Земельный налог: как рассчитывается, кто платит и в какой срок? Когда надо платить #земельныйналог, кто освобожден от его уплаты и по какой формуле рассчитать платеж по налогу на недвижимость?
Собственники земельных участков должны ежегодно платить за них налог, в противном случае будет начисляться пеня и в конечном итоге налоговая служба через суд взыщет с должника средства.
Земельный налог — вид налога на имущество, который взимается с собственников земельных участков за право пользования землей. Этот налог относится к местным, его устанавливают нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — он регулируется законами этих субъектов.
Исключение составляют участки:
изъятые из оборота. На таких землях могут находиться АЭС, воинские части и секретные объекты;
ограниченные в обороте. Такие участки могут быть заняты объектами культурного наследия, объектами, которые включены в список всемирного наследия, а также объектами археологического наследия, музеями-заповедниками и историко-культурными заповедниками;
входящие в состав общего имущества многоквартирных домов. В таких случаях речь идет о земле, на которой возведен дом, а также о прилегающей к нему территории.
Собственники земельных участков должны ежегодно платить за них налог, в противном случае будет начисляться пеня и в конечном итоге налоговая служба через суд взыщет с должника средства.
Земельный налог — вид налога на имущество, который взимается с собственников земельных участков за право пользования землей. Этот налог относится к местным, его устанавливают нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — он регулируется законами этих субъектов.
Исключение составляют участки:
изъятые из оборота. На таких землях могут находиться АЭС, воинские части и секретные объекты;
ограниченные в обороте. Такие участки могут быть заняты объектами культурного наследия, объектами, которые включены в список всемирного наследия, а также объектами археологического наследия, музеями-заповедниками и историко-культурными заповедниками;
входящие в состав общего имущества многоквартирных домов. В таких случаях речь идет о земле, на которой возведен дом, а также о прилегающей к нему территории.
#земельныйналог Налоговая база по земельному налогу — это кадастровая стоимость земельного участка, который признан объектом налогообложения. Расчет по каждому земельному участку, за который платится налог, осуществляется, исходя из его кадастровой стоимости на 1 января того года, за который уплачивается земельный налог. Налоговым периодом считается календарный год, а сама кадастровая стоимость земельного участка определяется по итогам государственной кадастровой оценки земель, объясняет Юлия Лоухина.
Для вновь созданных участков используют кадастровую стоимость, установленную в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на дату ее внесения.
Ставки земельного налога различаются в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также от места нахождения объекта налогообложения. Ставка земельного налога варьируется от 0,3% до 1,5% (п. 1 ст. 394 НК).
Налоговая ставка 0,3% применяется в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (ЖКК), за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилому фонду и к объектам инженерной инфраструктуры;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Для вновь созданных участков используют кадастровую стоимость, установленную в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на дату ее внесения.
Ставки земельного налога различаются в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также от места нахождения объекта налогообложения. Ставка земельного налога варьируется от 0,3% до 1,5% (п. 1 ст. 394 НК).
Налоговая ставка 0,3% применяется в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (ЖКК), за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилому фонду и к объектам инженерной инфраструктуры;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
#земельныйналог Кто платит земельный налог? В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса плательщиками земельного налога вне зависимости от статуса физического или юридического лица являются:
собственники земли;
землевладельцы на праве пожизненного наследуемого владения;
землепользователи на праве постоянного (бессрочного) пользования, кроме арендаторов.
Если земельный участок принадлежит организации или физическому лицу на праве безвозмездного пользования или находится в аренде, то платить земельный налог не нужно.
Когда земельный налог платит юридическое лицо, то не имеет значения, какая система налогообложения применяется налогоплательщиком. Это может быть общая система налогообложения (ОСНО) или специальный налоговый режим, когда налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), обязан перечислять земельный налог, если у него на балансе есть земельный участок.
собственники земли;
землевладельцы на праве пожизненного наследуемого владения;
землепользователи на праве постоянного (бессрочного) пользования, кроме арендаторов.
Если земельный участок принадлежит организации или физическому лицу на праве безвозмездного пользования или находится в аренде, то платить земельный налог не нужно.
Когда земельный налог платит юридическое лицо, то не имеет значения, какая система налогообложения применяется налогоплательщиком. Это может быть общая система налогообложения (ОСНО) или специальный налоговый режим, когда налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), обязан перечислять земельный налог, если у него на балансе есть земельный участок.
#земельныйналог Платят ли пенсионеры земельный налог? Пенсионеры имеют право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, который находится в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Если площадь участка составляет не более шести соток, то налог с пенсионера не возьмут. Однако если площадь земельного участка превышает шесть соток, то налог будет рассчитан на разницу, фактически на оставшуюся площадь. Вычет применяется по одному земельному участку по выбору льготника независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.
При наличии в собственности нескольких земельных участков налогоплательщики вправе представить в любой налоговый орган уведомление о земельном участке, в отношении которого они хотят применить налоговый вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
При наличии в собственности нескольких земельных участков налогоплательщики вправе представить в любой налоговый орган уведомление о земельном участке, в отношении которого они хотят применить налоговый вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
#земельныйналог Поскольку льгота установлена федеральным законодательством, то региональные законы не могут ее снизить, однако могут ввести дополнительные льготы. Например, в Санкт-Петербурге пенсионеры полностью освобождаются от земельного налога в отношении одного земельного участка площадью до 2,5 тыс. кв. м (пп. 10 п. 1 ст. 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга N 81-11 «О налоговых льготах»).
#земельныйналог На федеральном уровне предусмотрены отдельные налоговые преимущества по уплате земельного налога (льготы). Так, налоговая база по земельному налогу уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка.
Налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика для следующих категорий граждан:
инвалиды первой и второй групп;
инвалиды детства;
дети-инвалиды;
ветераны и инвалиды ВОВ;
ветераны и инвалиды боевых действий;
лица из подразделений особого риска;
«чернобыльцы» и граждане, подвергшиеся воздействию радиации на ПО «Маяк» и Семипалатинском полигоне;
пенсионеры и предпенсионеры. К последним относятся женщины 55 лет, мужчины 60 лет. Также могут воспользоваться льготой те, у кого право на пенсию наступило бы раньше этого возраста по правилам, действовавшим до повышения пенсионного возраста. Например, освобождаются от налога женщины с 50 лет, мужчины с 55 лет, если у них выработан стаж 15 лет в районах Крайнего Севера или 20 лет в местностях, приравненных к ним;
лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
На уровне муниципального законодательства могут быть предоставлены дополнительные льготы.
Налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика для следующих категорий граждан:
инвалиды первой и второй групп;
инвалиды детства;
дети-инвалиды;
ветераны и инвалиды ВОВ;
ветераны и инвалиды боевых действий;
лица из подразделений особого риска;
«чернобыльцы» и граждане, подвергшиеся воздействию радиации на ПО «Маяк» и Семипалатинском полигоне;
пенсионеры и предпенсионеры. К последним относятся женщины 55 лет, мужчины 60 лет. Также могут воспользоваться льготой те, у кого право на пенсию наступило бы раньше этого возраста по правилам, действовавшим до повышения пенсионного возраста. Например, освобождаются от налога женщины с 50 лет, мужчины с 55 лет, если у них выработан стаж 15 лет в районах Крайнего Севера или 20 лет в местностях, приравненных к ним;
лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
На уровне муниципального законодательства могут быть предоставлены дополнительные льготы.
#земельныйналог Декларация по земельному налогу. Юридические лица с 2021 года не сдают декларации по земельному налогу, но расчет данного налога по-прежнему осуществляют самостоятельно собственниками. Физлица и до этого года не сдавали декларации, сумма платежа для них рассчитывается в налоговых органах.
Налоговики также производят расчеты на основании данных о кадастровой стоимости, получаемых от Росреестра. Если сумма рассчитанного налога больше той, которую самостоятельно посчитали в организации, то ее представители вправе подать возражения с подтверждающими документами.
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов или авансовых платежей.
Налоговики также производят расчеты на основании данных о кадастровой стоимости, получаемых от Росреестра. Если сумма рассчитанного налога больше той, которую самостоятельно посчитали в организации, то ее представители вправе подать возражения с подтверждающими документами.
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов или авансовых платежей.
#земельныйналог Расчет налога на земельный участок для физических лиц осуществляет налоговый орган. Организации, несмотря на то что считают налог самостоятельно, также получают уведомление из налоговой инспекции. Чтобы рассчитать земельный налог, используются следующие данные:
кадастровая стоимость участка;
ставка, которая применяется в муниципальном образовании в отношении этой категории земель.
Формула расчета земельного налога Н = Кс × Рд × Нс / К. В формуле используются следующие значения:
Н — налог к оплате;
Кс — кадастровая цена участка;
Рд — размер вашей доли, если у участка несколько владельцев. Если один — принимаем этот параметр за единицу;
Нс — налоговая ставка;
К — коэффициент владения участком в течение календарного года, год владения принимается за 100.
Сумму налога на земельный участок можно узнать с помощью одного из онлайн-калькуляторов.
кадастровая стоимость участка;
ставка, которая применяется в муниципальном образовании в отношении этой категории земель.
Формула расчета земельного налога Н = Кс × Рд × Нс / К. В формуле используются следующие значения:
Н — налог к оплате;
Кс — кадастровая цена участка;
Рд — размер вашей доли, если у участка несколько владельцев. Если один — принимаем этот параметр за единицу;
Нс — налоговая ставка;
К — коэффициент владения участком в течение календарного года, год владения принимается за 100.
Сумму налога на земельный участок можно узнать с помощью одного из онлайн-калькуляторов.
#земельныйналог Расчет налога на земельный участок для физических лиц осуществляет налоговый орган. Организации, несмотря на то что считают налог самостоятельно, также получают уведомление из налоговой инспекции. Чтобы рассчитать земельный налог, используются следующие данные:
кадастровая стоимость участка;
ставка, которая применяется в муниципальном образовании в отношении этой категории земель.
Формула расчета земельного налога Н = Кс × Рд × Нс / К. В формуле используются следующие значения:
Н — налог к оплате;
Кс — кадастровая цена участка;
Рд — размер вашей доли, если у участка несколько владельцев. Если один — принимаем этот параметр за единицу;
Нс — налоговая ставка;
К — коэффициент владения участком в течение календарного года, год владения принимается за 100.
Сумму налога на земельный участок можно узнать с помощью одного из онлайн-калькуляторов.
кадастровая стоимость участка;
ставка, которая применяется в муниципальном образовании в отношении этой категории земель.
Формула расчета земельного налога Н = Кс × Рд × Нс / К. В формуле используются следующие значения:
Н — налог к оплате;
Кс — кадастровая цена участка;
Рд — размер вашей доли, если у участка несколько владельцев. Если один — принимаем этот параметр за единицу;
Нс — налоговая ставка;
К — коэффициент владения участком в течение календарного года, год владения принимается за 100.
Сумму налога на земельный участок можно узнать с помощью одного из онлайн-калькуляторов.