🎄 Новогодний бухгалтерский корпоратив, который вы заслужили!

17 декабря — день, когда бухгалтеры окажутся в кругу коллег на самом масштабном бухгалтерском событии юга страны с лучшими профессионалами отрасли!

Будет все:
✨ живое общение с лучшими экспертами страны;
✨ новогодняя атмосфера;
✨ шампанское, подарки и нетворкинг;
✨ и, главное, ответы на те вопросы, которые тревожат всех перед 2026 годом!

Вы уедете вдохновленными, спокойными и с четким планом, что делать с налогами в 2026.

📍 Краснодар, Marriott, 17 декабря.

🎟 Количество мест ограничено: 👉 купить билеты!

🤔 А выгоден ли на самом деле АУСН с 2026 года: минусы, о которых молчат

Автоматизированная упрощенка привлекает простотой учета, отсутствием отчетности и обязанности платить страховые взносы за сотрудников. А в свете последних событий налоговой реформы, многие рассматривают этот спецрежим как способ, чтобы не стать плательщиком НДС. Но так ли выгоден на самом деле АУСН и какие есть риски.

1️⃣ На АУСН много ограничений
Автоупрощенка доступна не для всех. Чтобы работать на этом спецрежиме, нужно соответствовать множеству условий. Вот основные из них:
🔴В регионе должен быть принят закон о действии АУСН. Актуальный список регионов можно посмотреть на сайте ФНС.
🔴Можно нанять максимум пять сотрудников. Предложение увеличить их количество в рамках налоговой реформы отклонили.
🔴За год можно заработать максимум 60 млн рублей.
🔴Остаточная стоимость основных средств не может быть больше 150 млн рублей.
🔴Расчетный счет компании или ИП можно открыть только в уполномоченном банке, а не в каком хочется. Полный список таких банков есть на сайте ФНС.
🔴Можно платить зарплату сотрудникам только в безналичной форме.
🔴Нельзя совмещать с другими спецрежимами.

Есть и другие ограничения, в том числе по видам деятельности. Подробно о том, кто может работать на АУСН, а кто нет — рассказали здесь.
Если нарушить хотя бы одно условие, бизнес слетает с автоупрощенки.

2️⃣ Высокие ставки по налогу
На АУСН налог платят по ставкам:
🔴8% — с базы «доходы»;
🔴20% — с базы «доходы минус расходы», минимум нужно заплатить 3% от доходов.
Налоговые ставки выше, чем на стандартной УСН — 6 и 15%, минимальный налог — 1%.

Если рассматривать АУСН только с целью упростить административную нагрузку на бизнес, это может стать невыгодным решением.

Если вам грозит НДС, то можно рассмотреть АУСН. Привели пример для организации, которая с 2026 года становится плательщикам НДС в нашем блоге.

В чем может быть подвох АУСН. Если бизнес с базой «доходы минус расходы» в каком-то месяце сработает в минус, нужно будет за этот месяц все равно заплатить 3% от выручки. На УСН минимальный налог 1% платят только по итогам года.

3️⃣ Нельзя учитывать наличные расходы без ККТ
В личном кабинете не получится отразить расходы в наличной форме, не зафиксированные с использованием ККТ. Для целей налогообложения их нельзя учитывать. Основание — п. 26 ч. 4 ст. 6, ч. 3 ст. 12, п. п. 1 – 3 ч. 1 ст. 14 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

При этом в малом бизнесе часто под отчет выдаются именно наличные деньги — например, на хозтовары или бензин. Если не будет чека ККТ, включить затраты в расход не получится, сумма налога вырастет.

4️⃣ Дорогой выход
Если компания на УСН или ИП на УСН или НПД, перешли на автоупрощенку уже после начала календарного года, то изменить режим нельзя в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН. Если это произойдет из-за нарушения условий работы на спецрежиме, то бизнес слетит на ОСНО и последуют доначисления.
Основание — ч. 1.1 ст. 4 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Если вы все просчитали и планируете перейти на АУСН с 2026 года, учитывайте эти нюансы, чтобы не потерять деньги.

⚡️ Законопроект о налоговой реформе одобрили во втором чтении

В третьем чтении документ планируют рассмотреть уже в четверг — 20 ноября.

Всего Комитет Госдумы сегодня рассмотрел 221 поправку. Часть изменений одобрили, часть — отклонили.

Что приняли и какие изменения произойдут с 2026 года:
🟠Ставка НДС увеличится до 22%.
🟠Снижается порог доходов для уплаты НДС на УСН: уплата с 2026 года — 20 млн рублей за 2025 год, уплата с 2027 года — 15 млн рублей за 2026 год, уплата с 2028 года — 10 млн рублей за 2027 год.
🟠Снижается лимит доходов для работы на ПСН: ИП теряет право на патент с 2026 года — если в 2025 заработал 20 млн рублей, с 2027 — если в 2026 году заработал 15 млн рублей, с 2028 — если в 2027 заработал 10 млн рублей.
🟠Если бизнес впервые перешел на применение пониженной ставки НДС (5 или 7%), он сможет отказаться от нее до истечения 12 кварталов подряд и перейти на 22%.
🟠Отменят льготный тариф страховых взносов для МСП. Они будут платить взносы по ставке 30%. Пониженный тариф оставляют только для малого бизнеса из сферы общепита, обрабатывающего производства и с деятельностью из перечня Правительства. Ждем перечень!
🟠Расширят перечень расходов для УСН. Дополнят статью 346.16 НК.
🟠Отменят пониженные региональные ставки и льготы по УСН.
🟠Проверки будут проводить по экстерриториальному принципу.
🟠Разрешат получать социальный вычет на оплату фитнеса родителям пенсионерам.
🟠Проценты по вкладам предпринимателя на счетах ИП на УСН и АУСН будут облагаться НДФЛ.

Что отклонили:
〰️ Оставить лимит дохода на УСН, при превышении которого нужно платить НДС, 60 млн рублей.
〰️ Отменить ПСН для ИП из сферы розничной торговли и грузоперевозок.
〰️ Установить лимит 50 млн рублей, 40, 30 или 45 для северных регионов.
〰️ Увеличить число сотрудников на АУСН до 15 человек.
〰️ Ввести право на вычет для тех, кто платит НДС по пониженным ставкам — 5 и 7%.
〰️ Ввести правило уплаты налога в последний рабочий день перед выходным, если срок выпадает на выходной.
〰️ Вместо повышения ставки НДС и уменьшения лимита выручки по УСН для обязанности платить НДС повысить НДФЛ для сверхбогатых людей.
〰️ Ввести новую госпошлину за внесение данных о товарах, подлежащих обязательной маркировке, в ГИС.
〰️ Исключить из перечня льгот по НДС исключительные права на программы для ЭВМ и БД.

Цитата дня Андрей Макаров: главное — баланс, мы его достигли, как мне кажется.

Запасаемся валидолом, достигаем баланса (насколько это возможно) и ждем 20 ноября!

🍽 Период корпоративов все ближе! Разбираем, как учесть в расходах организации услуги кейтеринга.

Учет расходов на кейтеринг зависит от целей, которые преследует компания:
🟠Кейтеринг используется в основной деятельности — расходы включаются в производственные.
🟠Для деловых переговоров — учитываются как представительские расходы по нормам — 4% от затрат на оплату труда.
🟠Для питания работников — включаются в расходы на оплату труда в пределах норм. Расходы свыше норм учитывать нельзя.

Если кейтеринг привлекается для организации питания работников и по инициативе работодателя, безопаснее не включать траты в расходы или в крайнем случае включить в прочие.

При этом важно, чтобы:
🟠в наличии были все подтверждающие документы;
🟠питание сотрудников, доставка готовой еды были предусмотрены коллективным или трудовым договором, иным локальным актом организации;
🟠расходы были обоснованы и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Например, такая организация питания обусловлена необходимостью соблюдения ветеринарно-санитарных и санитарно-эпидемиологических требований;
🟠компания вела персонифицированный учет сумм, потраченных на питание каждого работника.

Иначе проблемы с налоговиками неизбежны. Это касается и обслуживания корпоративов. Такие траты вообще не направлены на получение компанией доходов (п. 1 ст. 252, п. 29 ст. 270 НК).

👉 Как принять к вычету входной НДС по кейтерингу и нужно ли платить НДФЛ, читайте в нашем Разборе.

Самые частые вопросы по АУСН в Клерк.Консультациях

⁉️ Что будет с пенсией? Из каких начислений будет начисляться пенсия сотрудникам, за которых ИП на АУСН не платит страховые взносы?
Пенсионные права сотрудников не пострадают. Пенсионный стаж и баллы считаются не от уплаченных взносов, а от начисленного дохода работников. Данные о доходах банк будет ежемесячно передавать в ФНС, а оттуда они уйдут в СФР.
Выпадающие доходы СФР от льгот по взносам компенсирует федеральный бюджет.

⁉️ Может ли ИП–владелец ПВЗ Ozon перейти на АУСН?
Не может, так как ИП работает как агент Озона, а посредники не могут применять АУСН.
Основание — п. 21 ч. 2 ст. 3 закона 17-ФЗ об АУСН.

⁉️ 5 сотрудников — это численность на момент подачи заявления на АУСН или среднесписочная численность за предшествующий год?
Для перехода на АУСН организация должна иметь численность сотрудников не более пяти человек. Это ограничение применяется к средней численности за налоговый период. Налоговым периодом для АУСН является календарный месяц, так как налог рассчитывают и платят ежемесячно.
Основание — ст. 4 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

⁉️ Если вдруг ИП слетает с АУСН, то он слетает автоматически на ОСНО? Или можно подать заявление на УСН?
Бизнес, который утратил право работать на АУСН, может с даты утраты права перейти на УСН или ЕСХН. Для этого он должен подать в ИФНС соответствующее уведомление — или одновременно с уведомлением об утрате права на спецрежим, или не позднее 30 дней после получения аналогичного уведомления от ИФНС.
Основание — п. 9 ст. 4 закона об АУСН.

⁉️ До какого числа на АУСН нужно внести доход (взаимозачеты) в ЛК ИП, чтобы налоговая корректно рассчитала налог?
Сведения о доходах и расходах, не переданных через ККТ, уполномоченный банк или оператора электронной площадки, нужно разместить в личном кабинете налогоплательщика не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем получения таких доходов.

👉 Вы можете получить ответ и на свой вопрос от экспертов Клерк.Консультаций!

🎉 С Днем Бухгалтера, коллеги! 🎉

Ваш труд — это фундамент спокойствия и успеха любого бизнеса. Желаем, чтобы цифры всегда слушались, проверки проходили гладко, а нервы оставались крепкими!

💊 Лечение сотрудника за счет работодателя: что с учетом расходов, налогами и взносами

Некоторые работодатели оплачивают своим сотрудникам оказание медицинской помощи. Поддержка от работодателя может выражаться в двух формах: медстраховка по ДМС и компенсация затрат на лечение.

Чаще всего компании заключают договоры ДМС для своих сотрудников с выбранным медучреждением. Рассмотрим, как это отражается на налогообложении.

1️⃣ Налог на прибыль

Расходы на лечение для целей налогообложения прибыли учитываются в пределах лимита – 6% от ФОТ. В расходы можно включить взносы по ДМС, компенсацию медучреждению за каждого конкретного сотрудника, оплату санаторно-курортного лечения при выполнении сразу двух условий:
🔴Договор страхования заключен на год и более.
🔴Медучреждение лицензировано.

Расходы по ДМС включаются только по полису самого работника. Если он пожелал приобрести полис членам своей семьи, такие расходы для целей налогообложения прибыли не учитываются (п. 6 ст. 270 НК).

2️⃣ УСН, ЕСХН

Для целей уплаты налогов на спецрежимах расходы на лечение сотрудников можно учитывать, но в пределах такого же лимита как и на общей системе — 6% от ФОТ. Они относятся к расходам по оплате труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК, подп. 6 п. 2 ст. 346.5 НК).

3️⃣ НДФЛ

Суммы, потраченные на лечение, не облагаются НДФЛ, если компания оплатила их из средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль (п. 10 ст. 217 НК). Такое правило установлено для компаний на общем режиме. Спецрежимники же всегда уплачивают НДФЛ со страховок по ДМС (письмо Минфина от 10.12.2020 № 03-04-06/108150).

4️⃣ Страховые взносы

Когда страховка по ДМС заключена с аккредитованной компанией на срок 12 месяцев и более, платежи за лечение каждого работника по такому договору не облагаются страховыми взносами (письмо Минфина от 28.07.2023 № 03-03-06/1/71092).

👉 О том, как учитывать компенсацию затрат на лечение, читайте в нашем Разборе.