может оказаться невыгодным финансово. Чтобы определиться, на какое время запланировать отпуск, нужно сначала решить, что вам нужно — дольше отдохнуть или получить больше отпускных.

📎Как получить больше отпускных в 2026 году

Если хочется отдохнуть, но получить при этом больше денег, нужно планировать отпуск на месяцы, где нет праздников — июль, апрель, сентябрь, октябрь и декабрь. Также нужно обращать внимание на количество рабочих дней в месяце.

Самые выгодные месяцы для отпуска по деньгам:
🟠июль — 23 рабочих дня;
🟠апрель — 22 рабочих дня
🟠сентябрь — 22 рабочий день;
🟠октябрь — 22 рабочих дня;
🟠декабрь — 22 рабочих дня.

Чем больше рабочих дней в месяце, тем дороже стоит каждый день отпуска.

📎Как увеличить отпуск в 2026 году

Чтобы продлить отдых, нужно планировать отпуск на месяцы с праздничными днями:
👉 Январь — если взять отпуск с 12 января по 16 января, получится отдохнуть 19 дней подряд (с 31 декабря 2025 по 18 января 2026 года).
👉 Май — можно взять отпуск с 27 по 30 апреля и отдыхать 9 дней подряд (с 25 апреля по 3 мая). Или можно уйти в отпуск на 5 дней с 4 по 8 мая. В этом случае получится отдохнуть 11 дней подряд — с 1 по 11 мая.
👉 Июнь — можно взять отпуск на 4 дня с 8 по 11 июня и отдохнуть 9 дней подряд (с 6 по 14 июня).

Таким образом можно продлить отпуск, если брать дни до или после праздничных выходных. Также получится дольше отдохнуть, если брать дни между двумя праздничными периодами — например в мае.

📌 Чек-лист: как выбрать оптимальные дни для отпуска в 2026 году. Сохраняйте, чтобы не потерять!

📑 Как определить срок хранения персональных данных

Документы, содержащие персональные данные, необходимо хранить, причем в некоторых случаях довольно долго. И соблюдать надо сроки, указанные не только в законе, но и подзаконных актах.

Нужно взять документ, содержащий ПД, сверить дату окончания его производства. Если делопроизводство по документу закончено до 01.01.2003, то он должен храниться 75 лет, если после этой даты, то 50 лет (ст. 22.1 закона от 22.10.2004 № 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации»).

Но не факт, что все документы надо хранить так долго. В законе указано общее правило: вышеуказанные положения не распространяются на документы по личному составу, в отношении которых действующими перечнями архивных документов установлен иной срок хранения (ч. 4 ст. 22.1 № 125-ФЗ).

Конкретные сроки указаны в перечне типовых управленческих архивных документов (утв. приказом Росархива от 20.12.2019 № 236, далее — перечень), и с инструкцией к нему (утв. приказом Росархива от 20.12.2019 № 237).

👉 Примеры документов, содержащих персональных данные работников, и сроки их хранения, смотрите в Разборе.

ВЭД в 2025 году: главные изменения и тренды

1️⃣Сертификация — отменили временные послабления: теперь при ввозе товаров возвращаются обязательные испытания, официальная маркировка и ввоз образцов под декларации.

2️⃣ Маркировка — расширение списка товаров, подлежащих обязательной маркировке: стройматериалы, спортивное питание, детские товары, сладости.

3️⃣ Каботаж — когда иностранный перевозчик везет груз внутри России. Штраф до 150 000 руб. Каждая перевозка требует разрешения Ространснадзора через специальный портал на ГИС ЭПД.

4️⃣ Применение единого транспортного документа (ЕТД). С 1 сентября вводится ЕТД: документ, отображающий договор перевозки, смешанное сообщение и оформляемый через цифровую систему. Это ускоряет и делает прозрачнее логистику в ВЭД.

5️⃣ Отмена обязательной продажи экспортной выручки. С 22 августа 2025 года в России отменена обязательная продажа валютной выручки для российских экспортеров, что закреплено постановлением Правительства от 14.08.2025 № 1210.

6️⃣ Запрет на экспорт бензина. С 1 сентября снова действует запрет на вывоз товарных бензинов с ТН ВЭД кодами 2710 12 411 0 – 2710 12 590 0.

7️⃣ Сертификат происхождения товара выдает ТПП. С 9 сентября 2025 года Торгово-промышленная палата официально уполномочена выдавать сертификаты о происхождении товаров.

8️⃣ Обновлена классификация товаров в ТН ВЭД. С 13 сентября изменены правила классификации целого ряда товаров: от алюминиевых катушек и роботизированных игрушек до ортопедических устройств.

9️⃣ Ужесточение контроля за «спутниковой» электроникой. Обязательное решение Госкомиссии по радиочастотам + спецразрешение от ФСО и Минобороны (для ввоза устройств в сфере обороны и безопасности).

1️⃣0️⃣ Новые правила для агросектора. Свидетельства о регистрации пестицидов и агрохимикатов заменил единый реестр. Ужесточен контроль за вывозом партий, не предназначенных для РФ.

1️⃣1️⃣ Таможня на себя берет ветеринарный контроль. Расширение полномочий по ветеринарному и санитарно-карантинному контролю в ключевых точках: порт Владивосток и Арктическая зона.

1️⃣2️⃣ Отсрочка на маркировку алкоголя. Маркировать импортный алкоголь федеральными спецмаркерами теперь можно будет на территории РФ. Переходный период продлен до 28.02.2026. Установлены четкие правила нанесения и возврата марок.

Еще больше о ВЭД в 2025-2026 гг. в конспекте практической консультации Людмилы Ганичевой.

📑 Свежие Разборы, которые вам нельзя пропустить

🟠Что изменится в НДФЛ, УСН и ПСН из-за новых коэффициентов-дефляторов на 2026 год
Применять УСН в 2026 году можно будет, пока доходы не достигнут 490,5 млн рублей.

🟠Смена объекта по УСН без уведомления: почему так нельзя
Плательщик УСН должен считать налог от доходов или с разницы между доходами и расходами, ориентируясь на выбранный им объект налогообложения. Если ИП выбрал УСН «доходы минус расходы», то он не может применять «доходы» только потому, что ему это более выгодно.

🟠С 2026 года в 6-НДФЛ будут новые коды доходов и вычетов
Добавят коды доходов и вычетов по долгосрочным сбережениям, уточнят коды соцвычетов по расходам на обучение.

🟠Как получить вычет НДС за счет контрагента: судебная практика, налоговые оговорки
Суды по-разному разрешают вопрос о том, может ли деловой партнер, утратив право на вычет по вине контрагента, потребовать с него неполученное. Разбираемся, можно ли возместить убытки и при каких условиях.

🟠Лечение сотрудника за счет работодателя: что с учетом расходов, налогами и взносами
Некоторые работодатели оплачивают своим сотрудникам оказание медицинской помощи. Поддержка от работодателя может выражаться в двух формах: медстраховка по ДМС и компенсация затрат на лечение. Порядок налогообложения расходов по таким выплатам разный в зависимости от применяемого налогового режима и типа выплат.

Сегодня в фокусе внимания — изменения, которые затронут большинство селлеров и и трансформируют работу бухгалтеров маркетплейсов.
🟠Как изменятся лимиты и ставки НДС с 2026 года?
🟠Как выбрать выгодный налоговый режим?
🟠И как бухгалтерам подготовиться к обновлениям, чтобы избежать ошибок в учете и эффективно организовать документооборот?
👉 Ответы на эти и другие вопросы узнаете на одном из наших вебинаров.

⚡️ Поправки к законопроекту по налоговой реформе 2026

Комитет Госдумы по бюджету и налогам обсудил поправки ко второму чтению, которое пройдет 18 ноября.

👉 Порог доходов на УСН, начиная с которого нужно платить НДС, будет снижаться постепенно:
— 20 млн руб. по итогам 2025 года — с 2026 уплата НДС.
— 15 млн руб. по итогам 2026 года — с 2027 уплата НДС.
— 10 млн рублей по итогам 2027 года и следующих лет — с 2028 уплата НДС.

👉 Лимит доходов для возможности применять ПСН будет снижаться по такому же принципу. Например, если по итогам 2025 года выручка ИП превысит 20 млн рублей, в 2026 году он не сможет работать на патенте.

👉 Льготу по страховым взносам отменят для большинства МСП, они перейдут на общий тариф 30%.
Применять пониженный тариф страховых взносов сможет малый и средний бизнес из сферы общепита, обрабатывающего производства и с деятельностью из перечня Правительства.

👉 Расширят перечень расходов для УСН «доходы минус расходы», которые можно учитывать в налоговой базе. Для этого дополнять статью 346.16 НК.

👉 Отменяют пониженные региональные ставки и льготы по УСН. Будут действовать только общие пониженные ставки, заявленные Правительством.

👉 Если бизнес впервые перешел на применение пониженной ставки НДС (5 или 7%), он сможет отказаться от нее до истечения 12 кварталов подряд и перейти на 22%.

👉 Будет действовать мораторий на штрафы для бизнеса на УСН, который не сдал декларацию по НДС за налоговый период с 1 января по 31 декабря 2026 года, если он впервые стал плательщиком НДС в этом периоде.

👉 Увеличатся ставки по водному налогу более чем в четыре раза. Затем значения будут ежегодно индексироваться.

👉 Проценты по вкладам ИП на УСН и на АУСН будут облагаться НДФЛ.